財(cái)務(wù)報(bào)表分析期末考試B卷

1、北京國(guó)際商務(wù)學(xué)院2010 - 2011學(xué)年第一學(xué)期財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程期末考試試卷（B卷）題 號(hào)一二三四五六七八九十總分得 分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。1.在通貨膨脹條件下，追求利潤(rùn)最大的企業(yè)傾向于使用( ) A.先進(jìn)先出法 B.個(gè)別認(rèn)定法 C.加權(quán)平均法 D.后進(jìn)先出法2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)計(jì)算公式中，分子是指( ) A.息稅前利潤(rùn) B.銷售利潤(rùn) C.稅前利潤(rùn) D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3.下列關(guān)于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的說(shuō)法不正確的有( ) A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有關(guān) B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要與資產(chǎn)結(jié)

2、構(gòu)有關(guān) C.資產(chǎn)的流動(dòng)性與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)性有密切關(guān)系 D.資產(chǎn)的流動(dòng)性與資產(chǎn)收益性有密切關(guān)系4.一般而言，所有者權(quán)益項(xiàng)目中，比重越大越好的項(xiàng)目是( ) A.普通股本 B.資本公積 C.優(yōu)先股本 D.留存收益5.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為80萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為120萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)為160萬(wàn)元，則該企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率為( ) A. 50% B. 66.67% C. 133.33% D. 200%6.按照我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表的分類方法，下列項(xiàng)目中屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有( ) A.收到的現(xiàn)金股利 B.支付的現(xiàn)金股利 C.收到的債券利息 D.收回投資收到的現(xiàn)金7.關(guān)系比率=各指標(biāo)實(shí)際值( ) A.

3、計(jì)劃值 B.預(yù)算值 C.標(biāo)準(zhǔn)值 D.平均值8.根據(jù)成本特性考慮，企業(yè)的管理費(fèi)用基本上屬于( ) A.固定成本 B.變動(dòng)成本 C.半變動(dòng)成本 D.混合成本9.杜邦分析法以股東權(quán)益報(bào)酬率為龍頭，以總資產(chǎn)利潤(rùn)率為核心，重點(diǎn)揭示企業(yè)的( ) A.償債能力及其前因后果 B.營(yíng)運(yùn)能力 C.獲利能力及其前因后果 D.財(cái)務(wù)狀況10.根據(jù)我國(guó)1999年6月頒布的國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)則中評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的規(guī)定，下列指標(biāo)中屬于評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)效益狀況的基本指標(biāo)是( ) A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.凈資產(chǎn)收益率 C.價(jià)值增長(zhǎng)率 D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分。)在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選

4、項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。11.我國(guó)目前一般將財(cái)務(wù)比率分為( ) A.獲利能力比率 B.償債能力比率 C.資本結(jié)構(gòu)比率 D.營(yíng)運(yùn)能力比率 E.流動(dòng)資產(chǎn)比率12.速動(dòng)比率大于1，有可能說(shuō)明( ) A.流動(dòng)負(fù)債有較多的速動(dòng)資產(chǎn)作保證 B.企業(yè)有足夠的能力償還流動(dòng)負(fù)債 C.企業(yè)將依賴出售存貨或舉新債來(lái)償債 D.企業(yè)擁有較多現(xiàn)金 E.企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)速度可能較快13.利潤(rùn)增減變動(dòng)的外部原因主要有( ) A.國(guó)家宏觀政策的調(diào)整 B.有關(guān)法律、法規(guī)的頒布執(zhí)行 C.商品自身的周期性 D.規(guī)章制度不健全 E.市場(chǎng)需求和價(jià)格發(fā)生較大差異14.下列項(xiàng)目中

5、，影響現(xiàn)金比率的因素有( ) A.期末企業(yè)所擁有的現(xiàn)金數(shù)額，包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 C.流動(dòng)負(fù)債 D.長(zhǎng)期負(fù)債 E.流動(dòng)資產(chǎn)15.與單項(xiàng)分析相比較，財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析的特點(diǎn)有( ) A.分析方法不同 B.分析主體不同 C.分析重點(diǎn)不同 D.分析客體不同 E.分析基準(zhǔn)不同16.不能用來(lái)償債的資產(chǎn)包括( ) A.廠房設(shè)備 B.待處理財(cái)產(chǎn)損失 C.遞延資產(chǎn) D.商譽(yù) E.冷背積壓存貨17.財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作中的工作方案一般包括( ) A.分析的目的和內(nèi)容 B.分析人員的分工 C.分析人員的職責(zé) D.分析工作的步驟 E.完成各步驟的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間18.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指( ) A.庫(kù)

6、存現(xiàn)金 B.銀行存款 C.短期股票投資 D.現(xiàn)金等價(jià)物 E.長(zhǎng)期股票投資19.下列計(jì)算公式正確的有( ) A.流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷售利潤(rùn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B.銷售利潤(rùn)率=流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C.總資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D.流動(dòng)資產(chǎn)比率=1-非流動(dòng)資產(chǎn)比率 E.固定資產(chǎn)比率+流動(dòng)資產(chǎn)比率=120.資產(chǎn)負(fù)債表可進(jìn)行( ) A.償債能力分析 B.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析 C.資本結(jié)構(gòu)的分析 D.資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益變化趨勢(shì)的分析 E.財(cái)務(wù)成果的分析第二部分 非選擇題三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分。) 21.權(quán)益乘數(shù) 22.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 23.營(yíng)運(yùn)資金 24.財(cái)務(wù)信息 2

7、5.融資結(jié)構(gòu)四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，第一題8分，第二題7分，共15分) 26.分析貨幣資金規(guī)模的適應(yīng)性和質(zhì)量時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題? 27.什么是杜邦財(cái)務(wù)分析體系?其作用有哪些?五、計(jì)算題(本大題共2小題，每小題5分，共10分。) 要求列出計(jì)算過(guò)程、計(jì)量單位，答案保留至小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。28.某公司年初應(yīng)收賬款額為30萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款額為40萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為30萬(wàn)元，銷售凈利率為20%，銷售收入中賒銷收入占70%。 要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。29.假設(shè)某公司生產(chǎn)的甲產(chǎn)品有關(guān)材料消耗的計(jì)劃和實(shí)際資料如下：項(xiàng)目單位計(jì)劃實(shí)際產(chǎn)量件200210單位產(chǎn)品材料消耗量公斤40

8、36材料單價(jià)元1012材料消耗總額元8000090720 要求：運(yùn)用連環(huán)替代法分析材料消耗總額的差異原因。六、單項(xiàng)分析題(本大題共3小題，每小題5分，共15分。) 要求列出計(jì)算過(guò)程、計(jì)量單位，答案保留至小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。30.某企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下表：指標(biāo)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)比率利息保障倍數(shù)1.用短期借款購(gòu)買存貨2.支付股票股利3.降低成本以增加利潤(rùn)4.發(fā)行股票獲得現(xiàn)金5.償還長(zhǎng)期借款 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析對(duì)各財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響并填列上表。用“+”表示增大，用“-”表示減小，用“0”表示無(wú)影響。(假設(shè)利息保障倍數(shù)大于1，其余指標(biāo)均小于1)31.某公司19931995

9、年度的每股收益如下所示：199519941993每股收益5元4元3元 1995年末，該公司普通股的市價(jià)為每股30元。1995年之后四年的每股收益如下所示1999199819971996每股收益（0.77元）(2.40元)0.93元4.11元 要求：(1)計(jì)算1994年和1995年分別較前一年每股收益的增長(zhǎng)百分比。 (2)計(jì)算1995年末股票的市盈率。 (3)該市盈率表示了投資者怎樣的預(yù)期?該預(yù)期1995年以后的四年中是否得到了證 實(shí)？32.某企業(yè)1999年與2000年有關(guān)現(xiàn)金流量資料如下：(單位：萬(wàn)元)2000年1999年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量12001500投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量350-150籌資活

10、動(dòng)凈現(xiàn)金流量150350債務(wù)償還額14001000資本性支出500540支付股利額200180支付利息額10080凈利潤(rùn)15001550 要求：(1)分別計(jì)算1999年、2000年的現(xiàn)金充分性比率和凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率。 (2)根據(jù)計(jì)算結(jié)果，進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析評(píng)價(jià)。七、綜合分析題(本大題共1小題，15分。) 要求列出計(jì)算過(guò)程、計(jì)量單位，答案保留至小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。33.某企業(yè)某年度可比產(chǎn)品成本資料如下：其中甲產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量為60件，乙產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量為32件，可比產(chǎn)品成本計(jì)劃總降低額為11760元，計(jì)劃總降低率14.7%產(chǎn)品名稱實(shí)際產(chǎn)量(件)單位成本(元)總成本(元)上年實(shí)際本年計(jì)劃本年實(shí)際按實(shí)際產(chǎn)

11、量上年實(shí)際單位成本計(jì)算的總成本按實(shí)際產(chǎn)量本年計(jì)劃單位成本計(jì)算的總成本按實(shí)際產(chǎn)量本年實(shí)際單位成本計(jì)算的總成本甲產(chǎn)品50800700740400003500037000乙產(chǎn)品601000820780600004920046800合 計(jì)8420083800 要求：(1)計(jì)算全部可比產(chǎn)品成本的實(shí)際成本降低額、降低率； (2)檢查全部可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果。 (3)用因素分析法計(jì)算產(chǎn)品產(chǎn)量、品種結(jié)構(gòu)、單位成本變動(dòng)對(duì)降低額和降低率的影 響； (4)對(duì)本企業(yè)可比產(chǎn)品的成本計(jì)劃執(zhí)行情況做出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析(B卷)試題參考答案第一部分 選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

12、 1.A 2.A 3.A 4.D 5.B 6.B 7.C 8.A 9.C 10.B二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分，多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。) 11.ABD 12.ABDE 13.ABCE 14.AC 15.ACE 16.BCDE 17.ABCDE 18.ABD 19.ACD 20.ABCD第二部分 非選擇題三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題2分，共10分) 21.權(quán)益乘數(shù)所有者權(quán)益比率的倒數(shù)，稱作權(quán)益乘數(shù)，即企業(yè)的資產(chǎn)總額是所有者權(quán)益的多少倍。該乘數(shù)越大，說(shuō)明投資者投入的一定量資本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所運(yùn)營(yíng)的資產(chǎn)越多。 22.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)產(chǎn)品或商品銷售收入凈額與資產(chǎn)總

13、額的比率，即企業(yè)的總資產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)的總資產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造了多少銷售收入或周轉(zhuǎn)額的指標(biāo)。 23.營(yíng)運(yùn)資金是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)超過(guò)流動(dòng)負(fù)債的部分。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金為正數(shù)，表明企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)作為償付的保證；反之，則意味著償債能力不足。 24.財(cái)務(wù)信息是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)(包括財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果)的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)、變化和特征的反映。 25.融資結(jié)構(gòu)也稱資本結(jié)構(gòu)，它是指企業(yè)在籌集資金時(shí)，由不同渠道取得的資金之間的有機(jī)構(gòu)成及其比重關(guān)系。 四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分) 26.分析貨幣資金規(guī)模的適應(yīng)性和質(zhì)量時(shí)應(yīng)注意以下問(wèn)題

14、：第一， 企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)收支規(guī)模。一般地說(shuō)，企業(yè)資產(chǎn)總額越大，相應(yīng)的貨幣資金規(guī)模也就越大；業(yè)務(wù)收支頻繁，處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)也會(huì)較多。第二，企業(yè)籌資能力。如果企業(yè)信譽(yù)好，在資本市場(chǎng)上就能夠較容易地籌集資金，向金融機(jī)構(gòu)借款較方便。因此，企業(yè)就沒(méi)有必要持有大量的貨幣資金。 第三，企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)。不同行業(yè)的企業(yè)，其合理的貨幣資金結(jié)構(gòu)也會(huì)有所差異。有時(shí)甚至?xí)艽蟆?第四，企業(yè)的定期存款。企業(yè)的銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款，它們必將減弱貨幣資金的流動(dòng)性，對(duì)此，應(yīng)在報(bào)表附注中加以列示，以正確評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及其短期償債能力。 27.杜邦財(cái)務(wù)分析體系，又稱杜邦分析法，是利用各主

15、要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)的方法。杜邦財(cái)務(wù)分析體系的主要作用在于：通過(guò)分析，一方面可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全貌以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，查明各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變動(dòng)的影響因素及存在問(wèn)題，為進(jìn)一步采取具體措施指明方向；另一方面還為決策者優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和理財(cái)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)償債能力和經(jīng)營(yíng)效益提供了基本思路，即提高股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率的根本途徑在于擴(kuò)大銷售、改善經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，節(jié)約成本費(fèi)用開(kāi)支，合理資源配置，加速資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等。它通過(guò)幾種重要的財(cái)務(wù)比率之間的相互關(guān)系，全面、系統(tǒng)、直觀的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而大大節(jié)省了報(bào)表使用者的時(shí)間。五、計(jì)算

16、題(本大題共2小題，每小題5分，共10分。) （要求列出主要計(jì)算步驟，下同） 28.銷售收入=30/20%=150萬(wàn)元 賒銷收入=15070%=105萬(wàn)元 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=105/(30+40)2=3次 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/3=120天 29.材料消耗總額的差異數(shù)=90720-80000=10720元 材料消耗總額=2004010=80000元 第一次替代：以實(shí)際產(chǎn)量代入=2104010=84000元 第二次替代：以實(shí)際消耗量代入=2103610=75600元 第三次替代：以實(shí)際單價(jià)代入=2103612=90720元 產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)：84000-80000=4000元 單位消耗量

17、變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)：75600-84000=-8400元 單位變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)：90720-75600=15120元 匯總各因素總影響=4000-8400+15120=10720元六、單項(xiàng)分析題(本大題共3小題，每小題5分，共15分。) 30.指標(biāo)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)比率利息保障倍數(shù)1.用短期借款購(gòu)買存貨+02.支付股票股利00003.降低成本以增加利潤(rùn)000+4.發(fā)行股票獲得現(xiàn)金-05.償還長(zhǎng)期借款-0 31.(1)1994年每股收益增長(zhǎng)百分比=(4-3)3100%=33.33% 1995年每股收益增長(zhǎng)百分比=(5-4)4100%=25% (2)1995年末的市盈率=305=

18、6 (3)該市盈率比較低，說(shuō)明投資者對(duì)公司的未來(lái)并不看好，預(yù)計(jì)未來(lái)的每股收益水平將下降。公司19961999年的每股收益呈逐年下降的趨勢(shì)，且出現(xiàn)了虧損，說(shuō)明投資者的預(yù)期得到了證實(shí)。 32.1999年現(xiàn)金充分性比率=(1500-150+350)/(1000+540+180+80)=94.44% 2000年現(xiàn)金充分性比率=(1200+350+150)/(1400+500+200+100)=77.27% 1999年凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率=1500/1550=96.77% 2000年凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率=1200/1500=80% 分析評(píng)價(jià)：該企業(yè)1999年、2000年現(xiàn)金充分性比率分別為94.44%和77.27%，都低于1，且呈下降趨勢(shì)，說(shuō)明該企業(yè)現(xiàn)金凈流量還不足以支付債務(wù)本息、股利及資本性支出的需要，凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率也呈下降趨勢(shì)，凈收益質(zhì)量有所下降。七、單項(xiàng)分析題(本大題共1小題，共15分。) 33.(1)實(shí)際降低額=-83800=16200（元） 實(shí)際降低率=100%=16.2% (2)降低額：16200-11760=4440(