小型建筑企業(yè)財務(wù)管理制度

1、小型建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 小型建筑行業(yè)的財務(wù)相對比較清閑， 但是針對房地產(chǎn)行業(yè)的小型企業(yè)的財務(wù)制度 建立必須針對其行業(yè)特點進行。 因為其同樣也涉及到企業(yè)的資金預(yù)算， 報銷核準(zhǔn) 制度建立。 但其中也有一些專門的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)： 如施工工程用款審批制度； 資金報 銷制度，財產(chǎn)管理制度。 財務(wù)部是小企業(yè)一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)， 負(fù)責(zé)小企業(yè)日常財 務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1. 負(fù)責(zé)小企業(yè)財務(wù)管理工作。 編制小企業(yè)各項財務(wù)收支計劃； 審核各項資金使用 和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、 稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算， 保管庫存現(xiàn)金及

2、銀行空白票據(jù)， 按日編報資金日報表； 做好小企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法 納稅。2. 負(fù)責(zé)小企業(yè)會計核算工作。 遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、 財經(jīng)法規(guī)，按照會計制 度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會 計 核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日 清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3. 負(fù)責(zé)小企業(yè)成本核算和成本管理。 設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表， 做好成 本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本 預(yù) 測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審

3、核支付工程、設(shè)備、材料款項， 配合工程部等部門做好工程、 材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算； 完善各項成本 輔助賬 的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4. 建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、 統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料， 定期進 行經(jīng)濟活動分析， 判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況， 為小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決 策提供依據(jù)。5. 配合小企業(yè)內(nèi)部審計。 根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)， 為加強財務(wù)管理， 特制定本 制度。第一章 資金審批制度1. 總則所有款項的支付， 須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)， 應(yīng)以電話 或傳真的方式與其聯(lián)系， 確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付， 事后請其在支出單上補簽意 見；財務(wù)專用章、企業(yè)法

4、人章及支票必須分開保管，企業(yè)法人章由負(fù)責(zé)保管， 財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。 或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表 人指定的專人保管。 印章代管須辦理交接手續(xù)， 代管人員必須對印章的使用情況 進行登記；財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及企業(yè)法人章的支票預(yù)留在企業(yè)， 如因 工作需要，需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱， 收取的發(fā)票須與收款相符。 如收 款人因特殊情況需要小企業(yè)予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面通知并 經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 用

5、以支付各種款項的原始憑證必須保存原件， 復(fù)印件不得作為原始憑證。 如遇 特殊情況須經(jīng)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2. 施工工程用款審批制度施工工程用款由小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。 其程序，按以下“施工工程用款支付 審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程 3、行政費用支出管理制度 小企業(yè)管理人員的費用報銷，須經(jīng)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支； 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3. 企業(yè)差旅費開支制度 小企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；小企業(yè)職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；小企業(yè)職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部 門經(jīng)理以上

6、職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 元/ 日； B 般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 元/日?；?食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人 元/日；市內(nèi)交通費每人 元/日。、實際報銷金額超出企業(yè)的補貼標(biāo)準(zhǔn)， 需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因， 報 經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4. 車輛維修費及汽油費管理制度企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由統(tǒng)一管理， 應(yīng)指定維修點， 維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的 方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購， 以支票支付。 需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用 手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；小企業(yè)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5. 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度小企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設(shè)立賬冊登

7、記小企業(yè)辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； 小企業(yè)各部門因工作需要， 需邀請有關(guān)單位人員召開會議的， 應(yīng)由部門經(jīng)理提 出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、 獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由小企業(yè)人事勞資管理部門制 定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。6. 行政費用報銷制度小企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向 個人支付的其他款項及不夠支票起點 100 元的零星開支；小企業(yè)職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單， 由經(jīng)辦人員填寫， 小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字認(rèn)可后報送財務(wù)部按

8、照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核， 并按本章第 1 條的規(guī)定進行 審批支付；應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；凡未具備報銷條件 （如沒有對方單位的收款憑證） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須 填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后， 由財務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失， 有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。 如系空白 支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任； 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以小企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度1. 企業(yè)所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、 保

9、證、承諾及其他經(jīng)濟 簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2. 企業(yè)工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、 工程招投標(biāo)文件的編制、 工程決 算的審定。3. 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作， 對已經(jīng) 選擇定型的設(shè)備、 材料進行采購， 確保設(shè)備材料及時供應(yīng)， 積極進行市場詢價工 作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4. 財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作， 及時準(zhǔn)確地了解小企業(yè)各項工程成本的構(gòu) 成及用款計劃；負(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5. 工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月 25

10、 日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工 程施工圖紙、 施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見， 并在 5日內(nèi)送財務(wù) 部會簽；財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、 施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額， 以及與施工單位其 他經(jīng)濟往來等情況， 并參考小企業(yè)財務(wù)狀況提出付款意見， 報送小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo) 審批。6. 工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序 報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、 合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)， 扣除 已付工程數(shù)及墊付的各項費用， 結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)， 提出付款方案， 報小企業(yè)主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程辦理決算時，應(yīng)由小

11、企業(yè)主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù) 部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組， 按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合 進行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時， 商品房由工程部、 銷售部辦理竣工房 交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財產(chǎn)管理制度1. 企業(yè)財產(chǎn)的范圍小企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡企業(yè)購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、 房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列為 固定資產(chǎn)；凡單項價值在元以下或價值在元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低 值易耗品。2. 企業(yè)財務(wù)部負(fù)

12、責(zé)小企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算 企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及小企業(yè)所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； 企業(yè)各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)小企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算， 應(yīng)設(shè)立臺賬， 登記小 企業(yè)財產(chǎn)的購入、 使用及庫存情況， 負(fù)責(zé)組織小企業(yè)財產(chǎn)的保管、 維修并制定相 應(yīng)的措施、辦法。3. 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)小企業(yè)發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作， 經(jīng)財務(wù)部 會簽，報小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；財產(chǎn)購回后， 應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。 財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)， 財務(wù)部憑財 產(chǎn)收入驗收單、 財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。 財產(chǎn)歸

13、口管理部門憑驗收單 登記臺賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時， 應(yīng)填寫領(lǐng)用單， 領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意， 報辦公 室審批，小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查， 一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)， 一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總 后向財務(wù)部報賬；財產(chǎn)在小企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)， 移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部 門辦理，送財務(wù)部備案。4. 財產(chǎn)的清查、盤點 小企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作， 年終必須進行一次全 面的盤點清查；各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧和毀損的， 均應(yīng)填報損益報告表，

14、 書面說明虧、 損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評 估，評估情況上報小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見； 凡尚未達到自然報廢條件， 但已不能正常使用的固定資產(chǎn)， 使用部門應(yīng)查明原 因，如實上報； 屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失； 屬自然災(zāi)害 或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。財務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為， 發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作 用，便于公司各部門及員工對

15、公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督， 同時進一步完善 公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制： 屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi) 的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)， 財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理； 屬計劃外 的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門 的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和 考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司

16、具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo) 建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行 檢查和考核。3、進行成本費用預(yù)測、 計劃、控制、核算、分析和考核， 監(jiān)督各部門降低消耗、 節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案 和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理

17、，做好對 本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理 對成本費用進行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作， 并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬 目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核， 各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、 回收的監(jiān)督， 業(yè)務(wù)報表的整理、 審核、 匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保

18、存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 及時核對， 保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登 記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在 右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存

19、一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原 因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人 要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章， 并在原始單據(jù)上 加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆 順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在 右下角簽名后，交繳款人、繳款部門

20、、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng) 理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、 支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或 總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查， 其他時間進行抽 查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記

21、帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行 核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理 / 部 門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限， 以文字性形式， 授權(quán)給其副經(jīng)理 或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部2、超計劃報銷： 經(jīng)手人、證明人（持

22、原始憑證和超支報告）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)四、計劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、 計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃， 由運營中心收齊 匯總，報公司總經(jīng)理審批。 原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存， 各部門登記 領(lǐng)用，并進入各部門的費用。 每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明 細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與0A設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字， 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， 公司技術(shù)部、 運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn) 后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在 1 萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。3、參展/會費

23、：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件， 由部門經(jīng)理審批， 財務(wù)部審核付款。 本地展會原則上不得支付會務(wù)費； 外地展會 如在參展費中包含會務(wù)費用的， 必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。 凡批 準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。3、凡是參加境外展覽會， 必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告， 注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時 間、人數(shù)、 由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、 經(jīng)理簽字后交財務(wù)付 款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批

24、后方可借款。 （所有境外出差必 須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ） 。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理 簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費用： 業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費 （含油費、 保養(yǎng)費、 過路費、 搬運費） 、 快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批； 計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。報銷審核制度一、原則1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷 單，注明支出事由、 項目、發(fā)票張數(shù)、 報銷金額、 和經(jīng)辦人簽名、 部門經(jīng)理簽字、 財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計

25、劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{ 方可付款。2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。3、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報 銷單上。二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務(wù)部門審核財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)， 依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審 核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費用報銷及借款時間一覽項 目 周一 周二 周三 周四 周五款項借支 11：00-12：00 11 ：00-12 ：00 11：00-12：00 11 ：00-12 ：00 11： 00-12 ：0015：

26、30-17：00 15：30-17：00 15 ：30-17 ：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9 ：00-12： 00 9：00-12：00 9 ：00-12 ：00 對外結(jié)帳 9 ：00-12： 00 9：00-12：00 9 ：00-12 ：00六、報銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度， 款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票 （所有票據(jù)須開明細(xì) 發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字） 交給財務(wù)。 由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注 明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票 具進行核實（附上媒體

27、刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫 費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人 員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑 發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì)） 填寫費用報銷單。 各單位自行購買的憑發(fā)票填寫 費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。4、機房與0A設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和 出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門 （運營管

28、理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、 編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附 上驗收單）填寫費用報銷單。6、差旅費：于返回 3 天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單 上隨同差旅者簽字認(rèn)證， 后至財務(wù)核銷借款。 各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大 區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。 對 3天內(nèi)無故不及時報銷的， 財務(wù)部應(yīng)催辦一次， 仍不辦理者， 財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。 試用人員出差借款須由 經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各 單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用， 任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個 人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以

29、上簽字并注明時間及招待客戶名稱； 加班用餐費 須有全體用餐人簽字； 交通費須注明起始、 地點及原因； 禮品費須注明所送人名 及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。 未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。 差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用， 規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)， 特制定此規(guī)定， 具體如 下：1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員 工。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請 表。申請表中需注明部門名稱、 出差人

30、姓名、 出差時間、出差地點、 出差事由、 出差來回乘坐交通工具、 預(yù)計差旅費金額， 報總經(jīng)理審批， 憑申請單辦理借款和 報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。3） 報批手續(xù)：一般人員出差， 在特殊情況下需乘飛機， 必須有總經(jīng)理審批同意， 報公司總經(jīng)理 批準(zhǔn)。1、工出差到外地， 可預(yù)借一定金額的差旅費。 出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷， 逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅 費報銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。3、出差乘坐火車， 一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)， 如買不到硬臥票， 按硬座票價的 60% 予 以補助。6、出差

31、期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。8、出差參加展示會的運雜費、 門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷； 對于到外地參加會議、 展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的， 不得在公司報銷路費并 領(lǐng)取補助 .10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一 標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。11、出差補助天數(shù)的計算方法：1）出發(fā)日補助計算： 以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)： 上 午 12：00 前出發(fā)的可享受全天補助； 12：00 后出發(fā)的， 當(dāng)日不能到達目的地的， 可享受半天補助； 12：00 后出

32、發(fā)的，當(dāng)天到達目的地的并住宿，可享受全天補 助；2）到達日補助計算： 以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)： 上 午 12：00 前返回的可享受半天補助； 12： 00后返回的可享受全天補助。12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。14、其它1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù) （如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等）， 以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過 30 元以上的 部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后 的實際價格填寫，如有弄

33、虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件： 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)職務(wù) 一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元 / 天） 特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元 / 天）總經(jīng)理 280 380事業(yè)部/ 職能部門總經(jīng)理（主任） 240 320部門經(jīng)理 220 280部門副經(jīng)理 / 主管 180 230一般人員 160 2002、事業(yè)部副總經(jīng)理 / 職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標(biāo)準(zhǔn)相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后， 應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單 交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。2、收款時間：次月 13 日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所

34、簽訂的金額） 。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實 物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項， 并且要有公司總經(jīng)理 的批示）。 嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊 款項，并通報批評。4、部門人員調(diào)動或離職等， 部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交， 必須 填寫移交清單一式四份（一 份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人 及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字， 并報財務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對帳單金額及是否 經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于

35、公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明， 只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：1） 未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣 10%，次月扣 30%，第三個月扣 60%；2） 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù) ,專職收款.在3個月之后回 款, 待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項不計入業(yè)績。4、3 個月（含 3 個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款 30%的印刷成本，并處以 30%的罰款

36、，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以 5% 的罰款。5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000 元的以 8000 元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù) 部審核后在工資中發(fā)放。6、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。 對 3 個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總 裁。7、對預(yù)收款，按 1%的比例對市場員給予獎勵。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時， 如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況， 應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”， 并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告 書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移

37、送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法 律機關(guān)證明、 債權(quán)證明、 破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證， 送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn) 備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時間：1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等次月 20 日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 票據(jù)管理制度一、

38、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請人在零星開票通知單 中詳細(xì)填寫部門名稱、 申請日期、合同號（右 上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金 額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開 具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符， 業(yè)務(wù)員需持有雙 方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明 （特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可） ，財務(wù)方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至 2-3 個字。5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符， 業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證 明方可開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人

39、員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā) 票號及金額并加蓋公章） 后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù) 印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時， 需有書面申請并由各部 門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、 公司總裁批準(zhǔn)， 財務(wù)人員應(yīng)進行登記并 由當(dāng)事人簽字。8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能 開具發(fā)票。（二）具體規(guī)定1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的， 業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通 知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。2、未提供勞務(wù)已簽訂合同

40、但又未收款的， 業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容， 填寫零星開票通知單， 由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字， 方可開具發(fā)票。 若此 項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的， 業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告 （信 息）認(rèn)定單開具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)， 但未簽訂合同且已收回款的， 業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù) 內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門 經(jīng)理專門說明。（三）回收 1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用 公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)

41、天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管； 客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000 元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。 所開發(fā)票金額在 2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽 字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款 200 元直至開除。2、 若是抵貨業(yè)務(wù)， 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票， 必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還 財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款 100 元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門 經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。（四）填寫 公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤

42、的零星開票申請單按照發(fā)票順序認(rèn)真填 寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀， 如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以 備查驗。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè) 務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時的處理 支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時， 市場 員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。 如無說明， 財務(wù)先 扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據(jù)管理1、 收據(jù)視同發(fā)票

43、管理。2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收 據(jù)退回后再補開發(fā)票。3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行， 如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù) 全責(zé)。三、支票管理1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆 順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時， 須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的 支票回 收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一 聯(lián)；4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；5、所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理原則1、 加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張