2021鄉(xiāng)財務(wù)內(nèi)控管理制度

1、鄉(xiāng)財務(wù)內(nèi)控管理制度 xx-x鄉(xiāng)內(nèi)控及辦法 為了加強我鄉(xiāng)的財務(wù)管理，杜絕浪費、減少不合理的開支，以保障鄉(xiāng)政府工作的順利進行。特作如下規(guī)定： 一、分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員，要模范執(zhí)行會計法和財經(jīng)紀律。嚴格按財政局的規(guī)定從嚴控制經(jīng)費的開支。核算要準確，帳目要清楚，必須做到帳帳、帳表、帳實相符。對不符合財經(jīng)紀律和報銷規(guī)定的有權(quán)抵制和不予報銷。 二、根據(jù)會計制度規(guī)定健全必要的帳目，出納要記好現(xiàn)金帳和銀行帳，月末與會計對帳，做到帳實相符。 三、嚴格財務(wù)管理制度，遵守會計工作規(guī)范，建立崗位責(zé)任制，出納員和會計責(zé)任分明，做到“錢賬分離，不準一人監(jiān)管”。及時完成各項財務(wù)工作。 四、預(yù)算經(jīng)費公務(wù)支出堅持“統(tǒng)一審核

2、，一支筆審核”，任何開支(包括現(xiàn)金、支票、報銷差費等)由鎮(zhèn)長審批。 五、凡報銷的各項費用的原始憑證，必須有經(jīng)手人的簽字，并送鄉(xiāng)長審批。未經(jīng)鄉(xiāng)批準的費用，財會人員不得付款。 六、購買辦公用品及其他用品，由辦公室統(tǒng)一安排購買，自行購買的不予報銷。 七、財務(wù)人員要盡職盡責(zé)，做到帳目清楚，月終后五日內(nèi)將經(jīng)費收支情況按項目詳細列表，送領(lǐng)導(dǎo)審閱。 八、負責(zé)管理和使用好固定資產(chǎn)、低值易耗品等財產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)的流失。 九、嚴格現(xiàn)金的管理使用?，F(xiàn)金的開支，必須按規(guī)定的范圍支付。 十、因公要嚴格遵守財政局規(guī)定，住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費均按規(guī)定執(zhí)行，超過標準部分由本人自理，非特殊情況不能乘坐飛機。 十一、因

3、公出差或購買辦公用品等需借款時，須經(jīng)局長簽字同意，否則財會人員有權(quán)拒付。 十二、對違犯財經(jīng)紀律的財務(wù)人員的處罰，按會計法的規(guī)定辦理。 辛寨鎮(zhèn)財務(wù)內(nèi)控制度xx-05-09 20:04 | #2樓 1、 錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各部門應(yīng)配備專職出納員，負責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。會計法規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。 2、 現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則的規(guī)定，（1）支付工資、（2

4、）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。 3、 現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當天送交財政所，不得挪用、擠占和公-款私存銀行。 4、 堅持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。 5、 堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公-款、有無挪用公-

5、款、有無賬外資金等違紀行為。 6、 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。 示例： 一、 辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。 二、 辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。 三、 因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)財政所長審批、鎮(zhèn)長簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。 四、 現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由鎮(zhèn)長

6、簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 五、 報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。 六、 取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。 七、 罰款一律不予報銷。 八、 如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財政所，以便做好準備。 九、 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人 銀行存款管理 1、 各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。財政所應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。 2、 財政部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票

7、據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的.結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。 3、 各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。 4、 使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負責(zé)人或其指定人簽發(fā)。 5、 使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借 據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和鎮(zhèn)長簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財

8、務(wù)負責(zé)人和鎮(zhèn)長簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)鎮(zhèn)長批準后處理。 6、 需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。 7、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)部門。未

9、按規(guī)定及時清理者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。 8、 嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行 _。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。 示例： 一、 支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)鎮(zhèn)長審批簽字，出納方可簽發(fā)。 二、 建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。 三、 簽發(fā)支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠期支票。 四、 為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費外，必須使用轉(zhuǎn)帳支票。 五、 支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保

10、管，遺失立即向財務(wù)部報告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟損失，由遺失者自負。 六、 未經(jīng)鎮(zhèn)長同意,借用人不得改變支票用途。 七、 領(lǐng)取支票用于項目用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出。 八、 領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)鎮(zhèn)長審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。 九、 支票報銷，須在開出支票后3日內(nèi)報銷。如實際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。 十、 領(lǐng)支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。 內(nèi)部牽制制度 一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則； 組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。 二、為認真實施“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強會計基礎(chǔ)工作，做好本單位的會計核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。 三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。 四、有關(guān)崗