企業(yè)財(cái)務(wù)部管理規(guī)章制度

1、企業(yè)財(cái)務(wù)部管理規(guī)章制度 企業(yè)財(cái)務(wù)部管理規(guī)章制度范文 財(cái)務(wù)部門明確了財(cái)務(wù)工作的方向，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效益的提高，是引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展的根本制度，是企業(yè)實(shí)施經(jīng)營管理活動(dòng)的制度保障，對企業(yè)的財(cái)務(wù)工作起著規(guī)范和指導(dǎo)作用。下面愛匯的企業(yè)財(cái)務(wù)部管理規(guī)章制度，供你參考。 一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法進(jìn)行計(jì)賬、算 賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目 清晰。 2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明， 每月 10 日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀 況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，

2、特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收;定期對 固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不 符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。 4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì) 算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金。 5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。 6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 二、出納崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。 2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以 白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。 3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。 4、開據(jù)支票，

3、辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合 規(guī)定者予以退回。 1 5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保 證賬款相符。 6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。 7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。 8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明 細(xì)賬。 9、每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表。 10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及 法人代表。 11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。 12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

4、三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其 財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。 2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算 資料準(zhǔn)確。 對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。 3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃;購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借 用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。 4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。 四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、章等。 公章由行政 管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)2 責(zé)保管。 2、保管人員必

5、須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得 私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。 各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁 在空白介紹信上蓋章。 印章使用必須做到用章登記。 五、公司差旅費(fèi)的規(guī)定 1、職工因公，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座汽車、火車，可購硬 臥車票。 如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào) 銷。 2、在途補(bǔ)助。 乘座汽車和火車每人每天按 50 元補(bǔ)貼，乘座長途汽車 5 小 時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼 50 元。 3、員工每人每天按 100-120 元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理 以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過三星級。

6、4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天 50 元標(biāo)準(zhǔn)。 5、市內(nèi)交通以實(shí)報(bào)實(shí)銷。 6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差 旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。 六、物資采購規(guī)定 1、各部門根據(jù)每月物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每月初編制采購計(jì) 劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。 2、計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。 3、財(cái)務(wù)室對各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān) 督實(shí)施。 3 4、采購價(jià)值在 1000 元以上的物品要有 2 人以上共同辦理;大宗用品或長期 需用的物資，必須向 3 家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。 5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)

7、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。 6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支 票。 若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。 七、公文及合同的管理規(guī)定 1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。 2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理 完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。 八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定 1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再 由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。 2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理簽字總經(jīng)理簽字 出納付款。 3、公司各部門所需報(bào)銷的款項(xiàng)時(shí)間不能超過三

8、天，逾期不予報(bào)銷。 4、公司各部門預(yù)支款項(xiàng)，不得超過一個(gè)月，超過一個(gè)月后自動(dòng)在當(dāng)月工資 中扣除。 5、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后， 方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。 6、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。 九、 借款管理規(guī)定 1、員工因公借款：借款人員憑審批后的借款條按批準(zhǔn)額度辦理借款， 辦理完畢 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 4 2、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn) 金外其他借款原則上不允許跨月借支。 3、各項(xiàng)借款金額超過 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 4、借款銷賬規(guī)定： (1)借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)

9、報(bào)銷， 超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬; ( 2) 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。 5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣 回。 第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提 高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng) 營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合

10、理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作， 主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組 成。 第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措 和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金; (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和，督促 本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度， 利用

11、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析： (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、 記帳、 復(fù)帳、 報(bào)帳做到手續(xù)完備， 數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤 的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理 提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐 支現(xiàn)金，不以白

12、條抵押現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會(huì)計(jì)主 管簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。 (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真 實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑 證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必 須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財(cái)務(wù)工作人員

13、應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄 與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng) 理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。 會(huì)計(jì) 報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載 不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng) 及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告， 并請求查明原因， 作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼

14、管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳 目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)， 并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦 清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)， 由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理 監(jiān)交。 支票管理 第十九條 支票由出納員保管。 支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單， 經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫 日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核 對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。 填寫金額要無誤，完成

15、后 交出納人員。 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。 第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā) 工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還， 當(dāng)月工資扣還不足， 逐月延扣以后的工資， 領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到 月底按第二十一條規(guī)定處理。 第二十三條 收到的無論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員 都要當(dāng)天送存銀行。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不 論金額大小均須總經(jīng)理簽字。 總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同 意后可先付款后補(bǔ)簽。 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司

16、可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金; (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); (四)玉米令散戶的收購支出; (五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 欠款結(jié)算起點(diǎn)定為 5000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)， 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作 用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000 元。 超額部 分應(yīng)存

17、入銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金。 第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支 付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單， 并寫明用途和金額，由會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單， 經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅 費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證， 經(jīng)手人簽字， 會(huì)計(jì)主管審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支

18、付現(xiàn)金。 第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手 人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提 供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng) 理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳 務(wù)處理。 第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門負(fù)責(zé)人 簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理 簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單， 分別由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。 會(huì)計(jì)主管審核有關(guān)憑證。 第三十七條

19、 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支 付。 帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 會(huì)計(jì)檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì) 計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明 月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔 前應(yīng)加以裝訂。 第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指 定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì) 檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 處罰辦法 第四十二條

20、出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā) 本人月薪 1-3 倍： (一)超出規(guī)定范圍、 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額 留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn) 金的; (三)未經(jīng)批準(zhǔn)， 擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng) 的; (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入 銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; (二)拒絕提

21、供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的; (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的; (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司 款項(xiàng)的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于 _致使公司利 益遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以的。 附 則 第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理辦法 我公司財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理實(shí)行分級管理的辦法， 根據(jù)單據(jù)的重要 性分為三類，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財(cái)務(wù)主管親自管理;二類是重 要的物料管理的票據(jù)由

22、專人管理，財(cái)務(wù)主管監(jiān)督;三類普通管理的票 據(jù)由財(cái)務(wù)專人管理和監(jiān)督。 工作流程如下： 1、 使用部門提出申請，填寫申請審批單。 一聯(lián)存根;二聯(lián)申請;申請部門負(fù)責(zé)人簽字。 2、 財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員審核，并和申請部門人員共同設(shè)計(jì)版本。 3、 4、 5、 財(cái)務(wù)主管審核，簽批。 票據(jù)印刷后，由財(cái)務(wù)票據(jù)人員簽收，并登記入冊。 使用部門領(lǐng)取，財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。 6、 使用部門再次領(lǐng)取，必須交回原單據(jù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核是否合理。 7、 如果單據(jù)出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。 登記表格格式如下： 票據(jù)名稱： 編號 領(lǐng)取人 日期 保管 歸還日期 領(lǐng)取部門： 歸還人 主管 外出辦理業(yè)

23、務(wù)索取報(bào)銷憑證的規(guī)定 為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費(fèi)用支出，同時(shí)做到即不偷稅、 漏稅，又能合理避稅，現(xiàn)對公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時(shí)應(yīng)注 意的問題規(guī)定如下： 1、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報(bào)銷憑證的，必須取得對方單 位開具其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè)、建筑 安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā)、零售等) 。 2、購買原材料、輔助材料、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對方單位開具 增值稅專用發(fā)票。 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： (1)在同一個(gè)單位公司買設(shè)備同時(shí)又購買設(shè)備配件的應(yīng)要求供 貨方將設(shè)備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取。 (2)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用 發(fā)

24、票開具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號既不能壓線， 又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。 (3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人” “復(fù)核” “開票人” 處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。 (4)供貨單位在加蓋單位印章時(shí)必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單 位(章) ”處，加蓋的印章應(yīng)是：單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 (5)在同一單位公司購買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能 列明所有物品名稱的，可綜合開具(如閥門一批、軸承一批等) 。 但 在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門的統(tǒng)一印制的 “增值稅專用 發(fā)票銷貨清單” ，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章。 (6)物資的名稱、規(guī)格型號

25、、單位、數(shù)量、單價(jià)等必須齊全。 以上 6 項(xiàng)， 不允許有任何差錯(cuò)， 如有一項(xiàng)不符合要求也不應(yīng)收取， 否則稅務(wù)部門將不予認(rèn)證，企業(yè)也就不能抵扣。 3、公司購買物資，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件、修理修配) 索要發(fā)票時(shí)， 應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相 符，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門將視為白條處理，進(jìn)行企業(yè)所 得稅納稅調(diào)整。 4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制的行政事 業(yè)單位繳費(fèi)專用發(fā)票。 5、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如 遇特殊情況的， 必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位 財(cái)務(wù)專用章，和開票人私章，否則不能收取。 6、無論辦

26、理何種業(yè)務(wù)，收取的發(fā)票必須是套寫票，并且大、小 寫金額要一致，不是套寫票或發(fā)票大、小寫金額不一致，不準(zhǔn)收取。 廢料處理程序我公司生產(chǎn)過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實(shí)行新 的處理手續(xù)，過程如下; 一、 公司根據(jù)實(shí)際情況確定價(jià)格，總經(jīng)理簽字后方可生效。 二、 客戶認(rèn)為價(jià)格合理后，與公司的主管部門簽訂合同，到現(xiàn)場裝 貨，然后進(jìn)行過磅，過磅員及責(zé)任人要簽字。 (領(lǐng)料通知單必須加 蓋財(cái)務(wù)章) 三、 客戶憑過磅單或量方單據(jù)到財(cái)務(wù)部開出庫單并交款， 出庫單必 須加蓋財(cái)務(wù)章，否則無效。 (出庫單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián) 及出門證) 四、 客戶交款后，財(cái)務(wù)人員將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶，客戶 可以

27、根據(jù)出庫單出門證一聯(lián)出門。 五、 保衛(wèi)人員見加蓋財(cái)務(wù)章的出庫單，可以放行，但必須再復(fù)核一 下出庫單和實(shí)際物品的種類和數(shù)量是否相符，如果認(rèn)為有不符的 地方，拒絕其出門，然后及時(shí)上報(bào)，等待處理。 六、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時(shí)將出庫單出門證上交財(cái)務(wù)部門， 財(cái)務(wù) 部門及時(shí)進(jìn)行審核，如有問題及時(shí)回報(bào)，等待處理。 財(cái)務(wù)部門安全管理 為了確保財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金、票據(jù)、發(fā)票、帳本、報(bào)表、憑證的 保密性和安全性，特制定本規(guī)定。 一、 現(xiàn)金的管理。 出納每天做到日清日結(jié)，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超 3000 元，由于記帳錯(cuò)誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責(zé)任。 二、 銀行存款、應(yīng)收票據(jù)的管理。 每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如果 由于工作疏

28、忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項(xiàng)， 付全責(zé)。 應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié)， 在收承兌匯票時(shí)要仔細(xì)認(rèn)真，收假承兌或不合格承兌，附全責(zé)。 三、 增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票、玉米收購發(fā)票的管理。 做到不虛 開、錯(cuò)開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失，出現(xiàn)問題 付全部責(zé)任。 四、 憑證、帳本、報(bào)表的管理。 每天下班后要存放好憑證、帳本、 報(bào)表，如出現(xiàn)問題，此人承擔(dān)全部責(zé)任。 五、 單據(jù)、保管帳管理。 單據(jù)、保管帳保證安全存放，以防被盜丟 失。 六、 金庫的安全管理。 防盜門隨手開門，隨手關(guān)門，堅(jiān)決杜絕不關(guān) 門走人，外人隨便進(jìn)入，如果出現(xiàn)問題此人承擔(dān)全部責(zé)任。 七、 財(cái)務(wù)科科室內(nèi)財(cái)務(wù)的管理，做到下班后保證關(guān)好門，關(guān)好窗，

29、以防財(cái)務(wù)被盜丟失。 八、 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須會(huì) 計(jì)主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第一條 ; 為加強(qiáng) XXX 業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)公司法、中華 人民 _會(huì)計(jì)法、中外合作經(jīng)營企業(yè)法，參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、外商投 資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 ; 本制度適用于北京 XXX 業(yè)有限公司。 各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 第三條 ; 公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、 財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部

30、門不得對外收費(fèi)。 各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)經(jīng)主管 財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。 第四條 ; 公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。 公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé) 組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收 支預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 公司計(jì)財(cái)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。 財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中 斷財(cái)會(huì)工作。 第二章 主要會(huì)計(jì)政策 第五條 ; 本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度 等。 第六條

31、 ; 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 第七條 ; 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。 第八條 ; 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 第九條 ; 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊 第十條 ; 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 第十一條 ; ; ; ; ; 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 第十二條 公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會(huì)計(jì) 科目。 第十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適 當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。

32、 第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 第十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 原始憑證的取得必須真 實(shí)、有效、正確、完整。 原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 2. 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司 _的簽名或蓋章。 4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 6. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須

33、用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù) 編號。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理. 1. 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證 上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 3. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋 開出單位的公章。 第十五條 ; 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。 記賬憑證的使用應(yīng)遵守 以下條款： 1. ; 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無

34、誤的原始憑證填制記賬憑證。 2. ; 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以 采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 3. ; 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制 人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 4. ; 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 如果一張?jiān)?憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原 始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 5. ; 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，

35、應(yīng)當(dāng) 對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 6. ; 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者 填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)?情況等。 7. ; 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目;發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類 的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 8. ; 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃 線注銷。 實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷. 第十六條 ; 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，

36、公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、 固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。 第五章 ; 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第十七條 ; 公司的一切資產(chǎn)均為北京 XXX 業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 任何人 或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 第十八條 ; 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期 內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等. 第一節(jié) 貨幣資金 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給第十九條 ; 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任

37、何部門、任何個(gè)人 都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第二十條 ; 對公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必 須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 第二十一條 ; 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán). 第二十二條 ; 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。 對每筆超過_元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備. 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等 充抵現(xiàn)金，更不能

38、擅自挪用現(xiàn)金。 不得坐支現(xiàn)金. 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核 對，保證賬賬相符。 出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 第二十三條 私借款。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還(或報(bào)銷)時(shí)間，且必須按期歸還(或報(bào)銷)。 逾期不還者將從工資中扣除。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn) 簽字后方可領(lǐng)用.

39、 第二十四條 第二十五條 1、支票領(lǐng)?。?1) ; 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù) 核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 2) ; 簽發(fā)支票的金額超過_元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采 購單、計(jì)劃書等)。 3) ; 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。 4) ; 對末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 5) ; 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部.對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù) 部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票. 6) ; 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟

40、失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2、支票管理： 1) ; 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 2) ; 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單 位等. 3) ; 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。 準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 4) ; 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總 經(jīng)理。 月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要 求臨時(shí)報(bào)送. 5) ; 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì)工作

41、)審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查 對，及時(shí)入賬。 6) ; 出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。 7) ; 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。 8) ; 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 第二十六條 ; 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī) 定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 ; 支票的領(lǐng)取及管理 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因 第二十七條 ; 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定 期與銀

42、行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。 必須保證賬賬、賬實(shí)相符。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第二十八條 ; 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 1. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的 權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 2. 計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。 應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。 3. 所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每 月一次)，確定每項(xiàng)賬款的可收性，

43、并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn) 備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。 4. 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。 該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年 進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。 5. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員 合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 6. 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。 壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回; 2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。 7. 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查

44、應(yīng)收賬款，100 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后， 可作為壞帳處理。 100 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。 所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情 況摘要匯總到董事會(huì)。 8. 公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。 財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、 應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。 9. 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 第二十九條 ; 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門 核對無誤，金額在_元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批;_萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。 ; ; ; ; ; ; ;

45、 ; ; 第三十條 ; 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān) 督合同的履行. 第三節(jié) 存貨管理 第三十一條 ; 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生 產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 第三十二條 工程物資的管理 1、工程物資的采購： 1) 工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行. 2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量 制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。 3)

46、工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。 2、工程物資的入庫： 1) 工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方 能辦理入庫手續(xù)。 2) 工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的， 由保管員負(fù)責(zé)。 3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門 負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。 對于數(shù)量尚未 點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。 4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員

47、應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采 購計(jì)劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬;第三聯(lián)倉庫留存。 5) 采購人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。 3、工程物資的領(lǐng)用： 1) ; 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核 算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。 2) ; 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 4、工程物資的庫存管理： 1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、 上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬

48、相符、賬實(shí)相符、賬證相符。 2) 建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真 實(shí)可靠。 3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對無誤。 5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度： 1) ; 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、 退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。 每月 25 日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上 查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。 2) ; 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。 盤點(diǎn)后， 編制庫存

49、物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對，對于賬實(shí)不符的材料， 應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。 工程物資要求每季度清查一次。 3) ; 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳 相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。 4) ; 做好工程物資的索賠工作。 6、工程物資的稽核： 1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī) 構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。 2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動(dòng)與控制。 在調(diào)查過程中，

50、還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人 員、工程師及有關(guān)專家 _。 因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性， 不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。 3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如 計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高 資金利用效率。 第三十三條 ;低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2000 以下，使用年限較短， _固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營 中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。 2. 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請

51、單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。 一 次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng) 理審批;一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核， 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。 3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗 品由行政管理部負(fù)責(zé)管理. 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 1) 參與供應(yīng)商的選擇評價(jià) 2) 參與品種、型號、規(guī)格、價(jià)格的選擇 3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理 5) 參與

52、組織資產(chǎn)清查等 4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買. 5. 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易 耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。 一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù);除此以外， 各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。 7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在 用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實(shí)物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回

53、倉庫的低值 易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。 8. 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù) 量和原價(jià)。 入庫殘料按照規(guī)定作價(jià)。 由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)?金額和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng) 補(bǔ)提的攤銷額。 9. 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品 的實(shí)物管理。 第三十四條 ; 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后， 按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 第三十五條 ;盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司 賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面