投資公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度第1章 總則第一條 為規(guī)范衡富資產(chǎn)管理有限公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高公司資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)通則擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法并結(jié)合金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實(shí)際，制定本制度。 第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第三條 公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹會(huì)計(jì)法，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努

2、力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保基金的風(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第四條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司董事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展作好服務(wù)。公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。第五條 公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是： （1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 （2）收入管理 （3）支出管理 （4）基金管

3、理（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理（6）資產(chǎn)管理（7）費(fèi)用報(bào)銷流程管理第2章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。第七條 基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。第八條 資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。第九條 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財(cái)會(huì)部門匯總編制。第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。第3章 收入管理第十一條 公司收入來(lái)源有：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：指從

4、投資相關(guān)業(yè)務(wù)的收入。 （2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入。 （3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等。 （4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益。 （5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。第十二條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。第4章 支出管理第十三條 支出是指公司為開展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：（1

5、）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒證、審計(jì)、公證等的支出，以及聘請(qǐng)常年法律顧問、財(cái)務(wù)顧問等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。 （2）營(yíng)業(yè)相關(guān)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、

6、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金費(fèi)等。（4）增值稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的增值稅。（5）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。 （6）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。（7）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅。第5章 投資基金管理第十四條 投資基金是保證公司投資業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來(lái)源主要有：（一）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資；（二）基金凈收益；（三）其他第十五條 投資資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中

7、由財(cái)會(huì)部門辦理。對(duì)外撥付管理費(fèi)和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門審核，方可對(duì)外付款。第6章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第十六條 必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整。第十七條 指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等屬固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十八條 固定資

8、產(chǎn)由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核算，按月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：一、房屋、建筑物20年二、生產(chǎn)設(shè)備10年三、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工具、家具5年 二、運(yùn)輸工具 4年 三、電子設(shè)備 3年第十九條 低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法（五五攤銷法）。第七章 資金管理第二十條 公司的庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則，保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對(duì)超庫(kù)存限額

9、的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對(duì)帳，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)作未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。第二十一條 建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。（2）物資管理人員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達(dá)到帳實(shí)一致的目的。第二十二條 建立資金審批制度，凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)財(cái)務(wù)分管經(jīng)濟(jì)、總經(jīng)理審批。第二十三條 建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財(cái)務(wù)部辦理。財(cái)務(wù)部通過財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力

10、提高資金使用效率。第二十四條 公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運(yùn)用，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向上級(jí)反映，采取措施，認(rèn)真處理。第二十五條 公司的短期投資和長(zhǎng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧瑧?yīng)按設(shè)立投資公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類別，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。第八章 費(fèi)用報(bào)銷流程管理第二十六條根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況，將報(bào)銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、汽車費(fèi)等。 第二十七條報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)(發(fā)票)。 第二十八條費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求： 1、報(bào)銷單據(jù)

11、填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改； 2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）； 3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致，托紙上注明所貼票據(jù)張數(shù)、金額（按金額大小分類匯總）； 4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； 5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列； 6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額； 7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫； 8、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)； 9、

12、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單； 10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)等資料； 第二十九條單筆報(bào)銷總額超過2000元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。 第三十條在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對(duì)部門負(fù)責(zé)人的考核，特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。 第三十一條費(fèi)用報(bào)銷基本流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人簽字會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證總經(jīng)理審批會(huì)計(jì)復(fù)核并做報(bào)銷憑證出納審核并付款經(jīng)辦人領(lǐng)款簽字第三十二條差旅費(fèi)報(bào)銷 1、因公出差的辦理程序 1.1因公出差的員工必須事先填寫出差申請(qǐng)單，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、

13、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。 1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的出差申請(qǐng)單填寫借款申請(qǐng)單，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)人員核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。 1.3凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。 1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。 1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單，后附出差申請(qǐng)單，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。 2、差旅費(fèi)額度標(biāo)準(zhǔn) 職 務(wù) 住宿

14、標(biāo)準(zhǔn) 伙食補(bǔ)助 交通補(bǔ)助 一般員工 150元/天 30元/天 30元/天 部門主管 200元/天 50元/天 50元/天 部門經(jīng)理 300元/天 80元/天 80元/天 總經(jīng)理（副總） 500元/天 100元/天 100元/天 補(bǔ)充說(shuō)明： 2.1出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30%。 2.2住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。 2.3報(bào)銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。 2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式

15、，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。 2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來(lái)后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。 2.6出差時(shí)由對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 2.7不同級(jí)別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。 2.8部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。 2.9到達(dá)目的地后，除總經(jīng)理外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。 2.10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)

16、準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。 2.11出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 2.12因公外出（即不超過一天），不享受伙食補(bǔ)助。第三十三條辦公費(fèi)用報(bào)銷 行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，申請(qǐng)人填寫物品采購(gòu)申請(qǐng)單，由申請(qǐng)人所以部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)人員執(zhí)行公司借款流程。行政部采購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。 第三十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1.公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 2.部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待。 3.進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人

17、員等信息。 4.其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān) 第三十五條交通費(fèi) 原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。 第三十六條通訊費(fèi) 普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月與工資一樣發(fā)放，不再報(bào)銷；固定電話費(fèi)用由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。 第三十七條其它費(fèi)用未涉及的其它費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況，財(cái)務(wù)人員酌情處理。 第三十八條為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下： 1財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。原則常規(guī)報(bào)銷應(yīng)在實(shí)際發(fā)生日起五個(gè)工作日里完成申報(bào)； 2借款不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。 第三十九條借款標(biāo)準(zhǔn)及流程 1.員工借款須確有公務(wù)需要，個(gè)人借款一般不超過其半個(gè)月工資額，超過時(shí)須有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時(shí)，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。 2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。 3.員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款申請(qǐng)單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金。 4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。