某某工廠稽核管理規(guī)定參考Word

1、內(nèi)部稽核管理規(guī)定1 目的：通過內(nèi)部稽核工作適時發(fā)掘內(nèi)部控制、管理制度的缺失，并采取適當(dāng)之改善預(yù)防控制措施，以確保公司各項(xiàng)管理運(yùn)作能夠制度化、規(guī)范化、流程化，從而達(dá)成各項(xiàng)管理規(guī)章、作業(yè)流程的持續(xù)有效實(shí)施和落實(shí)，特制訂本規(guī)范。2 適用范圍：適用于本公司所有涉及內(nèi)部稽核之部門所有營運(yùn)管理制度和工作流程等。3 定義：略4 權(quán)責(zé)：本公司稽核單位直接隸屬于總經(jīng)理管理，秉承總經(jīng)理直接指揮和監(jiān)督，進(jìn)而從事辦理本公司內(nèi)部稽核工作。4.1 總經(jīng)理：負(fù)責(zé)稽核主管之人事任命，各類稽核報告之簽核和稽核缺失之最終判定；針對嚴(yán)重缺失事項(xiàng)召集各部門負(fù)責(zé)人開會檢討，并適時決議詳細(xì)糾正預(yù)防措施。4.2 稽核主管：負(fù)責(zé)各類年度稽核

2、計劃之編寫，各項(xiàng)稽核工作的指導(dǎo)督促，以及各類稽核報告之審查并與相關(guān)單位之協(xié)調(diào)溝通作業(yè)。4.3 稽核員：負(fù)責(zé)各類稽核計劃(質(zhì)量管理、營運(yùn)管理、行政管理、環(huán)境安全管理、財務(wù)管理等)之執(zhí)行稽核及稽核報告之?dāng)M定，各類稽核報告缺失改善之追蹤結(jié)案；及上級主管和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦、授權(quán)的其它臨時稽核工作。4.4 各部門：全力配合稽核人員完成稽核工作，并按照稽核缺失擬定和完成改善對策。5 作業(yè)程序：5.1作業(yè)說明：本管理規(guī)范不與相關(guān)法律、法規(guī)及本公司程序文件相抵觸。內(nèi)部稽核包括定期性稽核，不定期稽核，專案稽核等項(xiàng)目。5.2內(nèi)部稽核人員任職要求、素質(zhì)和職業(yè)道德： 5.2.1內(nèi)部稽核人員應(yīng)具備大專以上文化程度，須接受過

3、內(nèi)部稽(審)核員資格培訓(xùn)并取得培訓(xùn)合格證書。5.2.2內(nèi)部稽核人員應(yīng)至少具備二年以上質(zhì)量管理和企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，了解稽核程序、方法，熟悉內(nèi)部組織架構(gòu)、管理體系文件(包括質(zhì)量管理)和各部門流程運(yùn)作，并掌握進(jìn)行稽核所需的基本知識.如：必須知道和理解各類ISO標(biāo)準(zhǔn)之全部要求；掌握基本法律法規(guī)知識等；了解一定的財務(wù)專業(yè)知識。5.2.3 內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)具有開放式思維方式，有較強(qiáng)的觀察、判斷和分析能力和邏輯思維能力。 5.2.4 內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)具有良好的品性，正直誠實(shí)；具有良好的心態(tài)和穩(wěn)定的情緒；具備良好的溝通、協(xié)調(diào)、合作能力.5.2.5 內(nèi)部稽核人員從事工作時，應(yīng)以企業(yè)整體利益為依歸，并須保持超然獨(dú)立之

4、精神及實(shí)事求是、和藹合作之態(tài)度。 5.2.6 內(nèi)部稽核人員在稽核工作中必須遵守職業(yè)道德，保持客觀公正，尊重同事和被稽核部門的相關(guān)人員。 5.2.7 內(nèi)部稽核人員應(yīng)遵守公司或組織內(nèi)部各項(xiàng)保密規(guī)定和保密協(xié)議，絕不泄密，有效管理保存各類稽核報告及相關(guān)屬于機(jī)密資料之安全。5.3內(nèi)部稽核人員在從事稽核工作時，應(yīng)以完成下列任務(wù)為主要目的：5.3.1稽核內(nèi)部各項(xiàng)管理制度是否有效和完備并確實(shí)得到執(zhí)行。5.3.2稽核公司各類資產(chǎn)的保存、使用與帳目是否相符并得到相應(yīng)管控,相關(guān)權(quán)責(zé)是否明確。5.3.3稽核公司各單位各項(xiàng)管理流程作業(yè)的執(zhí)行之有效性、時效性、符合性。5.3.4稽核公司各項(xiàng)資源之使用是否存在使用之不合理、

5、無效率的現(xiàn)象。5.3.5稽核公司經(jīng)營計劃、目標(biāo)是否有效執(zhí)行并按預(yù)期目標(biāo)達(dá)成。5.3.6向最高管理層提供所需之營運(yùn)管理分析數(shù)據(jù)和驗(yàn)證相關(guān)部門提交數(shù)據(jù)的有效性等。5.4定期性稽核：5.4.1由稽核主管按照公司管理層需求以及各單位內(nèi)部控制管理制度、程序文件、管理規(guī)范、行政制度、財務(wù)制度、營運(yùn)計劃等并結(jié)合實(shí)際管理狀況，定期于每年度的12月底擬定下年度的，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)公布實(shí)施。5.4.2由稽核人員根據(jù)安排每月稽核工作計劃，并按照計劃執(zhí)行稽核任務(wù)。5.4.3當(dāng)稽核人員在執(zhí)行稽核工作時發(fā)現(xiàn)被稽核單位有違反公司程序文件、管理規(guī)范、流程運(yùn)作等相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定時，稽核人員必須對不符合事項(xiàng)予以記錄于中，再根據(jù)此制作

6、成，應(yīng)明確指出受稽單位之缺失項(xiàng)目、缺失類型等內(nèi)容，稽核人員可以根據(jù)自身專業(yè)，結(jié)合公司實(shí)際情況提出適宜性的改善建議，經(jīng)稽核主管審查后將轉(zhuǎn)交受稽單位檢討確認(rèn)并由受稽單位負(fù)責(zé)人填寫原因分析及改善預(yù)防措施和完成期限并簽名備案。5.4.4中提出之缺失項(xiàng)目由稽核人員登記于后，由責(zé)任及缺失單位按改善期限執(zhí)行改善，稽核人員追蹤結(jié)案。5.4.5稽核人員每月底根據(jù)追蹤的改善結(jié)果及等數(shù)據(jù)制作經(jīng)稽核主管審查后呈總經(jīng)理，總經(jīng)理根據(jù)稽核缺失性質(zhì)及改善結(jié)果進(jìn)行批示，對于未改善之缺失，由稽核人員繼續(xù)追蹤，直至追蹤結(jié)案。針對屢次故意不改善者提報至總經(jīng)理裁處。5.4.6稽核人員每月根據(jù)實(shí)際的稽核工作列舉各部門的缺失分布狀況，并納

7、入部門管理人員的目標(biāo)考核成績或者給予相應(yīng)的處理呈報,針對稽核中未發(fā)現(xiàn)缺失的部門根據(jù)實(shí)際狀況予以提報獎勵。5.5專案性稽核： 5.5.1專項(xiàng)事件之稽核：由公司總經(jīng)理直接授權(quán)稽核人員針對公司某個事件而展開的專項(xiàng)稽核，稽核過程發(fā)現(xiàn)之缺失項(xiàng)目、缺失性質(zhì)、責(zé)任單位、責(zé)任人員、改善建議等必須記錄于之中，專案稽核報告之制作、追蹤結(jié)案參照上述5.4.3、5.4.4、5.4.5之條款辦理。 5.5.2 ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目稽核：由公司總經(jīng)理直接授權(quán)稽核人員針對公司ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理時效性、正確性及財務(wù)抽查的庫存帳物卡準(zhǔn)確性之項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督稽核，稽核報告之制作等相關(guān)事宜參照上述專案性稽核流程辦理。 5.5.3 重要會

8、議記錄項(xiàng)目稽核：由公司總經(jīng)理直接授權(quán)稽核人員針對總經(jīng)理召開的會議記錄決議事項(xiàng)的落實(shí)執(zhí)行狀況進(jìn)行追蹤稽核，并將追蹤稽核結(jié)果記錄于中，并將執(zhí)行狀況結(jié)果呈報至總經(jīng)理批示。其它相關(guān)事宜參照辦理。 5.5.4 其它營運(yùn)管理項(xiàng)目的專案稽核：如目標(biāo)考核管理、生產(chǎn)效率、產(chǎn)能、損耗、7S推行、教育訓(xùn)練實(shí)施、重大品質(zhì)異常、重大客訴等項(xiàng)目，由稽核人員按照相關(guān)管理規(guī)范及程序進(jìn)行相關(guān)稽核辦理。5.6不定期稽核： 5.6.1由稽核人員根據(jù)定期性稽核發(fā)掘各流程作業(yè)之問題點(diǎn)嚴(yán)重程度、頻率次數(shù)、失效度等采取隨機(jī)加大稽核次數(shù)，如有必要根據(jù)實(shí)情規(guī)劃出不定期稽核工作計劃表呈報上級核示執(zhí)行。5.6.2由稽核人員根據(jù)公司品質(zhì)政策、品質(zhì)(

9、或者各單位)目標(biāo)、經(jīng)營理念、企業(yè)文化等進(jìn)行隨機(jī)抽查各部門人員的理解和執(zhí)行狀況，對于不符合或缺失事項(xiàng)將由稽核人員匯總呈報至總經(jīng)理對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行批示處理。 5.6.3由稽核人員根據(jù)各單位之年(月)度工作計劃、報告及相關(guān)工作安排進(jìn)行隨機(jī)抽查其所屬人員的知悉狀況和執(zhí)行狀況，對于不符合或缺失事項(xiàng)將由稽核人員匯總呈報至總經(jīng)理對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行批示處理。 5.6.4由稽核人員根據(jù)各單位正在進(jìn)行中的相關(guān)案件，對相關(guān)人員在數(shù)據(jù)處理時效性、流程規(guī)范性、內(nèi)部溝通有效性等隨時進(jìn)行稽核。對于不符合或缺失事項(xiàng)將由稽核人員匯總呈報至總經(jīng)理對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批示處理。 5.6.5其它包括公司總經(jīng)理直接授權(quán)之臨時稽核事項(xiàng)，其

10、它各類管理規(guī)范、規(guī)定等執(zhí)行狀況的隨機(jī)或相關(guān)投訴案件的稽核，以及稽核人員發(fā)現(xiàn)有必要之稽核計劃外的稽核事項(xiàng)(但需要匯報至上級主管報備后才可進(jìn)行后續(xù)稽核作業(yè))。5.7內(nèi)部稽核缺失判定類型及處理說明： 5.7.1內(nèi)部例行稽核、專案稽核等之缺失判定： 5.7.1.1執(zhí)行缺失：由于責(zé)任單位或缺失部門全面的未按組織意圖和相關(guān)程序文件、管理制度的規(guī)定來執(zhí)行，導(dǎo)致嚴(yán)重阻礙作業(yè)流程和制度的推行實(shí)施。 5.7.1.2管理缺失：由于責(zé)任單位或缺失部門之管理人員檢查督導(dǎo)不到位，對相關(guān)程序文件、內(nèi)部控制制度、管理規(guī)范等的執(zhí)行情況未進(jìn)行有效管控、追蹤和督導(dǎo)，導(dǎo)致在一定程度上阻礙作業(yè)流程和制度的推行實(shí)施。5.7.1.3人為缺

11、失：由于責(zé)任單位或缺失部門人員的工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化意識淡薄，不注重學(xué)習(xí)和自檢，不了解程序要求所致；同時執(zhí)行缺失和管理缺失也是導(dǎo)致人為缺失的因素之一。5.7.2內(nèi)部稽核缺失責(zé)任處理：5.7.2.1相關(guān)責(zé)任單位在內(nèi)部稽核作業(yè)中發(fā)生上述人為缺失，內(nèi)部稽核人員根據(jù)各單位發(fā)生此類型缺失之頻率程度呈報總經(jīng)理裁處。(處罰原則以書面檢討至警告論處)5.7.2.2相關(guān)責(zé)任單位在內(nèi)部稽核作業(yè)中發(fā)生上述管理缺失，內(nèi)部稽核人員根據(jù)各單位發(fā)生此類型缺失之嚴(yán)重程度呈報總經(jīng)理裁處。(處罰原則以警告至小過論處)5.7.2.3相關(guān)責(zé)任單位在內(nèi)部稽核作業(yè)中發(fā)生上述執(zhí)行缺失，內(nèi)部稽核人員根據(jù)各單位發(fā)生此類型缺失之嚴(yán)重性、給公司(各

12、單位)造成損失性等程度呈報總經(jīng)理裁處。(處罰原則以小過至大過論處) 5.7.2.4對于經(jīng)專案稽核發(fā)生的重大缺失，由稽核人員根據(jù)嚴(yán)重(損失)程度直接呈報總經(jīng)理裁處。(處罰原則以大過至按照實(shí)際損失(或比例)賠償論處)5.7.3內(nèi)部稽核缺失改善追蹤及結(jié)案處理：5.7.3.1 責(zé)任單位或缺失部門依所確定之改善期限及內(nèi)容做出全面改善(包括預(yù)防措施)，逾期未改善(又無任何說明或呈報者)經(jīng)稽核人員查實(shí)，對直接責(zé)任人呈報總經(jīng)理裁處。 5.7.3.2內(nèi)部稽核人員對于經(jīng)過追蹤逾期還未改善之缺失將另行升級制作專案性，由責(zé)任單位或缺失部門重新填制原因分析、糾正預(yù)防措施和改善期限，逾期仍未改善經(jīng)稽核人員查實(shí)，對直接責(zé)任

13、人呈報總經(jīng)理加重裁處。 5.7.3.3內(nèi)部稽核人員除按照5.5.3、5.5.4條款進(jìn)行追蹤作業(yè)外，對于經(jīng)查實(shí)有完成改善的項(xiàng)目將在劃記結(jié)案并呈報總經(jīng)理將稽核報告批示結(jié)案歸檔管理。5.7.4其它稽核相關(guān)要求： 5.7.4.1內(nèi)部稽核人員在經(jīng)總經(jīng)理或公司相關(guān)高層領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)下開展稽核調(diào)查工作，各單位負(fù)責(zé)人和職員工必須協(xié)助配合，嚴(yán)禁故意擾亂稽核工作秩序.凡拒不配合或故意不提供相關(guān)取證數(shù)據(jù)和信息，對直接責(zé)任人呈報至總經(jīng)理裁處。5.7.4.2相關(guān)責(zé)任單位或責(zé)任人對之判定有異議時，必須在收到報告當(dāng)日內(nèi)提出書面說明資料交稽核人員呈報公司總經(jīng)理或相關(guān)高層領(lǐng)導(dǎo)判定，如未提出則視為完全認(rèn)可.嚴(yán)禁對采取拒簽、壓單、丟棄和

14、撕毀之行為，凡發(fā)生類似情況，視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人呈報總經(jīng)理裁處。 5.7.4.3相關(guān)責(zé)任單位或缺失部門必須在收到二個工作日內(nèi)完成原因分析和糾正預(yù)防措施的填制.逾期未完成，對直接責(zé)任人呈報總經(jīng)理裁處。(特殊情況相關(guān)責(zé)任單位必須書面知會稽核人員) 5.8稽核報告編號原則說明： 5.8.1 例行性、專案性稽核報告范例J-X-XX-XX-XX 代表流水碼(從01、02) 代表月份(從01、02-12) 代表年份(從08、09-99) 代表性質(zhì)(A-專案稽核,B-例行稽核,Z-月稽核總結(jié)報告) 代表稽核報告的拼音簡寫 5.8.2 和之編號與相對應(yīng)的稽核報告編號對應(yīng)之。 5.8.3內(nèi)部稽核相關(guān)數(shù)據(jù)記錄的

15、管理： 5.8.3.1 涉及本規(guī)定之各項(xiàng)記錄資料由稽核人員歸檔管理，記錄保存期限依照辦理. 5.8.3.2非經(jīng)公司總經(jīng)理及相關(guān)高層領(lǐng)導(dǎo)和稽核主管許可，任何其它部門人員不得擅自調(diào)用、借閱稽核記錄窗體等相關(guān)數(shù)據(jù).對私自使用、閱覽稽核記錄數(shù)據(jù)造成不良后果之責(zé)任人員記小過一次處罰；對故意毀損、丟棄稽核記錄數(shù)據(jù)造成嚴(yán)重后果之責(zé)任人員記大過一次處罰并呈報總經(jīng)理批示處理.(情結(jié)嚴(yán)重且造成嚴(yán)重不良后果將轉(zhuǎn)送公安機(jī)關(guān)調(diào)查追究相關(guān)刑事責(zé)任)6 相關(guān)文件 6.1管理責(zé)任控制程序 6.2管理審查控制程序 6.3記錄控制程序 6.4內(nèi)部審核控制程序 6.5目標(biāo)考核管理辦法 6.6相關(guān)行政規(guī)章制度 6.7相關(guān)財務(wù)制度7使用