KWISE實(shí)際成本管理操作規(guī)程v

1、密級：高版本：1.0實(shí)際成本操作規(guī)程金蝶軟件（中國）有限公司2020年1月9日文檔控制更改記錄1成本管理1.1業(yè)務(wù)規(guī)程圖1.2基礎(chǔ)設(shè)置1.2.1系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置1.2.2基礎(chǔ)資料設(shè)置1.2.3初始化1.3日常管理1.3.1期初成本調(diào)整1.3.2產(chǎn)量歸集1.3.3費(fèi)用歸集1.3.4成本合法性檢查1.3.5成本計(jì)算1.3.6生成憑證1.3.7期末結(jié)賬1.4重汽各車間成本要點(diǎn) 1.4.1北部帳套1.4.1主廠帳套1成本管理1.1業(yè)務(wù)規(guī)程圖1.2基礎(chǔ)設(shè)置1.2.1系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置在K/3主界面，選擇【系統(tǒng)設(shè)置】-【系統(tǒng)設(shè)置】-【實(shí)際成本】-【系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置】， 實(shí)際成本系統(tǒng)未結(jié)束初始化之前，打開系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置窗口

2、，左上邊有“帳套信息”、“會(huì)計(jì) 期間”兩個(gè)頁簽，如下圖所示：圖1-1帳套信息在帳套信息的頁簽中，顯示了帳套的基本信息。圖1-2會(huì)計(jì)期間在會(huì)計(jì)期間頁簽，您可以設(shè)置實(shí)際成本系統(tǒng)的啟用會(huì)計(jì)期間。結(jié)束初始化以后，再進(jìn)入系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置窗口，其左邊為“系統(tǒng)設(shè)置”、“會(huì)計(jì)期間”和“成本管理系統(tǒng)”三個(gè)大節(jié)點(diǎn)，系統(tǒng)設(shè)置對應(yīng)前面的帳套信息，會(huì)計(jì)期間對應(yīng)前面的會(huì)計(jì)期 間，另外增加了一個(gè)成本管理系統(tǒng)，如下圖所示：圖1-3成本系統(tǒng)參數(shù)實(shí)際成本系統(tǒng)的系統(tǒng)參數(shù)請根據(jù)實(shí)際管理需要進(jìn)行設(shè)置，功能釋譯如下:參數(shù)說明對半成品進(jìn)行成本還原成本計(jì)算時(shí)，是否把耗用半成品的直接材料成本項(xiàng)目還原為各成本項(xiàng)目。 如果實(shí)際業(yè)務(wù)不需要進(jìn)行成本還原，

3、請不選擇，以提咼成本計(jì)算的性能。約當(dāng)系數(shù)設(shè)到成本項(xiàng)目成本計(jì)算中，在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品的成本分配標(biāo)準(zhǔn)使用約當(dāng)產(chǎn)量時(shí)，約當(dāng)系 數(shù)是否分成本項(xiàng)目取值。計(jì)劃成本 法”計(jì)價(jià)的材 料耗用單價(jià)取 值材料費(fèi)用分配中，領(lǐng)用的計(jì)劃成本法計(jì)價(jià)的材料的單價(jià)取值是計(jì)劃價(jià)，還 是實(shí)際價(jià)。潤分配科目?！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”的結(jié)轉(zhuǎn)到該科目。本期完工半成 品標(biāo)準(zhǔn)成本刷 新標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)本參數(shù)作用于成本分析系統(tǒng)：標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算中，本期完工半成品標(biāo)準(zhǔn)成本 是否刷新對應(yīng)自制物料的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。此選項(xiàng)決定半成品標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)來源：標(biāo) 準(zhǔn)成本計(jì)算結(jié)果的單價(jià)或原物料主文件中的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算 是否更新物料 資料的標(biāo)準(zhǔn)成 本本參數(shù)作用于成本分析系統(tǒng)：如果選擇

4、，在進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算時(shí)系統(tǒng)將物 料新計(jì)算出來的單位標(biāo)準(zhǔn)成本自動(dòng)更新填入物料主文件中的單位標(biāo)準(zhǔn)成本 中。實(shí)際成本計(jì)算時(shí)進(jìn)行即時(shí)出庫核算如果不選中，系統(tǒng)在成本計(jì)算各步驟完成時(shí)對下一步耗用的半成品或材料 將不再進(jìn)行出庫核算；已經(jīng)應(yīng)用了存貨核算系統(tǒng)的用戶建議選擇此參數(shù)。實(shí)際成本計(jì)算各步驟均調(diào)用默認(rèn)不選中；如果選中，系統(tǒng)將在成本計(jì)算各步驟完成時(shí)，自動(dòng)調(diào)用委外 加工入庫核算功能，重新計(jì)算委外物料提供的半成品或材料的成本信息；參數(shù)說明委外加工入庫核算建議委外入庫業(yè)務(wù)有半成品入庫或委外出庫業(yè)務(wù)有半成品出庫的用戶使 用，如沒有此業(yè)務(wù)，請不要選擇，以提咼成本計(jì)算的性能。啟用BOM有效期管理涉及使用BOM的成本業(yè)務(wù)

5、有：標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算、實(shí)際成本計(jì)算中選擇完工產(chǎn) 品材料成本按BOM十算、材料定額查詢、材料費(fèi)用分配、廢品處理-材料 費(fèi)用分配（分配標(biāo)準(zhǔn)采用定額材料及包含定額材料的自定義分配標(biāo)準(zhǔn)）以 及物料對應(yīng)共耗中的分配標(biāo)準(zhǔn)采用定額材料及包含定額材料的自定義分配 標(biāo)準(zhǔn)。系統(tǒng)默認(rèn)不選中。該參數(shù)許與計(jì)劃模塊“啟用工程變更參數(shù)”配合使用。成本還原系數(shù)精度設(shè)置用于設(shè)置成本還原計(jì)算時(shí)，成本還原系數(shù)的小數(shù)位數(shù)，默認(rèn)4位，可錄入0-10 位。產(chǎn)品入庫單單價(jià)來源在同時(shí)啟用實(shí)際成本系統(tǒng)、成本分析系統(tǒng)的條件下，產(chǎn)品實(shí)際成本、標(biāo)準(zhǔn) 成本計(jì)算同時(shí)進(jìn)行，通過該參數(shù)，用戶可以選擇產(chǎn)品的計(jì)價(jià)模式：實(shí)際成 本或標(biāo)準(zhǔn)成本。該參數(shù)確定產(chǎn)品計(jì)價(jià)模式、

6、賬務(wù)處理基礎(chǔ)，關(guān)系重大，設(shè)置時(shí)請謹(jǐn)慎，并 不要隨意變更。日成本管理系 統(tǒng)月初在產(chǎn)品 成本更新該參數(shù)適應(yīng)于日成本管理系統(tǒng)。期末在制材料盤點(diǎn)類型該參數(shù)適用于在產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)為“在產(chǎn)品按材料盤點(diǎn)計(jì)算”。提供兩個(gè)選 擇“數(shù)量”和“金額”，默認(rèn)選擇“數(shù)量”。當(dāng)選擇“數(shù)量”時(shí)，“在產(chǎn) 品材料盤點(diǎn)錄入”數(shù)量為必錄項(xiàng)，成本計(jì)算時(shí)以數(shù)量為分配基礎(chǔ)；當(dāng)選擇 “金額”時(shí)，金額為必錄項(xiàng) ，成本計(jì)算時(shí)以金額為分配基礎(chǔ)。啟用結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原此參數(shù)選擇后，實(shí)際成本模塊增加子功能“結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原”，此功能需 要與成本分析模塊結(jié)合使用，在每一期實(shí)際成本完成后進(jìn)行還原計(jì)算。結(jié) 轉(zhuǎn)式成本還原在還原時(shí)處理了期初庫存余額和本期產(chǎn)品入庫成本

7、的還原， 還原數(shù)據(jù)體現(xiàn)了材料明細(xì)和各非材料成本項(xiàng)目數(shù)據(jù)，并提供了與成本分析 中標(biāo)準(zhǔn)成本差異的對比分析報(bào)表。由于庫存余額參與了還原，使得還原過程是個(gè)會(huì)計(jì)期間延續(xù)的過程，一旦 啟用，則每會(huì)計(jì)期間都要執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原的算法，否則，會(huì)使還原結(jié) 果失真，失去了還原的意義。因此，在啟用前需考慮這個(gè)因素。還原所有自制物料完工成本該參數(shù)影響結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原的物料范圍，且僅對自制、配置屬性物料主文 件中“參與結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原”選擇為否的物料有效。當(dāng)此參數(shù)選擇為否時(shí)，不參與成本還原。當(dāng)此參數(shù)選擇為是時(shí)，物料自身完工成本、庫存成本參與成本還原，有還 原結(jié)果及報(bào)表數(shù)據(jù)，但被父項(xiàng)領(lǐng)用時(shí)，此物料不參與還原。任務(wù)單下達(dá)生該參

8、數(shù)應(yīng)用于當(dāng)自制類物料的計(jì)價(jià)方法為分批認(rèn)疋法時(shí)，任務(wù)單可以自動(dòng)參數(shù)說明成成本對象時(shí)批號來源生成成本對象的批號規(guī)則。返工物料參與結(jié)轉(zhuǎn)式還原該參數(shù)應(yīng)用于用戶已啟用結(jié)轉(zhuǎn)式還原之后，且存在領(lǐng)料單上勾選“是否返工 的物料，1）物料屬性 參與結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原 參數(shù)未選擇，系統(tǒng)參數(shù)“還原所有自制物料完工成本”已選擇；2）物料屬性“參與結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原”參數(shù)已選擇時(shí)，返工物料是否需要參加結(jié)轉(zhuǎn)式還原計(jì)算。如不選擇此參數(shù)，則此類物料視同外購物料處理，還原的級次到此即結(jié)束。如選擇此參數(shù)，則每次使用還原算法算到此物料之后，按此物料對應(yīng)成本對象上設(shè)置的BOM展到最底層的BOM吉構(gòu)（如存在多層 BOM進(jìn)行還原； 如成本對象上未

9、設(shè)置 BOM則取此物料對應(yīng)的已使用的BOM如沒有使用狀態(tài)的BOM則取此物料對應(yīng)的已審核的BOM還有一個(gè)參數(shù)也需要注意，在 K3主界面，選擇【系統(tǒng)設(shè)置】-【系統(tǒng)設(shè)置】-【存貨 核算】-【系統(tǒng)設(shè)置】，在打開的系統(tǒng)參數(shù)維護(hù)窗口中，選擇左邊的核算系統(tǒng)選項(xiàng)，第10項(xiàng)“返工物料出庫單價(jià)來源”，可以選擇前期最新自制入庫單價(jià)、期初余額加權(quán)平均單價(jià)和 手工錄入，選擇項(xiàng)算法如下：“以前期最新自制入庫單價(jià)”為本期以前此產(chǎn)品的最新自制入庫單價(jià)，時(shí)間按日期排序， 單價(jià)取按日期最近的單據(jù)的單價(jià)，如日期相同，貝U取表頭內(nèi)碼最近的單價(jià)，如表頭相同，貝U 取表體行內(nèi)碼最近的單價(jià)；“期初余額加權(quán)平均單價(jià)”等于該產(chǎn)品期初余額總金額

10、除以該產(chǎn)品期初總數(shù)量；“手工指定”為手工在領(lǐng)料單上錄入的單價(jià)若首先根據(jù)選項(xiàng)取不到單價(jià)，則直接取單據(jù)上原有單價(jià)，如果原單據(jù)中沒有單價(jià)，根據(jù) 選項(xiàng)也取不到單價(jià)，則出庫核算報(bào)錯(cuò)，需要手工維護(hù)生產(chǎn)領(lǐng)料單單價(jià)。1.2.2基礎(chǔ)資料設(shè)置1. 成本項(xiàng)目設(shè)置系統(tǒng)中，核算項(xiàng)目“成本項(xiàng)目”的概念與成本會(huì)計(jì)上所說的概念是一致的。對于計(jì)入產(chǎn) 品成本的生產(chǎn)費(fèi)用，按經(jīng)濟(jì)用途所作的分類，稱為產(chǎn)品生產(chǎn)成本項(xiàng)目，簡稱成本項(xiàng)目，一般 包括：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況細(xì)分。在K/3主控臺(tái)，選擇【系統(tǒng)設(shè)置】-【基礎(chǔ)資料】-【公共資料】-【成本項(xiàng)目】， 進(jìn)入成本項(xiàng)目維護(hù)界面。單擊【新增】，輸入代碼和名稱，點(diǎn)擊【保存

11、】保存即可，如下圖 所示：圖1-4成本項(xiàng)目錄入界面2. 要素費(fèi)用設(shè)置要素費(fèi)用是對企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的費(fèi)用，按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容所作的分類，主要包括勞動(dòng)對象 方面的費(fèi)用、勞動(dòng)手段方面的費(fèi)用、活勞動(dòng)方面的費(fèi)用，要素費(fèi)用包括：材料費(fèi)用、人工費(fèi) 用、折舊費(fèi)用等等，可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況細(xì)分。在K/3主界面，選擇【系統(tǒng)設(shè)置】-【基礎(chǔ)資料】-【公共資料】-【要素費(fèi)用】，進(jìn) 入要素費(fèi)用維護(hù)界面，單擊【新增】，各字段含義如下：圖1-6要素費(fèi)用錄入界面字段含義錄入完成后，點(diǎn)擊【保存】保存即可，如下圖所示：圖1-6要素費(fèi)用錄入界面3. 勞務(wù)設(shè)置在本系統(tǒng)中勞務(wù)是指由輔助生產(chǎn)部門提供，無期初、期末余額，本期生產(chǎn)、本期全部耗 用的

12、一種產(chǎn)品，本系統(tǒng)規(guī)定，每種勞務(wù)只能由一個(gè)輔助生產(chǎn)部門提供，一個(gè)輔助生產(chǎn)部門只 提供一種勞務(wù)。在K/3主界面，選擇【系統(tǒng)設(shè)置】-【基礎(chǔ)資料】-【公共資料】-【勞務(wù)】，擊工具 欄上的【新增】按鈕，錄入代碼、名稱、默認(rèn)成本項(xiàng)目、勞務(wù)供應(yīng)部門，單擊【保存】即可， 如下圖所示：圖1-8勞務(wù)新增4. 科目設(shè)置設(shè)置了上述基礎(chǔ)資料后，還需要為實(shí)際成本系統(tǒng)設(shè)置三個(gè)科目，基本生產(chǎn)成本（核算項(xiàng) 目為：部門、成本項(xiàng)目）、輔助生產(chǎn)成本（核算項(xiàng)目為：部門、勞務(wù)、成本項(xiàng)目）和制造費(fèi) 用（核算項(xiàng)目為：部門、要素費(fèi)用）。5. 成本資料設(shè)置成本系統(tǒng)結(jié)束初始化后，在 K/3主界面，選擇【成本管理】f【實(shí)際成本】f【成本資 料設(shè)置】

13、-【成本資料設(shè)置】，在打開的成本資料設(shè)置窗口中，可以定義分配標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)為 各個(gè)業(yè)務(wù)預(yù)設(shè)了分配標(biāo)準(zhǔn)，用戶也可以自定義分配標(biāo)準(zhǔn)。自定義分配標(biāo)準(zhǔn)分兩類：非復(fù)合標(biāo) 準(zhǔn)和復(fù)合標(biāo)準(zhǔn)。非復(fù)合標(biāo)準(zhǔn)需要用戶在【成本管理】-【實(shí)際成本】-【分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入】 中維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)值，復(fù)合標(biāo)準(zhǔn)則可根據(jù)公式中引用的標(biāo)準(zhǔn)單元或非復(fù)合標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)值。6. 分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置成本系統(tǒng)結(jié)束初始化后，在 K/3主界面，選擇【成本管理】-【實(shí)際成本】-【分配標(biāo) 準(zhǔn)設(shè)置】中，設(shè)置對應(yīng)的分配標(biāo)準(zhǔn)。1.2.3初始化在K/3主界面，選擇【系統(tǒng)設(shè)置】-【初始化】-【實(shí)際成本】-【期初余額設(shè)置】， 選擇部門，進(jìn)入“初始余額錄入”界面，可以在此界面新增錄入

14、或從excel引入。期初在產(chǎn)品產(chǎn)量和期初在產(chǎn)品成本是必錄項(xiàng)，如果在制品分配標(biāo)準(zhǔn)選擇了 “完工產(chǎn)品按 BOM計(jì)算”或者“完工產(chǎn)品按投料單計(jì)算”都必須錄入明細(xì)的材料清單。祭注意：結(jié)束初始化以后，成本系統(tǒng)沒有及時(shí)上線，在以后的某個(gè)期間準(zhǔn)備再次啟用時(shí)，需 要先進(jìn)行期末結(jié)賬，將成本系統(tǒng)結(jié)到與存貨系統(tǒng)同一期間，然后在使用期初成本調(diào) 整單進(jìn)行初始化。1.3日常管理1.3.1期初成本調(diào)整由于生產(chǎn)任務(wù)改制、報(bào)廢或組織結(jié)構(gòu)調(diào)整等經(jīng)營異常原因， 可能導(dǎo)致以前期投產(chǎn)的成本 對象、數(shù)量、部門信息等變更，需要對期初在產(chǎn)品數(shù)量、成本進(jìn)行調(diào)整。在金蝶K/3系統(tǒng)主界面中，選擇【成本管理】-【實(shí)際成本】-【分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置】-【期

15、初在產(chǎn)品成本調(diào)整單錄入】，進(jìn)入調(diào)整單過濾界面，在該界面您必須指定會(huì)計(jì)期間和部門代 碼，部門須是基本生產(chǎn)部門，也可以根據(jù)需要指定成本對象范圍段。過濾條件可以保存為方 案，已有方案可以修改、刪除。設(shè)置好過濾條件后點(diǎn)擊【確定】進(jìn)入“期初在產(chǎn)品成本調(diào)整 單”維護(hù)界面，如圖：期初在產(chǎn)品調(diào)整數(shù)量，可為正數(shù)、負(fù)數(shù)，分別表示調(diào)增或調(diào)減。但調(diào)減數(shù)量（負(fù)數(shù)調(diào)整 數(shù)量的絕對值）不能大于期初在產(chǎn)品數(shù)量，即調(diào)整后數(shù)量不能小于該成本項(xiàng)目調(diào)整金額，可為正數(shù)或負(fù)數(shù)，也可不錄入。但如果某一成本對象的調(diào)整數(shù)量 和所有成本項(xiàng)目的調(diào)整金額都為 0，該條記錄不能保存。就某一成本項(xiàng)目，調(diào)整金額不受期 初在產(chǎn)品金額的限制，但對某一成本對象

16、，所有成本項(xiàng)目調(diào)整金額之和如果為負(fù)數(shù)（即調(diào)減）， 該調(diào)減金額不能大于該成本對象期初在產(chǎn)品成本所有成本項(xiàng)目的金額之和，即某一成本對象的調(diào)整后總金額不能小于0。1. 投入產(chǎn)量錄入在金蝶K/3主界面，從【成本管理】-【實(shí)際成本】-【產(chǎn)量歸集】-【投入產(chǎn)量錄入】 打開投入產(chǎn)量錄入界面，如下圖：可以選擇手工錄入和引入，引入需要設(shè)置引入數(shù)據(jù)的來源，通常使用生產(chǎn)任務(wù)單或excel 引入，使用生產(chǎn)任務(wù)單時(shí)可進(jìn)行任務(wù)單取數(shù)設(shè)置，選擇是使用下達(dá)日期還是計(jì)劃開工日期作為日期的篩選字段，如下圖：可以靈活使用追加引入從不同的數(shù)據(jù)源引入數(shù)據(jù)。2. 完工產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量即本期完工入庫單數(shù)據(jù)。3. 廢品產(chǎn)量錄入在金蝶K/3主

17、界面，從【成本管理】-【實(shí)際成本】-【產(chǎn)量歸集】-【廢品產(chǎn)量錄入】打開投入產(chǎn)量錄入界面，如下圖：廢品產(chǎn)量錄入，需要選擇廢品類型是不可修復(fù)廢品還是可修復(fù)廢品，需要說明的是，必 須先引入投入產(chǎn)量，且當(dāng)期必須有投入，方可進(jìn)行廢品產(chǎn)量錄入?？尚迯?fù)廢品可以從返工任務(wù)單引入。不可修復(fù)廢品可以從車間模塊引入，也可從excel引入。不可修復(fù)廢品作為廢品轉(zhuǎn)出量，直接扣減在制品存量。4. 勞務(wù)耗用量錄入要計(jì)算輔助生產(chǎn)成本，需要設(shè)置受益部門和受益量。錄入方式如下圖：部門代碼為提供勞務(wù)的輔助生產(chǎn)車間代碼， 受益部門代碼可以為基本生產(chǎn)車間也可以是 期間費(fèi)用部門，勞務(wù)代碼依據(jù)輔助車間代碼自動(dòng)帶出。5. 投入產(chǎn)岀報(bào)表是確定

18、投入產(chǎn)出是實(shí)際成本計(jì)算非常重要的一環(huán)，投入產(chǎn)出的正確與否直接影響計(jì)算結(jié) 果，因此需要使用投入產(chǎn)出報(bào)表隨時(shí)監(jiān)控投入產(chǎn)出，并進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。報(bào)表內(nèi)容如下圖：需要重點(diǎn)關(guān)注該表中期末在產(chǎn)品帳存數(shù) 0的數(shù)據(jù)，可按以下順序檢查錯(cuò)誤原因并糾正， 此過程需要重復(fù)多次:整單進(jìn)行調(diào)整注：以上檢查的前提是實(shí)物與賬務(wù)一致，不存在物料代碼錯(cuò)誤的情況，即產(chǎn)品入庫單絕對正確。調(diào)整領(lǐng)料單的成本對象，在【供應(yīng)鏈】-【存貨核算】-【出庫核算】-【核算單據(jù)查詢】 中，選擇生產(chǎn)領(lǐng)料，打開單據(jù)可修改成本對象和單價(jià)，但如果該單據(jù)已生成憑證，則不能修 改。6. 在產(chǎn)品盤點(diǎn)產(chǎn)量錄入用于在投入產(chǎn)出確定后，實(shí)際盤點(diǎn)車間在產(chǎn)品時(shí)發(fā)現(xiàn)與賬面存在差異時(shí)

19、使用， 在此錄入 的在產(chǎn)品實(shí)存數(shù)會(huì)直接作為分配標(biāo)準(zhǔn)列，且打開后即會(huì)鎖定期末在產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)（調(diào)整期初和 投入數(shù)后該字段不會(huì)自動(dòng)變化，只能手工修改），因此該模塊應(yīng)謹(jǐn)慎使用。該模塊界面如下：界面與投入產(chǎn)出表一致，唯一不同的是這里可以錄入“期末在產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)”，也可以從excel引入。，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生盈虧數(shù)。在金蝶K/3主界面，從【成本管理】-【實(shí)際成本】-【費(fèi)用歸集】進(jìn)行費(fèi)用歸集，費(fèi) 用通常通過總賬系統(tǒng)引入，需要設(shè)置總賬取數(shù)規(guī)則，如下圖：1. 部門間共耗費(fèi)用錄入指各基本生產(chǎn)部門的共耗費(fèi)用，如水電費(fèi)等。2. 材料費(fèi)用錄入即生產(chǎn)領(lǐng)料單產(chǎn)生的費(fèi)用。3. 人工費(fèi)用錄入僅指基本生產(chǎn)部門工人的工資，即算為直接人工的

20、部分。4. 折舊費(fèi)用錄入僅指基本生產(chǎn)部門的折舊費(fèi)用5. 其它費(fèi)用錄入包括基本生產(chǎn)部門的管理人員的工資、 基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用的低值易耗品等需要計(jì)入制造 費(fèi)用的費(fèi)用。需要注意的是成本對象的指定，如果需要通過成本系統(tǒng)生成制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證, 那么就需要將成本對象設(shè)置為轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用。金蝶K/3主界面，在【成本管理】-【實(shí)際成本】-【成本計(jì)算】-【成本合法性檢查】中進(jìn)行。合法性 檢查內(nèi)容：檢杳內(nèi)容重要度糾錯(cuò)方法本期是否有投產(chǎn)成本對象信息；低檢查是否存在有期末在產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)量為負(fù)數(shù)的成本 對象；高參照投入產(chǎn)出確定方法查找 錯(cuò)誤并糾正檢查是否存在有完工入庫而生成憑證的單據(jù)；低刪除完工入庫單對應(yīng)的憑證檢查殘值退料部

21、分的紅字退料單是否指定了具體的 成本對象；低檢查殘值退料生產(chǎn)領(lǐng)料單上的物料能否取到成本項(xiàng) 目;低檢查有副產(chǎn)品元工產(chǎn)量的分類法成本對象對應(yīng)主產(chǎn) 口口疋否有完工產(chǎn)量低判斷成本期間和核算期間是否一致；低將成本系統(tǒng)結(jié)賬到核算系統(tǒng) 期間檢查有費(fèi)用發(fā)生的輔助生產(chǎn)部門是否提供了勞務(wù)；低勞務(wù)耗用量錄入檢查是否存在有完工入庫沒有疋義成本對象的產(chǎn)品；低檢查是否存在有完工入庫但沒有投產(chǎn)的成本對象；高參照投入產(chǎn)出確定方法查找 錯(cuò)誤并糾正檢查是否存在沒有進(jìn)行材料費(fèi)用分配的領(lǐng)料單；低可忽略，成本計(jì)算時(shí)會(huì)調(diào)用費(fèi) 用分配檢查是否存在沒有進(jìn)行其它費(fèi)用分配的費(fèi)用單；低可忽略，成本計(jì)算時(shí)會(huì)調(diào)用費(fèi) 用分配檢查本期有完工產(chǎn)量的分類法成本對象對應(yīng)副產(chǎn)品 是否錄入單位標(biāo)準(zhǔn)成本低檢查是否存在沒有指疋成本項(xiàng)目的材料費(fèi)用分配單 據(jù)低檢查是否存在沒有指疋成本項(xiàng)目的其它費(fèi)用分配單 據(jù)低檢查是否存在沒有指定成本項(xiàng)目的輔助生產(chǎn)費(fèi)用分 配單據(jù)低檢