會計模擬實習(xí)匯編—工業(yè)企業(yè)分冊第七版

1、新編會計模擬實習(xí)工業(yè)企業(yè)分冊（第七版）分錄1、12月1日銀付字 第 1 號提取備用金 附單據(jù) 2 張借:庫存現(xiàn)金 2 500貸:銀行存款工商銀行 2 5002、 1 日現(xiàn)付字 第 1 號報銷子女托費 附單據(jù) 3 張借: 應(yīng)付職工薪酬 120貸: 庫存現(xiàn)金 120賒銷保溫瓶 附單據(jù) 1 張3、 1 日轉(zhuǎn)字 第 1 號借:應(yīng)收賬款信誼百貨 661 200貸:主營業(yè)務(wù)收入 570 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （銷項稅額 ） 91 200 4 、1日委托加工鋁片收回 （業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) ）（1） 支付加工款 : 銀付字 第 2 號借: 委托加工物資上海鋁材廠（鋁片） 36應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅

2、額 ）5貸: 銀行存款工商銀行 42（2） 鋁片驗收入庫 : 此處不結(jié)轉(zhuǎn) , 業(yè)務(wù) 84 統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 注:上月發(fā)出時做分錄借: 委托加工物資鋁片 84貸: 原材料鋁材類鋁錠 845、 1 日轉(zhuǎn)字 第 2號固定資產(chǎn) （沖床）驗收 附單據(jù) 1張借:固定資產(chǎn) 26 500貸:在建工程安裝沖床工程26 5006、 1 日銀付字 第 3 號簽發(fā)本票附單據(jù) 1 張借:其他貨幣資金銀行本票 25 000貸:銀行存款工商銀行 25 0007、 2 日 銀付字 第 4 號預(yù)付明年報刊費 附單據(jù) 2 張借:預(yù)付賬款報刊訂閱費 4 338 貸:銀行存款工商銀行 4 3388 、2 日轉(zhuǎn)字 第 3 號本票采購吸水管 附

3、單據(jù) 1 張借:材料采購輔助材料類吸水管21 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （進項稅額 ） 3 360 其它應(yīng)收款東海無線電廠 640 貸:其他貨幣資金銀行本票 25 0009 、2 日銀收字 第 1 號 收到預(yù)付 1-3 月租金 附單據(jù) 2 張借:銀行存款工商銀行 198 000 貸:預(yù)收賬款泰山證券公司 180 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 18 00010 、3 日銀收字 第 2 號 收回本票余款 附單據(jù) 1張借: 銀行存款 640貸: 其它應(yīng)收款東海無線電廠 64011、 3 日銀付字 第 5 號 支付商品交易會攤位費 附單據(jù) 2 張 借:銷售費用3 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷

4、項進額） 180 貸:銀行存款3 18012、 3 日 轉(zhuǎn)字 第 4 號 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù) 1張借: 應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 107貸: 主營業(yè)務(wù)收入 107注：出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：107 X （16%-3%）=轉(zhuǎn)字 第5號 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù) 見轉(zhuǎn)字4號 張借:主營業(yè)務(wù)成本貸: 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （進項稅額轉(zhuǎn)出 ） 注：先不寫下邊分錄（本項業(yè)務(wù)涉及的免抵退稅額，應(yīng)分為 應(yīng)退稅額與抱著內(nèi)銷產(chǎn)品 應(yīng)納稅額 兩部分）借: 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額 ） 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （出口退稅 ）13 、3 日 現(xiàn)付字 第 2 號 支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費 附

5、單據(jù) 2 張了借: 其它應(yīng)付款教育經(jīng)費 350 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 21貸: 庫存現(xiàn)金 37114 、此處不做分錄 , 3 日收到委托收款憑證 借:材料采購輔助材料類吸水管 108 360 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （進項稅額 ） 18 421 貸: 應(yīng)付賬款 12615 、此處不做分錄 , 6 日購入底墊、口圈入庫 （業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 注:款上月已付 ,上月做分錄 :借:材料采購輔助材料類底墊 14 000口圈 19 000貸:銀行存款 33 00016 、6日 現(xiàn)付字 第3號 預(yù)支差旅費 附單據(jù) 1張借: 其它應(yīng)收款職工借款姚怡 400貸: 庫存現(xiàn)金 40017

6、 、7 日 現(xiàn)付字 第 4 號 支付職工困難補助 附單據(jù) 1 張借: 應(yīng)付職工薪酬職工福利 300貸: 庫存現(xiàn)金 300 18、 7 日 轉(zhuǎn)字 第 6號 收到支票, 擬背書轉(zhuǎn)讓附單據(jù) 1張借:其他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支票 80 000貸: 應(yīng)收賬款東方百貨公司 80 00019 、7日 銀付字 第 6號 購入紙盒、紙箱入庫 附單據(jù) 1張 借:材料采購輔助材料類6 652貸:銀行存款6 6527 日 轉(zhuǎn)字 第 7 號 背書轉(zhuǎn)讓支票購入材料附單據(jù) 1 張 借：材料采購輔助材料類 68 048 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 11 952 貸：其他資金待轉(zhuǎn)讓支票 80 00020 、 8 日 銀收字 3

7、號 流動資金借款 附單據(jù) 1 張 借:銀行存款工商銀行 800 000貸:短期借款 800 00021、 8 日 現(xiàn)收字 第 1 號 王慶成交回多余現(xiàn)金 單據(jù) 1 張借: 庫存現(xiàn)金 53貸: 其它應(yīng)收款職工借款 538 日 轉(zhuǎn)字 第 8 號 報差旅費 附單據(jù) 1 張借：管理費用 1 947貸：其他應(yīng)收款 職工借款 1 94722 、8日銀付字 第 7號 支付商業(yè)承兌匯票款 附單據(jù) 2 張借:應(yīng)付票據(jù) 東江有色金屬公司 300 000 貸:銀行存款工商銀行 300 00023、 8 日 轉(zhuǎn)字 第 9 號 新港債計息 附單據(jù) 1 張借:應(yīng)收利息 30 000貸:債權(quán)投資利息調(diào)整 2 406投資收益

8、 27 59424 、9 日 銀收字 第 4 號貼現(xiàn)銀行承兌匯票附單據(jù) 1張借:銀行存款中國銀行 357 000貸:應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司 357 0009 日 轉(zhuǎn)字 第 10 號 貼現(xiàn)利息 附單據(jù)見 銀收 4 號 張 借：財務(wù)費用 3 000貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票 3 00025、 9 日 轉(zhuǎn)字 第 11號 賒銷保溫瓶 附單據(jù) 1 張借:應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司 392 544貸:主營業(yè)務(wù)收入 338 400應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （銷項稅額 ）54 14426 、 9 日 轉(zhuǎn)字 第 12 號 轉(zhuǎn)讓明星電力 附單據(jù) 1 張借: 其他貨幣資金存出投資款 541貸:交易性金融資產(chǎn)成本 455 0

9、00交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 46 500投資收益 399 日 轉(zhuǎn)字 第 13 號 結(jié)轉(zhuǎn)收益 見轉(zhuǎn)字 12 號借：公允價值變動損益 46500貸：投資收益 4650027 、10 日 轉(zhuǎn)字 第 14 號 報銷差旅費 附單據(jù) 1 張借:管理費用貸: 其它應(yīng)收款職工借款姚怡現(xiàn)付字 第 5 號 支付差旅差額 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字 14 號 張借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金28、 10 日現(xiàn)付字 第 6 號 購買復(fù)印紙 附單據(jù) 1 張借:管理費用應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ）貸: 庫存現(xiàn)金29 、10 日 銀付字 第 8 號 申請銀行本票 附單據(jù) 1 張 借:其他貨幣資金銀行本票 30 000 貸:銀行存

10、款工商銀行 30 00030 、10 日 上交上月稅金及附加款 銀付字 第 9號 附單據(jù) 1 張 借:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 57 250應(yīng)交增值稅 （已交稅款 ）189 340 應(yīng)交城建稅 13應(yīng)交教育費附加 5應(yīng)交個人所得稅 2貸: 銀行存款工商銀行 26731 、13 日 銀收字 第 5 號 委托加工鋁配件收回附單據(jù) 1 張借: 銀行存款 1貸: 其他貨幣資金 113 日 轉(zhuǎn)字 第 15 號 支付加工費 附單據(jù) 1 張 借：委托加工物資上海新豐廠 24 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 3 其他貨幣資金 1貸：其他貨幣資金銀行票款存款 30 00032 、13 日 轉(zhuǎn)字 第 16 號 以匯票采

11、購瓶膽入庫 附單據(jù) 1 張 借:材料采購瓶膽類大號 286 000中號 73 800小號 61 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （進項稅額 ） 67 328 貸:應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票上海瓶膽總廠 488 12833、 13 日 銀付字 第 10 號 承付期滿付款 附單據(jù) 2 張借: 材料采購鋁材類鋁錠 108 360應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ）貸: 銀行存款工商銀行 12513 日 支付運費 銀付字 第 11 號 附單據(jù) 2 張 借：材料采購鋁材類 1 080 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 108貸：銀行存款 1 18834 、14日 銀付字 第12號 支付排水費 附單據(jù) 2 張 借:管

12、理費用 5 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 800貸: 銀行存款工商銀行 580035 、15 日 銀付字 第 13號 發(fā)放工資 附單據(jù) 1 張借: 應(yīng)付職工薪酬 216財務(wù)費用貸: 銀行存款工商銀行 21636 、15 日 轉(zhuǎn)字 第 17 號結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項 （ 職工個人承擔(dān)部分 ）借: 應(yīng)付職工薪酬 46貸: 其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費 19應(yīng)付住房公積金 17應(yīng)付醫(yī)療保險費 4應(yīng)付失業(yè)保險費 1 應(yīng)付工會會費 1 312應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 1 37937 、15 日 銀付字 第 14 號 劃轉(zhuǎn)工會會費 附單據(jù) 1 張 借:其它應(yīng)付款工會會費 1 312 貸:銀行存款工商銀行 1 31

13、238、15 日 支付工會經(jīng)費 銀付字 第 15 號 附單據(jù) 1 張借:其它應(yīng)付款應(yīng)付工會會費 5 248 貸:銀行存款工商銀行 5 248 轉(zhuǎn)字 第 18 號附單據(jù) 1 張計提各項保險、公積金、經(jīng)費 （ 企業(yè)承擔(dān)部分 ） 并支付工會經(jīng)費 借: 應(yīng)付職工薪酬 105貸: 其它應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費 應(yīng)付住房公積金 應(yīng)付醫(yī)療保險費 應(yīng)付失業(yè)保險費 應(yīng)付生育保險費 應(yīng)付工傷保險費 應(yīng)付工會會費 5 248 提取教育經(jīng)費 3 93639、16 日 銀付字 第 16 號 繳付職工住房公積金附單據(jù) 2 張 借: 其它應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金 34 貸: 銀行存款工商銀行 3440、16 日 銀付字 第 17

14、號 繳付社保金 附單據(jù) 2 張 借: 其它應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費 69 應(yīng)付醫(yī)療保險費 28 682 應(yīng)付失業(yè)保險費 2 應(yīng)付生育保險費 2 應(yīng)付工傷保險費 1 貸: 銀行存款工商銀行 10441、16 日 銀付字 第 18 號 支付運費 附單據(jù) 2 張 借:材料采購塑料粒子 2 160應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （進項稅額 ）216貸 : 銀行存款 2 376轉(zhuǎn)字 第 19 號 購材料 附單據(jù) 2 張借：材料采購 219 840 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 35貸：應(yīng)付票據(jù) 25542 、17 日 銀付字 第 19 號 提取現(xiàn)金附單據(jù) 1 張 借:庫存現(xiàn)金 2 000貸:銀行存款工商銀行 2 00

15、043 、17 日 轉(zhuǎn)字 第 20 號 盤盈盤虧 附單據(jù) 1 張借: 待處理財產(chǎn)損溢 390貸: 原材料瓶膽類 360輔助材料類稀釋劑 3044、 17 日 轉(zhuǎn)字 第 21 號 賒銷保溫瓶 附單據(jù) 1 張 借:應(yīng)收賬款寧波百貨公司 793 440 貸:主營業(yè)務(wù)收入 684 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （銷項稅額 ）109 44045 、17 日銀付字 第 20 號 購買印花稅票附單據(jù) 2 張 借:管理費用印花稅 1 880 貸:銀行存款工商銀行 1 88046、20 日 轉(zhuǎn)字 第 22 號 固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)入清理 附單據(jù) 1 張 借: 固定資產(chǎn)清理 25累計折舊 83 貸:固定資產(chǎn) 109 325

16、47、20 日 銀付字 第 21 號 交印花稅稅款和滯納金附單據(jù) 1 張借:應(yīng)交稅費應(yīng)交印花稅 3 000 營業(yè)外支出 60 貸:銀行存款工商銀行 3 06048、21 日銀收字 第6號 匯款到賬（寧波百貨公司） 附單據(jù) 1張 借:銀行存款工商銀行 793 440 貸:應(yīng)收賬款寧波百貨公司 793 44049 、21 日 銀收字 第 7 號 報廢固定資產(chǎn)處置 附單據(jù) 2 張 借: 銀行存款工商銀行 6貸: 固定資產(chǎn)清理 5 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 轉(zhuǎn)字 第23號 處置固定資產(chǎn)附加稅 附單據(jù) 0張 借:固定資產(chǎn)清理貸 : 應(yīng)交稅費城市建設(shè)稅教育費附加轉(zhuǎn)字 第24號 處置固定資產(chǎn)附加稅 附

17、單據(jù) 0張 借：資產(chǎn)處置損益 19貸: 固定資產(chǎn)清理 19現(xiàn)付字 第 7號 清理固定資產(chǎn)支付運費 附單據(jù) 1 張 借：固定資產(chǎn)清理貸：庫存現(xiàn)金50 、 21 日 銀付字 第 22 號 支付電話費 附單據(jù) 2 張 借: 管理費用12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 1貸: 銀行存款工商銀行 1451 、21日 現(xiàn)付字 第8號 報銷交通費 附單據(jù)4 張 借:管理費用貸: 庫存現(xiàn)金52、 21 日銀付字 第 23 號 電梯修理費 附單據(jù) 1 張借:管理費用 2 860 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 貸: 銀行存款工商銀行 353、 21 日 銀付字 第 24 號 捐贈長春小學(xué) 附單據(jù) 2 張 借:營

18、業(yè)外支出 50 000貸:銀行存款工商銀行 50 000轉(zhuǎn)字 第 25號 捐贈長春小學(xué) 附單據(jù) 0 張 借：營業(yè)外支出 2 436 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 33654 、22 日銀付字 第 25 號 支付并分配水費 附單據(jù) 3 張 借:制造費用制殼車間 3 621塑料車間 1 裝配車間 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修 管理費用貸: 銀行存款工商銀行 755 、22 日 銀付字 第 26 號 支付并分配電費 附單據(jù) 3 張 借: 制造費用制殼車間 18塑料車間 13 裝配車間 1 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修 1 管理費用 3應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （進項稅額 ） 6 貸

19、: 銀行存款工商銀行 4456、 22 日 銀付字 第 27 號 支付短期借款利息 附單據(jù) 1 張借:應(yīng)付利息預(yù)提短期借款利息 38 675 財務(wù)費用 19貸: 銀行存款中國銀行 5857 、22 日 銀付字 第 28 號 支付長期借款利息 附單據(jù) 1 張 借: 長期借款 建造倉庫 18 在建工程建造倉庫工程 9 貸:銀行存款工商銀行 27 75522 日 銀付字 第 29 號 支付利息 附單據(jù) 1 張 借：財務(wù)費用 3172 貸：銀行存款 317258、 22 日 銀收字 第 8 號 收到存款利息 （工商銀行 ） 附單據(jù) 1張 借: 銀行存款工商銀行 4貸: 財務(wù)費用 459 、22 日銀收

20、字 第 9 號 收到存款利息 （中國銀行 ） 附單據(jù) 1張 借: 銀行存款中國銀行 1貸: 財務(wù)費用 160、 22 日 銀付字 第 30 號 附單據(jù) 1 張 歸還短期借款 借:短期借款中國銀行 100 000貸: 銀行存款中國銀行 100 00061 、23 日 轉(zhuǎn)字 第 26 號 購入股票明星電力 附單據(jù) 1 張 借:交易性金融資產(chǎn)成本 206 600 投資收益貸: 其他貨幣資金存出投資款 20762、 23 日 轉(zhuǎn)字 第 27號 車間用勞動防護手套附單據(jù) 1 張應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 1580貸: 應(yīng)付賬款人民百貨公司 11455現(xiàn)付字 第 9 號 報車間辦公用品附單據(jù) 2 張

21、借：制造費用制殼車間塑料車間裝配車間 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 貸： 庫存現(xiàn)金63、 23 日 銀付字 第 31 號 購入車庫建設(shè)用物資 附單據(jù) 2 張 借: 工程物資 2280應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額）貸: 銀行存款工商銀行64 、23 日銀收字 第 10號 收新中貿(mào)易公司款項附單據(jù) 1 張借: 銀行存款中國銀行 107財務(wù)費用貸: 應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 107轉(zhuǎn)字 第 28號 手續(xù)費 附單據(jù)見銀收第 10 號 張 借：財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款65 、23 日 銀付字 第 32 號 購入馬口鐵 2 噸入庫 附單據(jù) 1張 借:材料采購馬口鐵 11 520 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （進項稅額

22、） 1貸: 銀行存款中國銀行 1366 、24 日 銀付字 第 33 號 附單據(jù) 3 張 預(yù)付明年一季度財產(chǎn)保險費和全面車輛保險費 借: 預(yù)付賬款財產(chǎn)保險費 5機動車輛保險費 6 072應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額）貸: 銀行存款工商銀行 1267 、27 日 銀付字 第 34 號 退回背書余款附單據(jù) 1 張借: 其他應(yīng)付款上海保溫容器公司 592貸: 銀行存款工商銀行 59227 日 銀收字 第 11 號 銷售商品附單據(jù) 2 張 借：銀行存款 812 520貸：主營業(yè)務(wù)收入 700 800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 112 128 其他應(yīng)付款 59268、 27 日銀付字 第 35 號

23、 信匯償欠款 附單據(jù) 1 張借: 應(yīng)付賬款東江有色金屬公司 63貸: 銀行存款中國銀行 6369、 27 日現(xiàn)付字 第 10 號 財務(wù)科購買會計報表附單據(jù) 2 張借: 管理費用 45應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ）貸: 庫存現(xiàn)金70 、27 日 銀付字 第 1 號 購入電動機 附單據(jù) 2 張 借:材料采購低值易耗品 2 940 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 貸: 銀行存款工商銀行71、 28 日轉(zhuǎn)字 第 29號 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù) 1 張借: 應(yīng)收賬款金獅貿(mào)易公司 185貸: 主營業(yè)務(wù)收入 185轉(zhuǎn)字 第 30號 出口退稅 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字 29 號 張借: 主營業(yè)務(wù)成本 5貸:

24、 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （進項稅額轉(zhuǎn)出 ）5注：此筆先不寫分錄 出口退稅：X 13%=借: 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額 ）貸： 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （出口退稅 ）72 、28 日銀付字 第 37 號 支付廣告費 附單據(jù) 2 張借 ： 銷售費用廣告費 53900 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 3234貸 ： 銀行存款工商銀行 5712473 、29 日 銀付字 第 38 號 支付銀行手續(xù)費和郵費 附單據(jù) 1 張借 ： 財務(wù)費用手續(xù)費貸 ： 銀行存款工商銀行74 、29 日 轉(zhuǎn)字 第 31 號 計提固定資產(chǎn)折舊附單據(jù) 1 張借 ： 制造費用制殼車間 5塑料車間 11裝配車間 1

25、生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修 982管理費用 17貸 ： 累計折舊 3629 日 轉(zhuǎn)字 第 32 號 計提出租房屋折舊 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字 31 號 張 借：其他業(yè)務(wù)成本貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊75、 29 日轉(zhuǎn)字 第 33 號 攤銷非專利技術(shù) 附單據(jù) 0 張借 ： 管理費用 3 000貸 ： 累計攤銷非專利技術(shù) 3 00076 、29 日轉(zhuǎn)字 第 34號 攤銷預(yù)付費用附單據(jù) 0 張借:制造費用制殼車間塑料車間裝配車間 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修管理費用 1 其他業(yè)務(wù)成本出租固定資產(chǎn) 貸: 預(yù)付賬款 377 、30 日轉(zhuǎn)字 第 35號結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異 （業(yè)務(wù) 43） 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字 36 號張借：待處理財產(chǎn)

26、損溢 貸：材料成本差異轉(zhuǎn)字 第 36號 轉(zhuǎn)銷瓶膽和稀釋劑的盤虧損失附單據(jù) 1 張 借:管理費用 貸:待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢78 、30 日 銀付字 第 39 號 購買健身房兩套附單據(jù) 2 張 借:固定資產(chǎn) 420 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 42 000 貸:銀行存款工商銀行 462 00079 、30 日 現(xiàn)付字 第 11 號 供銷科購買電熱臺板附單據(jù) 2 張 借:管理費用 貸: 庫存現(xiàn)金80 、30 日轉(zhuǎn)字 第 37號 結(jié)算客戶就餐費 附單據(jù) 1 張借: 管理費用業(yè)務(wù)招待費 17貸: 其它應(yīng)付款 隆飯店 1781、30 日轉(zhuǎn)字 第 1 號 確認塑料車間修理費 附單據(jù)

27、1 張 借:管理費用 7 875應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 1 260 貸:應(yīng)付賬款光明機械設(shè)備有限公司 9 13582、30 日銀付字 第 40 號 開出銀行匯票附單據(jù) 1 張借:其他貨幣資金銀行匯票存款 40 000 貸:銀行存款中國銀行 40 00083、30 日 銀付字 第 41號 支付法律咨詢費 附單據(jù) 1 張 借:管理費用咨詢費 12 400 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 744 貸:銀行存款工商銀行 13 14484、填制收發(fā)存表。85、31 日轉(zhuǎn)字 39 號 購入原材料入庫結(jié)算差異借：原材料 1,081,低值易耗品， 3000 元貸：材料采購， 895,400 。委托加工

28、物資， 179, 。材料成本差異，。86、2018 年 12 月 31日。轉(zhuǎn)字第 40 號。發(fā)出材料委托加工。 借：委托加工物資， 118,800 。生產(chǎn)成本， 1,300,094 。管理費用 1,420 。貸:原材料 1,420,314 。2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 41號，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異借: 委托加工物資，生產(chǎn)成本管理費用。 -71貸:材料成本差異2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 42號，領(lǐng)用低值易耗品借:制造費用， 2120。生產(chǎn)成本 500。貸: 低值易耗品， 2620。2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 43結(jié)轉(zhuǎn)易耗品成本。 借:制造費用，貸:低值易耗品材料成本差異。8

29、7、2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 44號，分配職工薪酬。 借：生產(chǎn)成本 226, 。制造費用 28, 。管理費用， 112,195 。貸：應(yīng)付職工薪酬， 368, 。88、2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 45號，分配輔助生產(chǎn)成本。 借：管理費用 15192 在建工程倉庫 3568。貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修） 18,760 。89、2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 46號，分配各車間制造費用 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鋁殼， 27, 。 基本生產(chǎn)成本鐵殼， 。貸：制造費用制殼車間， 36, 。2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 47號，分配各車間制造費用。 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本塑

30、殼， 10, ， 塑配件， 11,氣壓式塑配件， 30,800 。 貸：制造費用塑料車間， 52,910 。2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 48號，分配各車間制造費用借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本塑殼瓶大1320，塑殼瓶中， 1200，塑殼瓶小， 1440。鋁殼瓶 5112 ，鐵殼瓶，。 貸：制造費用裝配車間， 。90、2018年 12月 31日。轉(zhuǎn)字第 49號，驗收半成品入庫。 借：庫存商品自制半成品， 858, 。 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本， 858, 。2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 50號你用自制半成品。 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 882, 。貸：庫存商品自制半成品 882, 。91、

31、2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 51號，完工產(chǎn)品入庫。 借：庫存商品保溫瓶， 1,626, 。 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 1,626, 。93、2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 52號，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本鋁殼瓶， 1,157,892 。 鐵殼瓶， 163,710 ， 塑殼瓶大， 287,020 。塑料殼瓶子中， 244,440 。塑料殼瓶子小， 222,750 。 貸：庫存商品 2,075,812 。94、2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 53號，檔期出口退稅額。 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口退稅。 38, 。95、2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 54號，預(yù)收款轉(zhuǎn)入租金。借：預(yù)收賬款泰山證券， 6 萬貸：其他業(yè)務(wù)收入 6 萬。96、2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 55號，具體城市建設(shè)維護費和教育費附加 借：稅金及附加， 22, 。應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅。 16, 。 應(yīng)交教育費附加， 。97、2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 56號，計提房產(chǎn)稅。 借：稅金及附加 10, 。貸：應(yīng)交稅費房產(chǎn)稅，土地使用稅， 1500。98、2018年 12月