（參考）煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

1、煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號： 填表日期： 年 月 日 單位：卷煙萬支、雪茄煙支、煙絲千克；金額單位：元（列至角分） 項(xiàng)目應(yīng)稅消費(fèi)品名稱適用稅率銷售數(shù)量銷售額應(yīng)納稅額定額稅率比例稅率卷煙30元/萬支56%卷煙30元/萬支36%雪茄煙36%煙絲30%合計(jì)聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。經(jīng)辦人（簽章）： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）：聯(lián)系電話：本期準(zhǔn)予扣除稅額：本期減（免）稅額： 期初未繳稅額:本期繳納前期應(yīng)納稅額： （如果你已委托代理人申報(bào)，請?zhí)顚懀┦跈?quán)聲明為代理一切稅務(wù)事宜，

2、現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽章：本期預(yù)繳稅額：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額：期末未繳稅額:以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫受理人（簽章）： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：填表說明一、本表僅限煙類消費(fèi)稅納稅人使用。二、本表“銷售數(shù)量”為中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例、中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的煙類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售（不含出口免稅）數(shù)量。三、本表“銷售額”為中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例、中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的煙類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售（不含出口免

3、稅）收入。 四、根據(jù)中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例和財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅200191號）的規(guī)定，本表“應(yīng)納稅額”計(jì)算公式如下：（一）卷煙應(yīng)納稅額銷售數(shù)量定額稅率銷售額比例稅率（二）雪茄煙、煙絲應(yīng)納稅額銷售額比例稅率五、本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額” 按本表附件一的本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)金額填寫。六、本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額。七、本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。八、本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實(shí)際繳納入庫的前期消費(fèi)稅額。九、本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報(bào)前已預(yù)先繳納入庫的

4、本期消費(fèi)稅額。十、本表“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額” 計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額應(yīng)納稅額（合計(jì)欄金額）本期準(zhǔn)予扣除稅額本期減（免）稅額本期預(yù)繳稅額十一、本表“期末未繳稅額” 計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：期末未繳稅額期初未繳稅額本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額本期繳納前期應(yīng)納稅額十二、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。附1本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號： 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）一、當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工煙絲已納稅款計(jì)算1. 期初庫存委托加工煙絲已納稅款:2

5、. 當(dāng)期收回委托加工煙絲已納稅款:3. 期末庫存委托加工煙絲已納稅款:4. 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工煙絲已納稅款:二、當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已納稅款計(jì)算1.期初庫存外購煙絲買價(jià)：2.當(dāng)期購進(jìn)煙絲買價(jià)：3.期末庫存外購煙絲買價(jià)：4.當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已納稅款：三、本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)：填表說明一、本表作為煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的附報(bào)資料，由外購或委托加工收回?zé)熃z后連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人填報(bào)。二、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅問題的通知（國稅發(fā)199594號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工煙絲已納稅款”計(jì)算公式如下：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托

6、加工煙絲已納稅款期初庫存委托加工煙絲已納稅款當(dāng)期收回委托加工煙絲已納稅款期末庫存委托加工煙絲已納稅款三、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅問題的通知（國稅發(fā)199594號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已納稅款”計(jì)算公式如下：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已納稅款（期初庫存外購煙絲買價(jià)當(dāng)期購進(jìn)煙絲買價(jià)期末庫存外購煙絲買價(jià)）外購煙絲適用稅率（30%）四、本表“本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)”為本期外購及委托加工收回?zé)熃z后連續(xù)生產(chǎn)卷煙準(zhǔn)予扣除煙絲已納稅款的合計(jì)數(shù)，應(yīng)與煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表中對應(yīng)項(xiàng)目一致。五、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二

7、份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。附2本期代收代繳稅額計(jì)算表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號： 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅消費(fèi)品名稱 項(xiàng)目卷煙卷煙雪茄煙煙絲合計(jì)適用稅率定額稅率30元/萬支30元/萬支比例稅率56%36%36%30%受托加工數(shù)量同類產(chǎn)品銷售價(jià)格材料成本加工費(fèi)組成計(jì)稅價(jià)格本期代收代繳稅款填表說明一、本表作為煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的附報(bào)資料，由煙類應(yīng)稅消費(fèi)品受托加工方填報(bào)。二、本表“受托加工數(shù)量”的計(jì)量單位為卷煙為萬支，雪茄煙為支，煙絲為千克。三、本表“同類產(chǎn)品銷售價(jià)格”為受托方同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。三

8、、根據(jù)中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，本表“組成計(jì)稅價(jià)格”的計(jì)算公式如下：組成計(jì)稅價(jià)格（材料成本加工費(fèi)）（1-消費(fèi)稅稅率） 四、根據(jù)中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，本表“本期代收代繳稅款” 的計(jì)算公式如下：（一）當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)，本期代收代繳稅款同類產(chǎn)品銷售價(jià)格受托加工數(shù)量適用稅率受托加工數(shù)量適用稅率（二）當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)，本期代收代繳稅款組成計(jì)稅價(jià)格適用稅率受托加工數(shù)量適用稅率五、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。附3卷煙銷售明細(xì)表 所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：

9、 填表日期： 年 月 日 單位：萬支、元、元/條（200支）卷煙牌號煙支包裝規(guī)格產(chǎn)量銷量消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格銷售額備注合計(jì) 填表說明一、本表為年報(bào)，作為煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的附報(bào)資料，由卷煙消費(fèi)稅納稅人于年度終了后填寫，次年1月份辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送。同時(shí)報(bào)送本表的EXCEL格式電子文件。二、本表“消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格”為計(jì)算繳納消費(fèi)稅的卷煙價(jià)格。已核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的卷煙，實(shí)際銷售價(jià)格高于核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的，填寫實(shí)際銷售價(jià)格；實(shí)際銷售價(jià)格低于核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的，填寫核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格；同時(shí)，在備注欄中填寫核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的文號。未核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的，以及出口、委托加工收回后直接銷售的卷煙，填寫實(shí)際銷售價(jià)格。在同一所屬期內(nèi)該欄數(shù)值發(fā)生變化的，應(yīng)分行填寫，并在備注欄中標(biāo)注變動日期。三、已核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格但已停產(chǎn)卷煙、新牌號新規(guī)格卷煙、交易價(jià)格變動牌號卷煙、出口卷煙、委托加工收回后直接銷售卷煙分別在備注欄中注明“停產(chǎn)”、“新牌號”、“價(jià)格變動”、“出口”、“委托加工收回后直接銷售”字樣。新牌號新規(guī)格卷煙需同時(shí)在備注欄中注明投放市場的