基礎會計形考作業(yè)答案

1、基礎會計習題一(本題姓名:8分,學號：得分：教師簽名:基礎會計作業(yè)1賬戶名稱期初余額本期借方 發(fā)生額合計本期貸方 發(fā)生額合計期末余額短期借款5000040000010000周轉材料450000500040000庫存現金:15000:15000:1800012000應收賬款4000200030003000應付賬款1000120018001600實收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應付款1200240036002400每空1分)一、目的熟悉賬戶結構二、資料某企業(yè)部分賬戶記錄如下:、要求:根據表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生

2、額合計、本期貸方發(fā) 生額合計的已知數，計算出未知數，填入表內。每次作業(yè)做完后，由此剪下，請自行裝訂。.1.形成性考核冊習題二(本題42分，每個分錄2分)一、目的練習借貸記賬法下會計分錄的編制。二、資料某工業(yè)企業(yè)20X1年12月成立，當月發(fā)生如下經濟業(yè)務(公司只生產和銷售一種產品 甲產品，不考慮增值稅)：(1) 購入材料一批，價值25000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。(2) 賒購材料一批，價值10000元，材料驗收入庫。(3) 從銀行存款中提取現金5000兀備用。(4) 經理張平出差，預借差旅費 2500元，付現金。(5) 本月倉庫發(fā)出材料如下：生產甲產品領用材料20000元，車間一

3、般耗用領用材料 2500元，企業(yè)行政管理部門領用材料 1000元。(6) 以銀行存款10000元償付賒購材料款。(7) 銷售甲產品，銷貨款50000元尚未收到。(8) 用銀行存款17500兀，購置新設備一臺。(9) 收到購貨單位歸還前欠甲產品貨款 50000元，存入銀行。(10) 計算分配本月職工工資：生產甲產品工人工資10000元，車間管理人員工資1500 元，企業(yè)行政管理人員工資 4000元。（11） 公司計提固定資產折舊：生產車間使用的固定資產折舊費1500元，企業(yè)行政管 理部門使用的固定資產折舊費 2100元。（12）經理張平報銷差旅費1900元，余款600元退回現金。（13）月末，將

4、本月制造費用全部計入所生產甲產品的生產成本。（14）公司本月份生產甲產品全部完工，驗收入庫。結轉已完工甲產品的全部生產成 本。（15）公司銷售甲產品價值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元 尚未收到。（16）用銀行存款10000元支付產品廣告費。（17）計算并結轉應交納的2250元銷售稅金。（18）結轉已銷甲產品的實際生產成本 32500元。（19）以現金支付違約罰款500元。（20）將企業(yè)本期實現的銷售收入 65000元結轉“本年利潤”賬戶。（21）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費用、主營業(yè)務稅金及附加、管理費用、營 業(yè)外支出結轉“本年利潤”賬戶。三、要求：按照借貸

5、記賬法編制會計分錄。1借：原材料25,.借：庫存現金5,貸：銀行存款25,貸：銀行存款5,.2.基礎會計2.借：原材料10,.借：其他應收款2, 貸：應付賬款10貸：庫存現金2,5借：生產成本20,.借：應付賬款10, 制造費用2,貸：銀行存款10, 管理費用1,.借：應收賬款 50, 貸：原材料23,貸：主營業(yè)務收入50,8借：固定資產17,貸：銀行存款17,10借：生產成本10, 制造費用1,管理費用4,貸：應付職工薪酬15,12.借:管理費用1,庫存現金貸：其他應收款2,14借：庫存商品35,貸：生產成本35,貸：:9.借：銀行存款50,貸：應收賬款50,11.借：制造費用1,管理費用2

6、, 貸：累計折舊3,13.借：生產成本5,貸：制造費用5,15借：銀行存款50,應收賬款15,汕攵入65,16.借 :銷售費用10,.借：主營業(yè)務稅金及附加2, 貸：銀行存款10,貸：應父稅費2,18借：主營業(yè)務成本32,.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品32,貸：庫存現金20.借：主營業(yè)務收入115,21借：本年利潤54,貸：本年利潤115，貸:主營業(yè)務成本32,銷售費用10,主營業(yè)務稅金及附加2,管理費用9,營業(yè)外支出形成性考核冊習題三（本題22分，每個賬戶1分）一、目的：練習借貸記賬法下的過賬。二、資料：（一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫存現金3000元銀行存款350000元長期借款10

7、0000元原材料2000元固定資產400000元實收資本655000元（二）某工業(yè)公司根據發(fā)生的經濟業(yè)務編制的會計分錄，見習題二答案。三、要求：1. 根據需要開設總分類賬戶（用“丁”字賬的形式）2. 根據資料（一）在個賬戶登記期初余額。3. 根據資料（二）的會計分錄過入各有關賬戶。期初余額3,（3）5,（12）（4）2,（19）發(fā)生額5,發(fā)生額3,期末余額5,借方庫存現金貸方借方銀行存款貸方借方原材料貸方借方應收賬款貸方期初余額2,（1）25,（2）10,（5）23,發(fā)生額35,期末余額13,借方固定資產貸方借方發(fā)生額23,累計折舊貸方期初余額400,（8）17,發(fā)生額17,期末余額417,借

8、方其他應收款貸方借發(fā)生額0昉庫存商品貸方（4）2,（12）2,發(fā)生額2, 期末余額0.4.發(fā)生額2,基礎會計期初余額350,（9）50,（15）50,（1）25,（3）5,（6）10,（8）17,（16）10,發(fā)生額100, 期末余額382,發(fā)生額67,（7）50,（15）15,（9）50,發(fā)生額65,期末余額15,發(fā)生額50,（11）3,發(fā)生額0發(fā)生額3, 期末余額3,（14）35,（18）32,發(fā)生額35,期末余額3,發(fā)生額32,借方應付賬款貸方借方應付職工薪酬貸方（6）10,（2）10,（10）15,發(fā)生額10,發(fā)生額10,發(fā)生額0發(fā)生額15,期末余額0期末余額15,借方應交稅費貸方借方

9、長期借款貸方（17）2,期初余額100,發(fā)生額0發(fā)生額2,發(fā)生額0發(fā)生額0期末余額2,期末余額100,借方本年利潤貸方借方實收資本貸方（21）54,（20）115,期初余額655,發(fā)生額54,發(fā)生額115,發(fā)生額0發(fā)生額0期末余額60,期末余額655,借方生產成本貸方借方制造費用貸方（5）20,（14）35,（5）2,（13）5,（10）10,（10）1,（13）5,（11）1,發(fā)生額35,發(fā)生額35,發(fā)生額5,發(fā)生額5,期末余額0期末余額0借方主營業(yè)務成本貸方借方主營業(yè)務稅金及附加貸方（18）32,（21）32,（17）2,（21）2,發(fā)生額32,發(fā)生額32,發(fā)生額2,發(fā)生額2,借方銷售費用

10、貸方借方營業(yè)外支出貸方（16）10,（21）10,（19）（21）發(fā)生額10,發(fā)生額10,發(fā)生額發(fā)生額借方主營業(yè)務收入貸方借方管理費用貸方（20）115,（7）50,（5）1,（21）9,（15）65,（10）4,（11）2,（12） 1,發(fā)生額115,發(fā)生額115,發(fā)生額9,發(fā)生額9,.5.形成性考核冊習題四（本題18分）一、目的練習借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見習題三答案。三、要求：1. 分別結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。（見習題三答案。兩個賬戶1分，計11 分）2. 編制發(fā)生額及余額試算表。（本表7分）1. 答案習題三。2. 編制試算平衡表如下：期初余額、本期

11、發(fā)生額和期末余額平衡表編制單位：某工業(yè)公司 20x1年12月31日金額單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金3,5,3,5,銀行存款350,100,67,382,應收賬款65,50,15,其他應收款2,2,0原材料2,35,23,13,500庫存商品35,32,3,固定資產400,17,417,累計折舊3,3,應付賬款10,10,0應交稅費2,2,應付職工薪酬15,15,長期借款100,100,實收資本655,655,本年利潤54,115,60,生產成本35,35,0制造費用5,5,0主營業(yè)務收入115,115,主營業(yè)務成本32,32,主營業(yè)務稅金及附 加2

12、,2,銷售費用10,10,管理費用9,9,營業(yè)外支出合計755,755,535,535,837,837,6基礎會計習題五（本題10分）一、目的練習會計報表的編制。二、資料某工業(yè)公司試算表，見習題四答案。三、要求：1. 根據試算表資料編制資產負債表。（本表5分）2.根據試算表資料編制利潤表。（本表5分）資產負債表（簡表）編制單位：某工業(yè)公司 20x1年12月31日金額單位：元資產期末數負債及所有者權益期末數庫存現金5,應交稅費r 2,:銀行存款382,應付職工薪酬15,應收賬款15,長期借款100,原材料13,負債合計117,庫存商品3,實收資本655,固定資產417,未分配利潤60,減：累計折

13、舊3,所有者權益合計：715,資產合計833,負債及所有者權益合 計833,利潤表（簡表）編制單位：某工業(yè)公司20x1年12月金額單位：元項目本期金額一、營業(yè)收入115,減：營業(yè)成本32,營業(yè)稅金及附加2,銷售費用10,管理費用9,二、營業(yè)利潤61,力卩：營業(yè)外收入0減：營業(yè)外支出三、利潤總額60,減：所得稅費用0四、凈利潤60,.7.形成性考核冊第一次模擬實驗（本實驗100分）一、實驗目的通過實驗掌握銷售企業(yè)根據不同經濟業(yè)務編制相應記賬憑證的方法。二、實驗要求（一）根據下列經濟業(yè)務填制收款憑證和付款憑證：1.4月3日，開出現金支票，從銀行提取現金 3600元。2.4月4日，采購員王峰預借差旅

14、費1800元，以現金支付。3.4月5日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13000元，已存入銀行。4.4月5日，以現金372元購買辦公用品，交付有關部門使用。5.4月10日，開出轉賬支票，以銀行存款 3800元支付購買商品運費。6.4月12日，將出售廢品收入240元現金，存入銀行。7.4月16日，采購員王峰報銷差旅費時交回現金 100元。8.4月25日，報銷職工市內交通費360元，以現金支付。9.4月27日，向大華公司購貨一批，共計 4000元，已開出轉賬支票付訖。10.4月28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200000元作為投資。（二）根據下列經濟業(yè)務填制轉賬憑證：1.5月2

15、日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16000元尚未收到 2.5月6日，向濱海工廠購入甲種商品100件，每件140元，款項尚未支付。3.5月18日，采購員陳海報銷差旅費1000元（原預借差旅費1000元）。4.5月30日，將本月發(fā)生的管理費用15200元轉入“本年利潤”賬戶。5.5月30日，將本月商品銷售收入196000元轉入“本年利潤”賬戶。三、實驗材料（教學班自備）收款憑證、付款憑證、轉賬憑證及憑證裝訂材料。基礎會計第二次模擬實驗（本實驗100分）一、實驗目的通過實驗掌握各類賬簿的疼及方法及錯賬更正的方法。二、實驗要求（一）華南食品公司20*年5月份發(fā)生下列經濟業(yè)務，試據以

16、登記銀行存款日記賬并結 出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為 41200元）：日從銀行存款戶提取提取現金 2000元，以備日常開支。（銀付1號，此為記賬憑證編 號，下同?，F510,此為支票號碼，下同。）日開出轉賬支票支付大明食品廠17920元貨款。（銀付2號，轉421）日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100510元，貨款尚未收到。以銀行存款支出帶點運 雜費592元。（銀付3號，轉422）日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行。（銀收 1號）日開出現金支票，提取現金 35600元，準備發(fā)放工資。（銀付 4號，現511）日收到聯營單位麗華公司投資 500000元，款項已存入銀行。（銀收

17、 2號）日以銀行存款支付廣告費6400元。（銀付5號，轉423）日以銀行存款支付短期借款利息 350元。（銀付6號）日以銀行存款支付水電費1960元。（銀付7號）日向大明食品廠購貨一批，價款 201600元，已開出轉賬支票付訖貨款。（銀付 8 號, 轉 424）（二）前進五金商店20xx年9月份發(fā)生下列經濟業(yè)務，試據以登記現金日記賬（期初 借方余額為680元）：日開出現金支票，從銀行提取 5000元備用。（銀付1號）日采購員王利預借差旅費1000元，以現金支付。（現付1號）日開出現金支票，從銀行提取現金 50000元，準備發(fā)放工資。（銀付 2號）日以現金50000元發(fā)放工資。（現付2號）日采購

18、員李虹報銷差旅費，交回現金 280元。（現收1號）（三）宏源百貨商場20xx年8月份有關總分類賬和明細分類賬的月初余額如下：1. 總分類賬：庫存商品31610元；應付賬款36000元。2. 明細分類賬：（1）庫存商品商品名稱計量單位數量單價金額甲千克120010620乙千克6006390丙件5007600丁件2007000合計31610.9.形成性考核冊（2）應付賬款單位名稱金額星光公司19000明華公司17000合計36000月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：貨款共計75875元。其中：甲商品500姓名: 8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款元（銀付9號）。 15日由明華公司購入丁商品1500件,單價 款

19、尚未支付（轉字5號）19000學號:元，貨得分: 15日結轉銷售下列商品的成本：甲商品800 乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500 字6號） 20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款 52500元（銀付30號）教師簽名:千克， 件（轉 3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫， 千克，單價元；乙商品1000千克，單價元；丙商 4000件，單價元（銀付1號） 25日購入商品一批，共計14175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品 1000千克，單價元；向明華公司購入乙商品 500千克，單價元（轉字10號） 26日用銀行存款支付前欠明華公司貨款 8000元（銀付37號） 要求：1.

20、 開設“庫存商品”、“應付賬款”總賬和明細賬，并登記期初余額。“庫存商品” 明細賬采用數量金額式，“應付賬款”明細賬采用三欄式。2. 根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄，并平行登記有關總賬和明細賬。3. 結算“庫存商品”、“應付賬款”總賬和明細賬本月發(fā)生額和月末余額。三、實驗材料（教學班自備）現金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄 式）、明細分類賬賬頁（三欄式和數量金額式）注：第一、第二次模擬實驗答案詳見“模擬實驗解答”。.10.基礎會計基礎會計作業(yè)2習題一（本題10分）一、目的練習企業(yè)投入業(yè)務的會計處理二、資料電達公司20*年2月28日的試算平衡表如下:電達公司

21、余額試算表20*年2月28日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金6000銀行存款383400應收賬款17600其他應收款12000原材料50000周轉材料5000庫存成品34000待攤費用16800固定資產1886000累計折舊275000短期借款30000長期借款350000應付賬款7500其他應付款5000應付職工薪酬8000應交稅費2200應付股利6700應付利息4000實收資本1640000資本公積27000盈余公積21000本年利潤42400利潤分配8000合計24188002418800每次作業(yè)做完后，由此剪下，請自行裝訂。.11.形成性考核冊電達公司20*年3月份發(fā)生下列經濟

22、業(yè)務：1. 收到上級主管部門的投資500000元，存入銀行。2. 收到某公司以專利權進行的投資，經評估為價值100000元。3. 向銀行借入款項300000元，作為經營周轉使用。4. 收到某公司以一套生產流水線進行的投資，原價6500000元，已提折舊450000元,評估價5500000元。5. 企業(yè)以銀行存款償還長期借款 350000元。6. 收到某公司以一批材料進行的投資，評估價 70000元。三、要求：1. 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄。（計6分，每個分錄1分）（計4分，每兩個2. 根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶（用“丁字形”賬戶） 1分）1. 借：銀行存款500,.借：無形資產1

23、00, 貸：實收資本500,貸：實收資本100,3. 借：銀行存款300,.借：固定資產6,500,貸：短期借款300,貸：累計折舊1,000,實收資本5,500,5. 借：長期借款350,.借：原材料70,貸：銀行存款350,貸：實收資本70,期初余額50,（6）70,期初余額275,（4）1,000,借方銀行存款貸方借方 原材料貸方 期初余額383,（1）500,（3）300,借方固定資產貸方借方累計折舊貸方 期初余額1,383,（4）6,500,借方無形資產貸方借方短期借款貸方(2) 100,期初余額30,(3) 300,借方實收資本貸方借方長期借款貸方(5) 350,期初余額350,期

24、初余額1,640,(1) 500, (2) 100, (4) 5,500, (6) 70,.12.基礎會計習題二（本題10分）一、目的練習材料采購業(yè)務的會計處理二、資料電達公司20*年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務：1. 向廣州某單位購入甲材料 50噸，單價850元，乙材料100噸，單價600元，供貨單 位代墊運費750元，貨款、運費尚未支付，材料已驗收入庫。（材料運費按重量比例分配）2. 采購員張某去外地采購材料，預借差旅費3000元，以現金支付。3. 向本市某單位購入丙材料1200千克，單價5元，運費300元，貨款、運費已經支付， 材料已驗收入庫。4. 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的

25、貨款、運費。5. 向杭州某單位購入甲材料100噸，單價800元，供貨單位代墊運費600元，貨款、 運費已經支付，材料尚未驗收入庫。6. 結轉上述各種入庫材料的實際成本。三、要求：1. 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄。（計6分，每個分錄1分）2. 根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬（用“丁字形”賬戶）。（計4分，總分類賬設置與登記2分，“在途物資”明細分類賬設置與登記 2分） 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄如下：1. 借：物資采購甲材料 42,注：運費分配率=750-（ 50+100） =5 （元/噸）乙材料 60,甲材料應分擔運費=50X 5=250 （元）貸：應付賬款1

26、03,5=500 （元）2. 借：其他應收款3,.借：物資采購一一丙材料6,貸：庫存現金3,管理費用貸：銀行存款6,4.借：應付賬款103,.借：物資采購一一甲材料80,貸：銀行存款103,貸：銀行存款80,6. 先計算材料米購成本如下表：材料米購成本計算表2001年3月單位：元項目甲材料乙材料丙材料總成本單位總成本單位總成本單位（50 噸）成本(100 噸)成本（1200公斤）成本1. 買價2. 采購費用42500250850560000500600560005材料采購成 本427508556050060560005根據上述計算結果編制會計分錄如下:形成性考核冊借：原材料109,貸：物資采購

27、甲材料42,乙材料60,丙材料6,根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬如下: 借方銀行存款貸方借方物資采購貸方期初余額383,（3）6,(1)103,(6)109,(4)103,（3）6,（5）80,（5）80,借方其他應收款貸方借方應付賬款貸方期初余額12,（2）3,(4)103,期初余額7,（1）103,借方原材料貸方借方庫存現金貸方期初余額50,期初余額6,（2）3,(6) 109,借方管理費用貸方(3)借方物資采購丙材料貸方（3）6,(6)6,借方物資采購甲材料 貸方（1）42,（6）42,（5）80,(6)60,借方物資采購乙材料 貸方（1）60,.14.基礎

28、會計習題三（本題13分）一、目的練習產品生產業(yè)務的會計處理二、資料電達公司20*年3月份發(fā)生下列部分產品生產業(yè)務：1. 生產車間領用下列材料用于產品生產：子產品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑產品耗用甲材料 30000元；乙材料12000元。2. 生產車間為修理機器設備領用零件一批，價值2000元；領用工具一批，價值1000丿元。3. 公司總經理外出返回后報銷 5850元（原借款10000元），余款退回現金。4. 以現金50元支付車間主任市內交通費。5. 以銀行存款支付車間水電費4000元；公司管理部門水電費900元。6. 從銀行提取現金56000元，支付工人工資。其中：生產工人

29、工資 36800元（子產品 20000元、丑產品16800元）；車間管理人員工資 8200元；公司管理人員工資11000元。7. 車間報銷辦公用品費用290元，公司報銷辦公用品費用560元，均已現金付訖。8. 以現金支付業(yè)務招待費2000元。二、要求1. 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄。（計8分，每個分錄1分）2. 根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬。（計5分） 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄如下：1. 借：生產成本72,2.借：制造費用3,貸：原材料72,貸：周轉材料3,3. 借：庫存現金4,.借：制造費用管理費用5,貸：庫存現金貸：其他應收款10,.借：庫存現金56,5.借：制造費用4,貸：銀

30、行存款56,管理費用6-2.借：應付職工薪酬56,貸：銀行存款4,貸：庫存現金56,7. 借：制造費用6-3.借：生產成本36,管理費用制造費用8, 貸：庫存現金管理費用11,8. 借：管理費用2,貸：應付職工薪酬56,貸：庫存現金2,根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬如下： 借方生產成本貸方借方 原材料貸方（1）72,期初余額 50,（ 1）72,（6） 36,.15.形成性考核冊借方周轉材料貸方借方其他應收款貸方期初余額5,（ 2）3,期初余額12,（ 3）10,（6）56,期初余額8,期初余額383,（6）56,借方應付職工薪酬貸方借方銀行存款貸方借方制造費用貸

31、方借方管理費用貸方(5) 4,(6) 56,(2)3,（3）5,(4)（5）(5)4,（6）11,(6)8,（7）(7)（8）2,借方庫存現金貸方期初余額6,（4）（3）4,（6）56,（6）56,（7）（8）2,.16.基礎會計習題四（本題15分）一、目的練習產品銷售業(yè)務的會計處理二、資料電達公司20*年3月份發(fā)生下列部分產品銷售業(yè)務：1. 向恒運公司出售子產品60件，單價1200元；丑產品50件，單價1800元；貨款通 過銀行收訖。2. 收到某單位前欠銷貨款12000元，存入銀行。3. 向外地某公司出售子產品20件，單價1200元，丑產品10件，單價1800元，以銀 行存款支付代墊運費60

32、0元，貨款尚未收到。4. 以現金支付銷售子產品、丑產品的搬運、裝卸費 1250元。5. 以銀行存款5000元支付電視廣告費。6. 本月計算城市維護建設稅6120元。三、要求1. 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄。（計6分，每個分錄1分）2. 根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬。（計4分）3. 根據習題一、二、三、四的資料編制電達公司 20*年3月份調整前試算表。（計5分）1.借：銀行存款162,2.借：銀行存款12,貸：主營業(yè)務收入162貸：應收賬款12,3.借：應收賬款42,.借：銷售費用1,貸:主營業(yè)務收入42貸：庫存現金1,銀行存款5.借：銷售費用5,.借：營業(yè)稅金及附加6, 貸：銀行存款5

33、,貸：應交稅費6,借方主營業(yè)務收入貸方借方應收賬款貸方（1）162,期初余額 17,（ 2）12,（3）42,（ 3）42,借方應交稅費貸方借方銷售費用貸方期初余額2,（ 4）1,（6）6,（ 5）5,借方營業(yè)稅金及附加貸方借方庫存現金貸方期初余額383,（3）(1)162,（5）5,（2）12,借方銀行存款貸方形成性考核冊 調整前試算平衡表.17.編制單位：電達公司20*年3月金額單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金6,00060,15063,1503,000銀行存款383,400974,000606,650750,750應收賬款17,60042,600

34、12,00048,200其他應收款12,0003,00010,0005,000物資采購189,850109,25080,600原材料50,000179,25072,000157,250周轉材料5,0003,0002,000庫存成品34,00034,000待攤費用16,80016,800固定資產1,886,0006,500,0008,386,000累計折舊275,0001,000,0001,275,000無形資產100,000100,000短期借款:30,000300,000330,000應付賬款P 7,500103,250103,2507,500其他應付款5,0005,000應付職工薪酬:8,

35、00056,00056,0008,000應交稅費P 2,2006,1208,320應付股利6,7006,700應付利息:4,0004,000長期借款350,000350,000實收資本1,640,0006,170,0007,810,000資本公積27,00027,000盈余公積P 21,00021,000本年利潤42,40042,400利潤分配8,0008,000生產成本108,800108,800制造費用15,54015,540主營業(yè)務收入204,000204,000營業(yè)稅金及附加6,1206,120銷售費用6,2506,250管理費用20,61020,610合計2,418,8002,418

36、,8008,715,4208,715,4209,748,9209,748,920.18.基礎會計習題五（本題8分）一、目的練習權責發(fā)生制與收付實現制下經濟業(yè)務的會計處理二、資料東方公司20*年3月份發(fā)生下列部分經濟業(yè)務：1. 以銀行存款預付下半年的門市房屋租金6000元。2. 以銀行存款支付前期應付未付借款利息4000元。3. 收到購貨單位預付貨款50000元。4. 計提固定資產折舊35600元，其中：生產車間應計提折舊25600元。5. 分攤本期應負擔的門市房屋租金 1000元及財產保險費400元。6. 以銀行存款預付材料款7500元。7. 以銀行存款支付2月份所欠的材料款1000元。8.

37、本月份實現2月份預收貨款的產品銷售收入 55000元。三、要求1. 根據以上經濟業(yè)務分別按權責發(fā)生制與收付實現制編制會計分錄。（計4分，每種方式下分錄各2分）2. 分別按權責發(fā)生制與收付實現制列表計算本月份的收入、費用和利潤。（計4分，每種方式下計算各2分）1、按權責發(fā)生制編制分錄如下：借：待攤費用6,借：財務費用4,貸：銀行存款6,貸：銀行存款4,借：銀行存款50,借：制造費用25,貸：預收賬款50,管理費用10,借：營業(yè)費用1,貸：累計折舊35,管理費用借：預付賬款7,貸：待攤費用1,貸：銀行存款7, 借：應付賬款1,借：預收賬款55,貸：銀行存款1,貸：主營業(yè)務收入55,1、按收付實現制

38、編制分錄如下：借：營業(yè)費用6,借：財務費用4,貸：銀行存款6,貸：銀行存款4,借：銀行存款50,借：制造費用25,貸：主營業(yè)務收入50,管理費用10, 收付實現制下不存在應計費用。貸：累計折舊35, 借：預付賬款7,借：應付賬款1,貸：銀行存款7,貸：銀行存款1,.19.形成性考核冊 收付實現制下不存在應計收入。收付實現制下不存在應計收入。2、分別按權責發(fā)生制與收付實現制列表計算本月收入、費用和利潤如下：項目權責發(fā)生制收付實現制一、收入：主營業(yè)務收入 55,50,二、費用：營業(yè)費用1,6,管理費用10,10,財務費用:4,:三、利潤43,30,注：利潤二收入費用.20.基礎會計習題六（本題10

39、分）一、目的練習期末賬項調整的會計處理二、資料電達公司20*年3月份發(fā)生下列需要調整的經濟業(yè)務：1. 計算提取固定資產折舊3560元，其中：生產車間應計提折舊2560元；公司管理部 門應計提折舊1000元。2. 分攤應由本月負擔的年初支付的（全年）公司報刊雜志費200元。3. 本月份實現包裝物出租收入1900元（租金已預收）。4. 按計劃預提短期銀行借款利息 2100元。5. 預售出租辦公樓（本月份出租）半年租金 45000元。6. 本月份應計存款利息收入800元。三、要求1. 根據以上經濟業(yè)務編制相應的會計分錄。（計6分，每個分錄1分）2. 根據會計分錄登記相應的總分類賬戶。（計4分）根據以

40、上經濟業(yè)務編制會計分錄如下：1. 借：制造費用2,.借：管理費用管理費用1,貸：待攤費用 貸：累計折舊3,3. 借：其他應付款1,.借：財務費用2,貸：其他業(yè)務收入1貸：應付利息2,5.借：銀行存款45,.借：其他應收款貸：其他應付款45,貸：財務費用借：其他應付款7,貸：其他業(yè)務收入7,根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶如下：借方制造費用貸方借方管理費用貸方（1）2,借方累計折舊貸方借方待攤費用貸方（1）1,（2）借方其他應付款貸方期初余額275,（1）3,亍借方其他應收款貸方期初余額16,（2）（3）1,期初余額5,期初余額12,（5）7,（5）45,（6）形成性考核冊借方其他業(yè)務收入貸

41、方借方財務費用貸方（3） 1,（5）7,借方銀行存款貸方借方應付利息貸方 期初余額383,（5）45,.22.基礎會計(4)2,(6)期初余額4,(4)2,習題七（本題34分）一、目的練習制造費用、完工產品成本、已銷產品成本的結轉和利潤的形成與分配業(yè)務的會計 處理。二、資料電達公司20*年3月份發(fā)生下列需要結轉的經濟業(yè)務和利潤的形成與分配業(yè)務：1. 根據本次作業(yè)習題一、二、三、四、六的有關資料，結轉本月份發(fā)生的制造費用（假 設子、丑兩種產品各占50% o2. 本月份生產的子產品70件，丑產品50件，現已全部完工并驗收入庫。3. 結轉本月份已銷產品的生產成本。其中：子產品單位成本950元；丑產品

42、單位成本1200 元。4. 收到某單位交來的賠償金3500元，存入銀行。5. 以現金支付違約金900元。6. 根據本次作業(yè)習題一、二、三、四、六的有關資料計算并結轉本期利潤。7. 按本期實現利潤的25%+算應交所得稅。8. 公司按規(guī)定計提盈余公積金 7000元。9. 公司按規(guī)定分配股利20000元。三、要求1. 根據以上經濟業(yè)務編制相應的會計分錄。（計9分，每個分錄1分）2. 根據會計分錄登記相應的總分類賬戶。（計4分）3. 根據上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶。（計6分）4. 編制電達公司的結賬后試算平衡表。（計5分）5. 根據上述資料編制電達公司20*年3月份資產負債表和利潤表。（計10分）

43、 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄如下：1.借：生產成本18,.借：庫存成品126,貸：制造費用18,貸：生產成本126,3.借：主營業(yè)務成本148，.借:銀行存款3,貸：庫存成品148,貸：營業(yè)外收入3,5. 借：營業(yè)外支出貸：庫存現金6借：主營業(yè)務收入204,借：本年利潤184,其他業(yè)務收入9,貸：主營業(yè)務成本148,營業(yè)外收入3,營業(yè)稅金及附加6,貸：本年利潤216,銷售費用6,7借：所得稅8,管理費用21,貸：應交稅費8,財務費用1,7借：本年利潤8,營業(yè)外支出貸：所得稅8,.23.形成性考核冊8.借：利潤分配7,.借：利潤分配20,貸：盈余公積7,貸：應付股利20,根據會計分錄設置和登記

44、有關總分類賬戶及結清虛賬戶、結轉實賬戶如下:借方庫存現金貸方借方銀行存款貸方期初余額6,3,期初余額383,6,4,500,103,56,56,300,80,162,4,2,12,56,1,45,（5）（4）3,5,發(fā)生額60,發(fā)生額64,發(fā)生額1,022,發(fā)生額606,期末余額2,期末余額799,借方應收賬款貸方借方其他應收款貸方期初余額17,12,期初余額12,10,42,3,發(fā)生額42,發(fā)生額12,發(fā)生額3,發(fā)生額10,期末余額48,期末余額5,借方物資采購貸方借方原材料貸方103,109,期初余額50,72,6,70,80,109,發(fā)生額189,發(fā)生額109,發(fā)生額179,發(fā)生額72,

45、期末余額80,期末余額157,借方庫存成本貸方借方固定資產貸方期初余額34,（3）148,期初余額1,886,（2）126,6,500,發(fā)生額126,發(fā)生額148,發(fā)生額6,500,發(fā)生額期末余額12,期末余額8,386,借方待攤費用貸方借方周轉材料貸方期初余額16,期初余額5,3,發(fā)生額發(fā)生額發(fā)生額發(fā)生額3,期末余額16,期末余額2,借方所得稅貸方借方營業(yè)外支出貸方（7）8,（7）8,（5）（6）發(fā)生額8,發(fā)生額8,發(fā)生額發(fā)生額.24.基礎會計借方無形資產貸方借方長期借款貸方發(fā)生額100,發(fā)生額期末余額100,100,期初余額30,300,發(fā)生額發(fā)生額300, 期末余額330,借方其他應付款

46、貸方借方應付職工薪酬貸方1,期初余額5,7,45,發(fā)生額9,發(fā)生額45,期末余額40,借方短期借款貸方借方應付賬款貸方借方應付股利貸方借方應付利息貸方期初余額6,（9）20,發(fā)生額發(fā)生額20,期末余額26,借方累計折舊貸方借方應交稅費貸方期初余額275,1,000,3,發(fā)生額發(fā)生額1,003, 期末余額1,278,借方盈余公積貸方借方本年利潤貸方期初余額21,（8）7,發(fā)生額發(fā)生額7, 期末余額28,借方利潤分配貸方借方生產成本貸方（8）（9）20,7,發(fā)生額27,發(fā)生額期初余額8,期末余額35,350,期初余額350,發(fā)生額350,發(fā)生額期末余額103,期初余額7,103,發(fā)生額103,發(fā)生額103,期末余額7,56,期初余額8,5,發(fā)生額56,發(fā)生額5, 期末余額8,期初余額4,2,發(fā)生額