2021年財務(wù)部門內(nèi)部管理規(guī)章制度明細(xì)

1、財務(wù)部門內(nèi)部管理規(guī)章制度明細(xì) 隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,現(xiàn)代體系也在不斷的完善中,內(nèi)部控制作為一種新的管理機(jī)制被人們所認(rèn)識。而在企業(yè)中財務(wù)部門的作用和職能無疑是最為重要的。下面愛匯的財務(wù)部門內(nèi)部管理規(guī)章明細(xì)，供你參考。 一、總則 1、為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)單位財務(wù)管理，提高資金 使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。 2、本制度適用于單位的財務(wù)活動。 3、單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī) 和財務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要 和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和 個人三者利益的關(guān)系。 4、單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，

2、如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健 全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn) 管理， 防止國有資產(chǎn)流失; 對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。 二、會計(jì)崗位職責(zé) 1、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時編制年度、 月份的經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。 2、根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計(jì)賬冊。 區(qū)分資金 渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報 賬等日常會計(jì)核算工作，按照會計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時 記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。 3、嚴(yán)格加強(qiáng)會計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其 所屬單位的財務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況， 保

3、證各單位按預(yù)算、 有計(jì)劃地使用資金。 定期各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提 出加強(qiáng)財務(wù)管理和會計(jì)核算 _和建議。 4、 嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)， 認(rèn)真進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。 通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核， 及時發(fā)現(xiàn)和處理違 紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。 定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資 產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計(jì)價、調(diào) 撥、變賣、報損、報廢等事宜。 及時清理和結(jié)算單位各類債權(quán)債 務(wù)，及時催收各種上交款項(xiàng)。 5、 負(fù)責(zé)按期編制、 匯總和報送本級、 本單位各種會計(jì)報表。 及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會計(jì)資料和分析報告。 6、按照會計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會計(jì)憑證、

4、會計(jì) 帳薄、會計(jì)報表及其他各種財務(wù)、會計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國家保密 制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計(jì)資料。 7、做好本系統(tǒng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)工作。 三、出納崗位職責(zé) 1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支 范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費(fèi)報銷程序。 2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項(xiàng) 費(fèi)用。 3、 熟練使用市財政非稅系統(tǒng)， 準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)， 并記錄、 核對已上繳財政和各項(xiàng)收入，及時撥回暫存款等資金。 4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù) 堅(jiān)決不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑 證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。 5、根

5、據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持 逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額 控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。 7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算 追究其責(zé)任。 8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價 證券。 領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和 注銷手續(xù)。 9、不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債 權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 不能和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān) 系。 10、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 四、印章管理 1、財務(wù)部負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章、法人代表章。 公章由綜合 部保管。

6、 2、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得將印章帶出辦公室，不得私 用，不得委托他人保管印章。 3、印章只限于在正式公文、函件上使用，嚴(yán)禁在空白介紹 信上蓋章。 印章使用必須做到用章登記。 五、差旅費(fèi)管理規(guī)定 1、中心職工因公前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人 和中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報 銷單上。 2、 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格按照 XXXX 差旅費(fèi)管理辦法 _ 執(zhí)行。 3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任 務(wù)緊急的，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。 4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。 在 出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)核領(lǐng)伙食

7、補(bǔ)助。 由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具 的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助; 沒有接待單位有效憑證 的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。 5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正 式會議培訓(xùn)通知或中心領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng) 取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙 食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)教育機(jī)構(gòu)審核 簽字后方可報銷。 6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而 開支的費(fèi)用，均由個人自理。 六、采購管理規(guī)定 1、中心各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測， 于每年 12 月編制采購計(jì)算和預(yù)算，報財務(wù)部審核。 2、計(jì)劃外采購及臨時增

8、加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃且報財務(wù) 部審核。 3、財務(wù)部對各部門采購計(jì)算和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核通過 的計(jì)劃交由各科室實(shí)施。 4、大宗用品或長期需用的物資，必須向 3 家以上供應(yīng)商摸 底詢價并簽訂供貨協(xié)議。 5、計(jì)劃外和臨時少量亟需用品，需經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方 可實(shí)施采購。 6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或 單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。 若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的， 轉(zhuǎn)賬支票必須限額。 七、賬務(wù)處理程序制度 1、采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證) ，會計(jì)人員根據(jù)審 核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。 2、會計(jì)賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。 總賬、現(xiàn)金、存款

9、日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿 啟用時正確填寫好扉頁。 3、單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地 組織會計(jì)核算。 4、記賬憑證及時傳遞，不得積壓。 5、會計(jì)報表的種類和要求：對外報送的會計(jì)報表，月報： 資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表;年報： 資產(chǎn)負(fù)債表、 收入支出總表、 行政事業(yè)支出明細(xì)表、 基本數(shù)字表、 往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。 八、票據(jù)報銷管理規(guī)定 1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的 統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)， 一律不予報銷。 2、 發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、 逐欄一次性

10、如實(shí)開具。 其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買 商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小 票或商品明細(xì)清單。 收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。 3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明 情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。 報 銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取 得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和 內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財務(wù)專用章證明) ，由經(jīng) 辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。 4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。 如有特殊情況確需報 銷的，必須以

11、書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘 貼整齊、有序。 6、報銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報銷單并簽字財務(wù)部負(fù)責(zé)人 審批分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)報銷。 九、附則 1、本制度由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 2、本制度自公布之日起執(zhí)行。 1. 目的：加強(qiáng)財務(wù)部內(nèi)部管理，規(guī)范票據(jù)流程，明確個人崗位職務(wù)和責(zé)任，提高工作效率 及準(zhǔn)確性，完善財務(wù)制度體系,保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，查漏防弊，預(yù)防公司財產(chǎn)流失， 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 2. 范圍：財務(wù)部內(nèi)部管理。 3. 責(zé)任：財務(wù)部全體 4. 內(nèi)容： 4. 企業(yè)財務(wù)部門的職能： 熟悉國家相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)、

12、制度，稅法政策和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，及時 上交國家的各項(xiàng)稅收及管理費(fèi)用。 辦理銀行、稅務(wù)、社保的相關(guān) _理和年審等工作 建立、健全企業(yè)財務(wù)管理的各種規(guī)章制度 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督 財務(wù)紀(jì)律。 查漏防弊，防止企業(yè)財產(chǎn)流失 擬訂資金籌措及使用方案，厲行節(jié)約，合理使用資金。 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作。 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 完成企業(yè)交給的其他工作。 4.2 企業(yè)財務(wù)部組成 財務(wù)部主辦會計(jì)和出納組成。 4.3 財務(wù)工作崗位職責(zé) 4.3. 主辦會計(jì)負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的下列工作： 管理工作： 建立、

13、健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的各種規(guī)章制度和工作流程，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律 及執(zhí)行情況;執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對企業(yè)的錢、財、物進(jìn)行全面的監(jiān)督 領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)運(yùn)作，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，建立完善的核算體系、營 運(yùn)分析、成本控制及成本核算體系; 擬訂資金使用方案，合理有效地調(diào)配、使用資金;協(xié)助總經(jīng)理籌措和安排企業(yè) 戰(zhàn)略發(fā)展所需的營運(yùn)資金; 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分 析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; 對年初預(yù)算、年終決算的提出決策性建議，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，運(yùn) 用財務(wù)預(yù)算、會計(jì)管理等專業(yè)工具為公司戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營決策提供依據(jù)和支持

14、; 參與公司重大投資項(xiàng)目的可行性研究、重大財務(wù)決策; 監(jiān)督并指導(dǎo)財務(wù)部員工的各項(xiàng)工作，對其工作進(jìn)行評估、考核和輔導(dǎo)、培訓(xùn)， 以提高財務(wù)人員工作技能，更好地完成公司財務(wù)管理工作，自覺帶頭遵守公司 的各項(xiàng)規(guī)章制度，履行部門職責(zé)，對下屬人員未嚴(yán)格執(zhí)行制度的后果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 與財務(wù)、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門，保持良好關(guān)系，以保證公司財務(wù)工作獲 得相關(guān)支持。 協(xié)調(diào)與公司其他業(yè)務(wù)行政部門的工作協(xié)作關(guān)系。 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 日常工作： 對費(fèi)用報銷單據(jù)，購銷單據(jù)等原始單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性 審核，編制相關(guān)會計(jì)憑證。 根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和人事部的相關(guān)資料，及時、正確核算員工薪資，編制公

15、司 薪資表及相關(guān)會計(jì)憑證。 嚴(yán)守薪資秘密。 對于各項(xiàng)需及時繳納的費(fèi)用有全面的了解和調(diào)控能力。 保證公司的營運(yùn)正常進(jìn)行 審核電腦部上交的入庫原始單據(jù)，對電腦部及各門店的入庫情況進(jìn)行查對監(jiān)督， 核查門店、電腦部、采購部門、商品管理部的工作，并促使其業(yè)務(wù)水平的提高 審核商品管理部上交的供應(yīng)商結(jié)算憑證，認(rèn)真核對各供應(yīng)商的應(yīng)付賬款，確保 每次與供應(yīng)商的結(jié)款無誤，對其中的特殊事項(xiàng)(如：退貨，應(yīng)收各項(xiàng)費(fèi)用) ， 能及時發(fā)現(xiàn)，并告知出納及時收取 準(zhǔn)確提供各供應(yīng)商的實(shí)際余額及付款期限 對于企業(yè)的庫存有全面的、及時地、準(zhǔn)確的了解和掌控，并對企業(yè)的銷售商品 成本進(jìn)行準(zhǔn)確及時地核算。 統(tǒng)籌安排企業(yè)的各項(xiàng)定期、臨時的商

16、品、資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并做出盤點(diǎn)分析報 告上交總經(jīng)理。 制作會計(jì)憑證，建立會計(jì)帳簿、做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報稅。 定期編制企業(yè)財務(wù)報表和報告，并向總經(jīng)理提交分析報告; 負(fù)責(zé)企業(yè)全部資產(chǎn)(包括固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施及用品、低值易耗品等)的全面 管理及與行政相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。 辦理銀行、稅務(wù)的相關(guān) _理和年審等工作 對企業(yè)的重要會計(jì)資料(各種貨品入庫單、庫存核算、供應(yīng)商對賬單等) ，憑 證，賬簿，報表，稅務(wù)證件和申報資料，銀行證件和資料，經(jīng)濟(jì)等資料進(jìn) 行保管或指定專人保管 4.3.2 出納的主要工作職責(zé)是： 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 建立健全現(xiàn)金、銀行出納各種帳目，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收付憑證。

17、 每日及時準(zhǔn)確地收回各門店的銷售款，保證銷售款的及時回籠，確保企業(yè)資金安全 在單據(jù)審核無誤的情況下，準(zhǔn)確收支現(xiàn)金，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、全面登賬 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 與銀行、公交系統(tǒng)協(xié)調(diào)，調(diào)換零鈔 對企業(yè)各項(xiàng)需通過銀行收支的款項(xiàng)有明確的認(rèn)知和時間表， 及時繳納各項(xiàng)需通過銀行支付 的費(fèi)用，及時回籠企業(yè)的資金 妥善保管報銷單據(jù)、貨款結(jié)算單據(jù)等原始憑證，配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 對主辦會計(jì) 交付的財務(wù)部其他證件進(jìn)行規(guī)范管理 保管發(fā)票，對發(fā)票的領(lǐng)購收回有規(guī)范的管理 負(fù)責(zé)辦理員工社保事宜。 協(xié)助主辦會計(jì)進(jìn)行對各門店的盤點(diǎn)工作， 隨時對門店進(jìn)行抽盤

18、， 上報抽盤數(shù)據(jù)給主辦會計(jì) 對各分店收銀相關(guān)票據(jù)進(jìn)行管理、審核;查核各門店每日繳款單明細(xì)，確保貨款安全、準(zhǔn) 確、快速入賬; 協(xié)助主辦會計(jì)對收銀員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)、考核。 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作 4.4.1 基本工作管理 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度 的規(guī)定。 財務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑 證。 會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查， 保證帳簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng) 相符。 財務(wù)工作

19、人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理， 并報送有關(guān)部門。 會計(jì)報表每月 由會計(jì)編制并上報一次。 會計(jì)報表須會計(jì)簽名或蓋章。 財務(wù)工作人員對本企業(yè)各部門、各門店實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑 證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)不符時， 應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報 告，并請求查明原因，做出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自 行做出處理。 對門店進(jìn)行常規(guī)盤點(diǎn)工作 4.4.2 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登

20、記工作。 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職， 必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務(wù)工作人員辦理交接手 續(xù)，由主辦會計(jì)監(jiān)交;主辦會計(jì)辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 4.5 支票管理 暫缺 4.6 現(xiàn)金管理 4.6.1 現(xiàn)金使用范圍： 職員工資、津貼、獎金; 個人勞務(wù)報酬; 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); 各項(xiàng)零星支出; 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 4.6.2 庫存現(xiàn)金管理 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000 元。 超額部分應(yīng)存入銀行。 遇節(jié)假日，必須于假日 前一工作日的 16：00 之前，將所有庫存現(xiàn)金存入銀行 4.6.3 借款程序 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，經(jīng)會

21、計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可 借用。 超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 4.6.4 報銷程序 憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，營 運(yùn)部副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 主辦會計(jì)填制記帳憑證。 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng) 理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。 4.6.5 員工工資支付程序 工資由主辦會計(jì)編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，出納人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資， 填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 4.6.6 出納帳目管理 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支

22、付。 帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款 相符。 4.7 會計(jì)檔案管理 凡是本企業(yè)的會計(jì)憑證、 會計(jì)帳簿、 會計(jì)報表、 會計(jì)文件; 銀行、 稅務(wù)相關(guān)證件、 資料文件; 相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)， 由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存， 歸檔前應(yīng)加以裝訂。 會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記在冊(注 明借出時間，借出的資料，借出人，歸還時間，

23、歸還人，歸還資料是否齊全) 。 4.8 處罰辦法 4.8.1 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1-1.5 倍，如經(jīng)主辦 會計(jì)同意后，下屬人員不得不做的，對主辦會計(jì)予以嚴(yán)重警告并扣發(fā)本人月薪 1-2 倍，相關(guān) 人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 0.5-1.5 倍： 用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; 利用企業(yè)帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; 4.8.2 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘： 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; 拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的; 偽造、變造、謊報、毀滅、隱

24、匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的; 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露企業(yè)機(jī)密、財務(wù)數(shù)據(jù)及貪污挪用公司款項(xiàng)的; 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于 _致使公司利益遭受損失的; 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以的。 4.9 附則 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。 一、公司各項(xiàng)財務(wù)收支管理原則 公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各 項(xiàng)開支。 鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項(xiàng)財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理 _度。 在 此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開支，采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理 方式。 二、用款制度 1、日常性采購及其他正常開支

25、項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財 務(wù)辦理付款。 各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律 先掛記經(jīng)辦人的個人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報 銷沖帳。 2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。 3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門提出申請， 以便財務(wù)部門準(zhǔn)備。 三、借款制度 1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。 由借款人按規(guī)定在借款單上填 列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報賬日期。 2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。 3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財務(wù)報帳。

26、特殊情況需由借款人出具書 面說明，報總經(jīng)理審批。 4、前款不清，后帳不借。 5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的 備用金。 四、差旅費(fèi)制度 1、差旅費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)差旅費(fèi)報銷開支規(guī)定有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 出差人員 需填寫差旅費(fèi)報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理簽 字報銷。 差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。 2、有關(guān)差旅費(fèi)開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見差旅費(fèi)報銷開支規(guī)定。 五、材料及設(shè)備采購的規(guī)定 1、良好的采購計(jì)劃是反映工作計(jì)劃性的重要方面，各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采 購申請，按計(jì)劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購 效率。 2、長期、大宗

27、原輔材料的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期 提出并簽訂供貨合同;其它物資、材料的采購申請，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況，在 核實(shí)倉庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，一般每周或每月可提出一次。 3、 非長期性的采購， 由有關(guān)部門人員提出并填寫采購申請單( 工作請示單 )， 經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。 采購 時應(yīng)對多家供應(yīng)商進(jìn)行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書面報價，使決策者有據(jù)可依。 4、 審批權(quán)限。 所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的 情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定 500 元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理 簽批。 500 元以上的.急迫采購

28、，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。 六、材料及設(shè)備到貨驗(yàn)收及發(fā)放規(guī)定 1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會同采購員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照 單據(jù)驗(yàn)收貨物，查驗(yàn)貨物質(zhì)量，核對進(jìn)貨數(shù)量與單價，是否同單據(jù)相符，驗(yàn)收合 格后，填制入庫單辦理入庫手續(xù)。 贈送物品也應(yīng)開入庫單入倉，按數(shù)量 登賬，嚴(yán)格實(shí)行實(shí)物管理制度;如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具商 品調(diào)撥單，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。 2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列出庫單或物料匯總領(lǐng)料表 ，由領(lǐng)料 人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按出庫單或物料匯總領(lǐng) 料表填列的品種和數(shù)量發(fā)放物料，并據(jù)以登記入賬。 月底前將出庫單或物 料匯總領(lǐng)料表中記賬聯(lián)給財

29、務(wù)會計(jì)簽收，用于計(jì)算和編制成本、費(fèi)用憑證。 七、各項(xiàng)資產(chǎn)管理 (一) 、固定資產(chǎn)的管理 1、單位價值在 2,000 元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的 情況，確定一個適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn))，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。 2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。 3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。 4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。 合同中必須規(guī)定采 購的品種、 規(guī)格、 數(shù)量、 交貨時間、 交貨地點(diǎn)、 交貨方式、 成交價格和結(jié)算方式。 5、固定資產(chǎn)購置程序： (1)、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、 規(guī)格、數(shù)

30、量。 (2)、交由指定的采購部門審定。 (3)、辦理有關(guān)的報批手續(xù)。 (4)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。 采購部門必須遵循貨 比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟(jì)適用的原則。 6、固定資產(chǎn)使用的管理 (二、)固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部會同綜合部進(jìn)行登記造冊后，由使用部門辦理領(lǐng)用手 續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門(財務(wù)部、綜合部)監(jiān)督管理。 資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢 查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。 公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。 (三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。 (四)、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。 (五)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見

31、設(shè)備用 具用品管理辦法。 八、倉庫管理 1、倉管員應(yīng)保管好公司入庫的各項(xiàng)物資，并根據(jù)各項(xiàng)物資實(shí)際情況和各類原 材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。 日常采取有 效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。 2、倉管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細(xì)賬簿(臺賬) ，對當(dāng)日發(fā)生的進(jìn) 出倉業(yè)務(wù)及時逐筆登記，做到日清日結(jié)。 每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核 查工作，同時月底必須與財務(wù)人員一起對各類庫存物資進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn) 表，以此查對帳簿與實(shí)物是否相符。 在平時檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時向 上級人員反映，以便及時處理。 3、物料進(jìn)倉時，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫

32、手續(xù);入庫 物資必須查點(diǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項(xiàng)目，如 發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。 經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物 資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。 檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽 收，同時按實(shí)際入庫物資名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫本公司入庫單 ，并要求 采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在入庫單上簽字。 入庫單必須 連續(xù)使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留存，不得撕毀; 入庫單 是公司憑以向供貨方結(jié)算款項(xiàng)的憑據(jù)以及入賬的憑證。 4、倉管員應(yīng)根據(jù)前幾個月各項(xiàng)物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營情 況，來確定庫房物資日常最低存量，對于

33、出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量的存 貨，應(yīng)及時通知采購人員馬上補(bǔ)充新貨。 5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。 物資出庫時必須辦理出庫手續(xù)， 并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車間、營業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由主管(或其指定人員) 統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門只 有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應(yīng)核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù) 量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料;倉管員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登 記入帳。 6、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相 關(guān)部門的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。 7、庫存物資清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題

34、和差錯，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。 如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理，否 則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。 發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題(如超期、受潮、老化、變 質(zhì)或損壞等) ，應(yīng)及時的用書面的形式向有關(guān)部門匯報。 九、報帳制度 (一) 、基本要求 1、各項(xiàng)費(fèi)用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等 及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等) 經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件(主要包 。 括入庫單商品調(diào)撥單 、 、采購申請單等)及時填制報銷憑證。 對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi) 容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。 2. 各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。 對于弄虛作

35、假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán) 肅處理。 3、報銷時，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求 審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。 4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。 (二)、報銷審批程序和要求 1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。 對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi) 容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。 2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、 合理性。 3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、 合規(guī)性、真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。 4、報公司財務(wù)主管人

36、員審批。 5、報公司總經(jīng)理審批。 6、最后，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳。 (三)、各項(xiàng)用款申請及其它會計(jì)業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。 十、工程付款的有關(guān)規(guī)定 1. 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他 經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。 2. 工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對各項(xiàng)工程款按工程 項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授 權(quán)委托人批準(zhǔn)。 3.凡須支付的工程款項(xiàng)，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制工程 款支付會簽單，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量 要求

37、，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。 報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。 方可 到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù) 。 4. 工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié) 算同樣的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審 定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工 程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準(zhǔn); 5.工程項(xiàng)目施工方預(yù)算以外的自購設(shè)備、材料等物品的采購、進(jìn)出、報銷手 續(xù)比照以上公司日常物資采購報賬的規(guī)定辦理。 十一、其它規(guī)定 (一)、辦公用品等消耗品的管理。 1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。 辦 公室應(yīng)建立

38、有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。 公司將定期對其 登記和管理情況進(jìn)行檢查。 2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。 事先要填制物品申 購單并報批簽字。 憑批準(zhǔn)的申購單到財務(wù)請款和報銷。 3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。 公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常 消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。 金額較大的辦公 用，須單獨(dú)申報。 對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照 固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。 (二)、通訊費(fèi)用的管理 1、有關(guān)費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定。 2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按

39、 月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報實(shí)銷。 財務(wù)部門要按照規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。 (三)、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定 1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。 2、綜合部車隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì) 劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。 日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi) 掌握使用。 3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等 情況確定一個合理的范圍，并加強(qiáng)管理，油費(fèi)開支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報賬管理。 具體 報賬手續(xù)參見第九條報賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4、各種車輛保險費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。 (四)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

40、的管理 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。 使用時， 應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。 (五)、廣告宣傳費(fèi)的管理 1、廣告宣傳費(fèi)用主要包括各種廣告宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)以及相關(guān)費(fèi)用。 2、廣告宣傳費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告項(xiàng)目單獨(dú)預(yù)算、專項(xiàng)管理的辦法。 3、各項(xiàng)廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。 4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報告及項(xiàng)目預(yù)算、用款計(jì)劃，按程序報經(jīng)公 司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 批準(zhǔn)后有關(guān)合同、批復(fù)報告、預(yù)算、計(jì)劃交存財務(wù)部門一份，以 便監(jiān)督執(zhí)行。 5、當(dāng)月的資金使用計(jì)劃，應(yīng)將當(dāng)月實(shí)際需支付的廣告宣傳費(fèi)用單列，以便財 務(wù)部門區(qū)別不同費(fèi)用進(jìn)行考核。 (六)、合同的管理 公司

41、目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大 類， 1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同 意簽訂方可有效。 2、財務(wù)部門對各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等，應(yīng)從財務(wù)分析的角度 進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督。 對一些涉及公司財務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)合同，有關(guān)部門在簽訂 時，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)部門 _。 3、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后，都要及時交綜合部機(jī)要室存檔，同時一份(復(fù)印件) 交財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進(jìn)行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。 4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛。 5、各部門應(yīng)嚴(yán)格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。 【財務(wù)部門內(nèi)部管理規(guī)章制度明

42、細(xì)】相關(guān)文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 財務(wù)部門內(nèi)部管理規(guī)章制度明細(xì) 隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,現(xiàn)代體系也在不斷的完善中,內(nèi)部控制作為一種新的管理機(jī)制被人們所認(rèn)識。而在企業(yè)中財務(wù)部門的作用和職能無疑是最為重要的。下面愛匯的財務(wù)部門內(nèi)部管理規(guī)章明細(xì)，供你參考。 一、總則 1、為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)單位財務(wù)管理，提高資金 使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。 2、本制度適用于單位的財務(wù)活動。 3、單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī) 和財務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要 和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和 個人三者利益

43、的關(guān)系。 4、單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算， 如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健 全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn) 管理， 防止國有資產(chǎn)流失; 對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。 二、會計(jì)崗位職責(zé) 1、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時編制年度、 月份的經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。 2、根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計(jì)賬冊。 區(qū)分資金 渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報 賬等日常會計(jì)核算工作，按照會計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時 記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。 3、嚴(yán)格加強(qiáng)會計(jì)核算，定期檢查、分

44、析并匯報本部門及其 所屬單位的財務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況， 保證各單位按預(yù)算、 有計(jì)劃地使用資金。 定期各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提 出加強(qiáng)財務(wù)管理和會計(jì)核算 _和建議。 4、 嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)， 認(rèn)真進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。 通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核， 及時發(fā)現(xiàn)和處理違 紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。 定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資 產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計(jì)價、調(diào) 撥、變賣、報損、報廢等事宜。 及時清理和結(jié)算單位各類債權(quán)債 務(wù)，及時催收各種上交款項(xiàng)。 5、 負(fù)責(zé)按期編制、 匯總和報送本級、 本單位各種會計(jì)報表。 及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會計(jì)資

45、料和分析報告。 6、按照會計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會計(jì)憑證、會計(jì) 帳薄、會計(jì)報表及其他各種財務(wù)、會計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國家保密 制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計(jì)資料。 7、做好本系統(tǒng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)工作。 三、出納崗位職責(zé) 1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支 范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費(fèi)報銷程序。 2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項(xiàng) 費(fèi)用。 3、 熟練使用市財政非稅系統(tǒng)， 準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)， 并記錄、 核對已上繳財政和各項(xiàng)收入，及時撥回暫存款等資金。 4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù) 堅(jiān)決不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不

46、完整或報批程序不規(guī)范的憑 證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。 5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持 逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額 控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。 7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算 追究其責(zé)任。 8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價 證券。 領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和 注銷手續(xù)。 9、不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債 權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 不能和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān) 系。 10、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 四、印章管理

47、1、財務(wù)部負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章、法人代表章。 公章由綜合 部保管。 2、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得將印章帶出辦公室，不得私 用，不得委托他人保管印章。 3、印章只限于在正式公文、函件上使用，嚴(yán)禁在空白介紹 信上蓋章。 印章使用必須做到用章登記。 五、差旅費(fèi)管理規(guī)定 1、中心職工因公前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人 和中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報 銷單上。 2、 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格按照 XXXX 差旅費(fèi)管理辦法 _ 執(zhí)行。 3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任 務(wù)緊急的，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。 4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。 在 出差

48、地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。 由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具 的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助; 沒有接待單位有效憑證 的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。 5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正 式會議培訓(xùn)通知或中心領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng) 取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙 食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)教育機(jī)構(gòu)審核 簽字后方可報銷。 6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而 開支的費(fèi)用，均由個人自理。 六、采購管理規(guī)定 1、中心各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測， 于每年 1

49、2 月編制采購計(jì)算和預(yù)算，報財務(wù)部審核。 2、計(jì)劃外采購及臨時增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃且報財務(wù) 部審核。 3、財務(wù)部對各部門采購計(jì)算和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核通過 的計(jì)劃交由各科室實(shí)施。 4、大宗用品或長期需用的物資，必須向 3 家以上供應(yīng)商摸 底詢價并簽訂供貨協(xié)議。 5、計(jì)劃外和臨時少量亟需用品，需經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方 可實(shí)施采購。 6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或 單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。 若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的， 轉(zhuǎn)賬支票必須限額。 七、賬務(wù)處理程序制度 1、采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證) ，會計(jì)人員根據(jù)審 核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。 2、會計(jì)

50、賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。 總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿 啟用時正確填寫好扉頁。 3、單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地 組織會計(jì)核算。 4、記賬憑證及時傳遞，不得積壓。 5、會計(jì)報表的種類和要求：對外報送的會計(jì)報表，月報： 資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表;年報： 資產(chǎn)負(fù)債表、 收入支出總表、 行政事業(yè)支出明細(xì)表、 基本數(shù)字表、 往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。 八、票據(jù)報銷管理規(guī)定 1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的 統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，

51、一律不予報銷。 2、 發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、 逐欄一次性如實(shí)開具。 其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買 商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小 票或商品明細(xì)清單。 收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。 3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明 情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。 報 銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取 得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和 內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財務(wù)專用章證明) ，由經(jīng) 辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。 4、

52、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。 如有特殊情況確需報 銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘 貼整齊、有序。 6、報銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報銷單并簽字財務(wù)部負(fù)責(zé)人 審批分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)報銷。 九、附則 1、本制度由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 2、本制度自公布之日起執(zhí)行。 1. 目的：加強(qiáng)財務(wù)部內(nèi)部管理，規(guī)范票據(jù)流程，明確個人崗位職務(wù)和責(zé)任，提高工作效率 及準(zhǔn)確性，完善財務(wù)制度體系,保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，查漏防弊，預(yù)防公司財產(chǎn)流失， 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 2. 范圍：財務(wù)部內(nèi)部管理。 3. 責(zé)任：財務(wù)部全體 4.

53、內(nèi)容： 4. 企業(yè)財務(wù)部門的職能： 熟悉國家相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)、制度，稅法政策和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，及時 上交國家的各項(xiàng)稅收及管理費(fèi)用。 辦理銀行、稅務(wù)、社保的相關(guān) _理和年審等工作 建立、健全企業(yè)財務(wù)管理的各種規(guī)章制度 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督 財務(wù)紀(jì)律。 查漏防弊，防止企業(yè)財產(chǎn)流失 擬訂資金籌措及使用方案，厲行節(jié)約，合理使用資金。 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作。 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 完成企業(yè)交給的其他工作。 4.2 企業(yè)財務(wù)部組成 財務(wù)部主辦會計(jì)和出納組成。 4.3 財務(wù)工作崗位職責(zé)

54、4.3. 主辦會計(jì)負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的下列工作： 管理工作： 建立、健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的各種規(guī)章制度和工作流程，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律 及執(zhí)行情況;執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對企業(yè)的錢、財、物進(jìn)行全面的監(jiān)督 領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)運(yùn)作，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，建立完善的核算體系、營 運(yùn)分析、成本控制及成本核算體系; 擬訂資金使用方案，合理有效地調(diào)配、使用資金;協(xié)助總經(jīng)理籌措和安排企業(yè) 戰(zhàn)略發(fā)展所需的營運(yùn)資金; 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分 析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; 對年初預(yù)算、年終決算的提出決策性建議，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，運(yùn) 用財務(wù)預(yù)算、會計(jì)管理等專業(yè)工具為公司戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營決策提供依據(jù)和支持; 參與公司