MOOC會計學(xué)原理第四章作業(yè)

1、 會計學(xué)原理第四章作業(yè) 一、目的 練習(xí)記賬憑證的填制。 二、資料 東方股份有限公司 215 年 5 月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: 1. 2 日, 向光明股份有限公司購入材料, 貨款 50,000 元, 增值稅（進項稅額）8000 元, 材料已驗收入 庫, 款項尚未支付。 2. 3 日, 以銀行存款解交應(yīng)交增值稅 40,000 元。 3. 3 日, 以現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費借款 600 元。 4. 3 日, 從銀行存款中提取現(xiàn)金 40000 元備發(fā)工資，另提取 1500 元備用。 5. 4 日, 以現(xiàn)金 250 元購買公司的辦公用品。 6. 4 日, 以現(xiàn)金 480 元支付車間職工市內(nèi)交通費

2、。 7. 5 日, 向工商銀行借入 5 個月借款 30,000 元, 并存入銀行。 8. 5 日, 生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料 45,000 元,一般性消耗領(lǐng)用材料 5,000 元。 9. 8 日, 以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項 40,000 元。 10. 9 日, 售給嘉豐股份有限公司產(chǎn)品 100 件, 每件售價 300 元, 增值稅率 16%, 款項尚未收到。 11. 10 日, 以銀行存款購入不需安裝的生產(chǎn)用計算機一臺, 買價 30,000 元, 增值稅 4,800 元, 當(dāng)即交 付車間使用。 12. 12 日, 以銀行存款支付公司電話費 1500 元。 13. 13 日, 售給

3、上海電器股份有限公司產(chǎn)品 300 件, 每件售價 300 元, 增值稅率 16%, 款項收訖, 存入 銀行。 14. 14 日, 向銀行提取現(xiàn)金 400 元備用。 15. 15 日, 以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 40,000 元。 16. 18 日, 采購員趙鑫出差回來, 報銷差旅費 480 元, 原預(yù)支 500 元, 現(xiàn)交來現(xiàn)金 20 元。 17. 20 日, 向益民股份有限公司購入材料 15,000 元, 增值稅(進項稅額)2,400 元, 材料尚未驗收入庫, 貨款及稅款以銀行存款支付。 18. 20 日, 以銀行存款 58,000 元支付欠光明股份有限公司款項。 19. 26 日, 售給海達股份

4、有限公司產(chǎn)品 100 件, 每件售價 300 元, 增值稅率 16%, 款項尚未收到。 20. 28 日, 收到嘉豐股份有限公司所欠款項 34,800 元, 存入銀行。 21. 31 日, 將本月工資轉(zhuǎn)賬, 其中生產(chǎn)工人工資 30,000 元, 車間管理人員工資 4,000 元, 公司管理人員工資 6,000 元。 22. 31 日, 按工資總額的 14%提取職工福利費。 23. 31 日, 按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊 14,490 元, 其中車間用固定資產(chǎn)折舊為 10,960 元, 公司用固定資產(chǎn)折舊為 3,530 元。 24. 31 日, 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費, 其中車間生產(chǎn)用電費

5、4,000 元、照明用電費 1,000 元、公司管理部門照明用電費 2,000 元。 25. 31 日, 預(yù)提本月應(yīng)負擔(dān)銀行借款利息 1,000 元。 26. 31 日, 攤銷本月應(yīng)負擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)的保險費 400 元。 27. 31 日, 攤銷本月管理費用負擔(dān)的無形資產(chǎn)價值 3,000 元。 28. 31 日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。 29. 31 日,本月產(chǎn)品 1000 件全部完工并驗收入庫。 30. 31 日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月 500 件的產(chǎn)品銷售成本 52,600 元。 31. 31 日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類賬戶。 32. 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費用類賬戶。 33. 31 日, 按當(dāng)月利潤總額的

6、25%, 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。并將“所得稅”賬戶轉(zhuǎn)入到“本年利潤”賬戶。 34. 31 日，按照稅后利潤的 10%, 提取法定盈余公積金。 35. 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付給投資者利潤 30,000 元。 三、要求 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)分別填制現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證和轉(zhuǎn) 賬憑證。 1. 2日, 向光明股份有限公司購入材料, 貨款50,000元, 增值稅（進項稅額）8000元, 材料已驗收入庫, 款項尚未支付。 借：原材料 50，000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8，000貸：應(yīng)付賬款光明股份有限公司 58，000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月2日 轉(zhuǎn)字 第 001

7、號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購買材料原材料5000000附件1張應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）800000應(yīng)付賬款光明股份有限公司5800000合計金額58000005800000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 1. 3日, 以銀行存款解交應(yīng)交增值稅40,000元。 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅額） 40，000貸：銀行存款 40，000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月3日 銀付字第 001 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分銀行存款結(jié)交應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅額）400000

8、0附件1張合計4000000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 2. 3日, 以現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費借款600元。 借：其他應(yīng)收款張明 600貸：庫存現(xiàn)金 600現(xiàn)金付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2x15年5月3日 付字 第001 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費其他應(yīng)收款張明60000附件1張合計60000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 3. 3日, 從銀行存款中提取現(xiàn)金40000元備發(fā)工資，另提取1500元備用。 借：庫存現(xiàn)金 41，500 貸：銀行存款 41，500 借：應(yīng)付職工薪酬工資 40,000 貸：庫存現(xiàn)金

9、40,000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月3日 付字 第 002 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分從銀行存款中提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金4150000附件1張合計4150000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：現(xiàn)金付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2x15年5月3日 付字 第002 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分提取現(xiàn)金備發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬工資4000000附件1張合計4000000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 4. 4日, 以現(xiàn)金250元購買公司的辦公用品。 借：管理費用 250 貸：庫存現(xiàn)金 250現(xiàn)金付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)

10、金 2x15年5月4日 付字 第003 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分用現(xiàn)金購買辦公用品管理費用25000附件1張合計25000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 5. 4日, 以現(xiàn)金480元支付車間職工市內(nèi)交通費。 借：制造費用 480 貸：庫存現(xiàn)金 480現(xiàn)金付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2x15年5月4日 付字 第004 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分以現(xiàn)金支付職工市內(nèi)交通費制造費用48000附件1張合計48000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 6. 5日, 向工商銀行借入5個月借款30,000元, 并存入銀行。 借：銀行存款工商

11、銀行 30，000 貸：應(yīng)付賬款工商銀行 30，000銀行存款收款憑證借方科目：銀行存款 2x15年5月5日 收字 第 001 號摘要總賬科目明細科目貸方金額記賬千百十萬千百十元角分向工商銀行借入5個月借款應(yīng)付賬款工商銀行3000000附件1張合計3000000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：7. 5日, 生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料45,000元,一般性消耗領(lǐng)用材料5,000元。 借：生產(chǎn)成本 45，000制造費用 5，000貸：原材料 50，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月5日 轉(zhuǎn)字 第 003 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分領(lǐng)用材料

12、生產(chǎn)成本4500000附件1張制造費用500000原材料5000000合計50000005000000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 8. 8日, 以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項40,000元。 借：應(yīng)付賬款益民股份有限公司 40，000 貸：銀行存款 40，000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月8日 付字 第 003 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項應(yīng)付賬款益民股份有限公司4000000附件1張合計4000000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：9. 9日, 售給嘉豐股份有限公司產(chǎn)品100件,

13、每件售價300元, 增值稅率16%, 款項尚未收到。 借：應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司 34，800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30，000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4，800 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月9日 轉(zhuǎn)字 第 004 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分售出產(chǎn)品應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司3480000附件1張主營業(yè)務(wù)收入3000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）480000合計34800003480000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 10. 10日, 以銀行存款購入不需安裝的生產(chǎn)用計算機一臺, 買價30,000元, 增值稅4,800

14、元, 當(dāng)即交付車間使用。 借：固定資產(chǎn) 30，000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 4，800貸：銀行存款 34，800 借：制造費用 30，000 貸：固定資產(chǎn) 30，000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月10日 付字 第 004 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分以銀行存款購入不需安裝的生產(chǎn)用計算機固定資產(chǎn)3000000附件1張應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）480000合計3480000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字 第 005 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百

15、十元角分交付車間使用制造費用嘉豐股份有限公司3000000附件1張固定資產(chǎn)3000000合計30000003000000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：12. 12日, 以銀行存款支付公司電話費1500元。 借：管理費用 1,500 貸：銀行存款 1,500銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月12日 付字 第 005 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分以銀行存款支付公司電話費管理費用150000附件1張合計150000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：13. 13日, 售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品300件, 每件售價300元, 增值稅率16%, 款項

16、收訖, 存入銀行。 借：銀行存款 104，400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90，000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 14，400銀行存款收款憑證借方科目：銀行存款 2x15年5月13日 收字 第 002 號摘要總賬科目明細科目貸方金額記賬千百十萬千百十元角分售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入工商銀行9000000附件1張應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1440000合計10440000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 14. 14日, 向銀行提取現(xiàn)金400元備用。 借：庫存現(xiàn)金 400 貸：銀行存款 400銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月14日 付字 第 006 號摘要

17、總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分向銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金40000附件1張合計40000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：15. 15日, 以現(xiàn)金發(fā)放職工工資40,000元。 借：應(yīng)付職工薪酬工資 40,000 貸：庫存現(xiàn)金 40,000現(xiàn)金付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2x15年5月15日 付字 第005 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分以現(xiàn)金發(fā)放職工工資應(yīng)付職工薪酬工資4000000附件1張合計4000000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 16. 18日, 采購員趙鑫出差回來, 報銷差旅費480元, 原預(yù)支500元, 現(xiàn)交來現(xiàn)金20元。 借：管

18、理費用 480 庫存現(xiàn)金 20 貸：其他應(yīng)收款趙鑫 500轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字 第 006 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分報銷差旅費管理費用48000附件1張庫存現(xiàn)金2000其他應(yīng)收款趙鑫50000合計5000050000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：17. 20日, 向益民股份有限公司購入材料15,000元, 增值稅(進項稅額)2,400元, 材料尚未驗收入庫, 貨款及稅款以銀行存款支付。 借：材料采購 15，000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2，400貸：銀行存款 17，400銀行存款付款憑證貸方科目：銀

19、行存款 2x15年5月20日 付字 第 007 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分以銀行存款支付貨款及稅款材料采購1520000附件1張應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）240000合計1740000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：18. 20日, 以銀行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款項。 借：應(yīng)付賬款光明股份有限公司 58，000 貸：銀行存款 58，000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月20日 付字 第 008 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬千百十萬千百十元角分以銀行存款支付欠款應(yīng)付賬款光明股份有限公司5800000附件1張合計580

20、0000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：19. 26日, 售給海達股份有限公司產(chǎn)品100件, 每件售價300元, 增值稅率16%, 款項尚未收到。 借：應(yīng)收賬款海達股份有限公司 34，800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30，000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4，800轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字 第 007 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分售出產(chǎn)品應(yīng)收賬款海達股份有限公司3480000附件1張主營業(yè)務(wù)收入趙鑫3000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）480000合計34800003480000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單

21、：20. 28日, 收到嘉豐股份有限公司所欠款項34,800元, 存入銀行。 借：銀行存款 34，800 貸：應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司 34，800銀行存款收款憑證借方科目：銀行存款 2x15年5月28日 收字 第 003 號摘要總賬科目明細科目貸方金額記賬千百十萬千百十元角分收到欠款應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司3480000附件1張合計3480000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：21. 31日, 將本月工資轉(zhuǎn)賬, 其中生產(chǎn)工人工資30,000元, 車間管理人員工資4,000元, 公司管理人員工資6,000元。 借：生產(chǎn)成本 30，000制造費用 4，000管理費用 6，000貸：應(yīng)付職工

22、薪酬工資 40，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 008 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分工資轉(zhuǎn)賬生產(chǎn)成本3000000附件1張制造費用400000管理費用600000應(yīng)付職工薪酬工資4000000合計40000004000000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：22. 31日, 按工資總額的14%提取職工福利費。 借：生產(chǎn)成本 4，200制造費用 560管理費用 840貸：應(yīng)付職工薪酬福利費 5，600轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 009 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百

23、十萬千百十元角分提取職工福利費生產(chǎn)成本420000附件1張制造費用56000管理費用84000應(yīng)付職工薪酬福利費560000合計560000560000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：23. 31日, 按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊14,490元, 其中車間用固定資產(chǎn)折舊為10,960元, 公司用固定資產(chǎn)折舊為3,530元。 借：制造費用 10，960管理費用 3，530貸：累計折舊 14，490轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 010 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分計提本月固定資產(chǎn)折舊制造費用1096000附件1張管理費用35

24、3000累計折舊1449000合計14490001449000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：24. 31日, 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費, 其中車間生產(chǎn)用電費4,000元、照明用電費1,000元、公司管理部門照明用電費2,000元。 借：生產(chǎn)成本 4，000制造費用 1，000管理費用 2，000貸：其他應(yīng)付款 7，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 011 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費生產(chǎn)成本400000附件1張制造費用100000管理費用200000其他應(yīng)付款700000合計700000

25、700000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：25. 31日, 預(yù)提本月應(yīng)負擔(dān)銀行借款利息1,000元。 借：財務(wù)費用 1,000 貸：預(yù)提費用 1,000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 012 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分預(yù)提本月應(yīng)負擔(dān)銀行借款利息財務(wù)費用100000附件1張預(yù)提費用100000合計100000100000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：26. 31日, 攤銷本月應(yīng)負擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)的保險費400元。 借：管理費用 400 貸：待攤費用 400轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 013 號摘要

26、總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分攤銷本月廠部固定資產(chǎn)的保險費管理費用40000附件1張待攤費用40000合計4000040000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：27. 31日, 攤銷本月管理費用負擔(dān)的無形資產(chǎn)價值3,000元。 借：管理費用 3，000 貸：待攤費用 3，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 014 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分攤銷本月管理費用負擔(dān)的無形資產(chǎn)價值管理費用300000附件1張待攤費用300000合計300000300000會計主管：記賬： 稽核：出納： 制單：28. 31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。 借：生產(chǎn)成本 52，000 貸：制造費用 52，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 015 號摘要總賬科目明細科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費