壽險部門經濟責任審計項目團隊管理分析

1、壽險部門經濟責任審計項目團隊管理分析第一章緒論1.1壽險公司經濟責任審計項目團隊管理研究的背景及意義壽險公司經濟責任審計是壽險公司發(fā)展的內在需要，有助于選拔優(yōu)秀干部，蓄存人才，有助于壽險公司轉變經營機制、提高管理水平、增強市場競爭力；有助于我國壽險業(yè)的健康發(fā)展，防范風險。但由于我國壽險公司審計制度建立時間較晚，公司經理人的經濟責任審計存在一些不足之處，特別是審計項目的團隊管理工作還沒有到位，普遍反映在觀念上、管理上、時間上、方法上。(1)觀念較為落后，重視查問題、輕視管理目前大部分審計從業(yè)人員認為，審計的主要目的是以檢查問題為主，檢查出來問題的多少、大小決定審計項目的成敗。項目經理對組員的考核

2、是根據組員是否聽話，是否遵循意見，所發(fā)現問題的價值大小，嚴重程度作為考核指標。(2)隊伍粗放管理，無科學性當前經濟責任審計項目缺乏整體考慮，缺乏深入研究，審計項目就會產生隨意性、盲目性。導致審計質量不突出，增加審計風險。審計項目立項后，常發(fā)生隨意改動，在審計過程中對項目執(zhí)行情況管控不到位，獎懲激勵執(zhí)行不到位，甚至到時最后不了了之。因此當項目團隊管理粗放時，審計項目的程序、計劃就會流于形式。(3)審計項目時間制定缺乏合理性審計項目時間制定不合理，會影響審計項目團隊管理。審計項目時間受被審對象環(huán)境、工作量的影響，審計項目每個階段所花費的時間是確定，但在實際審計過程中，遭遇到情況會千差萬別，對審計項

3、目時間的要求也不一樣，如不對審計項目時間進行合理有效管理，勢必會影響審計質量和效果，如因時間安排不合理，會擠掉一些審計子項目，會導致該查的不查，查出來的了也不會深入審查。因此時間管理不當也可能會產生審計風險。(4)審計質量差、效果低審計項目審前準備階段責任制定不清、經濟事項分析不全面，審計對象經營情況了解不夠準確，現場南計手段仍以傳統(tǒng)的手工查賬為主，審計信息化建設不能滿足現代審計項目需求，發(fā)展不平衡，計算機輔助審計工作處于探索建設階段，審計分析結果不明顯，有待提高。因此要加大審計項目團隊力量，優(yōu)化團隊結構，有必要制定詳實的審計方案和細則。1.1. 2審計項目團隊管理研究的意義本文通過對GX壽險

4、公司審計項目團隊管理的研究，充分認識到壽險公司審計團隊的現狀，分析影響團隊管理的因素，希望在此基礎上給GX壽險公司審計團隊管理者提供一些能夠提高審計效率的辦法，減少團隊的內耗，增強團隊的凝聚力，從而使得審計綜合實力能夠得到提高，同時也希望能給相關的審計項目團隊理論研究做一個補充，給壽險業(yè)審計項目團隊管理的發(fā)展起到一個促進作用。為壽險公司審計事業(yè)搭建新的團隊管理模式，探索一套符合壽險公司新的審計團隊管控模式與被審計對象經營管理特點相符的審計項目管理體系。通過審計資源的優(yōu)化，強化審計隊伍管理、建立建全審計項目團隊管理模式。進一步增加審計的績效性、監(jiān)督性、服務性。更好的為壽險公司發(fā)展提供服務。第2章

5、壽險公司經濟責任審計項目及其團隊管理的重要性2.1壽險公司經濟責任審計項目的相關概念壽險公司是指依法經政府管理部門批準設立，依法進行登記注冊的人壽保險公司；壽險公司分支機構限于壽險公司法人機構依法設立的省級(含直轄市、計劃單列市)分公司和地市級中心支公司。壽險公司包括法人機構及其分支機構。經濟責任審計是指對壽險公司的法定代表人或經理人在任期內或承包期內應負的經濟責任的履行情況所進行的審計。依據審計法和黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定中的相關規(guī)定進行一種既對人又對事的經濟活動評價。壽險公司經濟責任審計項目是由壽險公司相關部門委托，以各分支機構的法人代表或經理人為審計對象，通過組

6、成專門的審計團隊，對審計項目所進行的組織、協(xié)調、領導和控制，從而實現審計項目目標的過程。他既有審計的特點，又具有項目的屬性。經濟責任審計項目團隊管理指在審計項目中，依照組員工作性質、能力等組成若干小組，各小組是項目團隊的基本單位，小組成員之間的審計能力具有互補性，形成異質性的特點。項目經理按擬定的方案、規(guī)定的流程、既定的職責和相關審計資源，對小組和組員進行管理，最終完成審計任務。2.2壽險公司經濟責任審計項目的特點壽險公司經濟責任審計項目有其自身的特點，該審計項目的執(zhí)行不是自發(fā)的，而是接受委托才開始的，其項目具有委托性、差異性、計劃性、緊迫性、雙重性等特點。(1)項目的委托性審計部門只有接受壽

7、險公司管理部門的委托才幵始立項、制定方案等，這為審計項目的合法性提供依據。在壽險公司一般只接受人力資源部門的委托，人力資源部根據經理人管理的任職情況提出審計需求，任職情況有任中、升職、離職、降職、平調等。只有接受了委托才能對被審計人進行經濟責任審計。審計部門不是監(jiān)管部門，無自主權和處罰權，因此委托既是必要的程序，也是鮮明的特點。(2)實施的差異性經濟責任審計的差異性主要表現在：一是被審計對象的任期有長有短，有的長達3、4年或更長以上，有的還不到一年，這給審計評價工作帶來不同的要求；二是被審計對象的審計出發(fā)點有所不同，有任中、升職、離職、降職、平調等，盡管在不同情況下審計人員要執(zhí)行相對統(tǒng)一的審計

8、標準，但不同環(huán)境對審計的基調還是會有一定影響的。第三章 壽險公司經濟責任審計項目. 22-263.1 壽險公司經濟責任審計項目團隊概況 .22-233.2 壽險公司經濟責任審計項目團. 23-243.3 審計項目團隊管理存在問題的原因分析 .24-26第四章 壽險公司經濟責任審計團. 26-384.1 審計項目團隊管理方案設計指導思想. 264.2 審計項目團隊隊伍的精干化 .26-284.3 審計項目團隊組織結構柔性化. 28-294.4 審計項目團隊工作職責明晰化. 29-304.5 審計項目團隊工作流程標準化. 30-314.6 審計項目團隊激勵多樣化 .31-344.7 審計項目團隊關

9、系和諧化 .34-38第五章 團隊管理方案在GX壽險公司經.38-495.1審計項目概況. 385.2審計項目團隊的組建. 38-395.3審計項目團隊結構的設計. 39-405.4審計項目團隊工作職責的劃分. 40-415.5審計項目團隊工作流程的制定 .41-455.6審計項目團隊激勵方法 .455.7審計項目團隊關系 .45-485.8審計項目團隊管理方案的實施效果. 48-49結論審計項目團隊管理是一個團隊系統(tǒng)性的管理工程，不僅需要全面具體的實證分析能力，還要有豐富的管理內涵，本文通過對XG壽險公司審計項目團隊管理的研究，借助現代項目管理和團隊管理理論的豐富內容，就審計項目團隊的柔性結

10、構，職責劃分、沖突管理、激勵手段等分別加以討論，探討了項目經理在實際工作團隊工作中遇到的管理問題，以理論結合實踐的方法研究了一些具體的團隊問題，比如：審計項目團隊管理中工作量計算、考核等問題，審計時間管理的測算問題等。本文還介紹了審計項目團隊精干化組建、明晰化工作、流程標準化、團隊關系和諧化等內容。同時還在審計人數、人員質量、組織結構、溝通機制和激勵機制等方面做了一些深入研究，分析和闡述了構建審計團隊明晰化模型和流程標準化模型的方法，提出了管理好審計項目團隊就提高了項目績效的觀點。目前由于我國壽險業(yè)經營正處于初級發(fā)展階段，其審計風險理論尚處于初級階段，審計實務流程中如何準確化解審計風險還有很多

11、不同之處，甚至有些是相反的意見。因此審計項目團隊管理如何與審計實務相結合將是一個非常好的課題。此外關于審計項目時間的管理也是一個話題，例如：將審計項日作為一個完整體，在這個過程中是由不同的階段構成的，每個階段都有不同的審查內容，需要花費不同的工作時間。當審計時間擬定后，如何將其合理分配給不同的審計階段，這就是一個非常典型的項目結構分析問題。例如，將項目所有時間的30%分配給審前準備分析階段，看起來能夠滿足審前準備工作的各項需要，但是如果將項目所有時間的50%分配給審前準備分析階段，那么可能會提高審計效果，防范審計風險，保證審計質量。因此審計項目團隊管理在不同階段所安排的審計時間是值得進一步研究的。參考文獻1.李東燕.淺析我國內部審計的現狀與發(fā)展趨勢J當代經濟2009.7第78頁2.張儒芳.論壽險公司的內部審計.中華財會網.2006年2月5日3,內部審計準則.中國審計協(xié)會200320號文.2003年6月1日4.王國海、高麗芬.關于審計項目管理的幾個問題.J財務與會計.2011年第09期.第65-66頁5.金漢權.審計署廣州辦.審計署網站.2009年11月276.王素燕.對加強審計項目管理