★企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1、講師介紹：章從大先生（中國唯一縱橫“財(cái)務(wù)、人力資源、管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)專家）中國人民大學(xué) MBA 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA 、注冊(cè)稅務(wù)師（ CPT, 著名實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)管理專家與人力資源管理專家。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理深圳、上海開課主辦單位：華晟培訓(xùn)時(shí)間地點(diǎn)： 2012 年 04 月 14-15 日深圳時(shí)間地點(diǎn)： 2012 年 04 月 21-22 日上海時(shí)間地點(diǎn)： 2012 年 05 月 18-19 日深圳時(shí)間地點(diǎn)： 2012 年 05 月 25-26 日上海標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用： 2600 元/人（含培訓(xùn)、指定培訓(xùn)教材、 2 天午餐、茶點(diǎn)費(fèi)等）參課對(duì)象：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員 ；負(fù)責(zé)

2、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管；總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營管理人員 ；財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等具體操作人士。課程背景：如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性？如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？ 如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？如何評(píng)估與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？ 如何通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時(shí)采取有效措施？ 為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的 內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改 革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個(gè)側(cè)面揭示了內(nèi)部控制與采取風(fēng) 險(xiǎn)管理的必要性，特別是近年來德隆 集團(tuán)

3、、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。培訓(xùn)收益：通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營的安 全性，同時(shí) 深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：一、通過生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”課程內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)篇3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念

4、4、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程（一） 內(nèi)部審計(jì)的概念（三）內(nèi)部審計(jì)的角1 、 概念色2 、 目的1、 監(jiān)督者3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較23、協(xié)檢 助察員者（二） 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段4、咨詢師1 、控制 2、控制結(jié)構(gòu)（四）內(nèi)部審計(jì)過程1）理解期望2）分析經(jīng)營狀況3）確認(rèn)程序與風(fēng)險(xiǎn)4）分析程序與風(fēng)險(xiǎn)5）匯報(bào)與跟蹤（五）基本審計(jì)方法1）與管理層討論2）實(shí)地觀察3）審閱書面資料4）抽樣測(cè)試二、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同涉及的幾大專業(yè)問 題1）審計(jì)通知書與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書2）審計(jì)計(jì)劃3）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4）內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專家的使用5）審計(jì)抽樣6）審計(jì)證據(jù)7）審計(jì)工作底稿8）審計(jì)報(bào)告9）審計(jì)質(zhì)量控制三、內(nèi)部審

5、計(jì)具體準(zhǔn)則講解I）內(nèi)部控制審計(jì)2 ）舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告3）后續(xù)審計(jì)4）內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)5）結(jié)果溝通6）遵循性審計(jì)7）分析性復(fù)核8）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)10 ）人際關(guān)系II）內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法12 ）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系13）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理14）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)15）效果性審計(jì)16）效率性審計(jì)四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問題1）符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試2 ）重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽樣3）不同類型審計(jì)的特殊考慮內(nèi)部控制篇一、內(nèi)部控制概論（一 ） 內(nèi)部控制的概念1）內(nèi)部控制的一般概念2）COS （報(bào)告的定義3）內(nèi)部控制的種類（二 ）內(nèi)部控制的屬性1 ）職責(zé)分工2）實(shí)物接觸控制3）內(nèi)部核

6、查4）充分的書面記錄5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)（三）內(nèi)部控制的種類1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時(shí)序分（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則1 ）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配4 ）成本效益5 ）整體結(jié)構(gòu)（四）控制點(diǎn)與控制技巧1）一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處2）一般控制技巧總結(jié)：內(nèi)部控制的局限二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范1）總則2）內(nèi)部環(huán)境3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4 ）控制活動(dòng)5）信息與溝通6）內(nèi)部監(jiān)督（二 ）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引1）總則2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引7）人力資源管理8）

7、財(cái)務(wù)管理（四）業(yè)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門2）工作內(nèi)容及步驟3）部門間的相互關(guān)系4 ）業(yè)務(wù)文件5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)（一） 常見的舞弊類型1 ）虛報(bào)冒領(lǐng)2)陰陽發(fā)票3)無中生有4 ）侵吞不報(bào)5 ）模仿簽字6 ）假公濟(jì)私7 )瞞天過海8)里應(yīng)外合9)暗渡陳倉10)混水摸魚11)偷梁換柱12)張冠李戴13)監(jiān)守自盜（一） 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟1)確定控制目標(biāo)2)整合控制流程3)鑒別控制環(huán)節(jié)4)確定控制措施（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解1)資金內(nèi)控實(shí)例2)采購內(nèi)控實(shí)例3)存貨內(nèi)控實(shí)例4)銷售內(nèi)控實(shí)例5)工程項(xiàng)目內(nèi)控實(shí)例6)固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例7)無形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例8 ）長期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例9

8、)籌資內(nèi)控實(shí)例10)預(yù)算內(nèi)控實(shí)例11)成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例12)擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例13)人力資源政策內(nèi)控實(shí)例14)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例1）資金2）采購3）存貨4）銷售5）工程項(xiàng)目6）固定資產(chǎn)7）無形資產(chǎn)8）長期股權(quán)投資9）籌資10）預(yù)算11 ）成本費(fèi)用12）擔(dān)保13 ）合同協(xié)議14 ）業(yè)務(wù)外包15 ）對(duì)子公司的控制16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統(tǒng)一般控制19 ）衍生工具20 ）企業(yè)并購21 ）關(guān)聯(lián)交易22 ）內(nèi)部審計(jì)三、業(yè)務(wù)流程重組（一 ） 流程重組的癥狀1）市場(chǎng)份額下降2 ）交貨期延長3）競爭能力降低4）生產(chǎn)率降低5）客戶滿意度降低6）環(huán)境劇變（二 ） 流程重組的步驟及各步驟的操作

9、要點(diǎn)1）制定重組策略2 ）流程設(shè)計(jì)3）實(shí)施4）效果評(píng)估（三） 流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí) 踐）1） 了解市場(chǎng)和客戶2 ）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4）市場(chǎng)營銷5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6）向客戶開票收款及提供服務(wù)（四） 內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫1） 內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)3）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫案例分享與討論（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素1 ）控制環(huán)境2 ）內(nèi)部牽制3 ）不確定性4）激勵(lì)性（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析1 ）環(huán)境影響2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理3）財(cái)務(wù)決策失誤4）管理人員認(rèn)知偏差二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（Z-SCORE莫 型）（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施1） 分配法2 ）回避法3）轉(zhuǎn)移法3）內(nèi)部審計(jì)4）財(cái)務(wù)內(nèi)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類、特征及其成因分析（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類1）籌資風(fēng)險(xiǎn)2）投資風(fēng)險(xiǎn)3）資金回收風(fēng)