江鈴汽車股份有限公司內(nèi)部控制制度

1、江鈴汽車股份有限公司內(nèi)部控制制度江鈴汽車股份有限公司內(nèi)部控制制度 第一章第一章 總總 則則.2 2 第二章第二章 主要內(nèi)容主要內(nèi)容.2 2 第一條第一條 授權(quán)管理.2 第二條第二條 人力資源管理 .4 第三條第三條 關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制 .6 第四條第四條 銷售業(yè)務(wù)管理 .7 第五條第五條 采購業(yè)務(wù)管理 .7 第六條第六條 產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)管理 .8 第七條第七條 生產(chǎn)制造過程控制 .8 第八條第八條 財務(wù)系統(tǒng)控制 .10 第九條第九條 信息系統(tǒng)控制 .20 第十條第十條 信息披露控制 .21 第十一條第十一條 內(nèi)部審計 .22 第三章第三章 內(nèi)部控制效果的評估內(nèi)部控制效果的評估.2222 第一條第

2、一條 內(nèi)部控制自檢制度 .22 第二條第二條 風(fēng)險評估制度 .23 第三條第三條 職能/流程的控制水平評估 .23 第四條第四條 提交審計委員會審閱 .23 第四章第四章 附則附則.2323 第一章第一章 總總 則則 第一條第一條 依據(jù) 中華人民共和國公司法 、 中華人民共和國證券法以及 深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 、 江鈴汽車股份有限公司章程等 法律、法規(guī)及規(guī)范性文件，制定公司內(nèi)部控制制度。 第二條第二條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)： （一）保證遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定，經(jīng)營合法合規(guī)及公司 內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 （二）防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險。 （三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整

3、。 （四）保證公司信息的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。 （五）提高公司經(jīng)營的效益及效率。 第二章第二章主要內(nèi)容主要內(nèi)容 本制度主要包括以下內(nèi)部控制：授權(quán)管理、人力資源管理、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控 制、銷售業(yè)務(wù)管理、采購業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)管理、生產(chǎn)制造過程控制、 財務(wù)系統(tǒng)控制、信息系統(tǒng)控制、信息披露控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。 第一條第一條 授權(quán)管理 公司按照公司法 、 證券法以及上市公司的有關(guān)法律規(guī)范的要求,制定了 公司章程 、 股東大會議事規(guī)則 、 董事會議事規(guī)則 、 監(jiān)事會議事規(guī)則 、 執(zhí)行委員會運(yùn)作規(guī)則等公司法人治理制度,建立了較為合理的組織架構(gòu)和健 全的逐級授權(quán)制度，通過授權(quán)管理明確股東大會、董

4、事會、監(jiān)事會、執(zhí)行委員 會、總裁和公司管理層、各職能部門的具體職責(zé)范圍和權(quán)限。 (一) 股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)： 1. 決定公司經(jīng)營方針和投資計劃； 2. 選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報 酬事項； 3. 審議批準(zhǔn)董事會的報告； 4. 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會報告； 5. 審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 6. 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 7. 對公司增加或者減少注冊資本做出決議； 8. 對發(fā)行公司債券作出決議； 9. 對公司合并、分立、解散和清算或者變更公司形式作出決議； 10.修改公司章程； 11.對公司聘用、解聘會計師事務(wù)

5、所作出決議； 12.審議批準(zhǔn)公司章程第四十八條規(guī)定的擔(dān)保事項； 13.審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 百分之三十的事項； 14.審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項； 15.審議股權(quán)激勵計劃； 16.審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的 其他事項。 (二) 公司董事會對股東大會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)： 1. 召集股東大會，并向股東大會報告工作； 2. 執(zhí)行股東大會的決議； 3. 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； 4. 制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 5. 制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 6. 制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其

6、他證券及上市方案； 7. 擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司 形式的方案； 8. 在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、 對外擔(dān)保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項； 9. 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； 10.聘任或者解聘公司總裁、董事會秘書；根據(jù)總裁的提名，聘任或者解聘 公司執(zhí)行副總裁、副總裁、財務(wù)總監(jiān)等高級管理人員，并決定其報酬事 項和獎懲事項； 11.制訂公司的基本管理制度； 12.制訂公司章程的修改方案； 13.管理公司信息披露事項； 14.向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所； 15.聽取公司總裁的工作匯報并檢查總裁的工作

7、； 16.法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。 (三) 公司設(shè)監(jiān)事會，行使下列職權(quán)： 1. 應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見； 1. 檢查公司財務(wù)； 2. 對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行 政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建 議； 3. 當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理 人員予以糾正； 4. 提議召開臨時股東大會，在董事會不履行公司法規(guī)定的召集和主持 股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會； 5. 向股東大會提出提案； 6. 依照公司法第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人

8、員提起訴 訟； 7. 發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時，可以聘請會計師事務(wù) 所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費用由公司承擔(dān)。 8. 公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權(quán)。 (四) 總裁對董事會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)： 1.主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告 工作； 2.組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案； 3.擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案； 4.擬訂公司的基本管理制度； 5.制定公司的具體規(guī)章； 6.提請董事會聘任或者解聘公司執(zhí)行副總裁、副總裁、財務(wù)總監(jiān)； 7.決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的管理人員； 8.公司章程或董事會授予的其他職權(quán)

9、。 第二條第二條 人力資源管理 人力資源管理包括招聘管理、薪酬和績效管理、培訓(xùn)管理、考勤管理、離職管 理等。每年根據(jù)公司外部環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、綜合經(jīng)營計劃、人力資源的現(xiàn)狀、 員工年終業(yè)績評價結(jié)果及員工職業(yè)生涯發(fā)展情況，制定公司的“人力資源規(guī)劃” 以及“公司年度人力資源需求計劃” ，并由此確定公司的人員總數(shù)及結(jié)構(gòu)、新增 員工的崗位配置、工資總額、員工平均收入、培訓(xùn)需求等。 (一) 招聘管理： 1. 制定規(guī)范招聘流程，提高招聘的專業(yè)水平。 2. 主要流程和內(nèi)容：人事企管部根據(jù)年度人力資源需求計劃和部門需求開 展招聘工作。根據(jù)職位描述和職位要求進(jìn)行招聘，內(nèi)部員工優(yōu)先錄用。 按流程選擇最佳渠道發(fā)布招聘信

10、息，收集應(yīng)聘人資料進(jìn)行篩選；由人事 企管部組織符合基本條件的應(yīng)聘者參加面試，經(jīng)過初試、復(fù)試和測評確 定預(yù)選人員，再經(jīng)過用人單位負(fù)責(zé)人面試，綜合評定最終確定人選。對 高級人才的錄用除經(jīng)過上述必要程序，還需要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)面試。新職員 在錄用后必須接受入職培訓(xùn)。試用期滿經(jīng)考核合格后轉(zhuǎn)為公司正式聘用 員工。 (二) 薪酬和績效管理： 1. 公司按照市場化原則，提供業(yè)內(nèi)富有競爭力并符合地區(qū)實際情況的薪酬， 吸納和保有優(yōu)秀人才。根據(jù)員工的工作考評，實施激勵。 2. 主要流程和內(nèi)容：公司人事企管部依據(jù)各地區(qū)行業(yè)薪酬調(diào)查結(jié)果、崗位 評估結(jié)果、地區(qū)物價指數(shù)等確定薪金體系和政策。根據(jù)公司薪酬政策和 相關(guān)規(guī)定確定員工

11、工資標(biāo)準(zhǔn)和福利，并實施相應(yīng)的管理。根據(jù)員工年初 確定的各項考核項目,由人事企管部于年終組織公司各單位員工績效考評 工作，對員工考評結(jié)果進(jìn)行匯總、統(tǒng)計和分析。各用人單位根據(jù)員工的 評價結(jié)果,實施對員工的激勵,其中包括員工的職位升降、發(fā)放獎金、評 選先進(jìn)、調(diào)整薪酬、崗位調(diào)整及提供培訓(xùn)發(fā)展機(jī)會等。 (三) 培訓(xùn)管理： 1. 制定公司培訓(xùn)管理流程，使公司員工培訓(xùn)適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略需要、 明確培訓(xùn)職責(zé)的劃分，保證培訓(xùn)有序、高效開展。 2. 主要內(nèi)容：培訓(xùn)中心根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、人力資源中長期發(fā)展規(guī)劃 及各部門（專業(yè)廠）對所有崗位分析得出的培訓(xùn)需求進(jìn)行匯總分析，同 時結(jié)合公司質(zhì)量、環(huán)境、安全及相關(guān)方

12、要求進(jìn)行培訓(xùn)需求分析，確定員 工持續(xù)勝任工作所需的培訓(xùn)，制定培訓(xùn)計劃。經(jīng)過人事系統(tǒng)主管批準(zhǔn)后， 由培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)組織執(zhí)行并建立培訓(xùn)檔案。培訓(xùn)中心每年作兩次培訓(xùn)效 果總體評估，以確保培訓(xùn)的針對性、有效性，并將員工培訓(xùn)的總體情況 反饋給人事企管部作為人力資源發(fā)展規(guī)劃的一項輸入。 (四) 考勤管理： 1. 制定考勤管理規(guī)定，規(guī)范職員的出勤行為。 2. 主要流程和內(nèi)容：各部門設(shè)有考勤員，負(fù)責(zé)員工日?？记诠ぷ?，并妥善 保管各種休假憑證和原始考勤記錄，每月向公司人事企管部匯報考勤結(jié) 果。對于休假，由職員本人向所在部門的負(fù)責(zé)人提出申請，根據(jù)請假事 由的類別和時間的長短，按照公司考勤管理規(guī)定的要求，需獲得相應(yīng)級

13、 別的審批，部門考勤員和/或人事企管部將進(jìn)行備案，根據(jù)數(shù)據(jù)更新情況 發(fā)放薪酬。公司人事企管部將對各部門考勤情況進(jìn)行不定期檢查，如有 違反規(guī)定的對部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。 (五) 離職管理： 1. 規(guī)范離職相關(guān)制度及辦理程序，明確離職審批的流程及權(quán)限。 2. 主要內(nèi)容：員工需提出書面報告要求調(diào)離公司和與本公司解除勞動合同， 須經(jīng)部門長和主管系統(tǒng)副總裁簽字批準(zhǔn)后，提交人事企管部，經(jīng)批準(zhǔn)方 可離職。離職人員須在規(guī)定時間內(nèi)辦理工作交接并歸還借物、借款；IT 部門凍結(jié)該職員信息訪問的權(quán)限。離職人員須在一個月內(nèi)辦理完工資、 社保、檔案等相關(guān)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 第三條第三條 關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制 (一) 制訂關(guān)聯(lián)交易控制程

14、序 ，規(guī)范公司與關(guān)聯(lián)方之間的經(jīng)濟(jì)行為，強(qiáng)化關(guān) 聯(lián)交易控制，保證公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生之交易的公允性、合理性，以符合相 關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 。 (二) 關(guān)聯(lián)方交易的原則為： 1. 確定關(guān)聯(lián)方交易價格時，須遵循“公平、公正及等價有償”的一般商業(yè) 原則，并以書面合同方式予以規(guī)定； 2. 公司在處理關(guān)聯(lián)方交易時，不得損害全體股東的合法權(quán)益； 3. 對于關(guān)聯(lián)方交易，必須遵循“如實披露”的原則。 (三) 關(guān)聯(lián)方交易審批權(quán)限 按與單個關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的年交易總金額分類 A 類交易：年交易金額大于或等于凈資產(chǎn) 5%的關(guān)聯(lián)方交易。 B 類交易：年交易金額大于或等于凈資產(chǎn) 0.5%而小于凈資產(chǎn) 5%的關(guān)聯(lián)方交 易。 C 類交

15、易：年交易金額小于凈資產(chǎn) 0.5%的關(guān)聯(lián)方交易。 A 類交易須經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)，B 類交易須經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，C 類交易 須通過執(zhí)委會或其授權(quán)人批準(zhǔn)。 首次批準(zhǔn)：即上市公司與關(guān)聯(lián)人之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)在首次發(fā)生時 簽訂協(xié)議并按標(biāo)準(zhǔn)提交董事會或股東大會審議批準(zhǔn)，包括交易標(biāo)的、價格、 定價方式，付款方式、年交易金額等交易事項和內(nèi)容。 對重大變化的批準(zhǔn)：即對協(xié)議主要條款如交易方、交易內(nèi)容等發(fā)生變化 需重新批準(zhǔn)。 交叉批準(zhǔn)制度避免關(guān)聯(lián)方授權(quán)人員批準(zhǔn)與之相關(guān)關(guān)聯(lián)方交易，批準(zhǔn) 人員僅限于執(zhí)委會成員或其授權(quán)的人員。 (四) 主要流程和內(nèi)容 1. 編制和發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單，并在關(guān)聯(lián)方組成發(fā)生變更后及時發(fā)布最新版本

16、 的關(guān)聯(lián)交易方清單； 2. 定期統(tǒng)計和預(yù)測關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行情況，內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)方交易對象、交易類 型、業(yè)務(wù)驅(qū)動因素、交易內(nèi)容、定價方式、結(jié)算方式、交易金額預(yù)測及 與上年關(guān)聯(lián)方交易預(yù)測的差異等。新增的關(guān)聯(lián)方交易及有重大變化的日 常關(guān)聯(lián)方交易將按相應(yīng)的批準(zhǔn)權(quán)限提交批準(zhǔn)。 3. 關(guān)聯(lián)方交易合同審批：各職能部門簽訂合同前必須依據(jù)公司發(fā)布的關(guān)聯(lián) 方清單判斷是否為關(guān)聯(lián)方交易，若為關(guān)聯(lián)方交易均須經(jīng)審批后才能進(jìn)行 合同簽署 4. 公司管理層定期審閱關(guān)聯(lián)方交易報告并定期向董事會匯報。 第四條第四條 銷售業(yè)務(wù)管理 (一) 公司營銷部門是公司產(chǎn)品銷售工作的歸口管理部門，主要負(fù)責(zé)整車、汽車 零部件和售后服務(wù)配件的市場分析及

17、產(chǎn)品營銷的全過程管理。 (二) 主要流程和內(nèi)容 1. 營銷部門定期收集公司內(nèi)外部信息，制定銷量計劃、促銷計劃、產(chǎn)品促 銷和新產(chǎn)品的上市推廣方案，并對效果進(jìn)行評估總結(jié)，作為下次活動的 參考，結(jié)合市場特征，推進(jìn)品牌和經(jīng)銷網(wǎng)點建設(shè)，提出產(chǎn)品改進(jìn)建議。 2. 公司銷售采用特約經(jīng)銷商（特約維修站）方式，公司制定了詳細(xì)的特約 經(jīng)銷商（特約維修站）新增、淘汰等考核制度，保證經(jīng)銷商隊伍的活力。 3. 公司銷售采用現(xiàn)款銷售與信用額度銷售兩種方式。對于信用額度管理， 公司根據(jù)經(jīng)銷商信用記錄、財務(wù)狀況、銷售業(yè)績評估經(jīng)銷商信用等級， 提供相應(yīng)的信用額度。定期根據(jù)經(jīng)銷商的信用額度使用狀況進(jìn)行跟蹤、 評價、實施實地審計，

18、有效的保證了應(yīng)收賬款的及時回收。 4. 公司銷售通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)對訂單的全過程跟蹤，確保訂單按時生產(chǎn)， 按時交付。當(dāng)實際收款金額或可用信用額度低于訂單金額時信用，將停 止對訂單進(jìn)行下一步處理，有效的保證了應(yīng)收賬款的安全。 5. 對于銷售退回、銷售折讓與折扣，必須根據(jù)管理層授權(quán)進(jìn)行逐級審批。 銷售退回由銷售部門出具退貨通知單，并說明購貨方的退貨理由，經(jīng)批 準(zhǔn)后，物流部據(jù)以辦理出庫沖賬。若屬于報廢產(chǎn)品，需及時報經(jīng)批準(zhǔn)予 以處理。 6. 為了更好的保障顧客利益，公司對產(chǎn)品提供免費保養(yǎng)服務(wù)與三包。并成 立應(yīng)急小組以應(yīng)對事故訴訟、召回等非常規(guī)事項。 7. 營銷部門負(fù)責(zé)提供顧客滿意度相關(guān)的基礎(chǔ)信息；負(fù)責(zé)組

19、織顧客銷售體驗、 服務(wù)體驗滿意度的調(diào)查、分析；負(fù)責(zé)具體執(zhí)行顧客滿意度調(diào)查；并將調(diào) 查結(jié)果報公司質(zhì)量管理部門。 第五條第五條 采購業(yè)務(wù)管理 (一) 公司制定了采購管理程序 ，規(guī)定了公司物資和服務(wù)采購的工作職責(zé)、 采購管理的過程和要求，以確保公司采購的物資和服務(wù)滿足規(guī)定的采購要 求，規(guī)范采購行為，降低采購成本，提升公司的市場競爭力。 (二) 主要流程和內(nèi)容：公司采取集中采購方式，成立采購委員會，建立公司的 商品采購策略，采購過程做到職責(zé)分離，公司針對采購的尋源過程、采購 訂單的執(zhí)行過程和供應(yīng)商的管理制定相應(yīng)的控制流程。 1. 采購尋源流程規(guī)定應(yīng)根據(jù)收集的市場信息，準(zhǔn)備潛在供應(yīng)商名單，評價 和驗證潛

20、在供應(yīng)商的能力，按照競價的采購方式（密封報價、招議標(biāo)、 比價）和規(guī)定的審批流程確定供應(yīng)商和價格，并與供應(yīng)商簽訂采購合同； 2. 采購訂單的執(zhí)行流程規(guī)定應(yīng)有采購需求計劃，并按規(guī)定辦理物資的驗證 和接收，對不合格品執(zhí)行退貨或索賠流程； 3. 供應(yīng)商的管理流程主要是對供應(yīng)商進(jìn)行年度綜合評價，包括供應(yīng)商的綜 合開發(fā)能力、供應(yīng)價格、環(huán)境健康安全指標(biāo)、供應(yīng)關(guān)系、供貨能力、到 貨時間、實物質(zhì)量和第二方質(zhì)量評審等方面，淘汰不符合要求的供應(yīng)商。 4. 明確貨款支付流程，嚴(yán)格執(zhí)行公司的應(yīng)付帳款管理制度，保證付款安全 性和適時性。 第六條第六條 產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)管理 (一) 為保證公司的持續(xù)發(fā)展，公司制定產(chǎn)品周期計劃，

21、不斷開發(fā)新產(chǎn)品。公司 針對產(chǎn)品開發(fā)策略階段、設(shè)計和制造階段制定相關(guān)流程，以保證產(chǎn)品開發(fā) 的設(shè)計、驗證、確認(rèn)等活動的有效性，以及產(chǎn)品設(shè)計、制造開發(fā)質(zhì)量滿足 規(guī)定的要求。 (二) 在產(chǎn)業(yè)政策法規(guī)分析、產(chǎn)品分析、市場需求預(yù)測與分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)品 開發(fā)策劃，對開發(fā)策劃的項目進(jìn)行投資分析和資源分析，編制產(chǎn)品策劃項 目建議書，并獲得批準(zhǔn)。 (三) 根據(jù)產(chǎn)品策劃項目建議書，進(jìn)行技術(shù)可行性分析、市場可行性分析、制造 可行性分析、質(zhì)量目標(biāo)確定、安全環(huán)保分析和財務(wù)可行性分析，在可行性 分析基礎(chǔ)上編制項目立項報告，根據(jù)管理授權(quán)，上報批準(zhǔn)。 (四) 按照公司的產(chǎn)品開發(fā)控制流程，對已批準(zhǔn)立項的產(chǎn)品開發(fā)項目編制產(chǎn)品開

22、發(fā)項目計劃，在產(chǎn)品開發(fā)的關(guān)鍵節(jié)點，進(jìn)行產(chǎn)品的評審、評估和試驗，以 及財務(wù)分析和控制，以保證開發(fā)的產(chǎn)品能達(dá)到立項時預(yù)期的產(chǎn)品性能指標(biāo)、 質(zhì)量指標(biāo)及項目投資效益等要求。開發(fā)項目結(jié)束后，完整、妥善地保管開 發(fā)設(shè)計資料； (五) 公司對產(chǎn)品開發(fā)項目進(jìn)行績效評價與考核，不斷提高技術(shù)研發(fā)水平，提升 核心競爭力。研發(fā)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行各項保密制度，保證研發(fā)信息及文件 的知識產(chǎn)權(quán)得到保護(hù)。 第七條第七條 生產(chǎn)制造過程控制 (一) 綜合分析市場環(huán)境、生產(chǎn)要素及成品庫存情況，擬定生產(chǎn)計劃，以確保生 產(chǎn)制造系統(tǒng)低耗高效地運(yùn)行；確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 (二) 建立健全生產(chǎn)管理體系，制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位作業(yè)指引

23、。生產(chǎn) 和服務(wù)崗位接受必要的崗位技能培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量。 (三) 保障生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備、監(jiān)測設(shè)備等正常運(yùn)行，制定合理的設(shè)備維修計劃， 以確保設(shè)備持續(xù)有效。 (四) 公司制定產(chǎn)品質(zhì)量控制流程，持續(xù)滿足法律法規(guī)要求及顧客的需求和期望， 向顧客提供高品質(zhì)產(chǎn)品 1. 以顧客為導(dǎo)向，以過程為基礎(chǔ)，以員工為核心，實施全面質(zhì)量管理；持 續(xù)改進(jìn)，通過不斷優(yōu)化設(shè)計、產(chǎn)品創(chuàng)新、過程控制、消除浪費不斷提升 質(zhì)量管理績效。 2. 通過產(chǎn)品審核和過程審核, 對產(chǎn)品和過程的關(guān)鍵和重要特性進(jìn)行監(jiān)視和 測量，包括進(jìn)貨、過程、最終檢驗和整車評價等活動，確保不合格或未 經(jīng)驗證合格的產(chǎn)品不投入使用和交付。 3. 為了不斷提高企業(yè)的

24、質(zhì)量保證能力，以適宜的質(zhì)量水平滿足社會對產(chǎn)品 的需求，降低產(chǎn)品的總成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，公司對產(chǎn)品的質(zhì)量成本進(jìn) 行分析和控制。 (五) 公司遵守職業(yè)健康安全法律法規(guī)要求，持續(xù)改進(jìn)職業(yè)健康安全管理績效， 保障員工的安全與健康。 1. 安全管理包括生產(chǎn)安全管理、行人安全管理、消防管理。 2. 生產(chǎn)安全管理規(guī)定生產(chǎn)過程中各特殊設(shè)備和特殊工種應(yīng)遵守的安全管理 要求。包括沖、剪、壓設(shè)備管理、防塵、防毒設(shè)備設(shè)施安全管理、高空 作業(yè)管理、特種作業(yè)人員及有毒有害作業(yè)人員管理和安全標(biāo)志使用管理 程序等。通過安全生產(chǎn)責(zé)任制和安全生產(chǎn)獎懲制將安全生產(chǎn)責(zé)任落實到 各部門和負(fù)責(zé)人，保證公司安全生產(chǎn)，無重大事故發(fā)生。 3.

25、 行人安全管理對在公司內(nèi)活動的公司員工和外部人員的安全行走做出規(guī) 定，確保人員在公司的活動不受到廠內(nèi)車輛和其它因素帶來的傷害。 4. 消防管理流程規(guī)定公司消防安全管理有關(guān)要求，加強(qiáng)和規(guī)范公司的消防 安全管理，預(yù)防火災(zāi)和減少火災(zāi)危害。 (六) 公司應(yīng)遵守國家環(huán)保法律法規(guī)要求，持續(xù)改進(jìn)環(huán)境管理績效，在產(chǎn)品實現(xiàn) 的全過程實施節(jié)能、降耗、減廢、預(yù)防及防治污染。 1. 環(huán)保管理包括環(huán)境保護(hù)管理流程、應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)程序等。 2. 環(huán)境保護(hù)管理規(guī)定本公司作好環(huán)境保護(hù)工作，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)管理，有效 地預(yù)防和控制環(huán)境污染，規(guī)范環(huán)境保護(hù)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)同步發(fā)展的要求。包 括環(huán)境保護(hù)管理程序、環(huán)境因素識別與評價、危害辨識與

26、風(fēng)險評價、環(huán) 境和職業(yè)健康安全運(yùn)行控制、廢棄物管理規(guī)定、首次使用物料及危險化 學(xué)品控制程序等。 3. 應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)程序規(guī)定本公司對發(fā)生或可能發(fā)生的潛在事故和緊急情 況時所采取的控制方法，以減少或預(yù)防伴隨產(chǎn)生的安全、環(huán)境影響。 第八條第八條 財務(wù)系統(tǒng)控制 （一）會計核算控制 依據(jù)會計法 、 會計準(zhǔn)則 、 企業(yè)會計制度 、 財務(wù)通則 、 會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范等法律法規(guī)，公司制定了符合實際工作的各種相關(guān)會計制度與財務(wù)管理 制度。 1. 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 1.1 公司會計工作的基本任務(wù)是：真實、準(zhǔn)確、及時、完整地反映和監(jiān) 督公司的經(jīng)營活動和財務(wù)成果，為經(jīng)營決策和管理提供高質(zhì)量的會計信 息和依據(jù)。 1

27、.2 公司依據(jù)會計管理和核算工作的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和會計工作崗位。 1.3 會計人員的分工應(yīng)符合內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度的要求，并建 立會計人員崗位責(zé)任制。 1.4 會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗，或一崗多人，但出納人員 不得兼管收入，費用，債權(quán)，債務(wù)帳簿的登記，各項實物驗收保管，以 及稽核和會計檔案保管工作。會計不得兼管出納工作的現(xiàn)金收支，有價 證券的保管工作。 1.5 會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、 法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。 1.6 財務(wù)部每半年進(jìn)行一次崗位責(zé)任制執(zhí)行情況的檢查，及時總結(jié)經(jīng) 驗，并加以修訂和完善。 1.7 會計工作崗位

28、人員有計劃地進(jìn)行崗位輪換，以利于會計人員全面熟 悉業(yè)務(wù)。 1.8 會計交接是前任會計人員因故離職，將工作移交給后任接替者。會 計交接是分清交接雙方的工作責(zé)任，保證會計工作連續(xù)性，使會計管理 工作順利進(jìn)行的必要手段。各單位會計人員因崗位輪換、內(nèi)部調(diào)動及離 職、辭職等原因辦理會計工作交接時應(yīng)嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2. 會計核算的基本要求 2.1 會計核算工作遵守國家的法律，法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。 2.2 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 2.3 會計核算采用借貸記帳法。 2.4 會計核算的記幣本位幣為人民幣。 2.5 會計憑證，會計帳簿，會計報表等各種會計記錄，必須根

29、據(jù)實際發(fā) 生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，填制規(guī)范，內(nèi)容完整，反 映真實，計算準(zhǔn)確，信息反饋及時。 2.6 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行會計核算。 2.7 收益和費用的計算，遵循配比原則，一個時期內(nèi)的各項收入與其相 關(guān)的成本，費用，都必須在同一時期內(nèi)登記入帳，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng) 提前或延后。 2.8 公司所采用的會計核算方法，前后各期保持一致，如需要改變時， 要在會計報表中加以說明。 2.9 填制會計憑證，登記會計帳簿和編制會計報表等會計資料，必須規(guī) 范，字跡必須清晰，工整，不得潦草。電腦生成的會計憑證，會計 帳簿，會計報表和其他會計資料必須符合國家法律、法規(guī)、規(guī)章的 規(guī)定。 2.10 公司的財產(chǎn)

30、定期盤存，做到帳帳相符，帳實相符。 3. 資金籌集制度 3.1 籌資的預(yù)測、分析、計劃 3.1.1 財務(wù)根據(jù)公司生產(chǎn)計劃、銷售計劃和物資供應(yīng)計劃，進(jìn)行資金需 要量的月滾動預(yù)測和分析，并據(jù)以編制年度的資金籌集計劃，作為公司 年度財務(wù)計劃的一個重要組成部分。年度計劃按公司管理層授權(quán)權(quán)經(jīng)審 閱批準(zhǔn)后組織實施.。 3.1.2 公司資金籌集計劃執(zhí)行情況按月由財務(wù)作出分析，作為財務(wù)分析 的內(nèi)容之一。 3.1.3 資金籌集計劃在每一項組織實施之前，必須有財務(wù)對金融市場的 調(diào)察報告，做出詳細(xì)的資金成本分析，以便選擇最佳的籌資渠道，確定 合理的資金結(jié)構(gòu)，經(jīng)核準(zhǔn)后實施，力求降低資金成本。 3.1.4 對于用于基本

31、建設(shè)和重大技術(shù)改造項目所需的專項資金的籌集， 應(yīng)根據(jù)經(jīng)過可行性論證的書面文件及項目進(jìn)度計劃，編制籌資計劃，并 與相關(guān)部門一起負(fù)責(zé)組織籌集資金。 3.2. 貨幣資金日常管理的原則 3.2.1 現(xiàn)金管理 3.2.1.1 嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理規(guī)定所規(guī)定的范圍使用現(xiàn) 金，除此以外的公司與其它單位的經(jīng)濟(jì)往來，應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳 結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。 3.2.1.2 公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，支付現(xiàn)金可以從本庫存 現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付 （即坐支） 。 3.2.1.3 庫存現(xiàn)金實行限額管理。 3.2.1.4 設(shè)置“現(xiàn)金日記帳“，全面、連續(xù)、逐

32、筆序時地紀(jì)錄現(xiàn)金收入 的來源和支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯， 杜絕私自挪用現(xiàn)金和其他不法行 3.2.1.5 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，都必須取得或者填制合法、完整、 真實、正確的憑證。 3.2.1.6 對發(fā)生的現(xiàn)金收支憑證，都要進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核；看其是 否合法、合格、是否符合開支的標(biāo)準(zhǔn)、是否完整、正確等。 3.2.1.7 加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理?，F(xiàn)金出納人員每天要核結(jié)、自查，另外應(yīng) 組織由財務(wù)部相關(guān)人員參加的定期或突擊清查，出納員應(yīng)主動配合。清 查后，若發(fā)現(xiàn)盈余或短缺，應(yīng)查明原因，并立即在賬面上反映，及時處 理。 3.2.2 銀行存款的管理 3.2.2.1 公司發(fā)生的一

33、切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外， 都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。必須嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)行的銀行 結(jié)算辦法執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。 3.2.2.2 公司可以采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、支票、 委托收款和托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。 3.2.2.3 銀行出納員，每天到開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。 3.2.2.4“銀行存款日記帳”每月與“銀行對賬單”核對清楚，發(fā)現(xiàn)差錯； 應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行更正。月份終了， “銀行存款日記帳”余額與“銀 行對賬單”應(yīng)相等，如有差錯，必須逐筆核對，查明未達(dá)帳項的原因， 并編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳項

34、應(yīng)在下月全 部催辦入帳，及時處理。 3.2.2.5 不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。 3.2.2.6 票據(jù)與財務(wù)印鑒分管，互相牽制，加強(qiáng)內(nèi)控。 3.2.2.7 簽發(fā)支票或銀行匯票等，必須以財務(wù)部長（財務(wù)總監(jiān)）審批的 付款通知為依據(jù)，填寫好日期，用途及金額，由持票人在登記簿上登記 簽字，并規(guī)定報賬期限。不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票等外出采購。 3.2.2.8 不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票，不準(zhǔn)出錯、出租支票或?qū)⒅?轉(zhuǎn)讓給其它單位使用。 3.2.3 外幣業(yè)務(wù)的管理 3.2.3.1 以人民幣為記帳本位幣。若發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金 額折合為記帳本位幣記帳，并登記外幣金額和折合率。 3.2.3.2 單獨設(shè)

35、置 “外幣銀行存款日記帳” ，對外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。 3.2.3.4 月份終了，將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種有 關(guān)外幣帳戶的余額。按照月末國家外幣牌價折合的記帳本位幣金額與帳 面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。 4. 存貨的管理制度 4.1. 存貨的內(nèi)容 公司的存貨，是指在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品，處在生 產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等， 包括在途物資、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品和委托加工材料 等，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法列示。 上述物資，凡是產(chǎn)權(quán)已屬于公司不論其存放在何處，均應(yīng)納入公司的存 貨管理：反之，則不屬于公司存貨

36、的管理范疇。 4.2. 存貨的管理要求 為了有效的管理公司存貨，公司制定了物流管理程序 ，由物流部負(fù)責(zé) 公司物流管理過程的歸口管理。 4.3. 存貨的計價方法。 存貨于取得時按實際成本入賬。存貨發(fā)出時的成本按標(biāo)準(zhǔn)成本核算，并 按月結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，將標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)為實際成本。低值易耗品在領(lǐng)用時采 用一次轉(zhuǎn)銷法核算成本。產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本包括原材料、直接人工及 按正常生產(chǎn)能力下適當(dāng)比例分?jǐn)偟乃虚g接生產(chǎn)費用。 5. 固定資產(chǎn)的管理制度 5.1. 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn),指同時具有以下特征的有形資產(chǎn): (1) 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的其中出租,不包 括作為投資性房地產(chǎn)的以經(jīng)營租賃方式

37、租出的建筑物. (2) 使用期限超過一年 (3) 單位價值在二千元以上 對于單位價值較低,使用期限相對于固定資產(chǎn)較短的資產(chǎn),可參照固定資 產(chǎn)管理要求對實物進(jìn)行管理,但不列入固定資產(chǎn)帳簿。 5.2. 分類：包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子及其他設(shè)備 等。 5.3. 計價: 根據(jù)公司統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確認(rèn)和核算固定資產(chǎn)入賬價 值。 5.4. 固定資產(chǎn)的交付 交付手續(xù)：固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后必須完成交付手續(xù),由移交人 填寫建筑物交付使用移交單或設(shè)備安裝移交驗收單,資產(chǎn)移交驗收單必須 填制完整，并經(jīng)由移交人、接收人、設(shè)備動力部、財務(wù)部簽字確認(rèn)。 5.5 固定資產(chǎn)的盤點、清理及處置 5

38、.5.1 盤點: 各單位應(yīng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)盤點清查。每年中期和期末各單位 應(yīng)進(jìn)行一次全面的 清查盤點并應(yīng)形成制度，核實數(shù)量質(zhì)量，做到帳物 相符。對于盤點情況以及在盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)由負(fù)責(zé)保管和使用部 門查明具體原因。寫出書面報告. 5.5.2 處置: 固定資產(chǎn)處置判斷的標(biāo)準(zhǔn): 企業(yè)對未使用、不需用等閑置的固定資產(chǎn)（以及雖已辦理報廢手續(xù)，但 仍有一定使用價值的固定資產(chǎn)）有償轉(zhuǎn)讓和變賣，應(yīng)由設(shè)備動力部負(fù)責(zé)， 并需根據(jù)管理層授權(quán)要求報單位相應(yīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可處置。 企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對其預(yù)計凈殘值進(jìn)行調(diào)整。 原帳面價值大于預(yù)計凈殘值，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失計入當(dāng)期損益，持有 待

39、售的固定資產(chǎn)，從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試。 5.6 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 5.6.1 調(diào)撥包括的內(nèi)容： 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，在公司使用部門之間轉(zhuǎn)移； 5.6.2 調(diào)撥的手續(xù): 固定資產(chǎn)的調(diào)撥應(yīng)由設(shè)備動力部根據(jù)資產(chǎn)調(diào)整申請，經(jīng)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后，簽發(fā)“江鈴汽車股份有限公司設(shè)備移裝申請/審定單” ，據(jù)此辦理 調(diào)入、調(diào)出單位的驗收、移交手續(xù)。財務(wù)部依據(jù)設(shè)備動力部開據(jù)的資產(chǎn) 調(diào)撥通知，調(diào)整固定資產(chǎn)臺帳,并進(jìn)行帳務(wù)處理。 5.7 固定資產(chǎn)的管理 實行由使用部門、設(shè)備動力部、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，各部門職責(zé) 如下： 5.7.1 使用部門職責(zé): 5.7.1.1 建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)

40、任制度。 5.7.1.2 建立臺帳或卡片，負(fù)責(zé)釘牌,及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等 情況，做到帳（卡） 、物一致。 5.7.1.3 正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。 5.7.1.4 定期進(jìn)行清查盤點,并提出盤點報告。 5.7.2 設(shè)備動力部職責(zé): 5.7.2.1 建立健全固定資產(chǎn)的帳（卡） ，做到設(shè)備動力部，使用部門、財 務(wù)三帳一致，帳、卡、物一致。 5.7.2.2 正確及時辦理交付、調(diào)撥、處置、報廢等手續(xù)。 5.7.2.3 對使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的維護(hù)、管理和使用情況的檢查和指 導(dǎo)。 5.7.2.4 定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。 5.7.2.5 負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的修理計

41、劃。 5.7.2.6 健全檔案資料，負(fù)責(zé)資產(chǎn)編號。 5.7.3 財務(wù)部門職責(zé) 5.7.3.1 負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳 5.7.3.2 辦理固定資產(chǎn)交付、調(diào)撥、盈虧、減值、處置、報廢等的帳務(wù) 處理。 5.7.2.3 正確計提折舊。 5.7.2.4 參與固定資產(chǎn)的清查盤點工作。 6. 成本費用管理制度 6.1. 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的直接材料，直接人工，燃料動力和制造費 用，計入產(chǎn)品制造成本。 6.2. 在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的管理費用，財務(wù)費用，銷售費用屬期間費用， 在發(fā)生的當(dāng)期計入當(dāng)期損益。 6.3. 公司采用標(biāo)準(zhǔn)成本計算制度，由財務(wù)對公司標(biāo)準(zhǔn)成本實行統(tǒng)一歸口 管理。

42、 6.4. 根據(jù)產(chǎn)品種類繁多，數(shù)量大，生產(chǎn)工序長的特點，為便于及時掌握 各種中間產(chǎn)品的生產(chǎn)，消耗和結(jié)存狀態(tài)，應(yīng)采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法核算產(chǎn) 品成本。 6.5. 當(dāng)期發(fā)生的生產(chǎn)費用全部記入完工產(chǎn)品，在制品僅包含材料成本。 7. 銷售收入管理制度 7.1. 銷售收入的核算，分為產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 7.1.1 產(chǎn)品銷售收入包括：產(chǎn)成品、自制半成品、零配件，對外機(jī)械協(xié) 作加工等。由財務(wù)負(fù)責(zé)辦理開具發(fā)票及收款手續(xù)。 7.1.2 其它業(yè)務(wù)收入包括：材料出售，廢舊料回收出售，固定資產(chǎn)出租， 非工業(yè)性勞務(wù)收入等。以上銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生，由財務(wù)負(fù)責(zé)辦理開具發(fā)票 及收款手續(xù)。 7.2 銷售收入的確認(rèn)，根據(jù)會計準(zhǔn)

43、則規(guī)定，企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主 要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，構(gòu)成確認(rèn)銷售收入的重要條件。 銷售收入確認(rèn)需滿足五項條件： （1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。 （2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售 出的商品實施有效控制。 （3）收入的金額能夠可靠地計量。 （4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。 （5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。 7.3 銷售退回，是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因 而發(fā)生的退貨。對已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回的，一般在發(fā)生時沖 減當(dāng)期銷售商品收入，同時沖減當(dāng)期銷售商品成本。 7.4 銷售發(fā)票的購買、登記、

44、銷號、保管等，統(tǒng)一由財務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理， 嚴(yán)防發(fā)票的丟失。 8. 利潤分配的管理 8.1 公司若發(fā)生年度經(jīng)營性虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)，下 一年度稅前利潤不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年內(nèi)不足彌補(bǔ) 的，用稅后利潤彌補(bǔ)。 8.2 提取法定盈余公積，按稅后利潤的 10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累 計額達(dá)到股本的 50%以上時，可不再提取。法定盈余公積金經(jīng)有關(guān)部門 批準(zhǔn)后可用于彌補(bǔ)虧損，或者增加股本。除了用于彌補(bǔ)虧損外，法定盈 余公積金于增加股本后，其余額不得少于股本的 25%。 8.3 本公司任意盈余公積金的提取額由董事會提議，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。 在得到相應(yīng)的批準(zhǔn)后，任意盈余公積金方可用

45、于彌補(bǔ)以前年度虧損或增 加股本。 8.4 股利分配 8.4.1 在考慮公司在運(yùn)營和長期發(fā)展方面資金需求的同時，公司應(yīng)當(dāng)在 保持穩(wěn)健的財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，在進(jìn)行利潤分配時以實現(xiàn)股東投資收益 的最大化為指導(dǎo)原則。 8.4.2 公司在分配股利時，所依據(jù)的稅后可分配利潤根據(jù)下列兩個數(shù)據(jù) 按孰低原則確定： 1）經(jīng)會計師事務(wù)所審計的根據(jù)中國會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表中的累計稅 后可分配利潤數(shù)； 2）以中國會計準(zhǔn)則編制的、已審計的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，按照國際會計準(zhǔn) 則或者境外主要募集行為發(fā)生地會計準(zhǔn)則調(diào)整的財務(wù)報表中的累計稅后 可分配利潤數(shù)。 8.4.3 公司可以采取現(xiàn)金或者股票方式分配股利。 9. 財務(wù)報告制度 9

46、.1. 財務(wù)報告 財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等。 9.2. 財務(wù)報表的設(shè)置及編制要求 公司向外報送的報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者 權(quán)益變動表、有關(guān)附表。 9.3.對外報送的會計報表，依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋 公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址、會計報表所屬年度或者 月份、報出日期，并由公司負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員簽 名或蓋章。 9.4 公司制定財務(wù)報告披露規(guī)定，年度財務(wù)報告經(jīng)公司聘請的會計師事 務(wù)所審計報董事會審批通過后對外報送，披露。 10. 會計師事

47、務(wù)所的聘任 10.1 公司聘用取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格”的會計師事務(wù)所進(jìn)行會計 報表審計、凈資產(chǎn)驗證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)。公司也可聘用符 合國家規(guī)定的境外會計師事務(wù)所審計公司的財務(wù)報告。 10.2 公司聘用會計師事務(wù)所由股東大會決定。會計師事務(wù)所的審計費用 由股東大會決定。 10.3 公司保證向聘用的會計師事務(wù)所提供真實、完整的會計憑證、會計 賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。 11. 會計檔案管理辦法 11.1.根據(jù)會計檔案管理辦法及其相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況， 制定本辦法。 11.2.會計檔案的基本內(nèi)容。 11.2.1 會計檔案包括：會計憑證（含另行裝訂的

48、原始憑證） 、會計帳簿、 會計報告、與經(jīng)營管理和投資者有關(guān)的其他重要文件、移交清冊、會計 電算化軟件開發(fā)的全部文檔資料等會計檔案和電子檔案。 11.2.2 會計檔案共分為：會計憑證、會計帳簿、會計報告和電子檔案四 大類。 11.3. 會計檔案的形成。 11.3.1 會計憑證按月整理加具封面、封底裝訂成冊。裝訂時用紗繩訂在 左上角，然后，用封條包角貼緊，再由裝訂人在封條與憑證封面之間加 蓋名章；憑證封面的內(nèi)容要填寫齊全，蓋齊名章。裝訂的順序是：封 面；銷號單；記賬憑證匯總表記賬憑證（含隨附的原始憑證） （按 順序號排列） ；抽出憑證登記（封底） 。每冊的厚度不超過 3 厘米，裝 訂前的整理 辦法

49、按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化辦法有關(guān)規(guī)定辦理。 11.3.2 會計帳簿按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化辦法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理裝訂。 11.3.3 會計報告的整理方法，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化辦法有關(guān)規(guī)定辦理。 11.3.4 電子檔案管理辦法見江鈴汽車股份有限公司財務(wù)部電子檔案管 理辦法 。 11.4 會計檔案的管理 11.4.1 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資 料按順序立卷登記有效。 11.4.2 會計檔案移交清冊的基本內(nèi)容包括：檔案所屬年度，類別，名稱， 冊數(shù)，編號，規(guī)定保管期限和需要說明的問題，以及監(jiān)交人，接交人， 移交人，造冊人的簽章等。 11.4.3 會計檔案的保存年限規(guī)定： 會計檔案

50、的保管期限為永久保存和期限保存兩類，詳見檔案保管表。 11.4.4 會計檔案的管理做到制度化、條理化、科學(xué)化。 11.4.4.1 會計檔案要進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找 方便。存放的會計檔案均應(yīng)使用“檔案盒”存放在檔案柜內(nèi)。 “檔案盒” 應(yīng)適當(dāng)大于所裝檔案，用紙板制成，背集處應(yīng)填寫會計檔案的名稱，所 屬時間，編號。會計檔案要有人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得 隨意堆放，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。 11.4.4.2 會計檔案調(diào)閱時，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。 11.4.4.3 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見， 會同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造“會計檔案銷毀清冊”

51、 ，經(jīng) 主管財務(wù)部長審查，報經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時，由政府有 關(guān)部門、檔案部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上蓋章。 “會計檔案銷毀清冊”一式二份，分別由財務(wù)部門及政府有關(guān)部門各執(zhí) 一份。 11.4.4.4 到期經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的會計檔案中屬于未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證， 單獨抽出，另行立卷，由檔案部門和財務(wù)部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為 止。 11.4.4.5 由于會計人員變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時， 須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章，移交清單 一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 11.4.4.6 檔案庫房主要用于保存原始檔案，庫房環(huán)境應(yīng)達(dá)到以下要

52、求： 房屋結(jié)構(gòu)應(yīng)堅固、通風(fēng)、防潮、防蟲、防鼠害，無水災(zāi)、火災(zāi)隱患,財務(wù) 部門應(yīng)經(jīng)常檢查庫房安全情況。 （二）（二）財務(wù)管理控制 1. 五年經(jīng)營計劃 公司每年編制五年經(jīng)營計劃，設(shè)定五年經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，事先規(guī)劃公司 的各項重大經(jīng)營活動，促進(jìn)各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，分配公司資源， 進(jìn)行業(yè)績評價與激勵，進(jìn)而控制運(yùn)營和規(guī)劃利潤。 2. 預(yù)算控制 公司實行預(yù)算管理制度，每年年底編制下一年預(yù)算并經(jīng)過相關(guān)管理層 批準(zhǔn)后，根據(jù)已批準(zhǔn)預(yù)算制定各部門考核目標(biāo)并下發(fā)。每年在預(yù)算控 制管理過程中各部門都根據(jù)當(dāng)年目標(biāo)積極開展工作以有效完成任務(wù)， 每季度公司會舉行管理工作會，管理層對銷售、質(zhì)量、開發(fā)、物流、 制造、財務(wù)等各項工

53、作完成情況進(jìn)行審閱，并對業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的問 題及時解決。在預(yù)算管理控制過程中，對費用及項目的支出還執(zhí)行了 撥款管理制度，并通過信息系統(tǒng)做到了事前控制。 2.1. 費用預(yù)算控制 對于部門常規(guī)費用控制，每季度初計劃管理部根據(jù)年初預(yù)算在系統(tǒng)中 維護(hù)各職能部門的費用季度預(yù)算，各部門費用支出需得到部門長批準(zhǔn)， 且在財務(wù)支付時若存在突破預(yù)算情況，系統(tǒng)會凍結(jié)支付并反饋信息給 各部門，以達(dá)到費用事前控制目的。對于部門特有費用控制，在資金 需要使用前，需通過公司每周撥款會批準(zhǔn)，在撥款會上各申請部門需 將撥款理由陳述清楚，得到撥款會批準(zhǔn)，并由計劃管理部門在系統(tǒng)中 維護(hù)撥款數(shù)額，資金才可能被支出，否則財務(wù)系統(tǒng)不能滿

54、足支付需求。 具體撥款權(quán)限為 100 萬元以內(nèi)由公司主計長審批，超出 100 萬元由公 司財務(wù)總監(jiān)審批。 2.2. 項目支出控制 項目批準(zhǔn)根據(jù)公司管理層授權(quán)執(zhí)行。對已獲批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)項目的 資金需經(jīng)過撥款會撥款才能使用，100 萬元以內(nèi)由公司主計長審批，超 出 100 萬元由公司財務(wù)總監(jiān)審批。對未在預(yù)算內(nèi)的項目追加，100 萬元 以內(nèi)由公司總裁審批，超過 100 萬元且在 400 萬元以內(nèi)由公司執(zhí)委會 審批，對超過 400 萬元的須由公司董事會/股東大會（項目總支出超出 公司凈資產(chǎn)的 10%）審批。 項目經(jīng)理負(fù)責(zé)向項目撥款會提供項目資金撥款申請材料，并負(fù)責(zé)管理 項目資金的使用，對項目資金的報支審

55、核；與該項目相關(guān)的各職能部 門的部門長根據(jù)其管理職能要求，對項目經(jīng)理提出的資金申請材料進(jìn) 行審核；計劃管理部項目財務(wù)主計長負(fù)責(zé)為項目提供財務(wù)分析及財務(wù) 支持，并對項目資金的報支進(jìn)行審核；公司撥款會負(fù)責(zé)對項目資金撥 款申請進(jìn)行審議，對符合撥款條件的資金申請予以撥款，計劃管理部 根據(jù)公司撥款會決議進(jìn)行資金的下發(fā)及系統(tǒng)維護(hù)；財務(wù)部對是否符合 財務(wù)制度進(jìn)行審核并進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理。 2.3. 預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制 人事企管部協(xié)同計劃管理部門制定各部門當(dāng)年工作目標(biāo)，得到相應(yīng)管 理層批準(zhǔn)后下發(fā)給各部門，在第二年初對上年度各項指標(biāo)的完成情況 進(jìn)行測量并予以考核或獎勵。 3. 保險 每年評估公司的運(yùn)營風(fēng)險，針對風(fēng)險

56、較高的領(lǐng)域，采取保險的方式降 低風(fēng)險的影響。 4. 定價管理 每年發(fā)布整車、售后零件及外銷策略，并得到管理層批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)部門 在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中提出價格建議，計劃管理部門會同業(yè)務(wù)部門對價格 建議進(jìn)行分析，對合理的價格建議根據(jù)管理層授權(quán)得到批準(zhǔn)后， 予以發(fā)布，并將價格維護(hù)系統(tǒng)。每季度計劃管理部門對整車、售后零 件及外銷價格進(jìn)行分析。 5財務(wù)匯報管理 計劃管理部負(fù)責(zé)每月編制公司年度滾動經(jīng)營預(yù)測，并與預(yù)算對比、與 同期對比，對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，及時向公司管理層匯報，從而有效 地控制財務(wù)風(fēng)險。 公司每季度向董事會報送財務(wù)報表并匯報經(jīng)營情況。 6. 財務(wù)主計長匯報制度 公司在產(chǎn)品開發(fā)中心、銷售公司、采購中心

57、、制造系統(tǒng)均設(shè)有主計長， 各主計長在相應(yīng)職能部門負(fù)責(zé)財務(wù)分析控制工作，并向公司主計長匯 報，公司主計長向財務(wù)總監(jiān)匯報，做到更有效的財務(wù)溝通，在第一時 間發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中存在的財務(wù)風(fēng)險并及時解決。 第九條第九條 信息系統(tǒng)控制 (一) 公司制定數(shù)字信息技術(shù)管理手冊 ，保護(hù)公司電腦網(wǎng)絡(luò)及信息系統(tǒng)的安 全、促進(jìn)公司信息網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用和發(fā)展、提高公司的無紙化辦公及其使用效 率、保證公司信息/網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的正常的安全穩(wěn)定運(yùn)行。 (二) 公司信息及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的管理原則：由公司統(tǒng)籌管理與調(diào)配，資源共享，以 達(dá)到充分發(fā)揮設(shè)備的效率及使用率。 (三) 主要流程與內(nèi)容 1. 訪問權(quán)限控制：公司規(guī)定只有已經(jīng)證實確有合法的業(yè)務(wù)需要

58、并且已提前 獲得信息所有者的許可，才能授予訪問公司電腦資源的訪問權(quán)限。信息 資產(chǎn)的訪問權(quán)限必須至少每年評審一次，用戶 ID 的主管或負(fù)責(zé)人至少 要每隔一個季度評審一次公司員工的帳號信息，并做相應(yīng)的調(diào)整。 2. 職責(zé)分離控制：IT 管理人員設(shè)計角色時必須考慮到適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離， 角色和職責(zé)必須明確界定，排除單個人控制一個關(guān)鍵流程的可能性。下 列功能之間應(yīng)該保持責(zé)任分離：信息系統(tǒng)使用、數(shù)據(jù)錄入、電腦操作、 網(wǎng)絡(luò)管理、系統(tǒng)管理、系統(tǒng)/應(yīng)用程序開發(fā)、系統(tǒng)維護(hù)、更正管理、安 全管理和安全審計。 3. 數(shù)據(jù)處理和傳輸控制：針對輸入、輸出數(shù)據(jù)建立各種控制以檢查其準(zhǔn)確 性、完整性和有效性。 4. 數(shù)據(jù)存儲和保留

59、控制：制訂了基于檢索要求、成本效率和安全政策的數(shù) 據(jù)存儲規(guī)程。 5. 基礎(chǔ)設(shè)施集成和維護(hù)控制：所有硬件和軟件基礎(chǔ)設(shè)施的采購都按照公司 所制定的標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行，所有基礎(chǔ)設(shè)施組件正式使用前都經(jīng)過充分和全 面的測試以及正式的驗收。 6. 變更控制：對生產(chǎn)處理使用的所有電腦和通訊系統(tǒng)的更改都按照正式的 變更控制規(guī)程進(jìn)行，在任何情況下，對經(jīng)營性的可執(zhí)行程序的修改都必 須留下痕跡，實施更改時，相關(guān)的文檔和程序都必須相應(yīng)地更新。 7. 持續(xù)經(jīng)營和災(zāi)難恢復(fù)：管理人員定期進(jìn)行正式的風(fēng)險評估，以此制訂關(guān) 鍵業(yè)務(wù)活動的業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃，連續(xù)性計劃包含了災(zāi)難發(fā)生后恢復(fù)所需 的關(guān)鍵應(yīng)用程序、第三方服務(wù)、操作系統(tǒng)、人員和給養(yǎng)、數(shù)據(jù)文件和時 間期限。業(yè)務(wù)持續(xù)計劃和災(zāi)難恢復(fù)計劃至少每年維護(hù)和測試一次。 8. 設(shè)施管理控制：各種 IT 設(shè)施都必須有物理安全和訪問控制措施，采取 適