xx公司財務(wù)管理方案

1、Xx公司財務(wù)管理方案擬制2設(shè)計思路公司的未來發(fā)展，將會形成經(jīng)營多元化、利潤點專業(yè)化的產(chǎn)業(yè) 管理格局。為適應(yīng)和服務(wù)于公司發(fā)展的實際需求，現(xiàn)階段的財務(wù)管 理的運作，需要根據(jù)會計核算、成本管理、財務(wù)監(jiān)督、風(fēng)險防范及 資木運作等管理內(nèi)容的要求建立會計核算、財務(wù)管理雙向并進的財 務(wù)管理模式，重點做好成本管理及財務(wù)預(yù)算工作。為公司的發(fā)展及 上市，充分發(fā)揮管財、理財和防范風(fēng)險的職能作用。一、會計核算公司固定資產(chǎn)、往來、存貨、成本、期間費用和損益等企業(yè)日 常核算工作，是企業(yè)一切財務(wù)管理活動的根本。缺乏良好的會計核 算基礎(chǔ)，其它財務(wù)管理活動則無從做起，因此，做好會計核算工 作，要首先組織實施三項工作。（一）建立

2、會計作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)會計核算的基本職能，按照崗位設(shè)置和職能分解，建立并 執(zhí)行明確具體的會計作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范崗位作業(yè)和會計管理。要積極 發(fā)揮會計作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的兩個重要作用。一是發(fā)揮會計作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)作用。按照作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)崗組 和崗位的常規(guī)性工作。尤其是在上崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊的狀況 下，運用作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)和培訓(xùn)，會有效的提高會計隊伍的整體業(yè)務(wù) 素質(zhì)。二是發(fā)揮會計作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的考核作用。按照作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對會計人員 的例行性工作實施考核，處理違規(guī)作業(yè)的情況和問題時，能夠做到 有據(jù)可依，有章可循和有理可論。避免或減少會計人員常規(guī)性、例 行性工作中不應(yīng)有的失誤和缺漏。（二）完善會計作業(yè)流程在確定崗位工作任務(wù)和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

3、的基礎(chǔ)上，必須改進和完善工 作流程。通過對工作流程的梳理，加強工作信息傳遞和工作流程網(wǎng) 絡(luò)化管理，實現(xiàn)工作的條理性，增加相關(guān)工作流程的透明度，較大 幅度提高工作效率。（三）強化會計作業(yè)監(jiān)督1、崗位考核：為保障工作的有序運行，績效考核要真正落實到每 一名崗位人員。在實施時段性考核的同時，應(yīng)加大對工作過程的督 導(dǎo)力度，適時檢查會計人員崗位職責(zé)的履行情況、作業(yè)規(guī)范和作業(yè) 成效，有偏當(dāng)糾，有漏即補，有錯必改。保持會計核算水平的穩(wěn)定 性和健康性。2、法規(guī)監(jiān)督：根據(jù)會計法規(guī)定，對公司相關(guān)部門經(jīng)濟業(yè)務(wù) 的合法性、真實性進行監(jiān)察、督促，落實法律規(guī)定的應(yīng)依法辦理的 業(yè)務(wù)內(nèi)容。二、資金結(jié)算開展公司對銀行的融資工作

4、，參與公司的投資決策工作。公司 財務(wù)以預(yù)算為工具對整個公司的資金采取統(tǒng)一管理。（一）通過預(yù)算進行資金調(diào)控1、提高資金利用效率。通過資金的預(yù)算管理，以收抵支合理安 排公司的支付活動，統(tǒng)籌兼顧，避免支付不能的情況岀現(xiàn)，可以調(diào) 高企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)率和使用效率。2、增加金融機構(gòu)授信水平。通過合理安排資金支出，并參與投 融資活動，力求保持優(yōu)良的資本結(jié)構(gòu)及良好的財務(wù)狀況，能使金融 機構(gòu)對公司的授信總額度得到相當(dāng)程度的提高。（二）拓寬融資渠道。1、內(nèi)部融資。與會計核算、內(nèi)控控制職能緊密結(jié)合，減少存 貨、應(yīng)收帳款及不良資產(chǎn)的占壓，提高各項資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)及使用效 率。2、外部融資。隨著國家金融市場的發(fā)展，融資工具

5、的多元化和 多樣化，打破了企業(yè)單純依靠銀行貸款進行發(fā)展的單一格局。結(jié)合 企業(yè)自身特點，最大限度的有效利用各種融資工具，并取得成效， 應(yīng)該是今后外部融資工作的重中之重。（三）參與投資決策。參與投資項目的決策工作，通過財務(wù)分析和論證，選擇回報率 較高的投資項目，并提出項目的財務(wù)管理方案，避免和減少投資失 誤，保證企業(yè)投資的回報率和經(jīng)濟安全。（四）監(jiān)督投資項目運行。對投資項目的運行情況實施監(jiān)督，依據(jù)投資項目預(yù)期的主要經(jīng)濟 指標(biāo)，有計劃、有步驟的跟蹤檢測投資項目的回報率和變化情況， 及時總結(jié)投資經(jīng)驗，從財務(wù)運行方面，對投資項目進行咨詢和指 導(dǎo)。三、內(nèi)部控制研究、設(shè)計和監(jiān)督財務(wù)運營的重要作業(yè)流程、運行規(guī)

6、則和取得 實效，發(fā)現(xiàn)并論證關(guān)鍵性問題，制定并督促落實風(fēng)險防范措施，建 立并運行財務(wù)管理的長效機制。（一）事前風(fēng)險管理。風(fēng)險防范工作必須在一項經(jīng)濟活動開始之前進行控制，預(yù)測各種 可能發(fā)生的隱患和可能出現(xiàn)的后果，制定并采取應(yīng)對和防范措施， 降低風(fēng)險發(fā)生概率，能夠積極應(yīng)對突發(fā)性變化，將企業(yè)的經(jīng)濟損失 降至最低。（二）加強過程控制。通過會計核算的數(shù)據(jù)、資金狀況及本部門對經(jīng)營活動的監(jiān)督，制 定、監(jiān)督各項經(jīng)營活動內(nèi)控程序的運行情況。通過改進和調(diào)整解決 問題，對各種內(nèi)控程序，堅持“追求并保證安全第一”的原則，在 保障經(jīng)營活動安全的基礎(chǔ)上提高效率和效益。（三）完善事后分析。對財務(wù)運營和管理工作，要做到勤于和善

7、于事后分析，總結(jié)和借 鑒經(jīng)驗，吸取并接受教訓(xùn)，用于指導(dǎo)今后開展的經(jīng)營活動。提出財 務(wù)運營的分析報告，為公司的經(jīng)營管理決策，提供可靠、有價值的 數(shù)據(jù)支持和信息支持。四、制度建設(shè)規(guī)章制度是財務(wù)管理活動的基本依據(jù)。因為公司剛剛成立，財務(wù) 管理制度需要逐步完善。在財務(wù)機構(gòu)建立后，我們亟需建立的財務(wù)管理制度是：財務(wù)組織與人員管理規(guī)定、會計政策管理規(guī)定、預(yù)算 管理規(guī)定、資金管理規(guī)定、資產(chǎn)管理規(guī)定、成本管理制度、財務(wù)信 息管理規(guī)定、內(nèi)部控制程序和業(yè)績評價辦法。以上九個方面財務(wù)制度的設(shè)計和建立是重要的工作，更重要的是 提高財務(wù)部門和人員的制度執(zhí)行力，這是一項具有長期性和艱巨性 的任務(wù)，需要我們堅持不懈的努力。

8、、會計機構(gòu)一會計機構(gòu)的設(shè)置財務(wù)部屬于公司直屬系統(tǒng)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織實施木公司的會計核 算、財務(wù)管理工作。財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理(或總監(jiān))、會計主管、財務(wù)主管、風(fēng)險 管理、資金管理、核算會計等崗位組成。財務(wù)部負(fù)責(zé)人為財務(wù)部經(jīng)理(或總 監(jiān))，直接上級為公司總經(jīng)理。1、基本職能(1) 建立以成本核算為基礎(chǔ)、以財務(wù)預(yù)算為控制、以目標(biāo)利潤為核心、以定 單管理為模式的效益化財務(wù)管理運行機制。(2) 編制公司年度和階段性財務(wù)預(yù)算計劃以及與此相對應(yīng)的財務(wù)決算報告。(3) 對主體產(chǎn)業(yè)項目，實行分類分項的精細(xì)化財務(wù)目標(biāo)管理。(4) 設(shè)計并組織實施訂單式管理的成木核算模式。(5) 建立并運行與泉林紙業(yè)營銷、生產(chǎn)、

9、供應(yīng)和財務(wù)等部門合理對接的財務(wù) 作業(yè)流程。(6) 細(xì)分并精確核算不同產(chǎn)品、不同批次的產(chǎn)品生產(chǎn)成本。(7) 按產(chǎn)品分類和市場細(xì)分，精細(xì)核算并合理控制銷售成本。(8) 根據(jù)財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)要求，集中控制管理成木。(9) 依據(jù)財務(wù)管理的目標(biāo)要求，參與產(chǎn)品銷售價格策略和原材料“性價比” 的制定工作。(10) 依據(jù)財務(wù)管理的目標(biāo)要求，對銷售計劃的執(zhí)行情況提出必要的建議和要 求。(11) 向公司決策層提供有效的重點項目財務(wù)分析報告和財務(wù)總體運行報告。(12) 向合作方提供規(guī)范、健康的企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果報告。向合作方提 供依據(jù)充分的、具有效益價值的重點項目財務(wù)預(yù)測報告。(13) 按照財務(wù)獨立核算的原則和要

10、求，對銷售計劃執(zhí)行情況、市場細(xì)分和價 格變動情況，實施例行的工作調(diào)研、必要的工作協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)磋商。(14) 對生產(chǎn)成本的變動情況，對生產(chǎn)原料采購成木的變動情況，實施例行的 工作調(diào)研、必要的工作協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)磋商。(15) 制定與泉林紙業(yè)營銷、生產(chǎn)、供應(yīng)和財務(wù)等部門進行業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)的工作備 忘錄。(16) 以月度為周期，出具制漿項目、3700項目和生活用紙項目的經(jīng)營報 告。(17) 組織實施本部門的崗位目標(biāo)績效考核工作，組織開展本部門分類專業(yè)的 業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。(18) 建立并組織實施公司各項財務(wù)管理制度。2、工作范圍(1) 本公司經(jīng)濟活動的帳務(wù)處理；(2) 本公司財務(wù)管理活動的開展；(3) 銀行業(yè)務(wù)的辦理

11、；(4) 涉稅及保險業(yè)務(wù)的辦理；3、權(quán)限裁量(1) 有權(quán)對違反財經(jīng)紀(jì)律，公司財務(wù)制度，影響公司經(jīng)濟效益的事項進行 檢查、監(jiān)督，并擁有對責(zé)任者處罰的建議權(quán)；(2) 有權(quán)對公司財務(wù)人員進行監(jiān)督和管理；(3) 有權(quán)在公司資金管理中，合理控制公司的收支進度，從宏觀上平衡資金、調(diào)劑余缺，力求保持最低的成本和最大的現(xiàn)金流量；（4）根據(jù)公司管理要求，在領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)后，有權(quán)制定有關(guān)財務(wù)會計方面的管 理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定，并負(fù)責(zé)檢查考核；（5）有權(quán)要求公司業(yè)務(wù)部門及其它職能部門及時提供會計指標(biāo)所需原始資 料；（6）有對公司各部門不按要求提供有關(guān)會計指標(biāo)資料進行處罰的建議權(quán)；（7）有制定木部門工作程序的權(quán)力；（8）有對預(yù)算完

12、成情況的獎懲建議權(quán)；（9）對本部門內(nèi)部人員有使用權(quán)，并對人員進出本部門、內(nèi)部人員待崗等 有建議權(quán)；4、責(zé)任（1）對貫徹執(zhí)行有關(guān)國家財經(jīng)法規(guī)、制度不嚴(yán)，使企業(yè)遭受經(jīng)濟損失負(fù) 責(zé)；（2）對本部門提供資歷料的完整性、合理性，準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；（3）對公司范圍內(nèi)的資金綜合管理不善，造成損失負(fù)責(zé)；（4）對財務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)范性負(fù)責(zé)；1 /1二 崗位設(shè)置1、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖1 /12. 崗位說明書崗位說明書部門財務(wù)部崗位財務(wù)部總監(jiān)所受監(jiān)督1. 直接接受總經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，一般例行公事可獨立處理，有關(guān)重要事項，須向總 經(jīng)理請示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。1. 對本部門各崗位工作有指導(dǎo)、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督管理

13、的權(quán)力2. 對任何部門違反財務(wù)制度的行為有處罰建議權(quán)職責(zé) 概述1. 嚴(yán)格服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，一切管理行為向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；2. 擬定本處的工作計劃和目標(biāo)；3. 組織完成本部門的工作計劃和目標(biāo)3. 有對下屬的人事推薦權(quán)和考核、評價權(quán)；4. 定期組織對本部門的工作進行評價；5. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作任務(wù)。責(zé)任1. 對公司資本運營的安全性負(fù)責(zé)；2. 對會計資料的準(zhǔn)確性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。任職 條件1. 具有本科以上文化程度和中級會計專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；3. 有較強的管理組織能力和工作責(zé)任感、事業(yè)心.崗位說明書部門財務(wù)部崗位主管會計1 /1所受1. 直接

14、受財務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨精翻鮒 權(quán)限之外事項，須向財務(wù)經(jīng)埋請 樂，經(jīng)批乳姊琢囂J執(zhí)行。出納會計lo直接受財務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；所受2.對本部門會計核算工作進行全而指導(dǎo)和監(jiān)督。札科命那I。的占施祎刪辿毎聲無監(jiān)楡轟枸訛價、總結(jié)與分析。職責(zé)概述七2.3.4.5.6.各項會計工作定期研處布置，檢查總結(jié)。積級宣傳，嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度。負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性，記帳憑證的準(zhǔn)確性。 督促辦理各種應(yīng)上交款項，做到按時足額上交。負(fù)責(zé)向廠領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照會計制度和上級有關(guān)規(guī)定及時準(zhǔn)確的編報財務(wù)報表。7. 組織會計人員學(xué)習(xí)財會知識，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。8. 負(fù)責(zé)會計人員

15、的考核，制定具體考核辦法。責(zé)任1. 對公司資本運營的安全性負(fù)責(zé)；2. 對會計資料的準(zhǔn)確性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。任職條件4. 具有財會本科以上文化程度或中級會計專業(yè)技術(shù)資格;5. 熟悉國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；6. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.2.3.責(zé)述 職概123.45.6.7.009任 責(zé)職件 任條102.3.崗位說明書部門財務(wù)部崗位往來會計所受監(jiān)督1直接受財務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2.在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項，須向財務(wù)經(jīng)理請 示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。所施 監(jiān)督1. 有對應(yīng)收應(yīng)付、工程等業(yè)務(wù)結(jié)算的監(jiān)督權(quán)；2. 有對往來款項的賬齡分析權(quán)，對信譽差的單位有建議權(quán)。

16、職責(zé) 概述1. 辦理應(yīng)收應(yīng)付款項、其他應(yīng)收應(yīng)付款項及非現(xiàn)金業(yè)務(wù)的報銷業(yè)務(wù)事 宜.2. 處理工程結(jié)算事宜.3. 審查原始憑證的合法性和準(zhǔn)確性并對其負(fù)責(zé).4. 辦理差旅費報銷及督促還欠事宜.5. 對各種應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)設(shè)置明細(xì)帳.6. 有關(guān)部門提供債權(quán)債務(wù)情況，協(xié)同有關(guān)部門及時清理核對各種往來款 項.7. 各種往來款項的帳齡分析。8. 及時編制與往來有關(guān)的記帳憑證。責(zé)任1.對入帳單據(jù)的合法性負(fù)責(zé)。2.對所管帳簿余額的正確性負(fù)責(zé)。職件 任條lo具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；3. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務(wù)部崗位投資崗

17、所受k直接受財務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2.在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項，須向財務(wù)經(jīng)理請監(jiān)督示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。所施1.對投資項目收集的資料進行審核監(jiān)督。監(jiān)督2.對投資方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。職責(zé) 概述1. 項目可行性分析。2. 收集整理與項目投資有關(guān)的各種資料和數(shù)據(jù)。3. 項目發(fā)展前景預(yù)測和投資風(fēng)險分析。4. 參與項目投資方向的制定，組織投資方向的評審。5. 投資項目事后評估。6. 對投資資料和檔案進行收集整理和歸檔。責(zé)任投資分析的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。職件 任條lo具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；3. 有良好的職業(yè)道德和較

18、強的工作能力.崗位說明書部門財務(wù)部崗位存貨會計所受k直接受財務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2.在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項，須向財務(wù)經(jīng)理請監(jiān)督示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。所施1.對物資供應(yīng)價格進行監(jiān)督；監(jiān)督2.對存貨數(shù)量進行監(jiān)督。職責(zé) 概述lo辦理材料出入庫業(yè)務(wù)。2. 分析材料價格升降的原因，計算升降幅度。3. 分析材料消耗增減變化的原因。4. 及時登記材料三級明細(xì)帳。5. 準(zhǔn)確的計算材料消耗數(shù)量，及時匯總編制材料出庫表。6. 每季都要與保管員核對庫存數(shù)量。7. 每月都要與二級明細(xì)帳進行核對。責(zé)任lo對發(fā)票的真實性、合法性負(fù)責(zé)。2.保證所管帳簿余額的正確性。職件任條 一lo具有大專以上文化程度或

19、初級會計專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；3. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務(wù)部崗位稅務(wù)會計所受監(jiān)督1。直接受財務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項，須向財務(wù)經(jīng)理請 示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。所施 監(jiān)督1. 對涉稅事宜進行監(jiān)督。2. 對財險、人險事宜進行監(jiān)督。職責(zé) 概述lo掌握國家、地方稅務(wù)法規(guī)政策，做好稅務(wù)工作。2.及時登記應(yīng)交稅金帳簿。2. 各種稅金的交納提取工作。3. 辦理公司的納稅申報。4. 抵扣聯(lián)的簽收。5. 及時辦理財產(chǎn)保險事宜。6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的人身保險事宜。7. 各種保險賠付事項。8. 收入帳簿的登記工

20、作；9. 費用帳簿的登記工作；責(zé)任lo對稅金余額的正確性負(fù)責(zé)。2. 對所管帳簿的余額正確性負(fù)責(zé)3. 對發(fā)票領(lǐng)用、使用情況負(fù)責(zé)。任職 條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；3. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務(wù)部崗位預(yù)算管理崗所受k直接受財務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2.在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項，須向財務(wù)經(jīng)理請監(jiān)督示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。所施1.對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督。監(jiān)督2.對預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行情況進行指導(dǎo)和監(jiān)督。職責(zé) 概述lo負(fù)責(zé)財務(wù)制度的擬制工作2. 負(fù)責(zé)財務(wù)制度的健全工作3. 編制財務(wù)預(yù)算、進行財務(wù)

21、控制與分析。4. 負(fù)責(zé)各責(zé)任中心的考核和獎懲工作。責(zé)任對所提方案的可行性、經(jīng)濟性負(fù)責(zé)職件 任條lo具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；3. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務(wù)部崗位成本控制崗所受監(jiān)督lo直接受財務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2.在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項，須向財務(wù)經(jīng)理請 示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。所施 監(jiān)督1. 對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督；2. 對各責(zé)任中心的考核方案執(zhí)行情況進行監(jiān)督O職責(zé) 概述1. 負(fù)責(zé)成本核算事后考核的方案設(shè)計工作2. 負(fù)責(zé)成本核算的事后考核工作3. 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的事后考核工

22、作4. 負(fù)責(zé)收集反饋信息，糾正偏差責(zé)任對考核結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)職件 任條lo具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；3. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務(wù)部崗位成本會計所受監(jiān)督1。直接受財務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項，須向財務(wù)經(jīng)理請 示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。所施 監(jiān)督1. 對各中心的成本費用監(jiān)督。2. 對收入完成情況進行監(jiān)督。3. 對材料成本差異情況進行分析和監(jiān)督。職責(zé)lo負(fù)責(zé)銷售收入、銷售成本帳的登記。2.色帝牛產(chǎn)成木、制誥希用帳的脊1R.【3填制與收入成本有關(guān)郎閨g鈿E。q 些人HP

23、丈僅w j u j豆ic 1 j人|限聘o崗僞供昨譙肖售收入變動的原因崗僑輪翩銷售的影響。6. 分析生產(chǎn)成木增減變劫的直接因素；寫出成本升降的具體情況。7. 負(fù)責(zé)其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收支帳薄的登記，結(jié)轉(zhuǎn)成本。8. 負(fù)責(zé)與保管科核對廢料銷售發(fā)票的準(zhǔn)確性。9. 編制五金材料耗用表，分?jǐn)偛牧喜町?，編寫成本費用分析報告。責(zé)任1. 對銷售收入的真實性負(fù)責(zé)。2. 對生產(chǎn)成本的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3. 對所管帳簿余額的正確性負(fù)責(zé)職件 任條lo具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；3. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.3.崗位作業(yè)及考核標(biāo)準(zhǔn)1 /11、每月25

24、Fl前將次月會計工作1、工作安排不及時，一次扣2分，二次下L_Ll匸安排完畢a每年崗何名移日前編制修嶺他崗預(yù)算編制不及時，一次扣2分，二次下 徧差不得超過。貞 前編制完卜目財務(wù)k駅2、mJ70 oLU鋒幣勢馮制不及時.每柿延一天柏2分.一表、財務(wù)分析及工作總結(jié)。4、當(dāng)日審核記賬憑證，次日記 賬，次月4日結(jié)賬。5、每月5日前完成考核。6、季度財務(wù)狀況說明書應(yīng)于季度 完結(jié)后10卜I內(nèi)編制完成。7、半年度財務(wù)狀況說明書于年度 7月15日前編報完畢。8、每一會計年度完結(jié)后，應(yīng)編報 年度財務(wù)狀況說明書并于次年1 月31日完成。9、每周組織現(xiàn)金盤點兩次。次下崗。報表分析不準(zhǔn)確、工作總結(jié)不全面， 每次扣5分

25、，二次下崗。4、審核憑證、記賬不及時、出現(xiàn)差錯扣2 分，預(yù)算、分析、總結(jié)不及時每次扣2分。5、考核不及時、不全面每次扣5分，二次下 L-LJ岡O6、現(xiàn)金盤點少一次，每次扣2分。7、未及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時任務(wù)，每次扣 2分1、隨時接單，隨時辦理，當(dāng) H制證當(dāng)H記賬保訐FI渚月 闌位舖禱1誠芬艮行FI記躺，差曙3、何H盤點現(xiàn)金，賬賬、賬實相符。4、每日編報現(xiàn)金、銀行存款 日報表，差錯率為0。5、及時辦理貸、還款事項， 差錯率為0。6、整理歸檔貸款合同。7、保證資金正常運轉(zhuǎn)，差錯 率零。8每月8日前編制完銀行存 款余額調(diào)節(jié)表。9、風(fēng)險預(yù)見率85%,風(fēng)險防 范率85%o10、在規(guī)定的時間內(nèi)完成領(lǐng)導(dǎo)

26、交給的工作，完成率95%O1、當(dāng)日接單未辦理、未制證、未記賬每次扣2 分：出現(xiàn)并錯毎次扌L1 2分：給公司造成車大相失 者另行處理。傑A處加2分，躺躺不符每次加2分。議賬賬不符、賬實不符一次扣2分。4、FI報表何漏報一次扣2分，出現(xiàn)羌錯一次扣2分，二次下崗。5、延誤借款、還款及收款每次扣5分。6、貸款整理不規(guī)范，不全而每次扣2分。7、資金周轉(zhuǎn)不靈、出現(xiàn)差錯一次扣2分。8、未按時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每次扣1 分。9、應(yīng)預(yù)見風(fēng)險未預(yù)見、應(yīng)防范風(fēng)險未防范第一 次扣10分，二次下崗。10、在規(guī)定的時間內(nèi)未完成領(lǐng)導(dǎo)交給的工作，每 次扣2分。1、當(dāng)FI憑證次Fl記賬完成率1、發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，每處扣2分。

27、100%,匸確奉00顯。菽賈巒兌金歸現(xiàn)收 /磷屏霧盪的交納提取工2、記賬不及時、出現(xiàn)弄錯，毎處扣2分。3、稅金交納提取有缺漏，每次扣5分。彳養(yǎng)拿孩無維巾納噸j卩扌及拖延 人扌LI 5分,蛻卞箭。5、所保管抵扣聯(lián)出現(xiàn)差錯每次扣5分，并處以 抵扣聯(lián)金額2倍以上罰款。6、發(fā)票未保管好，庫存記錄與庫存發(fā)票不符直 接下崗。7、未及時辦理財保、人保及其他保險漏保每次 扣2分。8、處理事故不及時每次扣2分。作，差錯率為0。4、每月10日前辦理完納稅中 報并交納稅款。5、抵扣聯(lián)金額合計必須和進 項稅余額一致，差錯率0。6、嚴(yán)格按照增值稅發(fā)票使用 標(biāo)準(zhǔn)填開，做好登記，保管好 發(fā)票，差錯率0。7、隨時辦理人身保險

28、、財產(chǎn) 保險，漏保率0。8、事故發(fā)生隨時到達現(xiàn)場， 30日之內(nèi)辦理完索賠手續(xù)。1、在經(jīng)理指定的時間內(nèi)及時完 成財務(wù)制度的擬制，完成率 100%o2、健全財務(wù)制度的完善工作， 完成率100%o3、編制財務(wù)預(yù)算，正確率 100%,完成率 100%。4、隨時進行財務(wù)控制與分析， 完成率100%,精確率95%o5、對各責(zé)任中心進行考核和獎 懲，完成時間每月5日前，完成 率100%,正確率100%o1、擬制財務(wù)制度未及時完成扣1分，完成率 每下降5個百分點扣1分。2、財務(wù)制度出現(xiàn)缺漏，每一項扣1分，完成 率每下降1個百分點扣1分。3、編制財務(wù)預(yù)算不正確、未完成扣1分，完 成率每下降5個百分點扣1分。4、

29、未進行財務(wù)控制與分析扣5分，不正確、 未完成扣1分，完成率、正確率每下降5個百 分點扣1分。5、未進行考核和獎懲每次扣5分，拖延1天扣 1分，不正確、未完成扣1分，完成率、正確 率每下降5個百分點扣1分。崗位名稱往來會計崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位考核標(biāo)準(zhǔn)1、嚴(yán)格審查原始憑證的準(zhǔn)確性 和合法性，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解 決。2、應(yīng)收應(yīng)付、其他應(yīng)收應(yīng)付事 宜，單到即刻辦理，準(zhǔn)確率 100%o3、當(dāng)日的業(yè)務(wù)，當(dāng)日編制記帳 憑證、次日入帳，差錯率為0。4、辦理工程結(jié)算，差錯率為0。5、每月30號以前統(tǒng)計完個人借 款余額，監(jiān)督個人借款的周轉(zhuǎn)金 限額。6、每月清理欠款。7、每月5號前和母公司對往來 帳，并編制“其他應(yīng)付款

30、”對帳 單。8、每季度核對一次應(yīng)收賬款余 額，每月核對一次應(yīng)付賬款余 額。9、每月30號分析應(yīng)收款項的帳 齡，并與次月2號前遞交帳齡分 析報告。1、原始憑證審核不正確、漏審，一次扣5 分，二次下崗。2、業(yè)務(wù)辦理拖延，每次扣2分；業(yè)務(wù)差錯，每筆扣2分。3、制證記賬不及時，每拖延一天扣2分，差 錯每筆扣2分。4、工程結(jié)算不及時，每拖延一天扣2分，差 錯每筆扣2分。5、個人借款未統(tǒng)計、出現(xiàn)差錯、出現(xiàn)漏記， 冷 i|1 76、話理欠款不及時，每次扣2分。7、對賬不及時、對賬出現(xiàn)差錯，未編制對賬 單，每次扣2分，8、未按規(guī)定對賬，每次扣2分。9、帳齡分析報告出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，每次扣2 分。崗位名稱投資崗崗位

31、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位考核標(biāo)準(zhǔn)1、依經(jīng)理指示，接受項目投資的 可行性分析計劃，在考察完成后 一周之內(nèi)完成并遞交分析報告。2、月初5號之前收集己投資項目 的資料，歸檔整理。3、每季度末進行投資項目進行跟 蹤分析并提寫報告，于次月10日 前遞交分析報告。4、項目的評估，要木著嚴(yán)謹(jǐn)、科 學(xué)、負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真撰寫報 告。1、報告數(shù)據(jù)與所提供數(shù)據(jù)資料不符、報告延遲 遞交一天，扣2分。2、收集歸檔整理投資項目資料不及時、不完 整，異常變動未提出解決方案每項扣2分。3、未及時進行投資項目的時候評估、遞交分析 報告、報告失實，每次扣2分，二次下崗。4、嚴(yán)格按照收益標(biāo)準(zhǔn)評估項目，決不徇私，否 則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，扣2分。崗位名稱

32、成本會計作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)考核標(biāo)準(zhǔn)1、每日依據(jù)稅務(wù)會計開具的發(fā) 票，當(dāng)日填制與收入有關(guān)的記賬憑 證，完成率、準(zhǔn)確率100% o2、登記收入、生產(chǎn)成本、制造費 用、銷售成本賬薄，差錯率為0。3、每月依據(jù)成本實際情況，查明 成本升降原因，編寫成本分析報 告，提出降低成本措施，完成時間 次月5日。4、每月分析銷售利潤變動的原 因。5、及時編制材料消耗匯總 表，分?jǐn)偛牧铣杀静町惒⒓皶r結(jié) 轉(zhuǎn)，完成時間每月月末最后一日 前。6、及時編制制造費用分配表，完 成時間每月月末最后一日前。7、及時結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶，完成 時間每月月末最后一日前。8、月末和保管處核對廢料發(fā)票， 準(zhǔn)確率100%。1、當(dāng)日發(fā)票，當(dāng)日制證，不能及時

33、完成、錯 誤一筆扣2分。2、登記賬薄不及時、錯誤一筆、月末賬賬不 符每戶扣2分。3、成本分析報告不及時、不全而、成木降低 措施不可行，每次扣2分。4、銷售利潤變動原因分析不及時、不全面每 次扣2分。5、未按規(guī)定時間編制材料消耗匯總表，報表 不準(zhǔn)確每處扣2分。6、未按規(guī)定時間編制制造費用分表，數(shù)據(jù)不 準(zhǔn)確每處扣2分。7、損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)不及時、不準(zhǔn)確，每次扣 2分。8、月末未能及時核對廢料發(fā)票，或核對不 符，未能及時查明原因，每月扣2分。崗位名稱存貨會計作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)考核標(biāo)準(zhǔn)岡夠黝理;解奇巒牡務(wù)，隨時接單，隨時辦理,侮月最后一F1編制出庫匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)成木。2、登記三級材料明細(xì)賬，差錯率 零。3、次月10

34、日前分析材料價格升降 原因，計算升降幅度。報財務(wù)經(jīng)理 及成木會計，據(jù)以編制成木分析報 告o4、次月5日前完成記賬及財務(wù)對 賬工作。5、每季的次月25日前與保管員對 賬工作，做到賬賬相對。6、參與保管盤庫，做到賬實相 符。1、不能及時接單、及時辦理，業(yè)務(wù)客戶反潰 次扌U 2 分，不能及時結(jié)車令成木每次扌U 2分。2、漏記、錯記、記賬混亂、記賬不及時，每 項扣2分。3、不能按時分析材料價格升降原因，完成相 關(guān)報告，每次扣2分。4、不能按時完成記賬及對賬工作，每次扣2 分。5、不能按完成與保管員完成數(shù)量對賬工作， 每次扣2分。6、不參加盤庫，賬實不符，每項扣2分，并 處以損失金額2倍以上罰款。作業(yè)標(biāo)

35、準(zhǔn)考核標(biāo)準(zhǔn)1、每月依據(jù)各中心的費用消耗或 材料消耗，參與各中心的考核方案 設(shè)計工作，考核方案于次月10日 前報岀，完成率100% o2、每月參與成木核算的事后考 核，考核結(jié)果于次月10日前報 出，完成率100%o3、每月檢查預(yù)算執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí) 行進行考核，查明責(zé)任中心執(zhí)行偏 差原因，提出糾偏措施，完成時間 次月10日前，完成率100%。1、考核方案報告不及時完成、內(nèi)容不全面、 不能提供相應(yīng)改進措施，每次扣2分。2、成本核算的事后考核公開、公平、公正， 不能達到要求，每月扣2分。3、不能按時執(zhí)行考核，提出糾偏措施，考核 力度不夠，每月扣2分。財務(wù)部內(nèi)部考核方案一. 考核目的為了提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)

36、水平，評價財務(wù)人員的工作業(yè)績，使財務(wù)管 理更具體、更準(zhǔn)確、數(shù)字更真實，特制定本方案。二. 考核對象財務(wù)部全體人員。三. 考核方式財務(wù)總監(jiān)考核全體財務(wù)人員。四. 考核任務(wù)一例行性工作考核（分值：50分）1. 各財務(wù)工作人員要嚴(yán)格按照崗位說明書、崗位作業(yè)及考核標(biāo) 準(zhǔn)處理常規(guī)性業(yè)務(wù)；2. 如違反崗位說明書、崗位作業(yè)及考核標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的，按該規(guī)定 的扣罰標(biāo)準(zhǔn)進行處罰；3. 內(nèi)部稽核人員發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)處理錯誤，要如實登記崗位作業(yè)差錯記錄 表。v二月度重點工作考核（分值：30分）1. 各業(yè)務(wù)人員要按時根據(jù)經(jīng)理安排的工作任務(wù)及木崗位的工作任務(wù)編制月度重點工作確認(rèn)表；2. 月度重點工作確認(rèn)表的編制時間為每月25 0,

37、 28日前報財務(wù)經(jīng) 理。3月度重點工作確認(rèn)表的編制標(biāo)準(zhǔn)，由月度重點工作確認(rèn)表編制辦法規(guī)定，并按其考核。三業(yè)務(wù)研究考核（分值：10分）1. 各財務(wù)人員在工作閑瑕及業(yè)余時間要認(rèn)真鉆研與本崗位相關(guān)的業(yè)務(wù)；2. 每月25日組織考試，考試成績按10%折算為木項考核成績。v四工作積極性評價（分值：10分）財務(wù)部總監(jiān)每月最后一日根據(jù)各財務(wù)人員本月的實際表現(xiàn)，客觀、公正的 給予評價。五. 考核頻次日考與月考結(jié)合。六. 考核原則實事求是，對事不對人的原則。七. 考核結(jié)果的運用：1. 當(dāng)月累計超過扣罰20分者，另加罰5分；2. 每月初將考核成績納入薪酬體系。三、財務(wù)管理制度本部分主要內(nèi)容有三:（1）會計核算制度（

38、2）財務(wù)管理制度（3）內(nèi)部控制制度XX有限公司財務(wù)制度編號HL/CW/ZD/001版本:2007會計業(yè)務(wù)處理方法共14頁1總則1.1本公司會計業(yè)務(wù)的處理，除國家法令制度已有規(guī)定者外，悉依本準(zhǔn)則及 程序的規(guī)定處理。1.2本公司以公歷每年1月1日起至12月31日止為一會計年度，會計核算 基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。月份間損益，應(yīng)予以嚴(yán)格劃分。1.3本公司于會計年度開始前，根據(jù)年度計劃編制營業(yè)預(yù)算及資本支出預(yù) 算，在經(jīng)營過程中為便于資金調(diào)度起見，應(yīng)按月編制分月現(xiàn)金預(yù)算，營業(yè)預(yù) 算、資木支出預(yù)算及分月現(xiàn)金預(yù)算的編制執(zhí)行與考核，依照木公司預(yù)算制度 的規(guī)定處理。1.4本公司的款項，應(yīng)存入國家商業(yè)銀行（本公司帳戶）

39、。1.5木公司有關(guān)現(xiàn)金及有價證券收支事項，依照本準(zhǔn)則及程序第三章現(xiàn)金及 有價證會計業(yè)務(wù)處理程序辦理。1.6本公司普通事項，依照本準(zhǔn)則及程序第二章一般會計業(yè)務(wù)處理辦理。2 一般會計業(yè)務(wù)處理程序2.1會計業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)行2.1. 1本公司會計業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部會計人員處理。2.1.2會計業(yè)務(wù)包括下列各項1）原始憑證的核簽；2）記帳憑證的編制；3）會計賬簿的登記；4）會計報告的編制、分析與解釋；5）會計用于企業(yè)管理各種事項的辦理；6）內(nèi)部的稽核；7）會計檔案的整理保管；8）其他依照法令及慣例應(yīng)辦理的會計事項。9）各項會計業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、成木、岀納及其他各種會計業(yè)務(wù)。 2.1.3會計業(yè)務(wù)處理程序，

40、應(yīng)依本公司的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，編 制記帳憑證；根據(jù)合法的記帳憑證，登記會計簿記，編制會計報告。但原 始憑證不得代替為記帳憑證。各種特殊會計事項，依木公司的規(guī)定處理有滯礙難行時，須參酌一般 會計的原理、原則、方法或慣例，在不違背國家法令及會計制度的范圍內(nèi) 處理。2.1.4原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、給予證券的出納者，非經(jīng)資金領(lǐng)導(dǎo)小組 批準(zhǔn)，出納不得執(zhí)行。2.1.5公司財務(wù)部，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項財物應(yīng)隨時清查， 不定期盤點。1 /1XX有限公司財務(wù)制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務(wù)處理方法共14頁2.1.6會計業(yè)務(wù)的處理發(fā)生差錯時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯誤時，隨時予以更正。

41、2.1.7會計人員辦理業(yè)務(wù)時，須使用木名，不得用別名、別號或簡名。2. 2會計憑證處理程序2. 2.1凡是能證明會計事項發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證，原始 憑證有國家法令制度規(guī)定須具備某種條件者，必須依其規(guī)定。2. 2.2原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法；1）法令明確規(guī)定為不當(dāng)?shù)闹С稣撸?）數(shù)據(jù)數(shù)字計算錯誤者；3）收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符者；4）有涂改挖補等而未按規(guī)定改正者；5）與本公司有關(guān)規(guī)定不合者。2.2.3原始憑證的審核：2.2. 3. 1支出憑證的審核1）支付款項應(yīng)取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則，支付欠款的也可以受款 人簽章的收據(jù)作依據(jù)。2）對于購進物品或支付費

42、用的原始憑證，必須由銷貨方或提供勞務(wù)方 簽章，并記明下列事項：a. 該公司或商號名稱、地址；b. 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)；c. 單價及總價；d. 日期；e. 本公司的名稱及地址。3）對于個人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項：a. 該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號，必要時應(yīng)檢送身份證 復(fù)卬件；b. 支付款項事由；c. 實收金額；e.收到日期；h.本公司的名稱及地址。4）對于其他機構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明下列各項，并視法令規(guī)定辦 理。a. 受款機構(gòu)名稱、地址；b. 支付款項事由；c. 實收金額；編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務(wù)處理方法共14頁e 收到日期h.本公司的

43、名稱及地址。5）對于本公司內(nèi)部支岀的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。6）購進材料的原始憑證均應(yīng)檢附材料驗收單。（收料單、請購單、入 庫單或托運單）。7）購進物料及其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附物料驗收單。（收料 單及請購單）。8）購進固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗收單”及請購單。9）刊登廣告及卬刷費的發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)際具欄木或樣張，有合同或協(xié) 議的并應(yīng)際具原合同或協(xié)議。10）員工出差旅費應(yīng)依照木公司“員工出差旅費報支辦法”支給，并填具 “差旅費報告表檢附有關(guān)單據(jù)報銷。11）支出憑證單據(jù)上的實付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補。12）非中文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將其內(nèi)容摘要譯成中文，一

44、并附送。13）各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預(yù)算的限制，并依該預(yù)算的規(guī)定辦 理。14）各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管及經(jīng)辦人簽章，會計人員審核及財 務(wù)主管核準(zhǔn)始為有效。2. 2. 3. 2收入憑證的審核：1）各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均為應(yīng)取得足資證明收入 的憑證為準(zhǔn)。2）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約或開標(biāo)議價的記錄，或其 他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)。交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書據(jù) 為其審核的依據(jù)。3）各項成品銷售及其他資產(chǎn)出售，應(yīng)開具統(tǒng)一發(fā)票，并載明下列事 項；a.銷售（或出售）日期；b. 客戶名稱及地址；c. 銷售成品及其他資產(chǎn)名牌、規(guī)格和數(shù)量；d.

45、單價及總價；e. 本公司名稱、地址及印章；f. 開具增值稅專用發(fā)票時,必須依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定辦理.h.其他事項。4）收入憑證有下列情況之一者，當(dāng)視為不合者；編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務(wù)處理方法共14頁8.收入計算及條件與規(guī)定不合者；b.收入原與事實經(jīng)過不符者；C.書據(jù)數(shù)字計算錯誤者；5. 形式未具或手續(xù)不全者；6. 其他與法令規(guī)章不合者。2. 2. 4不生效力或不合法的原始憑證不得作為編制記帳憑證或登記會計帳 簿的根據(jù)。2. 2.5記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項，確無原始憑證者外， 均應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。2. 2. 6應(yīng)具備原始憑證而事實上無原始憑證或原始憑證無法

46、取得的會計 事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其各級主管領(lǐng)導(dǎo)核轉(zhuǎn)及公司財務(wù)部會簽，呈 報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，始得據(jù)此編制記帳憑證。2. 2.7記帳憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，應(yīng)悉與原始憑證全部相符. 2.2.8記賬憑證有下列情況著，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：1）記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制者；2）未依規(guī)定程序編制者；3）記載內(nèi)容與原始憑證不符者；4）會計法規(guī)定應(yīng)記載的事項未經(jīng)記明者；5）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者；但各單位主 管，己在原始憑證簽章者，記賬憑證上不得簽章。6）有記載繕寫計算錯誤，而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；7）其他與法令、公司規(guī)章不符者。2.2.9凡由一科目轉(zhuǎn)入他一科目

47、時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而 會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類帳科目雖屬相同，而明細(xì)分類帳科 目并不相同者，均應(yīng)編制記帳憑證轉(zhuǎn)正。但屬成本計算科目另有規(guī)定處 理方法者，不在此限。2. 2. 10現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時根據(jù)合法 的原始憑證，編制記帳憑證，但有關(guān)生產(chǎn)成本己隨時根據(jù)合法原始憑 證，直接記入明細(xì)分類帳者，可按期分類匯總編制記帳憑證。2. 3會計薄記處理程序2. 3. 1會計薄記除本章另有規(guī)定者外，均應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。2. 3.2根據(jù)記賬憑證記入會計薄記時，除總分類賬應(yīng)先匯編“科目余額 表”，然后根據(jù)該表過入外，其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證記入。應(yīng)收票 據(jù)

48、明細(xì)賬及材料明細(xì)賬得根據(jù)原始憑證記入。編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務(wù)處理方法共14頁2. 3.3記賬時其賬薄內(nèi)所記載的會計科目、金額及其他事項，應(yīng)悉與記 賬憑證內(nèi)所載者相同。2. 3.4科目余額表的編制應(yīng)以每月為準(zhǔn)，各種賬薄的登記以每日為準(zhǔn)。2. 3.5賬薄有下列情況者，視為不合法的賬薄，應(yīng)予以更正，如不更 正，不得據(jù)以編制會計報告：1）科目余額及賬薄的登記，未根據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證者；2）過入總分類賬未根據(jù)規(guī)定的科目余額表者；3）科目余額表及賬薄的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的 內(nèi)容與科目余額表不符者；4）記載繕寫計算等錯誤，不依規(guī)定更正者；5）其他與法

49、令不符者。2. 3.6總分類賬及明細(xì)賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如事實上 無此必要時，可依據(jù)實際情況改為每周為準(zhǔn)，但每月終了時必須辦理結(jié) 總一次，計算各賬戶“本月合計及“截止本月累計，以利月報的編制。2. 3.7木公司有下列情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬：1）會計年度終了時；2）公司改組合并時；3）公司解散時；2. 3. 8結(jié)賬前應(yīng)編制下列各項的整理分錄：1）所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)己發(fā)生而尚未入賬各 事項的整理分錄；2）折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費用整理分錄；3）材料、成品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄；4）其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益及截至木結(jié)賬期止己發(fā)生的債權(quán)債務(wù)

50、而 未入賬各事的整理分錄。2.3.9年度結(jié)賬時，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理：1）收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤科目，作為損益的計算；2）資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各科目。收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)編制記帳憑證，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在 賬薄上處理。2.3. 10賬薄及重要備查薄內(nèi)記載錯誤而當(dāng)時發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃 紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂改，不 得重新抄寫。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié)數(shù)者，由查覺人員將 情況呈報財務(wù)主管加以更正。若錯誤影響結(jié)數(shù)或相對賬戶的余額者，應(yīng)另編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計

51、業(yè)務(wù)處理方法共14頁編憑證加以更正。數(shù)字書寫錯誤，均應(yīng)將該錯誤數(shù)字全部用紅線劃去，另行書寫正確數(shù) 字，并由會計人員蓋章證明。2. 3.11賬薄及重要備查薄應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行隔頁，如發(fā)生 跳行隔頁，應(yīng)劃斜紅線注銷,將誤空行劃紅線注銷，劃紅線注銷的賬頁空行 均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。2. 3. 12啟用會計帳簿時，應(yīng)在封面上寫明單位名稱和帳薄名稱;帳薄的扉 頁應(yīng)附啟用表標(biāo)明公司名稱或各廠名稱、年度、賬薄名稱、冊次頁數(shù)、 啟用日期、記帳人員會計主管人員姓名并加蓋手章和單位公章。凡經(jīng)管 賬薄人員遇有職務(wù)更調(diào)時，須將各項賬薄由原經(jīng)管人員、接管人員及監(jiān) 交人員于上述賬薄“經(jīng)管人員一覽表”內(nèi)書明交

52、接年月日并蓋章證明。2.3.13各種賬薄賬頁的編號，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號外，活頁式的 賬薄，應(yīng)按各賬戶所用的賬頁順序編號，予以裝訂成冊?？偡诸愘~及明細(xì) 分類賬應(yīng)各在賬薄前加一目錄。2. 3. 14各種賬薄除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬薄，其可長 期持續(xù)記載者，在決算期后，可毋庸更換。2.3.15各種賬薄在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號，不得跳頁或缺號。2. 4會計報告處理程序2.4.1會計報告的編制，除決算報告應(yīng)將屬于期間內(nèi)的會計事項全部列入 夕卜，日報、月報等依據(jù)該期間末辦理完畢時，己入賬的會計事項編列。2.4.2會計報告內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應(yīng)與賬薄所記載者相符，但預(yù)算及其他 比較分析數(shù)字得不

53、由會計薄記，直接編制會計報告。2. 4.3會計報告有下列情況之一者，應(yīng)以更正：1）其內(nèi)容與會計薄記不符者；2）編造不依程序或內(nèi)容顯有錯誤者；3）繕寫計算等錯誤者；4）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；5）其他與法令、公司規(guī)定不符者；2. 4. 4會計報告必須依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制和報送。2.4.5各種會計報告，均應(yīng)留存底稿。2.4.6會計報告未經(jīng)核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機關(guān)團體或個人。會計報告表達方式應(yīng)客觀真實、清晰明了，對外報送的會計報告應(yīng)根據(jù)國 家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制，并加具封面、裝訂成冊、加蓋公 章。編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務(wù)處理方法共14頁2. 5會計檔案處理程序木制度所稱會計檔案是指會計憑證類、會計帳薄類、財務(wù)報告類以及其他 記錄和反映木公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)（如銀行對帳單、銀行余額 調(diào)節(jié)表、會計檔案移交、保管、銷毀清冊等）。2.5.1原始憑證應(yīng)按會計科目類別，依記賬憑證的順序，裝訂成冊，另加 封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)。2.5.2下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)于記賬憑證注明其保管處所 及檔案編號，或其他便于查對事項：1）各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號獨立立卷。2）應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證。3）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應(yīng)退還的