石油化工公司應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程制度

1、7.1應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)目標1經(jīng)營目標1.1保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。2財務(wù)目標2.1真實、準確、完整核算應(yīng)收款項。3合規(guī)目標3.1.二、應(yīng)收款項管理符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。業(yè)務(wù)風險1經(jīng)營風險1.1未能按時足額收回資金，形成壞賬。2財務(wù)風險2.1未能真實、準確、完整的核算應(yīng)收款項。3合規(guī)風險3.1應(yīng)收款項管理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及股份 公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。 本流程應(yīng)收款項是指各分（子）公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款，采購設(shè)備物資、原輔料和接受勞務(wù)形成的預(yù)付款項，以及在非購銷業(yè)務(wù)中因暫付或墊付款項形成的其他應(yīng)收

2、款等。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1應(yīng)收款項管理1.1 應(yīng)收款項管理由分（子）公司經(jīng)理負責，財務(wù)、營銷、物資采購等業(yè)務(wù)部門進行日常管理。1.2 分（子）公司設(shè)專人負責應(yīng)收款項的管理，每筆應(yīng) 收款項清收的責任人為業(yè)務(wù)批準人、合同簽訂人和 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。1.3 對于賒銷業(yè)務(wù)，必須根據(jù)客戶的信用等級 ,按照法律 事務(wù)部審定的銷售合同標準文本擬定銷售合同，經(jīng) 分（子）公司營銷部門負責人審核后，合同簽訂人 按規(guī)定權(quán)限與客戶簽訂合同，同時簽署貨款回籠 責任書（單筆或匯總），方能開具提貨單和發(fā)票。 各級業(yè)務(wù)部門對于其他應(yīng)收、 預(yù)付款項， 必須與有關(guān) 責任人簽署其他應(yīng)收、 預(yù)付款回籠責任書， 財務(wù)部門 方可辦理對外

3、付款手續(xù)。2 應(yīng)收款項的審核和記賬2.1 對于中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位之間，納入中國石化財 務(wù)有限責任公司（以下簡稱“財務(wù)公司”）統(tǒng)一結(jié) 算的購銷商品，嚴格按股份公司內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算規(guī)定 辦理；未納入財務(wù)公司統(tǒng)一結(jié)算的購銷商品，按雙 方協(xié)議辦理結(jié)算。2.2 財務(wù)部門審核由業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票等有關(guān)憑證后 按照股份公司內(nèi)部會計制度進行賬務(wù)處理，會計憑 證須由不相容崗位人員稽核。2.3 對中國石化系統(tǒng)外賒銷商品和預(yù)付貨款， 相關(guān)部門須 動態(tài)審核客戶信用等級，制定或調(diào)整信用政策經(jīng)分 （子）公司經(jīng)理簽字批準。非購銷業(yè)務(wù)中形成的其 他應(yīng)收款須由相關(guān)部門負責人批準。3 應(yīng)收款項清賬和核對3.1 【 ERP】 分（子

4、）公司財務(wù)部門對應(yīng)收款項應(yīng)及時清賬，月結(jié)前進行往來清賬，對未清項進行分析處 理。3.2 股份公司、中國石化集團公司內(nèi)部的往來單位或個 人當月動態(tài)變化的應(yīng)收款項由財務(wù)部門組織業(yè)務(wù)部 門每月對賬，對賬結(jié)果須經(jīng)對方簽字或蓋章，編制 對賬差異調(diào)節(jié)表。對企業(yè)之間 100 萬元以上的對賬差異 1 個月以上未 處理的，其他對賬差異 3 個月以上未處理的，須及 時進行賬務(wù)處理，確保應(yīng)收款項核算準確。3.3 外部單位或個人當月動態(tài)變化的應(yīng)收款項由財務(wù)部 門組織業(yè)務(wù)部門每月對賬，并取得對方書面確認依 據(jù)（詢證函須簽字或蓋章）；對于長期無動態(tài)部分 至少每半年組織對賬確認。無論采用何種對賬方式， 都要保存對對賬時間、

5、對賬人員、對賬方式、債權(quán) 金額等事項的記錄。編制對賬差異調(diào)節(jié)表，經(jīng)財務(wù) 部門負責人審核后及時調(diào)整差異。無法取得對方書面對賬依據(jù)的， 應(yīng)將對賬詳細情況整 理記錄，經(jīng)財務(wù)部門負責人審核簽字。4 賬齡分析4.1 財務(wù)部門每月編制應(yīng)收款項賬齡分析表，由業(yè)務(wù)部 門對應(yīng)收款項的可收回性進行分析。5 催收欠款5.1 分（子 ）公司對逾期的應(yīng)收款項， 應(yīng)落實相關(guān)責任人催收欠款。對于未清回欠款，應(yīng)采取有效措施，確保 欠款及時追回6 計提壞賬準備6.1 分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)賬齡及應(yīng)收款項的可回 收性，按照股份公司內(nèi)部會計制度計提壞賬準備， 計提壞賬準備須經(jīng)總會計師審核。7 處置應(yīng)收款項7.1 應(yīng)收款項在收回款

6、項或收到非現(xiàn)金資產(chǎn)后，要及時 進行賬務(wù)處理。7.2 分（子）公司對于往來單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償欠款 的，要簽訂協(xié)議或取得法院判決裁定書。協(xié)議按規(guī) 定權(quán)限審批，單筆價值在 100 萬元以上的要報財務(wù) 部批準。7.3 對于確實無法收回的款項，按照規(guī)定審批程序批準 后作為壞賬損失處理。已處理的壞賬要建立備查簿 逐筆登記，并整理保存好原始單證，以保留追索權(quán)。8 清欠考核8.1 股份公司對各分（子）公司應(yīng)收款項實行限額控制， 下達清欠指標，并對完成情況進行考核、獎懲。 分（子）公司根據(jù)應(yīng)收款項管理及完成情況進行考 核、獎懲。四、 相關(guān)制度目錄 （制度后標號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章 制度匯編目錄索引號 ）1 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制 度（ 2006 ）的通知 （石化股份財 2006508 號）1.6.112 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司應(yīng)收款項管 理實施細則的通知（石化