計算機(jī)在會計中的應(yīng)用

1、計算機(jī)在會計中的應(yīng)用計算機(jī)在會計中的應(yīng)用主講:李玉琪個 人 簡 介李玉琪 焦作大學(xué)經(jīng)管系講師、中國注冊會計師。 電子郵件地址： lwjlyq2831634電話：2916936 2627862郵編：454000第一章 會計電算化概論第一節(jié) 會計電算化的基本概念第二節(jié) 會計電算化的作用第三節(jié) 會計電算化的發(fā)展第四節(jié) 學(xué)習(xí)目的第一節(jié) 會計電算化的基本概念一、會計電算化的由來與演變 會計是一種管理活動，人們對會計信息的處理技術(shù)主要經(jīng)歷三個發(fā)展階段： 1、手工處理階段 優(yōu)點：良好的適應(yīng)性 和可靠性 缺點：低速度、低效 率、高差錯率 2、機(jī)械處理階段 運用穿孔機(jī)、核對機(jī)、分類機(jī)、卡片機(jī)等機(jī)械設(shè)備 設(shè)備笨重

2、、昂貴， 難以推廣。 3、電子數(shù)據(jù)處理階段 1946年，世界上第一臺計算機(jī)ENIAC誕生。 1954年，美國通用電器公司將計算機(jī)用于工資計算。 1979年，我國長春一汽試點。 1981年，我國提出“會計電算化”一詞。 會計電算化是以電子計算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計實務(wù)中的簡稱，是一個用電子計算機(jī)來替代人工記賬、算賬、報賬，以及替代部分由人腦完成的對會計信息的分析和判斷過程。二、會計電算化的基本內(nèi)容（一）從會計電算化信息系統(tǒng)的角度看(物理結(jié)構(gòu)) 1、人員 2、計算機(jī)硬件：電子設(shè)備、通訊設(shè)備、機(jī)房設(shè)施 3、計算機(jī)軟件： 系統(tǒng)軟件 會計軟件 4、會計規(guī)范（二）從會計電算化的發(fā)展過程來

3、看(職能結(jié)構(gòu)) ： 1、會計核算電算化 包括初始設(shè)置、制單、審核、記賬、結(jié)賬、成本計算和編制報表等一系列核算工作的電算化。 主要模塊：賬務(wù)處理、報表 其他模塊：工資、固定資產(chǎn)、材料、成本、銷售等。手工會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程電算化會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程 2、會計管理電算化 會計管理是依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會計預(yù)測、計劃、核算、分析、控制與考核的實踐過程。它的對象是資金運動，主要內(nèi)容有：資金管理、成本管理、收入及利潤分配管理等。 主要模塊：資金籌集管理、投資管理、流動資金管理、成本管理、收入與利潤管理、財務(wù)分析與計劃等。 3、會計輔助決策支持電算化 是一種以計算機(jī)為工具，人機(jī)

4、交互式的，幫助決策者利用數(shù)據(jù)和模型來解決決策問題的信息系統(tǒng)。決策支持本身并不作決策。系統(tǒng)一般由會計數(shù)據(jù)庫、方法庫、模型庫和用戶接口系統(tǒng)組成。（三）從會計電算化工作的角度看 1、會計電算化工作的組織 2、會計電算化工作的規(guī)劃 3、會計信息系統(tǒng)的建立 4、會計信息系統(tǒng)的管理 5、會計電算化人才的培訓(xùn) 6、會計電算化制度的建立 7、計算機(jī)審計第二節(jié) 會計電算化的作用多-職能多、提供信息多快-提供信息快好-人員素質(zhì)高、工作更規(guī)范省-省時、省力第三節(jié) 會計電算化的發(fā)展一、國外會計電算化的發(fā)展概況（一）發(fā)展過程 1、會計數(shù)據(jù)單項業(yè)務(wù)處理階段（50年代初-60年代中期） 2、會計數(shù)據(jù)綜合處理階段（60年代中

5、-70年代初） 3、會計數(shù)據(jù)系統(tǒng)處理階段（70年代初至今） （二）會計軟件產(chǎn)業(yè) 主要模塊：總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款 其他模塊：存貨控制、工資、購貨、 銷售、固定資產(chǎn)、作業(yè)成本 報表 等。 常用會計軟件：SAP、ORECAL二、我國會計電算化概況（一）發(fā)展過程 1、單項處理階段（1979年-1992年） 2、全面會計核算階段（1993年-1998年） 3、財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化處理階段（1998年至今）在應(yīng)用領(lǐng)域方面：單項業(yè)務(wù)應(yīng)用（崗位級）-財務(wù)部門應(yīng)用（部門級）-企業(yè)內(nèi)部各部門（企業(yè)級）系統(tǒng)平臺：Dos-Windows95/98/NT/2000/XP或Browser網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)：文件/服務(wù)器（F/S

6、)結(jié)構(gòu)-客戶機(jī)/服務(wù)器(C/S)結(jié)構(gòu)-瀏覽器/服務(wù)器(B/S)結(jié)構(gòu)會計電算化的工作方式:桌面-網(wǎng)絡(luò)（二）會計軟件產(chǎn)業(yè) 到95年，全國已有200多家會計軟件開發(fā)單位，是我國軟件業(yè)發(fā)展最成功的。 常用：用友、金蝶、浪潮國強(qiáng)、新中大、安易、金算盤等（三）發(fā)展趨勢 網(wǎng)絡(luò)化、智能化、決策支持型第四節(jié) 學(xué)習(xí)本課程的目的1、掌握會計信息系統(tǒng)的相關(guān)概念，學(xué)會用系統(tǒng)的觀念去分析會計核算和管理工作；2、掌握會計電算化的基本原理以及基層單位如何實施會計電算化；3、了解中國的會計軟件產(chǎn)業(yè)的基本情況；4、掌握用友軟件的基本操作，主要是賬務(wù)和報表兩大模塊。學(xué)習(xí)本課程應(yīng)準(zhǔn)備：1、會計理論和實踐知識2、計算機(jī)理論知識和計算機(jī)

7、操作技能3、數(shù)據(jù)庫原理4、其它相關(guān)知識第二章 電算化會計信息系統(tǒng)第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的基本概念第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的特征第三節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程第四節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)的劃分及其關(guān)系第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的基本概念一、數(shù)據(jù) 是用來記錄客觀事物性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號。是記錄下來的事物的屬性+屬性值。二、信息 是由數(shù)據(jù)或其他源泉（如談話、文字等）所能直接或間接推導(dǎo)得到的認(rèn)識、知識和消息。 數(shù)據(jù)和信息可看成是原料和成品之間的關(guān)系，信息更強(qiáng)調(diào)它對決策的實際價值，但又不是絕對對立的，兩者在許多場合下又是通用的。三、系統(tǒng)組成系統(tǒng)的元素至少有兩個以上。系統(tǒng)中元素是相互聯(lián)系、相互影響的，而

8、不是隨意湊合在一起的。這些元素結(jié)合在一起為著一個共同的目標(biāo)或意圖。 系統(tǒng)是由系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境共同構(gòu)成的。 四、信息系統(tǒng) 信息的傳輸 信息系統(tǒng)的五大基本功能數(shù)據(jù)的收集和輸入信息的存儲信息的加工信息的輸出 信息系統(tǒng)的分類: 1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)(Electronic Data Processing System , 簡稱 EDPS) 是以計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)為主的，一般不作任何預(yù)測、規(guī)劃、調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。 2、管理信息系統(tǒng)（Management nformation System , 簡稱MIS） 是在EDPS的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的信息系統(tǒng)。它利用EDPS的

9、數(shù)據(jù)和大量定量化的科學(xué)的管理方法以實現(xiàn)對生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程的預(yù)測、管理、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和控制。 3、決策支持系統(tǒng)（Decision Support System,簡稱DSS） 是在MIS基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。它加強(qiáng)和改造了 MIS的“決策支持能力”，更加強(qiáng)調(diào)管理決策中的人工作用，支持面向決策者，處理半結(jié)構(gòu)化的管理決策問題。 4、專家系統(tǒng)（Expert System,簡稱ES） 是將某一領(lǐng)域的專家們長期實踐中積累起來的經(jīng)驗和知識，特別是他們處理該領(lǐng)域問題時所用的事實和決策準(zhǔn)則編成計算機(jī)程序，供決策人員使用，從而改進(jìn)決策的質(zhì)量，這類系統(tǒng)稱為專家系統(tǒng)。 5、總裁信息系統(tǒng)（Executive Informa

10、tion System,簡稱EIS） 是為一個組織的最高層管理者的特殊需求服務(wù)， 在ES的支持下，從MIS中提取各種信息，為高層管理者提供綜合信息的信息系統(tǒng)。 6、辦公自動化系統(tǒng)（Office Automation,簡稱OA）是提高辦公室工作人員工作效率的多功能綜合信息系統(tǒng)。如文字處理系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)。 7、國際電子商貿(mào)系統(tǒng)（International Electronic Business processing System,簡稱IEBPS）是借助于現(xiàn)代通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將原來各個國家、各個部門和各個單位的商貿(mào)管理信息系統(tǒng)連成一體，形成國際化信息系統(tǒng)。五、會計信息系統(tǒng) 取得原始憑證是收集原始

11、數(shù)據(jù)； 填制記賬憑證和記賬是把會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成會計信息并進(jìn)行信息的傳遞和存儲； 提供賬簿和報表是會計信息的輸出和使用。 會計活動的每個步驟都有信息處理任務(wù)，每一步都服從于一個統(tǒng)一的目標(biāo)，所有步驟以及在各步驟中所采用的方法和程序加起來就形成一個可以活動的有機(jī)整體，這個整體就是會計信息系統(tǒng)。分為手工會計信息系統(tǒng)和電算化會計信息系統(tǒng)兩種。第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的特征會計信息系統(tǒng)共性的特征電算化會計信息系統(tǒng)特有的特征，主要是比手工系統(tǒng)有哪些改進(jìn)之處。本節(jié)主要由學(xué)生自學(xué)。第三節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程磁介質(zhì)存儲顯示輸出打印輸出軟盤輸出成批處理實時處理直接輸入方式間接輸入方式自動輸入方式計算機(jī)處理紙介

12、質(zhì)存儲手工填制、計算、審核報表手工登帳、計算、查找、核對記帳憑證（紙張）手工處理會計數(shù)據(jù)存儲會計信息報告輸出會計數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)的收集或輸入一、手工和電算化會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程比較：二、數(shù)據(jù)流程圖和業(yè)務(wù)流程圖（一）數(shù)據(jù)流程圖 是按事先約定的符號繪制而成的描述系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和變換過程的主要工具。它能精確地在邏輯上描述系統(tǒng)的功能、輸入、輸出和數(shù)據(jù)存儲。由以下四個基本元素構(gòu)成： 1、數(shù)據(jù)的源點和終點 2、數(shù)據(jù)流 3、處理（加工） 4、數(shù)據(jù)文件（二）業(yè)務(wù)流程圖 是將會計業(yè)務(wù)處理過程用規(guī)范化的圖示直觀、簡潔地描繪出來。 會計 靜態(tài)的會計數(shù)據(jù) 系統(tǒng) 動態(tài)的業(yè)務(wù)流程 可細(xì) 化為 作業(yè)流程或操作流程三、電算化會計

13、系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計系統(tǒng)的影響（一）會計科目編碼的變化 手工系統(tǒng)中編碼已經(jīng)存在，但在電算化系統(tǒng)中要求更嚴(yán)格、完整。 編碼的目的、要求和方法在書上。（二）記賬憑證的變化 內(nèi)容上基本不變，產(chǎn)生、取得和分類卻不同。 手工編制后輸入 直接根據(jù)業(yè)務(wù)在機(jī)上編制輸入 由軟盤拷貝或網(wǎng)絡(luò)傳入 機(jī)制憑證（三）會計核算形式的變化 手工 科目匯總表、多欄式日記賬等五種系統(tǒng) 平行登記 標(biāo)注過賬標(biāo)志等計算機(jī) 以上方式都已失去意義系統(tǒng) 記賬完全自動（四）賬簿和報表的變化 賬簿：日記賬、明細(xì)賬和總賬的分類已無必要 只是現(xiàn)在大多會計軟件仍按手工習(xí)慣。 報表：事先定義，自動生成。（五）內(nèi)部控制的變化 1、差錯糾正控制已無必要 2、控制

14、范圍：財會部門和計算機(jī)處理部門 3、控制方式：組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制(六）會計職能及方法的變化1、會計職能的擴(kuò)展： 對外報表 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理 事后核算 全面核算 提供信息 干預(yù)生產(chǎn)、參與決策2、會計方法的發(fā)展： 初等數(shù)學(xué)方法 高等數(shù)學(xué)、系統(tǒng)論、控制論等3、會計管理職能的強(qiáng)化： 跨事前、事中和事后三個階段 集核算、監(jiān)督、控制、分析、預(yù)測于一體 全方位、多功能的管理第四節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)的劃分及關(guān)系采購子系統(tǒng)總帳子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)銷售子系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)查詢系統(tǒng)其他管理系統(tǒng)購銷存 財務(wù)管理分析 財務(wù)及企業(yè)管理信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)成本管理資金管理應(yīng)收子系統(tǒng)應(yīng)付子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)報表子系

15、統(tǒng)財務(wù)分析系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)一、電算化會計信息系統(tǒng)的劃分（一）財務(wù)系統(tǒng)1、總賬子系統(tǒng)。以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。2、工資子系統(tǒng)。以職工個人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資的計算、工資費用的匯總和分配，計算個人所得稅，查詢、統(tǒng)計和打印各種工資表，自動編制工資費用分配轉(zhuǎn)帳憑證傳遞給賬務(wù)處理等功能。3、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。存儲和管理固定資產(chǎn)卡片，自動進(jìn)行固定資產(chǎn)變動核算；完成計提折舊和分配，生成各種統(tǒng)計報表，費用分配轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理子系統(tǒng)。4、應(yīng)收子系統(tǒng)。完成對各種應(yīng)收賬款的登記、核銷工作；動態(tài)反映各客戶信息；進(jìn)

16、行賬齡分析和壞賬估計；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計分析，幫助財會人員有效地管理應(yīng)收款。5、應(yīng)付子系統(tǒng)。完成對各種應(yīng)付賬款的登記、核銷以及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測工作；及時 分析各種流動負(fù)債的數(shù)額及償還所需資金；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計分析，幫助財會人員有效地管理應(yīng)付款。6、成本子系統(tǒng)。根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對成本核算對象的定義，對成本核算方法的選擇，以及對各種費用分配方法的選擇，自動對從其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或用戶手工錄入的數(shù)據(jù)匯總計算，輸出用戶需要的成本核算結(jié)果或其他統(tǒng)計資料。7、報表子系統(tǒng)。根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)完成各種會計報表的編制與匯總工作；生成各種內(nèi)部報表、外部報表及匯總報表；根據(jù)報表數(shù)據(jù)生

17、成各種分析表和分析圖等。8、資金管理子系統(tǒng)。以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)；處理對內(nèi)、對外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；提供逐筆計息管理功能，實現(xiàn)每筆資金的管理；提供積數(shù)計息管理功能，實現(xiàn)往來存貸資金管理；提供各單據(jù)的動態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計分析報表。（二）購銷存系統(tǒng)1、采購子系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理和采購成本核算的實際需要，制定采購計劃，對采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進(jìn)行全程管理，為采購部門和財務(wù)部門提供準(zhǔn)確及時的信息，輔助管理決策。2、存貨子系統(tǒng)。對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本

18、項目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；動態(tài)反映存貨資金的增減變動，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，為降低庫存，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。3、銷售子系統(tǒng)。是以銷售業(yè)務(wù)為主線，兼顧輔助業(yè)務(wù)管理，實現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)管理與核算一體化。一般和產(chǎn)成品核算相聯(lián)系，實現(xiàn)對銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格；生成產(chǎn)品銷售明細(xì)賬等賬簿；自動編制機(jī)制憑證供總賬子系統(tǒng)使用。4、商業(yè)進(jìn)銷存系統(tǒng)。以商品銷售業(yè)務(wù)為主線，將商品采購業(yè)務(wù)、存貨核算業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來，實現(xiàn)進(jìn)銷存核算和管理一體化的子系統(tǒng)。（三）管理分析系統(tǒng)1、財務(wù)分析子系統(tǒng)。從會計數(shù)據(jù)

19、庫中提取數(shù)據(jù)，運用各種專門的分析方法對財務(wù)數(shù)據(jù)做進(jìn)一 步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息；編制預(yù)算和計劃，并考核預(yù)算計劃的執(zhí)行情況。2、領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)。它可以從各子系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工、整理、分析和研究，按照領(lǐng)導(dǎo)的要求提取有用信息，并以最直觀的表格和圖形顯示。在網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)中，更加直接。3、決策支持子系統(tǒng)。利用現(xiàn)代計算機(jī)、通信技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，利用模型向企業(yè)的決策者提供及時、可靠的財務(wù)、業(yè)務(wù)等信息，幫助決策者對未來經(jīng)營方向和目標(biāo)進(jìn)行量化分析和論證，從而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動作出科學(xué)的決策。二、會計信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系（一）集

20、中傳遞式銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng)采購與庫存子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)財務(wù)分析與領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)（二）賬務(wù)處理中心式銷售及應(yīng)收賬款子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)采購與存貨子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)財務(wù)分析與領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)（三）直接傳遞式總賬子系統(tǒng)銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng)采購與庫存子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)財務(wù)分析與領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)基層單位開展會計電算化工作必須做好以下基本工作:1、建立和健全會計電算化組織機(jī)構(gòu)。2、制定會計電算化工作發(fā)展規(guī)劃。3、配置必要的硬、軟件環(huán)境。4、組織會計人員進(jìn)行會計電算化知識培訓(xùn)。5、制定會計電算化

21、規(guī)章制度。6、實現(xiàn)計算機(jī)替代手工記賬。第三章 基層單位會計電算化的組織與實施第一節(jié) 會計電算化工作的組織與計劃制定發(fā)展規(guī)劃的原則：整體性原則階段性原則客觀可比性原則領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)原則第二節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)的建立一、硬件的配置 計算機(jī)機(jī)型的選擇 中小型機(jī) 微機(jī) 工作方式的選擇 單機(jī)系統(tǒng) 多用戶系統(tǒng): 終端不具獨立數(shù) 據(jù)處理能力 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 文件服務(wù)器 客戶機(jī)/服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的主要功能: 資源共享、信息傳遞客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)： 由客戶機(jī)和服務(wù)器構(gòu)成。它把應(yīng)用程序所要完成的任務(wù)分派到客戶機(jī)和服務(wù)器上，任務(wù)由雙方協(xié)同完成。其中客戶機(jī)是前臺處理機(jī)，它是與用戶接口的界面，其任務(wù)側(cè)重于表現(xiàn)；服務(wù)器是后臺處理機(jī)，

22、它的任務(wù)是側(cè)重于大量數(shù)據(jù)的存儲、數(shù)據(jù)庫管理和計算。二、系統(tǒng)軟件的配置1、操作系統(tǒng)： DOS WINDOWS、WINDOWS NT UNIX（多用戶多任務(wù)、分時操作系統(tǒng)）2、漢字操作系統(tǒng)： UCDOS3、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)：小型數(shù)據(jù)庫FOXPRO、ACCESS 大型數(shù)據(jù)庫ORCALE、 SQL SERVER4、程序設(shè)計語言：VB、VC5、工具軟件和辦公自動化軟件三、會計軟件的配置1、選擇通用會計軟件 由學(xué)生自學(xué)問題：假設(shè)你是一名財務(wù)科長，準(zhǔn)備給本單位購買一種會計軟件，你會考慮哪些問題？2、定點開發(fā) 大型企事業(yè)單位和一些行業(yè)特點突出的，如鐵路、電力、郵電、金融等通常采用此方式。 優(yōu)點：開發(fā)的軟件一般較

23、合理、科學(xué)、便于使用，使用效率高。 缺點：需較強(qiáng)的技術(shù)力量、開發(fā)周期長、費用大。3、選擇通用會計軟件與定點開發(fā)相結(jié)合。 即先購買通用會計軟件，再針對本單位情況進(jìn)行二次開發(fā)。此方式較理想。第三節(jié) 會計電算化崗位責(zé)任制的建立崗位責(zé)任制就是要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。第四節(jié) 會計電算化人才培訓(xùn)簡介財政部門組織的初級、中級培訓(xùn)。第五節(jié) 會計電算化信息系統(tǒng)的管理一、宏觀管理：財政部門負(fù)責(zé)二、微觀管理：企業(yè)自已負(fù)責(zé) 手工會計系統(tǒng)再現(xiàn)手工會計的財務(wù)（會計）軟件號稱管理型的財務(wù)軟件ERP2001我國財務(wù)軟件市場簡圖第四章 商品化會計軟件2.再現(xiàn)手工會計

24、的財務(wù)（會計）軟件 也叫做核算型財務(wù)軟件，從80年代起開始開發(fā)起，到97年左右，國產(chǎn)軟件都屬于此類，這類軟件的典型特征是在計算機(jī)上簡單再現(xiàn)手工會計的絕大部分過程。 現(xiàn)在，這類軟件已不多見，大部分軟件都增加了一些統(tǒng)計分析查詢等可以叫做管理的功能，擠進(jìn)管理型財務(wù)軟件的行列了。1.手工會計系統(tǒng) 這類軟件一般劃分為工資、固產(chǎn)、賬務(wù)、銷售-應(yīng)收、采購-應(yīng)付、庫存等子系統(tǒng)。 我們的教材就是以這類軟件作為藍(lán)本的?；蛘哒f，這類軟件就是以我們教材所倡導(dǎo)的理論開發(fā)的。 代表軟件：用友6.0及以前版本、安易和金蝶的早期作品、降龍99等。3.管理型的財務(wù)軟件 從97年起，國產(chǎn)軟件商先是喊起了核算型向管理型軟件過渡的口

25、號，進(jìn)而跨過了MRPii，宣稱ERP時代來臨了。 代表軟件： 99、2000年用友和安易分別推出的UFErp和Anyi 2000Erp等軟件系統(tǒng)。 我個人認(rèn)為，這些國產(chǎn)軟件確實具備了一定的管理功能，但是從根本上說不過是財務(wù)向業(yè)務(wù)一廂情愿的擴(kuò)展而已，最多稱做管理型財務(wù)軟件。4.ERP ERP的概念是90年代初由Gartner Group Inc.公司提出的，它的發(fā)展經(jīng)歷了從60年代的開環(huán)MRP到70年代的閉環(huán)MRP，再到80年代的MRPII，最后發(fā)展為90年代的ERP。 MRP: Materiel Request Plan MRPII: Manufacturing Resource Planni

26、ng ERP: Enterprise Resourse Plan 代表軟件：SAP R/3，Oracle 11i 企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ERP）是一種可以提供跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實時信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。它在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下，整合企業(yè)內(nèi)部主要或所有的經(jīng)營活動，包括財務(wù)會計、管理會計、生產(chǎn)計劃及管理、物料管理、銷售與分銷等主要功能模塊，以達(dá)到效率化經(jīng)營的目標(biāo)。 企業(yè)資源計劃（ERP）在應(yīng)用過程中，常伴隨著企業(yè)流程再造(BPR)的實施。 ERP除了傳統(tǒng)MRP系統(tǒng)的制造、供銷、財務(wù)功能外，在功能上增加了支持物料流通體系的運輸管理、倉庫管理（供應(yīng)鏈上供、產(chǎn)、需各個環(huán)節(jié)之間都有運輸和倉

27、儲的管理問題）；支持在線分析處理(OLAP）、售后服務(wù)及質(zhì)量反饋；支持生產(chǎn)保障體系的質(zhì)量管理、實驗室管理、 設(shè)備維修和備品備件管理；支持跨國經(jīng)營的多國家地區(qū)、多工廠、多語種、多幣制需求；支持多種生產(chǎn)類型或混合型制造企業(yè)，匯合了離散型生產(chǎn)、流水作業(yè)生產(chǎn)和流程型生產(chǎn)的特點；支持遠(yuǎn)程通信、電子數(shù)據(jù)交換（EDI）。 事實上， 當(dāng)前一些ERP軟件的功能已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了制造業(yè)的應(yīng)用范圍，成為一種適應(yīng)性強(qiáng)、具有廣泛意義的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。 ERP有狹義、廣義兩種解釋，狹義僅指企業(yè)“內(nèi)部”信息系統(tǒng)；廣義是指將代表著整合企業(yè)“內(nèi)、外部”信息的經(jīng)營管理系統(tǒng)。造成這種現(xiàn)象的原因，是由于產(chǎn)業(yè)界將ERP視為企業(yè)資源計劃軟

28、件的代名詞，因此當(dāng)市面上的企業(yè)資源計劃軟件擴(kuò)張功能時，ERP的意義也隨之?dāng)U大。 所以探討ERP的功能要從基本功能、擴(kuò)展功能兩方面來看。 基本功能是所有ERP系統(tǒng)軟件必須提供的入門功能，強(qiáng)調(diào)將企業(yè)“內(nèi)部”價值鏈上所有功能活動加以整合。 一般包括五個基本功能： 1. 物料管理:協(xié)助企業(yè)有效地控管材物料，以降低存貨成本。包括采購、 庫存管理、倉儲管理、 發(fā)票驗證、 庫存控制、 采購信息系統(tǒng)等。 2. 生產(chǎn)規(guī)劃系統(tǒng):讓企業(yè)以最優(yōu)水平生產(chǎn)，并同時兼顧生產(chǎn)彈性。包括生產(chǎn)規(guī)劃、物料需求計劃、生產(chǎn)控制及制造能力計劃、生產(chǎn)成本計劃、生產(chǎn)現(xiàn)場信息系統(tǒng)。 3. 財務(wù)會計系統(tǒng):提供企業(yè)更精確、跨國且實時的財務(wù)信息。包

29、括間接成本管理、 產(chǎn)品成本會計、利潤分析、 應(yīng)收應(yīng)付帳款管理、固定資產(chǎn)管理、一般流水帳、特殊流水帳、作業(yè)成本、總公司匯總帳。 4. 銷售、分銷系統(tǒng):協(xié)助企業(yè)迅速地掌握市場信息，以便對顧客需求做出最快速的反應(yīng)。包括銷售管理、 訂單管理、發(fā)貨運輸、發(fā)票管理、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。 5.企業(yè)情報管理系統(tǒng):提供決策者更實時有用的決策信息。包括決策支持系統(tǒng)、企業(yè)計劃與預(yù)算系、利潤中心會計系統(tǒng)。 擴(kuò)展功能則是將整合的觸角由企業(yè)內(nèi)部拓展到企業(yè)的后端廠商和前端顧客，與后端廠商信息系統(tǒng)加以整合的是屬于供應(yīng)鏈管理（SCM）方面的功能，加強(qiáng)整合前端顧客信息的則是屬于顧客關(guān)系管理（CRM）和銷售自動化（SFA）方面的功能，而

30、最近最受矚目的則是推出了電子商務(wù)（EC）方面的解決方案。BPR: Business Process Re-engineeringSCM: Supply Chain ManagementCRM: Customer Relationship ManagementSFA: Sales Force AutomationEC: Electronic commerceERPOA采購商務(wù)生產(chǎn)配送計劃研發(fā)質(zhì)檢產(chǎn)品服務(wù)銷售市場WEB供應(yīng)鏈管理 SCM客戶關(guān)系管理 CRMPLM 產(chǎn)品研發(fā)管理供應(yīng)商代理商大客戶直接客戶B2BB2BB2OB2C策略合作伙伴企業(yè)電子商務(wù)全圖第六章 賬務(wù)處理系統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)概述賬務(wù)處理初

31、始化憑證處理期末業(yè)務(wù)處理第一節(jié) 賬務(wù)處理系統(tǒng)概述一、賬務(wù)處理流程（總賬系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖）（一）手工系統(tǒng)： 設(shè)置賬戶 復(fù)式記賬 填制和審核憑證 登記賬簿 成本計算 財產(chǎn)清查 編制報表 設(shè)置會計科目復(fù)式記帳填制憑證審核憑證登記賬簿成本計算財產(chǎn)清查編制會計報表（二）電算化系統(tǒng)： 初始設(shè)置 憑證輸入 憑證審核 記賬 期末處理賬務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)具備:快速方便準(zhǔn)確建帳正確輸入記賬憑證靈活的查詢統(tǒng)計完善的數(shù)據(jù)維護(hù)二、功能模塊結(jié)構(gòu)圖 也就是系統(tǒng)的功能菜單。它包括系統(tǒng)具有的全部功能?？梢园础白皂斚蛳拢瑢訉臃纸狻钡脑?，逐層分解模塊結(jié)構(gòu)圖，直到不能再分解為至。 在掌握此圖的基礎(chǔ)上，還應(yīng)掌握軟件的運行次序，為實際操作打

32、下基礎(chǔ)。12初始化步驟帳套管理權(quán)限設(shè)置會計科目設(shè)置初始余額錄入憑證類別設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置自動轉(zhuǎn)帳定義13日常使用憑證填制憑證審核記賬自動轉(zhuǎn)帳結(jié)帳總帳查詢明細(xì)帳查詢?nèi)沼泿げ樵償?shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)第二節(jié) 賬務(wù)處理初始化一、初始化前的準(zhǔn)備工作 系統(tǒng)運行環(huán)境的準(zhǔn)備 人員分工的準(zhǔn)備 會計資料的準(zhǔn)備 科目 余額 未達(dá)賬項 憑證類型二、初始化設(shè)置工作（一）設(shè)置賬簿：即建立新賬套。 按照建賬向?qū)б徊讲酵瓿杉纯?。單擊單擊單擊單擊（二）人員管理：只有系統(tǒng)管理員才可進(jìn)行人員分工。單擊單擊雙擊（三）科目設(shè)置（非常重要） 1、科目設(shè)置的內(nèi)容 科目編碼 科目名稱 科目類型 不可缺省 賬頁格式 助記碼 可有可無 賬類 是難點，對

33、需進(jìn)行輔助核算的科目設(shè) 計量單位 對需進(jìn)行數(shù)量核算的科目設(shè) 外幣名稱 對需進(jìn)行外幣核算的科目設(shè)2、科目設(shè)置的操作步驟：單擊單擊單擊 2、科目設(shè)置時應(yīng)注意的問題（1）科目的建立順序（2）科目的修改（3）銀行類科目的設(shè)置（4）個人往來科目的設(shè)置（比較三種方法）（5）單位往來科目的設(shè)置（6）部門核算科目的設(shè)置（7）項目核算科目的設(shè)置（四）設(shè)置憑證類型 可分三種、五種、自定義，也可不分類。（五）錄入科目余額 在已建立的會計科目基礎(chǔ)上進(jìn)行余額錄入。 1、年初啟用：錄年初余額 2、年中啟用：錄使用月期初余額和一至使用月前的借貸方發(fā)生額合計。 以上五步是初始設(shè)置必不可少的步驟。（六）常用摘要定義（七）常用憑

34、證定義 這兩步是為了提高憑證輸入速度進(jìn)行的初始設(shè)置（八）匯率管理 為外幣輔助核算科目進(jìn)行匯率的初始設(shè)置。（九）結(jié)算方式設(shè)置 為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的方式進(jìn)行初始設(shè)置。 往來、部門、項目等的初始設(shè)置也應(yīng)進(jìn)行。只是放在下一章各輔助模塊進(jìn)行介紹。輸入?yún)R率112第三節(jié) 憑證處理一、憑證輸入 是日常工作的重點，工作量最大，也最重要，因為它是所有發(fā)生額數(shù)據(jù)的來源。（一）憑證輸入的基本內(nèi)容 是憑證的基本要素，輸入時必不可少。且輸入時有以下控制手段： 1、日期：不可倒流，且不能大于業(yè)務(wù)日期。 2、憑證類型：需與限制科目相一致。 3、科目：最明細(xì)科目，且應(yīng)已存在。 4、金額：借貸平衡。（二）輔助核算數(shù)據(jù)的輸入 是與科目

35、設(shè)置中的賬類相一致的，需以此為前提。具體分七種情況：P76（三）提高憑證錄入速度的技巧 1、常用摘要 2、常用憑證 3、參照輸入二、憑證修改 1、“無痕跡”修改 未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^ 已審核但未記賬 2、“有痕跡”修改 已記賬三、憑證審核 1、靜態(tài)審核 2、屏幕審核 3、二次錄入校驗四、記賬（一）記賬原理（二）記賬過程 正式記賬后，不得中斷此過程，否則記賬錯誤，需恢復(fù)數(shù)據(jù)至未記賬前狀態(tài)。（三）記賬時應(yīng)注意的問題第四節(jié) 期末業(yè)務(wù)處理一、期末自動轉(zhuǎn)賬二、試算平衡、對賬三、結(jié)賬(一)自定義結(jié)轉(zhuǎn) 由于各個企業(yè)情況不同,各種計算方法也不盡相同,特別是對各類成本費用分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)方式的差異，必然會造成各個企業(yè)這類

36、轉(zhuǎn)賬的不同。在電算化方式下，為實現(xiàn)在各個企業(yè)的通用，用戶可自行定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。(二)對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn) 就是對兩個科目進(jìn)行一一對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的科目可為非末級科目，但其下級科目的科目結(jié)構(gòu)必須一致（相同明細(xì)科目），如有輔助核算，則兩個科目的輔助賬類也必須一一對應(yīng)。（三）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 是指將月末商品（或產(chǎn)成品）銷售數(shù)量乘以庫存商品（或產(chǎn)成品）的平均單價計算各類商品銷售成本并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（四）匯總損益結(jié)轉(zhuǎn) 用于期末自動計算外幣賬戶的匯總損益，并在轉(zhuǎn)賬生成中自動生成匯總損益轉(zhuǎn)賬憑證。它只能處理以下賬戶：外幣存款戶、外幣現(xiàn)金、外幣結(jié)算的各項債權(quán)、債務(wù)，不包括所有者權(quán)益類賬戶，成本類賬戶和損益類賬戶。（五）期間損

37、益結(jié)轉(zhuǎn) 主要用于在一個會計年度終了將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，從而及時反映企業(yè)利潤的盈虧情況。主要是對管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、銷售收入、營業(yè)外收支等科目的結(jié)轉(zhuǎn)。自定義轉(zhuǎn)賬的操作步驟1、自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置1）輸入轉(zhuǎn)賬目錄條件 包括轉(zhuǎn)賬序號、轉(zhuǎn)賬說明、憑證類別等。2）定義借方轉(zhuǎn)賬分錄信息 如科目編碼、方向等。3）輸入公式 直接輸入金額公式 引導(dǎo)輸入金額公式4）定義貸方同借方類似。2、轉(zhuǎn)賬生成由于轉(zhuǎn)賬是按照已記賬的數(shù)據(jù)進(jìn)行計算的，所以在進(jìn)行月末轉(zhuǎn)賬工作之前，應(yīng)將所有未記賬憑證記賬。對于一組相關(guān)轉(zhuǎn)賬分錄，必須按順序依次生成。轉(zhuǎn)賬憑證每月只生成一次。轉(zhuǎn)賬憑證生成后，自動追加到原最后一張憑證

38、后，需再進(jìn)行審核、記賬。結(jié)賬之前應(yīng)作下列檢查：1、本月業(yè)務(wù)是否全部記賬。2、月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證必須全部生成并記賬。3、上月未結(jié)賬，本月不能結(jié)賬。4、核對總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否已一致，否則總賬不能結(jié)賬。5、損益類賬戶是否全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢。6、如果與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，其他子系統(tǒng)是否結(jié)賬。 結(jié)賬前，要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。輔助核算三步曲一、設(shè)置會計科目時，對需要輔助核算的科目設(shè)置相應(yīng)的賬類；同時可設(shè)置各基礎(chǔ)分類檔案。二、核算 在輸入記賬憑證時,遇到要求進(jìn)行輔助核算的科目，系統(tǒng)將自動請求用戶輸入相應(yīng)的輔助信息。在日常業(yè)務(wù)處理后，就可查詢相應(yīng)的輔助核算賬。三、管理 在輔助核算的基礎(chǔ)上

39、，系統(tǒng)提供了一些輔助管理的功能，如部門收支分析、往來賬齡分析等。 第七章 賬務(wù)處理系統(tǒng)（下）第一節(jié) 往來核算與管理一、往來設(shè)置（一）客戶分類如：01 長期客戶 02 中期客戶 03 短期客戶（二）客戶檔案如：001 天津海達(dá)公司（三）供應(yīng)商分類如：01 工業(yè) 02 商業(yè) 03 事業(yè)（四）供應(yīng)商檔案（五）錄入往來科目期初余額二、往來核算 即查詢往來輔助核算賬，包括客戶、供應(yīng)商和往來個人。（一）往來余額表 用于查詢客戶往來科目各個客戶的期初余額、本期借貸發(fā)生額合計、期末余額。 它包括按業(yè)務(wù)員、客戶分類、客戶部門、客戶項目、客戶地區(qū)分類等多種查詢方式。（二）往來明細(xì)賬 用于查詢客戶往來科目下各個往來

40、客戶的往來明細(xì)賬。三、往來管理（一）往來勾對 1、自動勾對 專認(rèn)：按業(yè)務(wù)號 逐筆：同一單位，金額相同，方向相反。 全額：同一單位，發(fā)生額合計相同，方向相反。 往來賬自動勾對要求填制憑證時輸入的輔助信息要嚴(yán)格、規(guī)范，特別是對于有業(yè)務(wù)號的賬項在填制憑證時必須規(guī)范輸入。這樣。不論是“一借一貸”、“一借多貸”、“多借一貸”，系統(tǒng)都能自動勾對。2、手工勾對 對于一些特殊原因造成使用自動勾對無法勾銷的情況，系統(tǒng)提供了手工勾對的方式，勾對后應(yīng)進(jìn)行平衡檢查。（二）往來催款單 在輔助菜單中，單擊客戶往來催款單選擇客戶、截止日期，輸入函證信息，確定后，即顯示催款單，可打印。（三）往來賬齡分析 是指按照往來科目進(jìn)行分析各往來單位賬齡情況。系統(tǒng)提供6個賬齡區(qū)間段供使用者定義，并提供各賬齡區(qū)間段的客戶數(shù)量及該區(qū)間段金額占總額的百分比。第二節(jié) 項目核算和管理一、項目設(shè)置在建工程、對外投資、技術(shù)改造、融資成本、在產(chǎn)品成本、課題、合同訂單等，均可按項目進(jìn)行明細(xì)核算和管理。（一）定義項目大類 即項目核算的分類類別。如產(chǎn)品銷售收入按產(chǎn)品項目核算，項目大類可定義為產(chǎn)品核算。1、增加項目大類名稱。2、定義項目級次。3、定義項目欄目。（二）指定核算科目如：將直接材料、直接人工和制造費用等科目指定為生產(chǎn)成本項目大類。注：一個項目大類可指定多個科目，一個科目只能指定一個項目大類。（三）定義