工程行業(yè)會計分錄

1、1基本流程工程行業(yè)憑證制單T憑證審核T記賬T對賬T其他系統(tǒng)結(jié)賬T總賬系統(tǒng)結(jié)賬2支付社會保險費劃出社保費用時借：管理費用一員工保險（公司繳付部分）其他應(yīng)收款一員工保險（個人繳付部分）內(nèi)部往來一XX分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應(yīng)收款一一員工保險（個人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）3確認(rèn)收入幵具工程款發(fā)票時，公司會計處理借：應(yīng)收賬款一一建設(shè)單位預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項）貸：工程結(jié)算收入一一各項目應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項11%的稅率）購進工程材料時借：工程物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款繳納稅金時借：應(yīng)交稅費-各種稅金（銷項減進

2、項）貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%（征收率3%）4固定資產(chǎn)收到購進單據(jù)-在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理-資產(chǎn)增加-固定資產(chǎn)卡 片在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證T月末計提折舊T與總賬系統(tǒng)核對 無誤對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時借：固定資產(chǎn)一一各部門貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計提折舊時借：管理費用一一折舊費（管理部門用）工程施工一一項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折舊5低值易耗品對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目T按九一攤銷法攤銷 90%計入相關(guān)項目成本t另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購進時借：低值易耗品具體名稱貸：銀行存款（或應(yīng)付賬

3、款）領(lǐng)用時借：工程施工一一項目部一一辦公用品等科目管理費用一一低值易耗品攤銷貸：低值易耗品一一具體名稱余額借：待處理財產(chǎn)損失一一待處理流動資產(chǎn)損失貸：低值易耗品一一具體名稱經(jīng)研究決定處理辦法后借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款相關(guān)責(zé)任人）營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品一一具體名稱營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）自然報廢時，按其 10%余額借：工程施工（或管理費用）貸：低值易耗品一一具體名稱6庫存材料項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目- 月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部T成本 會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為 當(dāng)月成本

4、。微信搜索公眾號：財稅直播間（微信號:caihsuizhibojian ）領(lǐng)取更多免費資料7臨時設(shè)施對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目T首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%計入該項目成本t第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項 目成本。購進臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施具體臨時設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進項目部成本時: 借：工程施工一一項目部一一臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷8計提無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行 攤銷。即：借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產(chǎn)9計提工資、福利費根據(jù)每月末人力資源部和

5、各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算 出管理人員、點工的當(dāng)月出勤總工日T按照規(guī)定的日工資率分部門分 人員計算當(dāng)月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額-制作相關(guān)會計 憑證。即:借：管理費用一一工資（或福利費）工程施工一一項目人員工資、點工工資、福利費貸：應(yīng)付工資一一管理人員、點工工資應(yīng)付福利費10計提流轉(zhuǎn)稅金根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項應(yīng)繳稅費的比率，分項目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部）貸：應(yīng)交稅金（各稅種）其他應(yīng)交款（各費種）11成本結(jié)轉(zhuǎn)月末前，成本會計將當(dāng)月應(yīng)計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān) 項目成本T總賬會計按項目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié) 算成本科目的對應(yīng)項目。即:借：工程結(jié)算成本一一各項目部貸：工程施工一一工程結(jié)轉(zhuǎn)12結(jié)轉(zhuǎn)損益按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為, 借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤13憑證審核 出納、成本制作的憑證由