財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)課件

1、財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),Quality & Satisfy,東莞德信誠培訓(xùn)中心,東莞培訓(xùn)網(wǎng)Http：/ E-MAIL,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),課堂要求,歡迎閣下參加本次課程，本課程將為您打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)， 提高您的能力和水平。 請(qǐng)注意以下的幾點(diǎn)： 1、手機(jī) 請(qǐng)將您的手機(jī)開為振動(dòng)或關(guān)閉。 2、吸煙 在課堂內(nèi)請(qǐng)不要吸煙。 3、其它 課期間請(qǐng)不要大聲喧嘩,舉手提問； 不要隨意走動(dòng),財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),目錄,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)整體思路 財(cái)務(wù)管理流程概念設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),電力企業(yè)管理要素,8. 人力資源管理,9. 信息管理,10. 財(cái)務(wù)管理,11. 行政事務(wù)管理,12. 供應(yīng)

2、鏈管理,13. 固定資產(chǎn)管理,運(yùn)營(yíng)流程,支持流程,1. 提供愿景與戰(zhàn)略,4. 電力產(chǎn)品和電力服務(wù)營(yíng)銷,5. 輸電,6. 配電,7. 客戶服務(wù),2. 發(fā)電,3. 發(fā)電采購,14. 項(xiàng)目管理,15. 技術(shù)、電能質(zhì)量管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,未來財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的整體思路,設(shè)計(jì)目標(biāo) 建立集成、高效的核算體系，以確保電力公司得以準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果； 運(yùn)用有效的控制及考核手段，以確保電力公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照既定的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行； 形成動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)機(jī)制，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,未來財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的整體思路,主要設(shè)計(jì)內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理集中化，具體表現(xiàn)為： 資金

3、管理集中化 配合市場(chǎng)營(yíng)銷部統(tǒng)一帳務(wù)中心的建設(shè)，關(guān)閉基層單位的電費(fèi)銀行帳戶，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)收入的完全集中； 配合市場(chǎng)營(yíng)銷部對(duì)業(yè)擴(kuò)工程的集中管理，對(duì)業(yè)擴(kuò)工程實(shí)行收支兩條線； 配合集中采購及工程項(xiàng)目的集中管理，統(tǒng)一調(diào)配集中采購的物資款及工程款，同時(shí)，對(duì)基層單位實(shí)行備用金制； 由電力公司總部統(tǒng)一進(jìn)行貸款管理及資金運(yùn)作管理。 預(yù)算管理集中化 各基層單位僅編制其可控的成本費(fèi)用預(yù)算，資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等預(yù)算由電力公司總部負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制； 預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整及預(yù)算在各基層單位間的分配由電力公司總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)核算集中化 各基層單位財(cái)務(wù)采取報(bào)帳制，僅保留核算備用金及部分工程項(xiàng)目的職能，其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算工作

4、由電力公司總部負(fù)責(zé)； 財(cái)務(wù)結(jié)帳、匯總、合并、報(bào)表披露等工作由電力公司總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)完成，保留基層單位對(duì)相應(yīng)財(cái)務(wù)信息的查詢、讀取權(quán)限。 內(nèi)部審計(jì)集中化 電力公司各層面的審計(jì)工作將由總部審計(jì)部統(tǒng)一安排，審計(jì)人員將由總部統(tǒng)一調(diào)配,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,未來財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的整體思路,主要設(shè)計(jì)內(nèi)容（續(xù)） 業(yè)務(wù)信息透明化、集成化，具體表現(xiàn)為： 電力公司總部財(cái)務(wù)人員隨時(shí)掌握各基層單位的財(cái)務(wù)信息； 各級(jí)財(cái)務(wù)人員隨時(shí)了解其他部門與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，如：項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度、物資采購信息、設(shè)備調(diào)配信息及售電、業(yè)擴(kuò)信息等； 審計(jì)人員可以隨時(shí)監(jiān)控、追蹤各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 減少數(shù)據(jù)的二次輸入，增大各種口徑數(shù)據(jù)的一致性

5、,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理未來設(shè)計(jì)的整體思路,未來設(shè)計(jì)中對(duì)信息系統(tǒng)的運(yùn)用 在未來設(shè)計(jì)中，電力公司總部和各基層單位將利用ERP系統(tǒng)中集成的財(cái)務(wù)、物流、人力資源等模塊進(jìn)行業(yè)務(wù)操作及財(cái)務(wù)管理； 在未來設(shè)計(jì)中，對(duì)于信息系統(tǒng)的運(yùn)用保持一定靈活的考慮以便于ERP系統(tǒng)選型，以及為將來客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)的使用作好準(zhǔn)備,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理流程概念性設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),流程關(guān)系圖,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),流程關(guān)系圖,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1 預(yù)算管理現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1 預(yù)算管理現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.1 預(yù)

6、算編制未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.1 預(yù)算編制未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.1 預(yù)算編制流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于上海市電力公司各項(xiàng)年度預(yù)算的編制過程，具體涵蓋預(yù)算啟動(dòng)工作到預(yù)算下達(dá)并與分公司簽訂經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任書的整個(gè)過程 。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 提高預(yù)算編制的有效性和合理性，確保編制人對(duì)所編制預(yù)算內(nèi)容具有可控性； 提高預(yù)算編制過程的效率，減少冗余環(huán)節(jié)； 確保信息充分，信息流通暢，各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、正確性。 流程前提假設(shè) 預(yù)算管理委員會(huì)為預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算啟動(dòng)、審核年度預(yù)算； 在編制年度預(yù)算的同時(shí)相應(yīng)進(jìn)行未來幾年的預(yù)測(cè)工作； 編制的年度預(yù)

7、算分解到月； 成本費(fèi)用預(yù)算編制中，按照可控原則，如部門可控的費(fèi)用由部門編制，非單個(gè)部分可控費(fèi)用，實(shí)行歸口管理，由統(tǒng)一的部門對(duì)整個(gè)單位預(yù)算進(jìn)行編制,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.1 預(yù)算編制流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程主要控制點(diǎn) 電力公司本部各部門經(jīng)理以及各供電公司、超高壓、電網(wǎng)建設(shè)、各供電分公司的總經(jīng)理審核本部門/單位編制的成本費(fèi)用預(yù)算，并對(duì)其合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)； 預(yù)算管理委員會(huì)審核財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部匯總編制的各項(xiàng)預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)； 電力公司本部各部門經(jīng)理以及各供電公司、超高壓、電網(wǎng)建設(shè)、各供電分公司的總經(jīng)理根據(jù)預(yù)算案與電力公司簽定相關(guān)責(zé)任書,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.2

8、預(yù)算執(zhí)行和控制未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.2 預(yù)算執(zhí)行和控制流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司年度預(yù)算執(zhí)行中的控制和監(jiān)督工作，具體包括資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算（收入及成本費(fèi)用預(yù)算）和現(xiàn)金流預(yù)算的月度執(zhí)行和控制（預(yù)算控制參照月度預(yù)算數(shù)據(jù)）。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保預(yù)算對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制和指導(dǎo)作用，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性 ； 確保預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外事務(wù)得到相關(guān)授權(quán)人員的審核或?qū)徟⒌玫秸_處理。 流程前提假設(shè) 上海市電力公司實(shí)行全面預(yù)算，明確基層和總部各級(jí)主管的（各主任、部門經(jīng)理、主管副總和總經(jīng)理）審批權(quán)限，具體包括：各級(jí)在預(yù)算內(nèi)審批權(quán)限、預(yù)算外審批權(quán)限和預(yù)算外累計(jì)審

9、批權(quán)限； 財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算負(fù)有復(fù)核、監(jiān)督的職責(zé)； 不同預(yù)算項(xiàng)的控制原則不同： i.剛性控制：必須按預(yù)算執(zhí)行，不允許超預(yù)算，極其特殊情況由預(yù)算管理委員會(huì)決策； ii.彈性控制：超預(yù)算事項(xiàng)必須由授權(quán)審批人審批通過，方可執(zhí)行，預(yù)算外又沒有經(jīng)授權(quán)審批人審批通過的事項(xiàng)一 概不允許執(zhí)行； iii.月度控制：對(duì)預(yù)算控制的基準(zhǔn)為月度預(yù)算數(shù)據(jù) iv. 階段控制：對(duì)于工程項(xiàng)目而言，項(xiàng)目階段預(yù)算為控制依據(jù)； v.單項(xiàng)控制：對(duì)預(yù)算控制的基準(zhǔn)為每一特定預(yù)算項(xiàng)數(shù)據(jù)，如：差旅費(fèi),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.2 預(yù)算執(zhí)行和控制流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程前提假設(shè) vi.總額控制：對(duì)預(yù)算控制的基準(zhǔn)為某一類預(yù)算項(xiàng)數(shù)

10、據(jù)，如：管理費(fèi)用； vii. 對(duì)不同的預(yù)算項(xiàng)根據(jù)實(shí)際控制和管理需要可分別采用以上各原則的組合進(jìn)行控制。 不同預(yù)算項(xiàng)的授權(quán)審批人員在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批，超過其審批權(quán)限的，一概不可執(zhí)行，待季度預(yù)算調(diào)整后再執(zhí)行； 資本性支出預(yù)算及大修、科技等按項(xiàng)目類實(shí)行預(yù)算控制，成本費(fèi)用類預(yù)算按費(fèi)用類實(shí)行預(yù)算控制，收入類預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算只做預(yù)測(cè)及考核，不作實(shí)際控制。 流程主要控制點(diǎn) 各部門經(jīng)理和基層單位總經(jīng)理審核本部門/單位預(yù)算內(nèi)發(fā)生數(shù)（即年初編制的預(yù)算），確保不超預(yù)算； 預(yù)算外各項(xiàng)合同簽訂、采購支出、費(fèi)用支出必須經(jīng)過授權(quán)審批人的審批，方可發(fā)生,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.3 預(yù)算調(diào)整未來設(shè)

11、計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.3 預(yù)算調(diào)整流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行季度調(diào)整的機(jī)制，具體包括對(duì)資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算（收入及成本費(fèi)用預(yù)算）和現(xiàn)金流預(yù)算的調(diào)整。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 根據(jù)各類項(xiàng)目、售電和購電等業(yè)務(wù)的實(shí)際進(jìn)行情況，調(diào)整相關(guān)預(yù)算，確保預(yù)算的有效性和合理性； 合理調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和控制作用。 流程前提假設(shè) 預(yù)算調(diào)整的頻率為季度； 授權(quán)審批人審批通過的預(yù)算外事項(xiàng)和金額必須被納入調(diào)整范圍，記入實(shí)際發(fā)生數(shù)； 不同類型的預(yù)算適用不同的預(yù)算調(diào)整原則： i.資本性支出預(yù)算調(diào)整根據(jù)發(fā)展計(jì)劃部的年度項(xiàng)目調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行，其中涵蓋了各種類

12、型的工程項(xiàng)目，資本性支出 預(yù)算的調(diào)整是經(jīng)常的； ii.各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算不允許調(diào)整，極其特殊情況經(jīng)過預(yù)算管理委員會(huì)審批通過后方可進(jìn)行整體調(diào)整； iii.售電收入、購電成本每季末根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整； iv.現(xiàn)金流預(yù)算結(jié)合財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，按照“近期細(xì)，遠(yuǎn)期粗”的原則進(jìn)行調(diào)整； v.根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整，進(jìn)行損益預(yù)算的調(diào)整,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.3 預(yù)算調(diào)整流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程前提假設(shè) 預(yù)算管理委員會(huì)判斷調(diào)整季度預(yù)算數(shù)據(jù)的同時(shí)是否調(diào)整相關(guān)績(jī)效考核指標(biāo) 。 流程主要控制點(diǎn) 電力公司本部各部門經(jīng)理和基層各單位總經(jīng)理審核本部門/單位預(yù)算調(diào)整需求的真實(shí)性和合理性并對(duì)其負(fù)責(zé)；

13、 預(yù)算管理委員會(huì)審核由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部匯總的經(jīng)調(diào)整的各項(xiàng)預(yù)算，并就重大調(diào)整事項(xiàng)報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.4 預(yù)算考核未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.1.4 預(yù)算考核流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司季度、半年度和年度的預(yù)算考核過程。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保預(yù)算的控制和指導(dǎo)作用，獎(jiǎng)懲分明。 流程前提假設(shè) 預(yù)算考核的頻率為季度、半年度和年度，根據(jù)各指標(biāo)的性質(zhì)分別按不同頻率進(jìn)行考核； 預(yù)算考核與績(jī)效考核緊密相連，預(yù)算考核為績(jī)效考核的一部分；預(yù)算管理委員會(huì)為預(yù)算考核的裁決機(jī)構(gòu)并有權(quán)根據(jù)考核制度制定每一次的獎(jiǎng)懲實(shí)施辦法。 流程主要控制點(diǎn)

14、審計(jì)部對(duì)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提供的季度、半年度和年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和實(shí)際值進(jìn)行審計(jì)，確保報(bào)告和數(shù)據(jù)的真實(shí)性； 預(yù)算管理委員會(huì)審批預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和實(shí)際值，并批準(zhǔn)下達(dá)考核方案,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.1 售電收入歸集與核算現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.1 售電收入歸集與核算未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.1 售電收入歸集與核算流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司的電費(fèi)收入及應(yīng)收賬款的處理及核算 。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 加快賬務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞速度，提高數(shù)據(jù)傳遞的正確性； 加快財(cái)務(wù)核算的速度，確保財(cái)務(wù)核算的正確性。 流程前提假設(shè) 電力公司總

15、部將設(shè)置統(tǒng)一的賬務(wù)中心，通過使用集成的賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一管理上海范圍內(nèi)的電費(fèi)收入、業(yè)擴(kuò)工程收入、竊電罰款收入等應(yīng)收款項(xiàng)； 相應(yīng)收入及應(yīng)收賬款由總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部統(tǒng)一核算及處理； 賬務(wù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)提供賬齡分析等管理分析報(bào)表； 利用應(yīng)收賬款體系統(tǒng)一核算預(yù)收款項(xiàng)。 流程主要控制點(diǎn) 建立賬務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)之間的接口，利用系統(tǒng)自動(dòng)生成收入及應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄； 建立與銀行的自動(dòng)對(duì)賬接口，減少手工對(duì)賬的工作量,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.2 業(yè)擴(kuò)收入歸集與核算現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.2 業(yè)擴(kuò)收入歸集與核算未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.2 業(yè)擴(kuò)收入歸集與

16、核算流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司的業(yè)擴(kuò)收入的處理及核算。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 規(guī)范用戶工程收入歸集工作并提高其透明度； 實(shí)現(xiàn)對(duì)用戶工程管理的收支兩條線管理模式。 流程前提假設(shè) 電力公司總部將設(shè)置統(tǒng)一賬務(wù)中心，通過使用集成的賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一管理上海范圍內(nèi)的電費(fèi)收入、業(yè)擴(kuò)工程收入、竊電罰款收入等應(yīng)收款項(xiàng)； 用戶工程相應(yīng)收入由總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部統(tǒng)一核算及處理。 流程主要控制點(diǎn) 建立賬務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)之間的接口，利用系統(tǒng)自動(dòng)生成預(yù)收賬款及收入的會(huì)計(jì)分錄； 建立財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與結(jié)算中心的自動(dòng)對(duì)賬接口，減少手工對(duì)賬的工作量,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.3 采購及應(yīng)付賬款的處

17、理及核算現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.3 采購及應(yīng)付賬款的處理及核算未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.3 采購及應(yīng)付帳款的處理及核算流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于由總部統(tǒng)一采購的材料、設(shè)備、服務(wù)等的應(yīng)付賬款處理?；鶎訂挝蛔孕胁少彽奶幚砑昂怂阏?qǐng)參見流程10.2.4（備用金的處理及核算）。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)對(duì)總部統(tǒng)一采購的集中核算，確保相應(yīng)應(yīng)付付款的集中處理； 確保核算的及時(shí)性和正確性。 流程前提假設(shè) 電力公司總部由專門的采購職能，負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購； 各單位的應(yīng)付賬款由總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部統(tǒng)一核算及處理； 非集中采購的物資由各基層單位使用備用金支付；

18、 利用應(yīng)付賬款體系統(tǒng)一核算預(yù)付款項(xiàng)； 發(fā)展計(jì)劃部、物資管理部、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部、基層單位可以通過共享的系統(tǒng)查詢信息,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.3 采購及應(yīng)付帳款的處理及核算流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程主要控制點(diǎn) 要求供應(yīng)商直接將發(fā)票開至總部財(cái)務(wù)，由總部財(cái)務(wù)人員審核發(fā)票并進(jìn)行相應(yīng)處理； 在系統(tǒng)中發(fā)票信息必須與合同/訂單信息、收貨記錄匹配； 減少會(huì)計(jì)核算的手工干預(yù)、盡量利用系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄； 利用付款條件，在系統(tǒng)中設(shè)置到期支付的缺省值,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.4 備用金的處理及核算未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.4 備用金的處理及核算流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適

19、用范圍 適用于各級(jí)單位自行采購的處理及核算。由總部統(tǒng)一采購的材料、設(shè)備、服務(wù)等的應(yīng)付賬款處理請(qǐng)參見流程10.2.3（采購及應(yīng)付賬款的處理及核算）。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 規(guī)范備用金的管理和核算； 加強(qiáng)總部對(duì)基層備用金使用的管理力度。 流程前提假設(shè) 電力公司總部由專門的采購職能，負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，各單位的應(yīng)付賬款由總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部統(tǒng)一核算及處理； 非集中采購的物資由各基層單位使用備用金支付，備用金由總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部定期定額下?lián)埽?盡量減少基層單位自行采購的金額及數(shù)量。 流程主要控制點(diǎn) 基層各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性進(jìn)行審核，并根據(jù)預(yù)算實(shí)施控制； 基層財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)審核單據(jù)的合理性，并對(duì)預(yù)

20、算控制進(jìn)行復(fù)核； 總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部定期審核基層的列賬，控制備用金下?lián)芙痤~,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.5 購電核算現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.5 購電核算未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.5 購電核算流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司購電費(fèi)用的核算。具體包括：獨(dú)立上網(wǎng)電廠的合約購電、競(jìng)價(jià)購電、互供電的購電、售電和購、售互抵后的費(fèi)用以及與華東網(wǎng)局間的購電和售電費(fèi)用核算（包括購、售互抵）。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 加快購電費(fèi)用的核算速度，確保核算的準(zhǔn)確性。 流程前提假設(shè) 總部統(tǒng)一進(jìn)行購電費(fèi)用核算； 財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部根據(jù)發(fā)展計(jì)劃部預(yù)估的

21、購電費(fèi)用入帳，下月根據(jù)實(shí)際數(shù)字調(diào)整。 流程主要控制點(diǎn) 發(fā)展計(jì)劃部審核外部單位和市調(diào)提供的購電數(shù)據(jù)和電價(jià)，確保數(shù)據(jù)的正確； 財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部復(fù)核電價(jià)，根據(jù)發(fā)展計(jì)劃部確認(rèn)的購電量報(bào)表，計(jì)算應(yīng)付購電費(fèi)（應(yīng)收售電費(fèi),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.6 項(xiàng)目成本管理現(xiàn)狀回顧,問題1：財(cái)務(wù)部?jī)H在付款時(shí)記錄項(xiàng)目成本信息，并未按項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行暫估入賬，項(xiàng)目成本信息滯后,問題3：項(xiàng)目成本是否資本化完全取決于項(xiàng)目的性質(zhì)，并不考慮實(shí)際支出類型,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.6 項(xiàng)目成本管理未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.6 項(xiàng)目成本管理流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力

22、公司總部、各供電公司、各供電分公司、超高壓輸變電公司、電網(wǎng)建設(shè)公司、表記廠、教培中心的項(xiàng)目成本管理及核算。具體項(xiàng)目包括：基建、更改、科技、大修、用改、業(yè)擴(kuò)、代工及非生產(chǎn)性項(xiàng)目。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 提高項(xiàng)目概預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確度； 通過對(duì)項(xiàng)目概預(yù)算的控制實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本的總體控制。 流程主要控制點(diǎn) 1)所有項(xiàng)目的工程款支付由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)合同條款和項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告提出申請(qǐng)。 2）審計(jì)部對(duì)重大付款實(shí)施審價(jià)。 3）基建項(xiàng)目和更改項(xiàng)目的工程款支付請(qǐng)求由電力公司工程建設(shè)部審批后報(bào)財(cái)務(wù)部。 4）科技項(xiàng)目和大修項(xiàng)目的工程款支付請(qǐng)求由電力公司生產(chǎn)科技部審批后報(bào)財(cái)務(wù)部。 5)業(yè)擴(kuò)項(xiàng)目和代工項(xiàng)目的工程款支付由供電分公司的總

23、工室審批后報(bào)供電分公司財(cái)務(wù)人員支付。 6)集中采購的設(shè)備款由電力公司總部物資部門提出付款申請(qǐng)，總部財(cái)務(wù)部審核后支付。 7)零星采購的設(shè)備款由各項(xiàng)目建設(shè)單位的物資部門提出付款申請(qǐng)，同級(jí)的財(cái)務(wù)部門審核后支付,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.6 項(xiàng)目成本管理流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程前提假設(shè) 1)項(xiàng)目核算及財(cái)務(wù)竣工決算由支付工程款的財(cái)務(wù)部門（電力公司總部財(cái)務(wù)部或供電分公司財(cái)務(wù)）負(fù)責(zé)。 2)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按時(shí)完成竣工交接，并輸入及提交財(cái)務(wù)所需的工程文件,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.7 工資、福利等核算現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.7 工資、福利等核算未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,

24、財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.7 工資、福利等核算流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司工資、福利、獎(jiǎng)金、津貼、保險(xiǎn)、個(gè)調(diào)稅、勞保和四金等核算。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 加快工資福利核算的速度，確保核算的正確性。 流程前提假設(shè) 月度工資、福利等的制定、計(jì)算和發(fā)放由電力公司總部人力資源部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部承擔(dān)工資、福利等費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算工作； 根據(jù)工效掛鉤結(jié)算數(shù)進(jìn)行調(diào)整的數(shù)據(jù)由人力資源部通知電力公司總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部，并由總部財(cái)務(wù)人員在賬套中進(jìn)行統(tǒng)一修改。 流程主要控制點(diǎn) 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照相應(yīng)人力資源部提供的信息進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.8 庫存核算未來設(shè)計(jì)

25、,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.8 庫存核算流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司所有庫存材料、物資和設(shè)備的核算。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 加快庫存核算的速度，確保核算的正確性； 確保付款者和核算者的一致，提高核算的效率。 流程前提假設(shè) 生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)采購統(tǒng)一在總部進(jìn)行，基層單位的備用金不能進(jìn)行任何固定資產(chǎn)的采購； 基層單位使用備用金采購的物資不用庫存明細(xì)賬核算，基層單位可另設(shè)備查簿管理； 報(bào)廢、庫存調(diào)撥和盤點(diǎn)統(tǒng)一由總部物資部操作并進(jìn)行管理； 財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提供報(bào)廢資產(chǎn)的修理、改良數(shù)據(jù)及維修、改良成本等數(shù)據(jù)以供資產(chǎn)報(bào)廢決策之用。 流程主要控制點(diǎn) 驗(yàn)收入庫、出庫

26、、轉(zhuǎn)庫、退貨、報(bào)廢和盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息從采購和庫存模塊自動(dòng)導(dǎo)入財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，避免手工輸入憑證； 集中采購的物資、設(shè)備、材料和固定資產(chǎn)的庫存統(tǒng)一在總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行核算,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.9 固定資產(chǎn)核算現(xiàn)狀回顧,市電力公司,供電分公司,驗(yàn)收單、增資單，工程竣工單,付款申請(qǐng)單、發(fā)票或入庫單,根據(jù)相關(guān)單據(jù)做固定資產(chǎn)卡片，記錄原值、使用年限，折舊方法和殘值率,在增加固定資產(chǎn)的下個(gè)月開始提折舊,工程決算書,分析差異，調(diào)整固定資產(chǎn)的卡片信息,資產(chǎn)使用申請(qǐng)部門，工管科和計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部,調(diào)撥單（調(diào)入,計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部(財(cái)務(wù),驗(yàn)收單、增資單，工程竣工單,付款申請(qǐng)單、發(fā)票或入庫單,根據(jù)相關(guān)

27、單據(jù)做固定資產(chǎn)卡片，記錄原值、使用年限，折舊方法和殘值率,在增加固定資產(chǎn)的下個(gè)月開始提折舊,工程決算書,分析差異，新增/調(diào)整固定資產(chǎn)的卡片信息,調(diào)撥單（調(diào)入,資產(chǎn)使用申請(qǐng)部門，工管科和計(jì)劃部,財(cái)務(wù)部,供電公司、超高壓、電網(wǎng)建設(shè)、市調(diào),列賬通知單,財(cái)務(wù)部,列賬通知單,三種情況,新增（現(xiàn)狀,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.9 固定資產(chǎn)核算現(xiàn)狀回顧,市電力公司,供電公司、超高壓、電網(wǎng)建設(shè)、市調(diào),供電分公司,生運(yùn)部,財(cái)務(wù)部,設(shè)備運(yùn)行部,計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部（財(cái)務(wù),調(diào)出需求，填寫調(diào)撥單并審核簽字,轉(zhuǎn)帳憑證,審核簽字,審核簽字,生運(yùn)部,財(cái)務(wù)部資產(chǎn)處,內(nèi)部,操作,調(diào)整固定資產(chǎn)卡片信息和折舊信息,調(diào)出需求，填寫調(diào)

28、撥單并審核簽字,審核簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,調(diào)入要求，審核調(diào)撥單并簽字,審核簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,調(diào)出需求，填寫調(diào)撥單并審核簽字,審核簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,操作,調(diào)整固定資產(chǎn)卡片信息和折舊信息,外部,調(diào)撥明細(xì)清單,調(diào)出（現(xiàn)狀,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.9 固定資產(chǎn)核算現(xiàn)狀回顧,市電力公司,供電公司、超高壓、電網(wǎng)建設(shè)、市調(diào),供電分公司,生運(yùn)部,財(cái)務(wù)部,設(shè)備運(yùn)行部/資產(chǎn)使用部門,計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部（財(cái)務(wù),生運(yùn)部,財(cái)務(wù)部資產(chǎn)處,固定資產(chǎn)報(bào)廢單,各部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,審核簽字,固定資產(chǎn)報(bào)廢單,部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,審核簽字,操作,調(diào)整固定資產(chǎn)卡片信息和折舊信息,資產(chǎn)原值3萬元以下,凈值轉(zhuǎn)供電公司，收入確認(rèn)，

29、損失不一定確認(rèn),賬務(wù)處理,部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,登記信息，審核簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,操作,資產(chǎn)原值3萬元以上,報(bào)廢（現(xiàn)狀,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.9 固定資產(chǎn)核算現(xiàn)狀回顧,市電力公司,供電公司、超高壓、電網(wǎng)建設(shè)、市調(diào),供電分公司,生運(yùn)部,財(cái)務(wù)部,設(shè)備運(yùn)行科,計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部（財(cái)務(wù),打印固定資產(chǎn)卡片,打印固定資產(chǎn)卡片,對(duì)賬,打印固定資產(chǎn)卡片,打印固定資產(chǎn)卡片,對(duì)賬,調(diào)整財(cái)務(wù)信息,調(diào)整財(cái)務(wù)信息,盤點(diǎn)（現(xiàn)狀,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.9 固定資產(chǎn)核算未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.9 固定資產(chǎn)核算流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司對(duì)于固定資產(chǎn)（包括

30、低值易耗品）增加（購買新增和各類工程的轉(zhuǎn)固）、調(diào)撥、報(bào)廢（報(bào)廢及出售）、盤點(diǎn)等事項(xiàng)的核算。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 加強(qiáng)固定資產(chǎn)核算工作力度，提高核算及時(shí)性和正確性。 流程前提假設(shè) 固定資產(chǎn)的核算統(tǒng)一在總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行，備用金采購僅限于低值易耗品； 財(cái)務(wù)人員定期參加各類固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)，并由審計(jì)部門出具意見。 流程主要控制點(diǎn) 總經(jīng)理工作部審核非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的非項(xiàng)目性新增、調(diào)撥、報(bào)廢、盤點(diǎn)等信息，傳遞到總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行統(tǒng)一核算； 基層各級(jí)單位辦公室或總務(wù)部門負(fù)責(zé)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的非項(xiàng)目性日常維護(hù)，審核日常工作中產(chǎn)生的報(bào)廢、調(diào)配、盤點(diǎn)信息； 各級(jí)單位的設(shè)備運(yùn)行部和生產(chǎn)科技部負(fù)責(zé)生產(chǎn)性

31、固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理決策，審核工作中產(chǎn)生的新增、調(diào)撥、報(bào)廢、盤點(diǎn)信息，傳遞到總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行統(tǒng)一核算,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.10 手工憑證輸入及錯(cuò)誤更正未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.10 手工憑證輸入及錯(cuò)誤更正流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司不能由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的總賬會(huì)計(jì)憑證的手工輸入操作和所有憑證的錯(cuò)誤修改操作 。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 滿足預(yù)提、攤銷、其他業(yè)務(wù)收支的核算要求，確保會(huì)計(jì)核算的完整性，提高核算的靈活性。 滿足各類憑證錯(cuò)誤修正的要求，提高核算效率。 流程前提假設(shè) 總賬會(huì)計(jì)憑證分為： i. 其他模塊過賬后生成的總賬會(huì)計(jì)

32、憑證； ii.不能由其他模塊過賬產(chǎn)生的總賬會(huì)計(jì)憑證，必須由財(cái)務(wù)人員手工輸入的憑證，如：預(yù)提、攤銷等憑 證； 本流程適用于第二種憑證 總賬會(huì)計(jì)憑證的手工輸入統(tǒng)一在總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行； 會(huì)計(jì)憑證的錯(cuò)誤統(tǒng)一在總賬模塊進(jìn)行修改，并由總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行操作,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.10 手工憑證輸入及錯(cuò)誤更正流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程主要控制點(diǎn) 財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部審核各項(xiàng)預(yù)提、攤銷、其他業(yè)務(wù)收支核算需求和各類憑證錯(cuò)誤修改需求，無誤后輸入系統(tǒng),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.11 結(jié)賬及報(bào)表編制和匯總現(xiàn)狀回顧,材料結(jié)算,工程結(jié)算,電費(fèi)結(jié)算,銀行對(duì)賬,往來賬核對(duì)，匯總報(bào)表,華東購電

33、成本結(jié)算,25,26,27,28,29,30,31,1,2,3,4,5,6,7,9,8,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,最佳企業(yè)結(jié)賬、報(bào)表日,企業(yè)平均結(jié)賬、報(bào)表日,企業(yè)最晚結(jié)賬、報(bào)表日,上海市電力公司,世界電力行業(yè),供 電 分 公 司,往來賬核對(duì)，匯總報(bào)表,供電 公司,局 本 部,瓶頸一：市區(qū)系統(tǒng)與其物資公司共用倉庫，月末材料結(jié)算后再進(jìn)行在建工程的核算，庫存系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)無接口,瓶頸二：市南及市東下屬供電分公司的電費(fèi)報(bào)表3-4號(hào)報(bào)出，相應(yīng)賬務(wù)6號(hào)左右才能處理完畢，營(yíng)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)無接口,瓶頸三：大量往來賬的核對(duì)和處理工作,瓶頸四：華東反饋速度慢

34、,瓶頸五：往來賬核對(duì)，多級(jí)反復(fù)調(diào)整,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.11 結(jié)賬及報(bào)表編制和匯總未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.11 結(jié)賬及報(bào)表編制和匯總流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司月末結(jié)賬和各級(jí)單位的報(bào)表編制工作。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 加快月末結(jié)賬速度，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。 流程前提假設(shè) 月末結(jié)賬統(tǒng)一在總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部完成； 總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部有權(quán)進(jìn)入各級(jí)單位賬套進(jìn)行數(shù)據(jù)提取和報(bào)表編制工作，基層各單位只有權(quán)進(jìn)入本單位賬套進(jìn)行數(shù)據(jù)提取和報(bào)表編制工作。 流程主要控制點(diǎn) 各級(jí)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)各財(cái)務(wù)模塊的準(zhǔn)確過賬； 總部財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)總賬模塊手工憑證輸

35、入和調(diào)整的準(zhǔn)確性,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.12 子公司投資核算未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.2.12 子公司投資核算流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司對(duì)于參股公司、控股公司和子公司的投資核算。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保投資核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 流程前提假設(shè) 分別根據(jù)投資的實(shí)際情況按成本法或權(quán)益法核算投資成本和投資收益； 總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部定期進(jìn)行投資成本和投資收益的分析，為投資管理部門提供決策分析支持。 流程主要控制點(diǎn) 總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部審核參股公司、控股公司和子公司提交的財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性和真實(shí)性,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.3.1

36、現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.3.1 現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.3.1 現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.3.1 現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀回顧,財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.3.1 現(xiàn)金流管理未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.3.1 現(xiàn)金流管理未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.3.1 現(xiàn)金流管理流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于對(duì)電力公司各單位資金流轉(zhuǎn)和使用的管理。 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 加強(qiáng)電力公司總部對(duì)資金的集中管理和控制程度； 加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)工作； 提升公司現(xiàn)金流管理水平。 流程前提假設(shè) 減少基層單位自行使用的資金，最終實(shí)現(xiàn)結(jié)算中心統(tǒng)一結(jié)算，取消基層所有銀行賬戶； 電費(fèi)統(tǒng)一收繳，直接到達(dá)本部； 業(yè)擴(kuò)收入實(shí)現(xiàn)收支兩條線； 供電公司將作為成本中心，取消其對(duì)資金的上傳下達(dá)功能； 融資及資金運(yùn)作由總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部統(tǒng)一操作。 流程主要控制點(diǎn) 各部門經(jīng)理審核下月各項(xiàng)預(yù)測(cè)表并及時(shí)遞交到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部； 將通過系統(tǒng)建立實(shí)時(shí)的、集成的資金流監(jiān)控及預(yù)測(cè)系統(tǒng),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.3.2 融資管理未來設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì),10.3.2 融資管理流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司貸款、還款的管理。 流程