內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》中小企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問題考試試題

1、遼寧省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：中小企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問題考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意）1、如果一個(gè)國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會(huì)產(chǎn)生哪種影響？A :該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場價(jià)格B:該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場價(jià)格C:該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場價(jià)格D:該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場價(jià)格2、 內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000 的賬戶。 樣本量是 50，該審計(jì)師以 04

2、719 為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取 的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票金額 累計(jì)金額A: $7985 $31374B: $4108 $35482C: $12305 $47787D: $456 $482433、 在通貨膨脹時(shí)期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢?A :調(diào)低銀行貼現(xiàn)率B:鼓勵(lì)收取更高的稅率C:出售政府證券D:調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求4、某審計(jì)師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及 時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。 在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí) 現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？A :審查政策和程序。B: 與 一組研究管理人員面談。C:在一些

3、實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。D:向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。5、某審計(jì)師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評(píng)估，該審計(jì)師應(yīng)該調(diào)查I、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；n、將本年度截止分析評(píng)估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進(jìn)行比較；m、將客戶信用評(píng)級(jí)的變化與公司對這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行比較；W、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。 A :只有I和m是對的。B:只有I和W是對的。C：只有n、m和W是對的。D：i、n、m和W都對。6、在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較， 目的是A:評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性B:對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試C:確定是否

4、遵守關(guān)于存貨水平的公司程序D:評(píng)價(jià)業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計(jì)7、在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過程是 A :應(yīng)急B:德爾菲技術(shù)C:原材料需求計(jì)劃編制 D:分支和范圍的解決方法8、在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？ A :系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。B:競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。C:管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。D:現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。9、在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ A:審查適用的贈(zèng)款協(xié)議B:與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè) 務(wù)確定的目標(biāo)C:詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈(zèng)款管理人員

5、 D:審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員a.ROM b.CD-ROM c.WORM d.RAM10、下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？ A:B:C: D:業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)該趨勢表明下列各項(xiàng)有11、某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。 用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。 關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長 :(1)正使用的車輛數(shù)； (2)車輛運(yùn)行里程數(shù)； (3) 設(shè)備使用年數(shù)； (4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修 組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整， 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌 號(hào)與正在使用的車輛不一致。

6、審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括 :與維修部門的 負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋； 編制正開展的維修項(xiàng)目清單， 并與制造業(yè)維 修指南進(jìn)行比較；對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問審核派題；審核截止日報(bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；遣時(shí)間安排， 確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)， 維修部門報(bào)告中將其列為維修 的情形；與廠里安全部門討論。上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序，A： B： C：D：，和； 和； 和； 和。A： B： C：D：12、下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？a. 新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。b. 描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。d.操作

7、系統(tǒng)的修改歷史。13、某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作, 很清楚存在一個(gè)需要對組織的分 配程序進(jìn)行修改的問題。 委托人同意并且草擬了修改程序, 準(zhǔn)備立即執(zhí)行。 該內(nèi) 部審計(jì)師應(yīng)該A :研究存在的問題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)提 出這些程序。B:聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)報(bào)告結(jié) 果。C:在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施。D:檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時(shí)對委托人采 取的糾正措施提出意見。中的一項(xiàng)權(quán)利要素是a. 確認(rèn)審計(jì)部門必須審查的經(jīng)營部門。b. 確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類別

8、。C.接觸與績效審計(jì)相關(guān)的記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。d.接觸外部審計(jì)師的工作底稿。14、應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門章程A:B:C:D:15、 某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與 地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系， 但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)， 而非 商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師I .會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣?職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。n . 會(huì)違反 IIA 的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì) 影響有關(guān)潛在的購并建議。僅有n；僅有I；I和n；既非I,也非n。A:B:C:D:安全存貨

9、訂貨成本和存貨成本之和 存貨數(shù)量 需求成本與缺貨成本之和16、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的目的是最大程度的減少A:B:C:17、為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性 ,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站 無盤工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)榇龠M(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作 .可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制 .減少工作站的維護(hù)費(fèi)用 . 使盜竊應(yīng)用程序更加困難 .D:A：B：C：D：進(jìn)行自制還是采購的決策分析,并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。 就合同不同選擇方案進(jìn)行談判,并將它們提交給管理層評(píng)估。 分析不同融資選擇,并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。 對管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估,作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。這種競爭性營銷戰(zhàn)略被18、 在下述管理要求中

10、,哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（以下簡稱專業(yè) 實(shí)務(wù)框架所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？A：B：C：D：19、一個(gè)公司專門服務(wù)于那些主要競爭者所忽視的顧客, 稱為市場跟隨者戰(zhàn)略。 市場補(bǔ)缺者戰(zhàn)略。 市場主導(dǎo)者戰(zhàn)略。 市場挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。A：B：C：D：a. 使命描述b. 目標(biāo)C.優(yōu)先次序 d.計(jì)劃/控制循環(huán)20、計(jì)劃用以確定組織做什么、 何時(shí)做和怎樣做。 計(jì)劃的某一關(guān)鍵要素為有助于 管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工激勵(lì)，這一關(guān)鍵要素是 A：B：C：D：a. 只讀光盤/只讀存儲(chǔ)器(CD/ ROM)b. 計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C.可讀入磁盤(WORM)d.數(shù)字錄音帶(DAT)21、一家主

11、要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn) 送其產(chǎn)品的同時(shí)， 需要將使用手冊交給用戶。 該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生 產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：B：C：D：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； 每次只能測試一個(gè)控制措施； 每種類型要檢查幾個(gè)交易； 只有那些對審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測試。22、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確A：B：C：D：寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短 期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 期間報(bào)告可以是非正式的 正式的、書面的期間報(bào)告可以減少對最終審計(jì)報(bào)告的需要訂購和原材料需求

12、。 初步的審23、下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？A：B：C：D：24、某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來追蹤存貨、計(jì)評(píng)價(jià)顯示組織的存貨被低估， 運(yùn)用審計(jì)軟件， 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為011、存貨數(shù)量為負(fù)I和IV I和IIII 和 IVIII 和 IV數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過運(yùn)送時(shí)間ABC D25、某委員會(huì)在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪 項(xiàng)步驟？A :生成不同的解決方案。B:選擇解決方案。C:確認(rèn)理想的情形。D:考慮高層管理人員的反應(yīng)。二、多項(xiàng)選擇題(共 25題，每題 2分，每題的備

13、選項(xiàng)中，有 2個(gè)或 2個(gè)以上符 合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分)1、以下對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖茿:是用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。B:是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣。C:是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對風(fēng)險(xiǎn)的控制而對會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測試。D:是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過程。2、總預(yù)算:A :可以被用來確定制造成本差異B:包括運(yùn)營預(yù)算C:列示了預(yù)期和實(shí)際結(jié)果D:只包括可控成本3、公司內(nèi)部審計(jì)部門是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分。當(dāng)審計(jì)部門對系統(tǒng) 開發(fā)情況進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該選取哪種控制措施？A :政策與程

14、序B:前饋控制C:反饋控制D:戰(zhàn)略計(jì)劃a b c d4、某公司生產(chǎn)和銷售 100000個(gè)單位變動(dòng)成本是 20的部件，其中， 1200件超過 了公司允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生返工成本每個(gè) 12。返工部件以 45 銷售，正品的售 價(jià)是 50。如果公司實(shí)施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些 部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)至少增加$14400$20400$21600$39600ABCD5、該圖可以進(jìn)一步顯示A :按庫存記錄編制采購訂單時(shí)使用了編輯校驗(yàn)；B:編制采購訂單的細(xì)節(jié)；C:用于庫存記錄的實(shí)物媒介、供應(yīng)商文檔、采購訂單；D:配送系統(tǒng)中，編制采購訂單的工作點(diǎn)。6、確定審計(jì)后續(xù)行動(dòng)深度和廣度的首要因素

15、是什么？A:審計(jì)人員和資金到位情況。B:審計(jì)師對與審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。C:審計(jì)師對負(fù)責(zé)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的人員評(píng)估。D:被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的書面答復(fù)。7、為了降低固定資產(chǎn)受損風(fēng)險(xiǎn)，所有具有實(shí)物資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)以下列哪一金額為基 數(shù)投保？A :定期盤查價(jià)值；B:董事會(huì)決定價(jià)；C:物價(jià)指數(shù)調(diào)整面價(jià)值；D:應(yīng)稅基數(shù)。8、工廠可能會(huì)倒閉，部門可能會(huì)被撤消或員工可能會(huì)被解雇，這些危急的信號(hào) 會(huì)減少漠然態(tài)度， 激發(fā)新思想、 促進(jìn)重新評(píng)估， 這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪 種沖突管理手段？A:改變組織文化B:運(yùn)用溝通c：弓I進(jìn)外人D:重新建構(gòu)組織管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工； 管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和

16、目的實(shí)現(xiàn)的可能性； 控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序； 控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。9、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對控制概念的 最佳描述A：B： c： D：10、準(zhǔn)則要求審計(jì)人員必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專業(yè)訓(xùn)練。 下列哪一項(xiàng)陳述正確地描述了準(zhǔn)則所要求的審計(jì)人員必須具備知識(shí)或技能水平A:不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)準(zhǔn)則和程序熟練地應(yīng)用于特定審 計(jì)工作的能力。B:熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問題。C:對用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特寫審計(jì)工作中使

17、用 恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力。D:在審查組織中的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對會(huì)計(jì)原則和技術(shù)的廣泛理解。11、以下哪種行為遵守了標(biāo)準(zhǔn)？ I、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案， 已獲取被審計(jì)單位的反饋意見。 在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)， 考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià) 意見；n、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對哪些部門 進(jìn)行審計(jì)。只有I是對的。 只有n是對的。I和n都對。 以上說法都不對。A: B: c: D:12、審計(jì)人員正在審查的一些資料顯示， 最近一個(gè)客戶給地區(qū)服務(wù)中心退回三件 貴重商品要求保換（warranty replacemen保換辦事員拒絕了該要求并將它交給 客戶本地銷售商解決， 原因是列示在

18、保換申請上的系列號(hào)碼有在計(jì)算機(jī)的銷售文 檔中找到。后來，銷售商提供了三個(gè)不同的系列號(hào)， 都被計(jì)算機(jī)系統(tǒng)確認(rèn)為有效， 并且辦事員辦理了該項(xiàng)保換申請，在本案例中審計(jì)人員最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A:確定由客戶提供的最初系列號(hào)是否能夠追溯到其它記錄，比如生產(chǎn)和存貨記 錄。B:告知組織中適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)有充分的跡象表明發(fā)生了舞弊行為。C:向適當(dāng)?shù)闹鞴茏C實(shí)該保換辦事員在處理本申請時(shí)遵循了相關(guān)的程序。D:總結(jié)本項(xiàng)目和其它在審計(jì)人員質(zhì)量擔(dān)保業(yè)務(wù)測試中的合法業(yè)務(wù)。預(yù)防性控制 檢查性控制 糾正性控制 指導(dǎo)性控制13、管理的例外報(bào)告屬于以下哪一項(xiàng) A: B: C: D:14、 幾個(gè)級(jí)別的經(jīng)理都對營銷部門的審計(jì)結(jié)果感興趣，以下

19、哪項(xiàng)是溝通審計(jì)結(jié)果 的最佳方法A :為每一級(jí)經(jīng)理寫詳細(xì)的報(bào)告；B:給營銷部經(jīng)理寫詳細(xì)報(bào)告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報(bào)告；C:與營銷部經(jīng)理討論結(jié)果，給管理高層總結(jié)報(bào)告；D:與所有層次的經(jīng)理討論結(jié)果。$2970000$4950000$5400000$603000015、公司 運(yùn)營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入 （150,000個(gè)） $9,000,000變動(dòng)成本直 接材料 $1,800,000直接人工 $720,000 制造費(fèi)用 $1,080,000 銷售費(fèi)用 $450,000 固定成本制造費(fèi)用 $600,000 管理費(fèi)用 $567,840 銷售費(fèi)用 $352,800 所得稅率 40%公司估計(jì)下一年度直接材料成

20、本將上升 10%，直接人工成本將每個(gè)上升 0.60 元，達(dá)到每個(gè) 5.4 元，固定銷售費(fèi)用將上升 29,520元。所有其他成本將保持與本 年同樣的比例或金額。公司 的邊際貢獻(xiàn)合計(jì)是 A B CD商品被及時(shí)地交付相應(yīng)的部門。 只接受經(jīng)批準(zhǔn)的送貨。 商品送到后正確地進(jìn)行清點(diǎn)。 已收商品不會(huì)濫用。16、驗(yàn)收部門保留一份已定貨但未收到商品的采購定單文件，這樣有助于保證A: B: C: D:該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪金委員會(huì)給予的。 該獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的美元補(bǔ)救金額或未來的節(jié)約額。內(nèi)部審計(jì)工作范圍是審查內(nèi)部控制而非帳戶余額。 以上三項(xiàng)都選。17、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定， 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀性

21、。 假設(shè)某內(nèi)部審計(jì)主 管收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分， 那么在什么情況下， 這種獎(jiǎng)金會(huì)損 害審計(jì)主管的客觀性？A: B: C: D:懷疑有舞弊發(fā)生時(shí)； 內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項(xiàng)； 內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)容沒有爭論； 需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評(píng)價(jià)重要性和準(zhǔn)確性。18、內(nèi)部審計(jì)師最有可能在何時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿A: B: C: D:19、用下列資料回答某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電 子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò) VAN 之前， 公司施行了在線交易流程。 內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對該流程進(jìn)行評(píng)估。 另外，公司和 增值網(wǎng)絡(luò) VAN 聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對增值網(wǎng)絡(luò) VAN 控制進(jìn)行檢查與 執(zhí)行，合同還說明在公司會(huì)計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)A:B:C:D:20、在大多數(shù)組織， 內(nèi)部審計(jì)責(zé)任范圍的迅速擴(kuò)張要求不斷地進(jìn)行后續(xù)教育。確VAN 系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)