XX新能源公司-固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度1 目的 加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本 制度。2 范圍適用于公司固定資產(chǎn)采購、管理、處置、核算等所有過程。3 定義、分類、登記3.1 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很 可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)的具體標(biāo)準(zhǔn)：（1）使用年限在年以上，單位價(jià)值在 1000 元以上的資產(chǎn)，稱為固定資產(chǎn)：符 合以下條件之一的也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。（2）屬于整體之一部分，不便或不宜劃分，而其整體總值符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)者， 應(yīng)列為固定資產(chǎn)。1000（3）凡相同種類、規(guī)格的設(shè)備，器具，使用年限在一年

2、以上，雖單位價(jià)值不足 元，但數(shù)量較多，總值較大，而又集中管理應(yīng)列為固定資產(chǎn)。（4）成套生產(chǎn)裝置上的管道、閥門、儀器儀表、線路在竣工時(shí)應(yīng)列為固定資產(chǎn)。3.2 固定資產(chǎn)分類3.2.1 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋建筑物、構(gòu)筑物、管道、設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn) 用具、運(yùn)輸設(shè)備等。3.2.2 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括車輛、辦公用固定資產(chǎn)等。3.2.3 出租固定資產(chǎn)，指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。3.2.4 未使用固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行 更新改造的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。3.2.5 不需用的固定資產(chǎn)，指本公司不需要、待處理的固定資產(chǎn)。 依據(jù)項(xiàng)目使用狀態(tài) 1.在用 2.

3、季節(jié)性停用 3.經(jīng)營性出租 4.大修理停用實(shí)物形態(tài)1. 房屋及廠房 2. 機(jī)器設(shè)備 3. 運(yùn)輸設(shè)備 4. 電子設(shè)備 5. 辦公家具 及設(shè)備 6. 其他3.3 固定資產(chǎn)按照以下規(guī)定進(jìn)行登記：（1）為了促進(jìn)固定資產(chǎn)工作標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、電算化，便于固定資產(chǎn)管理、清查、 登記、統(tǒng)計(jì)等工作，必須按照公司規(guī)定的分類與代碼，對固定資產(chǎn)實(shí)行編碼管理。（2）管理和核算固定資產(chǎn)必須使用計(jì)算機(jī)，固定資產(chǎn)管理和會計(jì)核算軟件必須使 用公司統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算機(jī)軟件 。（3）固定資產(chǎn)使用單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡片，反映 各類固定資產(chǎn)和每項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)分類核算。固定 資產(chǎn)卡片應(yīng)

4、以每一個(gè)獨(dú)立的固定資產(chǎn)項(xiàng)目為對象分別設(shè)置，每一對象一張卡片，并按 類別和保管使用部門排列在每張卡片中，應(yīng)詳細(xì)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī) 格型號、技術(shù)特征、使用單位、存放地點(diǎn)、啟用日期、原值、使用年限、折舊率、生 產(chǎn)廠家、負(fù)責(zé)人以及大修記錄等資料。凡發(fā)生增減變動(dòng)的，均應(yīng)據(jù)于當(dāng)月發(fā)生變化的 會計(jì)憑證為依據(jù)，建立固定資產(chǎn)卡片。當(dāng)月增減變動(dòng)的固定資產(chǎn)，不但要根據(jù)其原始 憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，而且必須在同一個(gè)月增減變動(dòng)卡片，使固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、 固定資產(chǎn)卡片相符。（4）固定資產(chǎn)的裝修費(fèi)用要單獨(dú)建立卡片賬，要注明原資產(chǎn)的名稱資產(chǎn)及卡片編 號。（5）固定資產(chǎn)要建立與卡片相對應(yīng)的實(shí)物圖片管理。4 職責(zé)4

5、.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部（1）建立和健全固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度；（2）組織固定資產(chǎn)清查工作；（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的實(shí)施監(jiān)督，包括資產(chǎn)卡片信息維護(hù)、核算盤點(diǎn)、預(yù)算實(shí) 施、申購報(bào)廢轉(zhuǎn)移審核等制度執(zhí)行。4.2 物資供應(yīng)部（1）負(fù)責(zé)公司固資比價(jià)、購買、報(bào)銷的實(shí)施（2）負(fù)責(zé)固資臺賬建立與更新，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符（固資管理編號規(guī)則樣表 見附件序號表 1）；（3）每月組織資產(chǎn)自盤，及時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部反饋異常情況，辦理固資臺賬變更信 息；（4）負(fù)責(zé)部門資產(chǎn)報(bào)廢申請的審批，毀損資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定，跟進(jìn)清理情況；（5）負(fù)責(zé)編寫資產(chǎn)編碼，監(jiān)督標(biāo)簽的粘貼情況（固資管理標(biāo)簽見附件序號表4.3 各站及各部門（1）統(tǒng)籌本站 / 本部門物資更

6、新、預(yù)算、盤點(diǎn)、申購、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等管理工作（2）作為資產(chǎn)責(zé)任人，及時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部及物資供應(yīng)部提報(bào)固資變更信息，確保 資產(chǎn)賬實(shí)相符；（3）負(fù)責(zé)部門資產(chǎn)報(bào)廢申請，配合認(rèn)定毀損資產(chǎn)責(zé)任并跟進(jìn)清理；（4）負(fù)責(zé)資產(chǎn)標(biāo)簽的粘貼，粘貼位置規(guī)范統(tǒng)一，右上角或其它顯眼位置；（5）配合相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)管理制度5 程序/ 規(guī)定要求5.1 原則原則主要內(nèi)容備注權(quán)限管理 全面管理必須納入固定資產(chǎn)體系進(jìn)行管理編號管理公司進(jìn)行統(tǒng)一編號管理。財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成物資卡片及編號規(guī)則 參見附件序 號表 15.2 固定資產(chǎn)管理流程5.2.1 固定資產(chǎn)購置5.2.1.1 審批流程：流程說明：（1）申購部門填寫物資采購申請表（參見附件

7、序號表3（2）部門申請由部門負(fù)責(zé)人審批，加注站申請由安全生產(chǎn)部審批、匯總統(tǒng)一交 由規(guī)劃計(jì)劃部審核，總經(jīng)理審批。（3）審批通過后，申請部門將申請表提交物資供應(yīng)部匯總，比價(jià)，采購。（參見 附件序號表 3 匯總表）（4）統(tǒng)一采購一次性采購金額超 5 萬的，需由總經(jīng)理審批。 審核部門負(fù)責(zé)人 審批 開始經(jīng)辦人審批 審核 申購部門規(guī)劃計(jì)劃部總經(jīng)理物資供應(yīng)部招標(biāo) / 比價(jià) 采購 結(jié)束 YNY（5）本部門同類物資有閑置品或公司內(nèi)可調(diào)配使用的，優(yōu)先處置閑置品或內(nèi)部調(diào) 撥使用，原則上不予重新購置。5.2.1.2 嚴(yán)禁出現(xiàn)先行購買，后補(bǔ)申購、比價(jià)等報(bào)批手續(xù)的情況5.2.1.3 單次集中采購金額較大的，需由總經(jīng)理審批

8、5.2 房屋建筑物增加 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購和土建、 安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的合同管理制度執(zhí)行，所有固定資產(chǎn)采購和施工 合同必須報(bào)安全生產(chǎn)部、綜合部、市場部、物資供應(yīng)部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案執(zhí)行。房屋建筑物的增加或原有房屋建筑物的改、擴(kuò)、建及裝修，按金額權(quán)限由工程部 / 行政事務(wù)部按照規(guī)定申報(bào)計(jì)劃報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，相關(guān)部門提交工程預(yù)算和相關(guān)材料 劃財(cái)務(wù)部審核。工程完工后，提交工程決算和相關(guān)資料，以便辦理交工、驗(yàn)收、轉(zhuǎn)資 手續(xù)。5.2.3 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程5.2.3.1 本站/ 本部門內(nèi)部轉(zhuǎn)移由內(nèi)部協(xié)調(diào)，將變更信息報(bào)物資供應(yīng)部備案。5.2.3.2 跨部門

9、轉(zhuǎn)移流程 公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)、租出部分固定資產(chǎn)、組建后新增的固定資產(chǎn)（包括 從外單位購回還沒有使用的）等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。流程說明：（1）轉(zhuǎn)出部門與轉(zhuǎn)入部門物資責(zé)任人對實(shí)物進(jìn)行確認(rèn)，轉(zhuǎn)出部門提交固資轉(zhuǎn)移 調(diào)撥單一式四份（參見附件序號表 4）（2）部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)出部門將固資轉(zhuǎn)移調(diào)撥單交計(jì)劃財(cái)務(wù)部、物資供 應(yīng)部留存（3）物資供應(yīng)部監(jiān)督實(shí)物轉(zhuǎn)移情況，并及時(shí)變更固資臺賬（4）計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，調(diào)整固資卡片（ 5）固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的 10-20 日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上賬、下賬、 折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行賬務(wù)處理。（6）

10、調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提時(shí)間按國家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提 折舊，調(diào)入單位在入賬后的次月續(xù)提折舊。（7）固定資產(chǎn)對外租賃，必須報(bào)公司總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)， 不得低于該資產(chǎn)的折舊費(fèi)。責(zé)任人認(rèn)定 NYN責(zé)任人認(rèn)定監(jiān)督實(shí)物轉(zhuǎn)移，變更臺帳5.2.3.3 嚴(yán)禁出現(xiàn)跨部門 / 站資產(chǎn)自行轉(zhuǎn)移，擾亂資產(chǎn)管理安全。出現(xiàn)私自轉(zhuǎn)移固 定資產(chǎn)的行為，第一次予以警告處分，第二次予以行政罰款 50 元；如果由于私自轉(zhuǎn)移 固定資產(chǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)丟失的本著誰轉(zhuǎn)移誰負(fù)責(zé)的原則按固定資產(chǎn)采購價(jià)格的200%賠償，資產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。5.2.3.4 固定資產(chǎn)對外進(jìn)行出借、出租必需經(jīng)物資供應(yīng)部、財(cái)務(wù)審核后方可。任

11、何 個(gè)人、部門非經(jīng)部門報(bào)批不允許出借、出租固定資產(chǎn)。5.2.3.5 員工離職或調(diào)崗需及時(shí)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)5.2.4 固定資產(chǎn)閑置5.24.1 閑置資產(chǎn)是指公司擁有的具備使用價(jià)值，已閑置 3 個(gè)月以上預(yù)計(jì)半年不再 使用的固定資產(chǎn)。為減少固定資產(chǎn)資金占用，發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效益，處置方式主要 有調(diào)配、出售、置換等。5.2.4.2 閑置資產(chǎn)由使用部門申請經(jīng)物資供應(yīng)部同意，按季專管備案。在部門進(jìn)行 固資購置時(shí)首先考慮閑置資產(chǎn)。5.2.4.3 固定資產(chǎn)出售，按公開競價(jià)和協(xié)議轉(zhuǎn)移方式，物資供應(yīng)部、財(cái)務(wù)評估確定， 出售審批同購置權(quán)限，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部收款后方可調(diào)出公司，同時(shí)將相關(guān)手續(xù)交財(cái)務(wù)進(jìn) 行賬務(wù)處理。5.2.5

12、固定資產(chǎn)處置 固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損、對外投資、非貨幣性資 產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。固定資產(chǎn)處置需上報(bào)歸口管理部門，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后方 可實(shí)施。5.2.5.1 閑置固定資產(chǎn)的管理 各公司每年進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)后，從經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng) 及時(shí)予以整理，填寫閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表，報(bào)歸口固定資產(chǎn)管理部門，歸口固 定資產(chǎn)管理部門提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，以提高固定資產(chǎn)利用率。5.2.5.2 報(bào)廢依據(jù)：應(yīng)以使用功能為依據(jù)，符合以下標(biāo)準(zhǔn)之一的可申請報(bào)廢：（ 1 ） 已提足折舊，并且主要功能喪失、退化、零部件損耗，恢復(fù)其原有功能的再投入超過 其重置價(jià)值 1

13、/3 以上的。（ 2）因超強(qiáng)度使用、自然損耗等原因造成性能老化、事故頻 發(fā)（有相關(guān)技術(shù)鑒定）無法正常使用，恢復(fù)其原有功能的再投入超過其重置價(jià)值 1/3 以上的。（ 3）長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的。4由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的。（ 5）已經(jīng)不能再帶來經(jīng)濟(jì)效益的。5.2.5.3 報(bào)廢流程：流程說明：（1）申請人填寫固資報(bào)廢申請單一式三份（參見附件序號表5（2）根據(jù)報(bào)廢物資分類，實(shí)物需提交相應(yīng)鑒定部門鑒定，生產(chǎn)類物資由安全生產(chǎn) 部負(fù)責(zé)鑒定，辦公類物資由行政事務(wù)部并提出處理方案。（3）鑒定部門簽批后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、物資供應(yīng)部根據(jù)固資報(bào)廢申請單進(jìn)行賬 務(wù)處理（4）物資供

14、應(yīng)部根據(jù)鑒定部門提供的處理方式處理報(bào)廢物資，并和財(cái)務(wù)做好賬務(wù) 溝通處理。5.3 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊管理及后續(xù)支出5.3.1 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)5.3.1.1 固定資產(chǎn)一般按歷史成本計(jì)價(jià)，在以下特殊情況下，對入賬的固定資產(chǎn)可 以調(diào)整：（1）根據(jù)規(guī)定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；賬務(wù)處理 結(jié)束 開始 經(jīng)辦人申請部門鑒定部門物資供應(yīng)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)審批YN實(shí)物處理，臺帳銷賬（2）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備；（3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；（5）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值錯(cuò)誤。5.3.1.2 固定資產(chǎn)價(jià)值構(gòu)成的具體內(nèi)容包括：（1）外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使

15、用固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可 使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi) 等。（2）自行建造固定資產(chǎn)按建造該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu) 成。包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及 應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。（3）其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值加上應(yīng)支付的 相關(guān)稅費(fèi)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn) 值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（5）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行更新改造的，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì) 入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被

16、替換部分的賬面價(jià)值扣除；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的， 應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（6）暫估入賬的資產(chǎn)是指資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)而尚未辦理竣工決算的資 產(chǎn)，自資產(chǎn)交付之日起按照工程的預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)， 并按規(guī)定核算，計(jì)提資產(chǎn)折舊。在工程竣工后要編制完成工程財(cái)務(wù)決算，并按決算調(diào) 整原暫估價(jià)值。5.3.2 公司所有固定資產(chǎn)都應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)提折舊。公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊， 采用直線法。凈殘值率按 3計(jì)算。分類綜合折舊率如下：固定資產(chǎn)分類折舊率如下：類別使用年限（年）年折舊率 %預(yù)計(jì)殘值率房屋建筑物 35-402.772.43機(jī)器設(shè)備 10-209.704.853辦公家具 519.

17、403電子設(shè)備 5-1019.409.703運(yùn)輸設(shè)備 5-1019.409.703其他 519.40-9.703公司內(nèi)同類固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)相同。5.3.3 計(jì)提折舊分類及方法5.3. 1 下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（1）房屋建筑物；（2）機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、車輛、工器具；（3）季節(jié)性停用的和大修理停用的設(shè)備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。5.3. 2 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（1）經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) ;（2）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) ;（3）破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn) ;（4）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。5.3. 折舊方法采用平均年限法（二）月折舊率

18、 =（1凈殘值率） / （使用年限 *12月折舊額 =（月初原值月初累計(jì)減值準(zhǔn)備金額 +月初累計(jì)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額月 初累計(jì)折舊月初凈殘值） / （使用年限 *12已計(jì)提折舊月份）5.3. 4 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固 定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不再計(jì)提折舊。5.3. 5 固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；毀損或提前 報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。5.3. 6 已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì) 價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估 值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。5

19、.3.4 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出5.3.4.1 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理 費(fèi)用等。后續(xù)支出的處理原則為：符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符 合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。5.3.4.2 各公司固定資產(chǎn)的更新改造支出、修理費(fèi)用等，首先要詳細(xì)填寫“固定資 產(chǎn)更新改造申報(bào)表”、“固定資產(chǎn)修理申報(bào)表”，按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用及固定資產(chǎn)更新改造，應(yīng)上報(bào)固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定小組，資產(chǎn)技 術(shù)鑒定小組根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地考查，簽署意見后，報(bào)安全生產(chǎn)部或綜合部、總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。5.4固定資產(chǎn)盤點(diǎn)5.4.1盤點(diǎn)安排部門要求內(nèi)容指標(biāo)

20、計(jì)劃財(cái)務(wù)部 1 、臺賬完整性2、條碼粘貼情況3、自盤情況4、賬實(shí)相符情況物資供應(yīng) 1、每年不少于兩次全盤2 、月度抽盤，更新臺賬5.4.2盤點(diǎn)結(jié)果處理5.4.2.1資產(chǎn)處理盤盈、盤虧：由站 / 部寫出書面報(bào)告，報(bào)物資供應(yīng)部審批，財(cái)務(wù)審核。盤盈的固定 資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；盤虧 / 報(bào)廢的固定資產(chǎn)，作固定資產(chǎn)清理 處理，清理損失在減去過失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。被盜的固定資產(chǎn)處理，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定為損失向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安 機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明； 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說明。5.4.2

21、.2 人員獎(jiǎng)懲獎(jiǎng)懲 盤點(diǎn)結(jié)果獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì) 2 、提出管理改進(jìn)建議，一經(jīng)采納給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（價(jià)值 50 元）按照規(guī)定自盤并提報(bào)盤點(diǎn)報(bào)告使用、保管良好，合理利用處罰臺賬不健全，賬實(shí)不符1、首次公告通報(bào)批評；2、連續(xù)兩次，對部門責(zé)任人罰款 50 元3、 5 個(gè)工作日內(nèi)糾正未按規(guī)定進(jìn)行自盤使用不當(dāng)造成的報(bào)廢1、通報(bào)批評，情節(jié)嚴(yán)重者按凈值或評估價(jià)處罰，30日內(nèi)處理完畢因保管不善丟失的資產(chǎn)2 、責(zé)任落實(shí)不清的由部門直接領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)連帶責(zé)任5.5 固定資產(chǎn)的減值5.5.1 對由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可 收回金額低于賬面價(jià)值的，將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)

22、 備。5.5.2 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。根據(jù)對固定資產(chǎn)的使用狀況、技術(shù)狀況 以及為公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的情況進(jìn)行分析，如果固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值， 則按估計(jì)減值額計(jì)提減值準(zhǔn)備。判斷某項(xiàng)固定資產(chǎn)是否發(fā)生減值，一般應(yīng)考慮以下因 素：（1）某項(xiàng)資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期發(fā)生較大下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使 用而引起的下跌，如購入設(shè)備的價(jià)值發(fā)生持續(xù)下跌，需要設(shè)備部門提供有關(guān)報(bào)價(jià)資料。（2）技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律等企業(yè)環(huán)境，或是資產(chǎn)的營銷市場，在當(dāng)期或近期 發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產(chǎn)生重大影響，如受到技術(shù)進(jìn)步或行業(yè)政策的限制，需要技 術(shù)部門提供相關(guān)依據(jù)。（3）有證據(jù)表明，資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或

23、實(shí)體損壞，根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門和技術(shù) 部門出具的技術(shù)鑒定依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。（4）同期市場利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額 的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所 屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。（6）其他表明固定資產(chǎn)的可收回價(jià)值低于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的情況。（7）對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：a. 長期閑置不用，在可預(yù)見的將來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) ;b. 由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn) ;c. 雖然尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn) ;d. 已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) ;e. 其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。5.5.3 資產(chǎn)負(fù)債表日對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試計(jì)算資產(chǎn)可收