財(cái)務(wù)管理制度及審批流程

1、財(cái)務(wù)室內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范亠、組織架構(gòu)圖財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門(mén)職能會(huì)計(jì)51、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、|報(bào)賬。6、正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。提供可靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見(jiàn)。編制資金計(jì)劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，提高企業(yè)效益 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保公司資金及財(cái)產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值三、崗位職責(zé)（一） 財(cái)務(wù)經(jīng)理1、受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)室日常管I理工作，定期或不定期開(kāi)展財(cái)務(wù)狀況分析工作。

2、2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度。3、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)處理工作，保證資金進(jìn)出安全。4、負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。5、負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。6、負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)等工作。7、 負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)和檢查下屬子公司的財(cái)務(wù)情況，綜合分析子公司財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果，編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。8、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、工商的關(guān)系。9、負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審查工作。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作。2、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度。3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)

3、責(zé)記賬憑證的錄入、 匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說(shuō)明。4、負(fù)責(zé)審核對(duì)各施工單位付款情況、發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)?、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)分析并為經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)信息。6、負(fù)責(zé)核對(duì)會(huì)計(jì)賬目，及時(shí)清理各項(xiàng)往來(lái)賬。7、負(fù)責(zé)及時(shí)到稅務(wù)部門(mén)辦理報(bào)稅，及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷(xiāo)發(fā)票。8、負(fù)責(zé)定期與不定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。9、負(fù)責(zé)參與財(cái)產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)。10、具體負(fù)責(zé)報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三） 出納員1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。3、認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。4、負(fù)責(zé)辦理銀行開(kāi)戶(hù)及銷(xiāo)戶(hù)工

4、作。5、及時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬 6、定期編制資金周報(bào)表及月報(bào)表 。7、負(fù)責(zé)工資核算及發(fā)放。7、定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，并盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存。8、負(fù)責(zé)部門(mén)檔案信息資料的收集、整理及歸檔。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、管理制度（一）財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、公司的財(cái)務(wù)開(kāi)支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為公司總經(jīng)理。1、預(yù)算內(nèi)一般日常性費(fèi)用開(kāi)支，先由部門(mén)內(nèi)部經(jīng)理審核，然后送至財(cái)務(wù)室審核，再由部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由總經(jīng)理審批。2、資金的劃拔、非費(fèi)用類(lèi)開(kāi)支等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由總經(jīng)理審批。3、預(yù)算外支出、特別項(xiàng)目開(kāi)支和大額開(kāi)支由總經(jīng)理辦公室會(huì)議決定后再由總經(jīng)理審批。部門(mén)經(jīng)辦人根

5、據(jù)付款、借支或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的需要，分別填制現(xiàn)金借款單 、費(fèi)用報(bào) 銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單工程款支付單等，附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的相應(yīng)合同、協(xié)議及其他 付款依據(jù)（總經(jīng)理辦公室會(huì)議紀(jì)要）等，按照規(guī)定的程序報(bào)批。（二）日常借、付款及報(bào)銷(xiāo)的管理第一條 按照誰(shuí)借款誰(shuí)歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條 日常的借、請(qǐng)款原則上當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，確因客觀原因需延期時(shí)，須事先以書(shū)面形式報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工 資，直至銷(xiāo)清全部借款。第三條 借、請(qǐng)款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個(gè)人請(qǐng)款，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān) 核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批方可。第四條 借、請(qǐng)款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序

6、辦理。若遇總經(jīng)理不在公司經(jīng)特別授權(quán)時(shí)，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財(cái)務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資無(wú)論緊急與否， 財(cái)務(wù)一概不予受理，料不全、項(xiàng)目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況， 由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。第五條 若屬進(jìn)度款的請(qǐng)款，請(qǐng)款人必須提供付款依據(jù)，并附上支付通知單，在付最后一筆款時(shí)，必須核對(duì)清賬目，且拿回發(fā)票再支付。第六條 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須真實(shí)、有效，有關(guān)費(fèi)用必須合法合規(guī)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財(cái)務(wù)不予受理。第七條 對(duì)同一事項(xiàng)的請(qǐng)款與報(bào)銷(xiāo)分開(kāi)辦理。請(qǐng)款時(shí)報(bào)批一次，持發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)須再報(bào)批一次，并附上請(qǐng)款審批單（復(fù)印件）。申請(qǐng)支票付款時(shí)，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)

7、行報(bào)銷(xiāo)審批程序。第八條 主管會(huì)計(jì)、出納員應(yīng)每月清理一次個(gè)人借款項(xiàng)目。第九條 對(duì)丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。第十條使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定1、 出差省外攜帶現(xiàn)金，部門(mén)經(jīng)理（含）以下人員每人/次原則上最高不超過(guò)10000元管理層以上人員每人/次原則上最高不超過(guò)20000元。凡超過(guò)上述限額的，應(yīng)辦理非現(xiàn) 金結(jié)算手續(xù)（總經(jīng)理特批除外）。2、 省內(nèi)開(kāi)支費(fèi)用所需現(xiàn)金，一般人員每人 /次原則上不超過(guò)3000元，部門(mén)經(jīng)理不超過(guò) 5000元。管理層以上人員每人/次原則上最多不超過(guò)10000元。凡超過(guò)上述限額， 必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總經(jīng)理

8、特批除外）。3、單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時(shí)，結(jié)算不得超 過(guò)2000元，超過(guò)2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。第十一條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評(píng)、罰款、降級(jí)、直至辭退處理。造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。第十二條請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)必須同時(shí)報(bào)送的其他資料：1、借款（轉(zhuǎn)賬）申請(qǐng)有關(guān)規(guī)定（1 ）申請(qǐng)工程款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A .工程進(jìn)度款支付通知單原件。B .工程合同，第一次付款時(shí)必須呈報(bào)。（由行政部收檔再轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)室）C 監(jiān)理公司出具的工程款支付證書(shū)。（有監(jiān)理公司的必須提供）D.項(xiàng)目部工程款支付申請(qǐng)表。E.發(fā)票。（2）申請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)、報(bào)批費(fèi)

9、用時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A. 支付通知單原件。B. 設(shè)計(jì)合同或報(bào)批費(fèi)用通知單，合同第一次支付時(shí)必須呈報(bào)（由行政部收檔再轉(zhuǎn) 至財(cái)務(wù)）C. 發(fā)票（3）申請(qǐng)物料消耗品和辦公用品款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A 支付通知單原件，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。B 采購(gòu)合同，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。C. 發(fā)票。（4）申請(qǐng)固定資產(chǎn)采購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A 物品申購(gòu)單，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同。B 購(gòu)銷(xiāo)合同（特殊情況除外）。C 總經(jīng)理辦公室會(huì)議紀(jì)要，限用于預(yù)算外或大項(xiàng)開(kāi)支必填報(bào)。D. 發(fā)票。（5 ）申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A 現(xiàn)金借款單。（6）銷(xiāo)借款（支票）或

10、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)，同時(shí)附送以下資料報(bào)批：A .差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。B .出差申請(qǐng)表。此表原則上應(yīng)先報(bào)批，屬于附送資料。C. 交通工具申請(qǐng)表。此表原則上應(yīng)先報(bào)批，屬于附送資料。D. 招待費(fèi)用申請(qǐng)表。此表原則上應(yīng)先報(bào)批，屬于附送資料。E. 車(chē)輛維修申報(bào)單。此表原則上應(yīng)先報(bào)批，屬于附送資料。F 現(xiàn)金借款單G 發(fā)票。（四）銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶(hù)的管理1、開(kāi)戶(hù)權(quán)限：銀行存、貸款的開(kāi)戶(hù)審批權(quán)為總經(jīng)理（或其授權(quán)人），其他任何人未 經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)立存、貸款賬戶(hù)，更不得以私人名義開(kāi)設(shè)存折賬戶(hù)。2、開(kāi)設(shè)賬戶(hù)， 應(yīng)由財(cái)務(wù)室提出申請(qǐng)， 分別由部門(mén)負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽批意 見(jiàn)后，方可辦理。3、投融部根據(jù)業(yè)務(wù)

11、需要開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)時(shí)， 由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)， 報(bào)總經(jīng)理 批準(zhǔn)。4、財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)各銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對(duì)過(guò)時(shí)的不需用的賬戶(hù)，要堅(jiān)決取消， 報(bào)批程序同上。5、賬戶(hù)的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理制度，設(shè)專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行管理，具體分為結(jié) 算專(zhuān)戶(hù)和費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)（含基本戶(hù)） 。（1）結(jié)算（貸款）專(zhuān)戶(hù)不得從該類(lèi)賬戶(hù)直接向外單位支付任何款項(xiàng)，原則上 只進(jìn)不出，出賬對(duì)象僅限于償還貸款及利息賬戶(hù)，款項(xiàng)來(lái)源為專(zhuān)項(xiàng)資金。（2）在建工程項(xiàng)目資金收支的專(zhuān)戶(hù)，視同獨(dú)立核算單位的賬戶(hù)實(shí)行專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)人 管理。（3）費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)包括基本賬戶(hù)、納稅專(zhuān)戶(hù)和其他代扣款費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)，由財(cái)務(wù)室統(tǒng) 一管理，6、銀行賬戶(hù)內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對(duì)公司內(nèi)銀行賬

12、戶(hù)間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審 批制度， 明確規(guī)范使用 資金內(nèi)部調(diào)撥通知單，作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手 段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù)：（ 1） 公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時(shí)，僅限投融部或財(cái)務(wù)室人員填寫(xiě)資金 內(nèi)部調(diào)撥通知單，按設(shè)定的審批程序逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)室出納負(fù)責(zé)辦理相 關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；（2）資金內(nèi)部調(diào)撥通知單由總經(jīng)理簽批后，出納按通知單內(nèi)容在規(guī)定的 銀行賬戶(hù)間及轉(zhuǎn)款時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)確無(wú)誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；（3）公司資金對(duì)外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù)；（4）公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù)。 第二條 銀行印鑒的管理1

13、、銀行印鑒由法人公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表、總經(jīng)理代表章組成。2、銀行印鑒分開(kāi)保管，相互制約。其中：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人代表章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 或其指定人保管。法人公章、總經(jīng)理代表章由行政部負(fù)責(zé)人或其指定人保管。3、在使用印鑒章時(shí)，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)） ，方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。第三條 銀行支票的管理1、銀行支票一般有銀行現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證等。2、銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)買(mǎi)并負(fù)責(zé)保管和使用。3、銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開(kāi)出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù) （ 詳見(jiàn)請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)審批程序流程） 。填寫(xiě)支票應(yīng)規(guī)范

14、：日期、對(duì)應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi) 容必須填寫(xiě)清楚，錯(cuò)時(shí)應(yīng)蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。4、開(kāi)出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。第四條 貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定1、公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由投融部提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核 準(zhǔn)后，再報(bào)總經(jīng)理審批。2、公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保或互保。公司為聯(lián)營(yíng)、合資單位作貸款擔(dān)保， 必須取得聯(lián)營(yíng)、合資對(duì)方的反擔(dān)?；颉肮矒?dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書(shū)” 。第五條 資金收入的管理1 、收款由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。（1）所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。（2）為確保資金的安全、快捷，對(duì)于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時(shí)支付” 入

15、賬。（ 3） 對(duì)于由客戶(hù)直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專(zhuān)戶(hù)當(dāng) 日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對(duì)，予以確認(rèn)。（4）現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存指定銀行結(jié)算專(zhuān)戶(hù)，原則上不得坐支。對(duì)于特殊需要，存入 存折賬戶(hù)的現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（5）對(duì)于銀行匯票 , 需經(jīng)專(zhuān)業(yè)銀行驗(yàn)證無(wú)誤，方可接收。2、貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單（1）為保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性，貨款到賬的確認(rèn)，原則 上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶(hù)提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用 電話(huà)查詢(xún)、網(wǎng)上銀行查詢(xún)和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行。（2）經(jīng)財(cái)務(wù)出納、會(huì)計(jì)審核簽字確認(rèn)貨款到賬后，方可在銷(xiāo)售單據(jù)上簽注“收 款專(zhuān)用章”，交相關(guān)部門(mén)辦理提貨

16、手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足 夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行。（3）財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí)，對(duì)審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變 更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報(bào)告出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫(kù)存日?qǐng)?bào)，主管會(huì)計(jì) 每月應(yīng)與出納核對(duì)銀行存款、 現(xiàn)金收支賬目及余額， 并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送相關(guān) 報(bào)表。（五）費(fèi)用管理制度第一條 差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見(jiàn)行政部相關(guān)管理規(guī)定）第二條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定1、所有報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：（ 1）物資采購(gòu)（包括辦公用品）報(bào)銷(xiāo)必須附有物品申購(gòu)單（ 2 ）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附有 出差申請(qǐng)單，如外出培

17、訓(xùn)學(xué)習(xí)的應(yīng)附行政部 來(lái)文閱辦單 總經(jīng)理審批復(fù)印件及培訓(xùn)文件。（ 3）所有需對(duì)外支付的款項(xiàng)，必須先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核，才能逐級(jí)向上申報(bào)審批。 2、各部門(mén)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù), 避免積壓?？缭聢?bào)銷(xiāo)每人每月只能報(bào)銷(xiāo)一次，填寫(xiě)一張費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（銷(xiāo)借款與無(wú)借款一并填寫(xiě)） ；3、各部門(mén)在請(qǐng)款、簽定合同等事項(xiàng)時(shí)，事先應(yīng)征詢(xún)財(cái)務(wù)室意見(jiàn)，確認(rèn)費(fèi)用歸屬單位， 并正確填制審批單據(jù)。4、報(bào)銷(xiāo)或申請(qǐng)付款時(shí)必須提供合法有效的原始單據(jù)：（ 1 ）申請(qǐng)付款時(shí)需提供發(fā)票后方能付款；（ 2 ）支付進(jìn)度款項(xiàng)目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）；（ 3 ）發(fā)票必須真實(shí)、有效。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其

18、它企業(yè)、商店開(kāi) 出的收據(jù)均無(wú)效；（ 4 ）特殊情況不能提供發(fā)票者：政府部門(mén)、電信、供水、供電公司，可先行付款后提 供發(fā)票；其它單位一律不得先付款后補(bǔ)發(fā)票。如確需先付款者，需請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)加批。（ 5 ）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書(shū)機(jī)訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報(bào)銷(xiāo) 單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時(shí)，按費(fèi)用類(lèi)別，多分幾張報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財(cái)務(wù)室予以退還（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制遵循以下原則：1、實(shí)行錢(qián)賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會(huì) 計(jì)管理總賬、明細(xì)賬，

19、但不能經(jīng)管貨幣資金收支。2、實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開(kāi)具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會(huì)計(jì)人員保管印鑒章， 出納員開(kāi)具支票后（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票） ，由保管印鑒章人員審核無(wú)誤后， 加蓋印鑒章。3、保證貨幣資金入賬及時(shí)性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。4、保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫(kù)，也不得用 白條子抵充貨幣資金。5、保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，當(dāng)天來(lái)不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險(xiǎn)箱， 金額較大時(shí)必須派人值勤。所有支票也必須存入保險(xiǎn)箱。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，出納員

20、應(yīng)每天盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找 未達(dá)賬的原因。6、貨幣資金管理實(shí)行“五不準(zhǔn)”的原則（1）不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。（2）不準(zhǔn)私自利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。（3）不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個(gè)人的儲(chǔ)蓄方式存款。（4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（5）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。第三條 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。無(wú)論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會(huì)計(jì)記錄對(duì)出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督，控制程序如下：1、發(fā)票、收據(jù)實(shí)行聯(lián)號(hào)控制，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記 領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用號(hào)碼、 領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須

21、進(jìn)行收據(jù)銷(xiāo)賬處理 發(fā)票必需由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定的專(zhuān)人開(kāi)具，會(huì)計(jì)必須對(duì)用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查 其號(hào)碼是否齊全，有無(wú)套空填寫(xiě)，有無(wú)涂改痕跡等。2、收款時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng) （1）公司收到任何款項(xiàng)都必須出具收據(jù)（錢(qián)貨兩清時(shí)，銷(xiāo)售發(fā)票可以替代收據(jù)） （2）收款確認(rèn)無(wú)誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。開(kāi)具時(shí)必 須復(fù)寫(xiě)，不得隨意更改和套空寫(xiě)。3、各種收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門(mén)或其他部門(mén)的人員直接向客 戶(hù)收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門(mén)人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員收取貨款。4、出納員每天根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對(duì)

22、無(wú)誤后，將收款 憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四條 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購(gòu)材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨 幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國(guó)家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開(kāi)具支票通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。3、對(duì)商品采購(gòu)款的支出，投融部門(mén)應(yīng)先報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，簽訂采購(gòu)合同，按規(guī)定程序確認(rèn)審批后，方可到出納員處領(lǐng)款或報(bào)銷(xiāo)， 出納員對(duì)要支付的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審查， 無(wú)誤后，才可支付貨款。4、對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序，出納員應(yīng)對(duì)費(fèi)用審批 手續(xù)、原始憑證各要件審

23、核無(wú)誤后，方能支付款項(xiàng)。5、對(duì)于固定資產(chǎn)的支出，必須按投融部管理的要求進(jìn)行申購(gòu)審批，在取得完備的 審批手續(xù)后，方能辦理付款。6、對(duì)于在建工程、長(zhǎng)期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書(shū)的復(fù)印件、總經(jīng)理辦 公室會(huì)議紀(jì)要。必須有專(zhuān)人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?、對(duì)于個(gè)人借款的控制，嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報(bào)銷(xiāo)審批程序，月末按制 度規(guī)定扣回欠款，嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時(shí)登記入賬，核對(duì)無(wú)誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。9、對(duì)于不合法的付款憑證，財(cái)務(wù)部室有權(quán)拒絕支付。第五條 貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)與收支存報(bào)表制度1、出納員

24、應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬，并結(jié)出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)周報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)周報(bào)，并與實(shí)際 庫(kù)存、存款進(jìn)行核對(duì)。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)月報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)月報(bào)，并分別與 會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對(duì)。4、會(huì)計(jì)每月對(duì)出納員的現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行明細(xì)賬 進(jìn)行勾對(duì)，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（七）固定資產(chǎn)管理制度第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類(lèi)編號(hào)、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào) 撥、抵押、出售、報(bào)廢處理、盤(pán)點(diǎn)等事項(xiàng)，均依

25、本規(guī)定處理。第三條 本規(guī)定所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值較高的實(shí)物資產(chǎn)（必 要時(shí)可以單項(xiàng)購(gòu)價(jià)在 2000 元以上來(lái)確定），包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備及機(jī)械 裝置、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。使用年限 在兩年以下，不具運(yùn)營(yíng)性且單位價(jià)值較低的、或非附屬設(shè)備的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計(jì)入費(fèi)用（必要時(shí)可以單項(xiàng)購(gòu)價(jià) 2000 元以下來(lái)確定）。財(cái)務(wù)室依實(shí)際 情況制訂固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄，并根據(jù)實(shí)際情況的變化進(jìn)行調(diào)整，上報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)室作為價(jià)值管理部門(mén)，投融部任作為實(shí)物管理部門(mén)。資產(chǎn)管理編 號(hào)及分類(lèi)目錄、類(lèi)別，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制定，其管理細(xì)則由投融

26、部負(fù)責(zé)制訂，并報(bào) 財(cái)務(wù)室、行政部。對(duì)于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門(mén)，如物業(yè)管理部，要單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)備查 簿，并與投融部登記臺(tái)賬定期核對(duì)，并接受投融部的管理。第五條 財(cái)務(wù)室除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各 項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值及使用變動(dòng)狀況，各部門(mén)建立固定資產(chǎn)登記簿及臺(tái)賬。16第六條 固定資產(chǎn)分類(lèi)編號(hào)目錄由財(cái)務(wù)室印發(fā)各使用部門(mén)，增加的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)室編號(hào) 后填入資產(chǎn)驗(yàn)收單內(nèi)，并由投融部粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號(hào)印記 于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門(mén)填寫(xiě)申購(gòu)表（即物品申購(gòu)單 ），先送投融部核實(shí)， 無(wú)法內(nèi)部調(diào)配時(shí)，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交

27、投融部實(shí)施。第八條 請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、性能、預(yù)估單價(jià)、 數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第九條 請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由投融部組織有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收；新增固定資產(chǎn)的 重要技術(shù)文件（原件）送行政部歸檔保存。未辦理驗(yàn)收手續(xù)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)不得入賬。第十條 投融部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿，及時(shí)記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)室核對(duì)資料，保持資料的一致性。第十一條 未經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資 產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十二條 物業(yè)管理部與其他部門(mén)之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

28、，經(jīng)投融部經(jīng)理批準(zhǔn)后，由投融部 填具資產(chǎn)調(diào)撥單，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門(mén)簽認(rèn)后，原件留投融 部存查并登記臺(tái)賬，復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理登記手續(xù)及存查；物業(yè)管理部以外 的其他部門(mén)之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無(wú)須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)投融部批準(zhǔn)后調(diào)撥即 可，但投融部需要登記備查簿。第十三條 固定資產(chǎn)交由外部送修時(shí)， 由資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)一式兩聯(lián) 資產(chǎn)送修報(bào)告單， 車(chē)輛維修單獨(dú)填寫(xiě)車(chē)輛維修申報(bào)單 ，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修 手續(xù)，送修單存財(cái)務(wù)室保存，修復(fù)返回時(shí)核對(duì)。第十四條 凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個(gè)別零部 件、排除故障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。固定資

29、產(chǎn)的日常 修理工作由使用部門(mén)在按季分月制訂的維修計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理或其授 權(quán)人審批后， 由投融部或委托使用單位具體組織實(shí)施及檢查驗(yàn)收工作。凡是 機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)，改變使用功能或?qū)C(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分 更換主要部件，房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修 理工程。技改工程和大修工程由使用部門(mén)在年度計(jì)劃內(nèi)按季組織實(shí)施，項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)包括：項(xiàng)目進(jìn)行方式（自改、自修或出包） 、計(jì)劃進(jìn)度、技術(shù) 組織準(zhǔn)備、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)效益、效用分析比較等。工程進(jìn)行修理期間，使18用部門(mén)應(yīng)做好記錄，完工后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗(yàn)收。第十五條 建筑物、汽車(chē)等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證，由投融部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)

30、登記、過(guò)戶(hù)、變更等事項(xiàng)。第十六條 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條 損耗無(wú)法修理或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)，廢棄不用的固定資產(chǎn)，無(wú)利用價(jià)值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn)， 閑置的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由投融部填具固 定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，注明減損原因及擬具處理意見(jiàn)后，送財(cái)務(wù)室簽核，經(jīng)逐級(jí) 批準(zhǔn)后，原件由投融部存查并登記固定資產(chǎn)登記簿及卡片，復(fù)印件依核準(zhǔn)意見(jiàn)會(huì)同有關(guān)部門(mén)處理后，連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)室據(jù)以處理賬務(wù)，并辦理報(bào)廢及解除保險(xiǎn)等手續(xù)。若有殘值材料需交庫(kù)的，待殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái) 務(wù)室登記固定資產(chǎn)處理?yè)p益。出售的固定資產(chǎn)價(jià)值收入及清理費(fèi)用支付按有 關(guān)規(guī)定向財(cái)務(wù)室辦理有關(guān)款項(xiàng)收付款審批

31、手續(xù)。第十八條 投融部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)，每年進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)的組織工作、盤(pán)點(diǎn)辦法、程序按照財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理辦法執(zhí)行。第十九條 盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)物的具體數(shù)量分別填列資產(chǎn)盈虧處理申報(bào)表 ，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)盈盤(pán)虧原因，由盤(pán)點(diǎn)部門(mén)提出處理建議，經(jīng)使用部門(mén)和投融部門(mén)簽字認(rèn)可，并送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行價(jià)值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào) 總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批再交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。（八） 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度第一條 為加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全完整，特制訂本制度。第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍下列資產(chǎn)：1、存貨盤(pán)點(diǎn)：指庫(kù)存商品、原材料、包裝物、輔料、產(chǎn)成品、半成品、委托加工 物資、委托代銷(xiāo)商品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)成品等倉(cāng)庫(kù)、各部門(mén)

32、所保管物品及寄放在外部 的存貨。2、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：指房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備及裝置設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)備、辦公用品、 生產(chǎn)器具、儀器等。3、低值易耗品盤(pán)點(diǎn)：指不列入固定資產(chǎn)而以費(fèi)用報(bào)支的設(shè)備、辦公用品、工具、 器具、儀器等。第三條 盤(pán)點(diǎn)方式及時(shí)間1、月末盤(pán)點(diǎn)。每月最后一日2、半年盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)日為 6 月 30 日3、年終盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)日為 12 月 31 日。4、如遇特殊情況，具體盤(pán)點(diǎn)日期需要發(fā)生變更的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第四條 人員及職責(zé) 為辦理盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、復(fù)盤(pán)人、協(xié)盤(pán)人。1、盤(pán)點(diǎn)人由投融部門(mén)指派非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)初盤(pán)工作；盤(pán)點(diǎn)人將初盤(pán)結(jié)果記 錄在盤(pán)點(diǎn)表上。2、復(fù)盤(pán)人由財(cái)務(wù)部門(mén)或指派人員擔(dān)任

33、，根據(jù)初盤(pán)結(jié)果負(fù)責(zé)復(fù)盤(pán)工作等。3、協(xié)盤(pán)人由實(shí)物具體管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)的料品擺放、搬運(yùn)工作等。4、年終盤(pán)點(diǎn)原則上由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任總指揮，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織工作，盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中 的一切事宜必須接受總指揮的調(diào)遣安排。第五條 年終全面盤(pán)點(diǎn)1、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知和盤(pán)點(diǎn)方案，通知投融部門(mén)準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)，于盤(pán)點(diǎn)前5 天將盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃分送盤(pán)點(diǎn)部門(mén)和人員。盤(pán)點(diǎn)通知包括盤(pán)點(diǎn)日期、人員配置及注意事項(xiàng)。2、盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料或出貨外，應(yīng)暫停收發(fā)工作，盤(pán)點(diǎn)期間所需用料，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前1 天辦理完畢。3、年終盤(pán)點(diǎn)原則上采取全面盤(pán)點(diǎn)的方式。4、盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采用精確的計(jì)量器具，避免主觀的目測(cè)方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由實(shí)物管理人和 記錄人或監(jiān)盤(pán)人確

34、定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。5 、 初盤(pán)時(shí)由盤(pán)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳細(xì)記錄一式二份盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并于盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行 時(shí)編列流水號(hào)碼，經(jīng)復(fù)盤(pán)人復(fù)核無(wú)誤后，由盤(pán)點(diǎn)人和復(fù)盤(pán)人共同簽名，如有更改， 應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。6、 盤(pán)存單一式兩份，一份留存自存，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)，核算盤(pán)點(diǎn)盈虧數(shù)量和金 額第七條 注意事項(xiàng)1、所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)必須深入了解。2、所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)物都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。3、盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、表格內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)才有效，否則要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。4、所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)的確實(shí)資料為據(jù)，不得猜想

35、或偽造數(shù)據(jù)記錄。5、盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受財(cái)務(wù)總監(jiān)的指揮監(jiān)督。6、盤(pán)點(diǎn)終了由各組盤(pán)點(diǎn)人員向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后可離開(kāi)崗位。第八條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告及賬務(wù)處理1、 投融部門(mén)應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后 3 日內(nèi)將一式三份盤(pán)點(diǎn)報(bào)告（包括盤(pán)點(diǎn)表，資產(chǎn)盈虧處理 申報(bào)表及處理意見(jiàn)等）呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，待逐級(jí)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。2、盤(pán)盈盤(pán)虧金額即時(shí)調(diào)整當(dāng)期盤(pán)存資產(chǎn)科目及暫記科目，待依規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后，列入 批準(zhǔn)期損益。但年終盤(pán)點(diǎn)盈虧應(yīng)列入當(dāng)期損益項(xiàng)目。第九條 盤(pán)盈盤(pán)虧處理1、 如因漏記、錯(cuò)記、錯(cuò)算、未結(jié)賬或賬面記載不清而造成賬實(shí)不符，對(duì)記賬人員應(yīng)視 情節(jié)輕重給予處分。2、財(cái)物管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)報(bào)送

36、領(lǐng)導(dǎo)處：（ 1 ）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者。（ 2）對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、出借或損壞不報(bào)告者。（ 3 ）未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失財(cái)物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。（九）會(huì)計(jì)工作交接制度第一條 為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性、正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn) 行，特制定本制度。第二條 1、會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)工作交接，沒(méi)有辦理交接手續(xù)不 得調(diào)動(dòng)或離職。2、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作，需要接替或代理的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或崗位負(fù)責(zé)人 須指定專(zhuān)人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。3、臨時(shí)離職或其他因病不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人委 托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他 有關(guān)資料的真實(shí)性，完整性承擔(dān)法律責(zé)任。第三條 辦理會(huì)計(jì)交接的基本程序1、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接前，必須做好以