會計制度設計01任務-簡單題

1、簡答題：1、在我國財政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前，曾經出現(xiàn)過一些企業(yè)資產負債表和利潤表表上信息均佳的企業(yè)，最后企業(yè)卻因現(xiàn)金流停滯而導致破產，你認為原因何在？現(xiàn)金流量表的設計內容？現(xiàn)金流量表的設計和其他主表設計有何聯(lián)系和區(qū)別？答：現(xiàn)金流是支持企業(yè)運轉的重要基礎?，F(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)經營、籌資和投資獲取現(xiàn)金的情況，而通常情況是企業(yè)經營是企業(yè)主要獲取現(xiàn)金的常規(guī)方式且屬于可持續(xù)，籌資和投資獲取現(xiàn)金受到更多制約，不屬于常規(guī)方式。現(xiàn)金流量不足會直接導致企業(yè)無法正常運轉，無法償還債務，從而導致企業(yè)破產倒閉?，F(xiàn)金流量表主表部分反映企業(yè)通過經營、籌資和投資活動獲取現(xiàn)金的情況，附表部分以利潤表為基礎，扣除非經營

2、活動獲取的現(xiàn)金，以及不產生現(xiàn)金的項目后，得出企業(yè)經營活動獲取的現(xiàn)金，與主表部分經營活動獲取的現(xiàn)金額相符。現(xiàn)金流量表主表部分獲取的現(xiàn)金總額與資產負債表現(xiàn)金項目期末與期初差額相同，即企業(yè)一定會計期間獲取的現(xiàn)金增量額，附表部分與利潤表和資產負債表相關項目有較強的關聯(lián)性。2、請閱讀企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則應用指南，并指出他們各自的作用是什么？企業(yè)會計準則體系的作用：1、提高會計信息質量、維護社會經濟秩序2、強化了對信息供給的約束，有利于社會公眾作出決策3、有利于完善市場經濟體制4、能促使上市公司提高會計質量，更好地保護投資者的利益會計準則應用指南的作用：1、進一步詮釋準則的含義與概念2、對相關難點進

3、行講解3、詳細解釋了新的會計科目等，提高會計信息質量4、有利于內部控制的建設，有利于完善公司的治理結構，有利于提高企業(yè)管理水平要求：請說出下面資料中某單位的會計電算化制度是否健全？需要補充哪些具體內容？（與教材相關內容完全一致視為零分）資料：一、崗位責任制總會計師。全面負責會計業(yè)務工作。會計主管。負責管理會計日常工作。憑證編制人員。負責原始憑證的審查和手工會計憑證的編制工作，保證憑證編制的正確性完整性。憑證審核人員。負責對原始憑證和記賬憑證進行合法性、正確性和完整性的審核工作，保證憑證的合法性、正確性和完整性。出納員。負責銀行存款與現(xiàn)金的收、支核算、以及與銀行對賬的工作。系統(tǒng)管理員。負責系統(tǒng)軟

4、、硬件的正常運行，負責系統(tǒng)運行環(huán)境的設置，系統(tǒng)的安全與保密，系統(tǒng)的升級換代以及其它有關系統(tǒng)的管理工作。系統(tǒng)維護員。負責硬件設備和軟件設備的維護工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員保證系統(tǒng)的正確運行。會計檔案和磁性介質上（軟盤）的會計檔案的保管工作，報表等會計檔案的分送工作以及會計檔案的調閱工作。二、操作管理制度未經培訓合格者不符上機操作。規(guī)定操作人員使用權限，由系統(tǒng)管理員或者會計主管給每個操作人員設置使用權限密碼。操作人員必須按照規(guī)定的操作規(guī)程進行工作。操作人員必須進行上機登記，填寫上機時間、使用情況、機器狀況以及故障處理辦法等內容。操作人員不能擅自修改憑證的錯誤，發(fā)現(xiàn)錯誤應立即報告會計主管或憑證編制人員。操

5、作人員應及時做好數(shù)據備份工作。所有軟盤使用前必須首先進行病毒檢測，確保無病毒后方能使用。操作人員不得任意改變系統(tǒng)工作環(huán)境。三、系統(tǒng)維護制度機房內硬件必須指定專人負責。機房內硬件由系統(tǒng)維護員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題的硬件應及時修理或更換。軟件維護由專人負責，非指定軟件維護人員不得從事軟件維護工作。重大軟件維護項目應事先報請會計主管和系統(tǒng)管理員批準經同意后才能進行維護。作好詳細維護記錄。系統(tǒng)參數(shù)，包括系統(tǒng)運行環(huán)境、系統(tǒng)賬的套數(shù)、會計科目、使用權限等不得隨意變動，若確需變動、應事先報請會計主管和系統(tǒng)管理員批準。答：一、不健全。二、需要補充機房管理制度和會計檔案管理制度。具體為：機房管理制度：未經許可，非機房工作人員不得隨意進入機房。保持機房清潔，經常打掃各種設備上的塵埃。嚴禁在機房吸煙、亂扔果殼紙悄等雜物。未經許可，不得在財會專用機上運行其他軟件。如遇停電或者離開機房，關掉一切用電器電源。不得隨意帶軟盤進入機房。會計檔案管理制度：會計檔案包括以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿和會計報表、存儲在磁性介質上的會計數(shù)據以及與會計軟件系統(tǒng)有關的文檔、結構圖、流程圖和源程序等。及時收集各種會計檔案、并作好收集記錄。嚴格執(zhí)行會計