對(duì)公客戶(hù)經(jīng)理讀書(shū)筆記

1、1. RAROC ( Risk Adjusted Return on Capital )即風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益，是由銀行家信托公司( Banker Trust )于20 世紀(jì) 70 年代提出來(lái)的，其最初的目的是為了度量銀行信 貸資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)。2. 商業(yè)銀行的資本，包括核心資本和附屬資本。核心資本的來(lái)源 核心資本的來(lái)源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤(rùn)等方式。核心資本的構(gòu)成 核心資本是金融機(jī)構(gòu)可以永久使用和支配的自有資金，其構(gòu)成如下：(1)實(shí)收資本。實(shí)收資本是指已發(fā)行并完全繳足的普通股和永久性非累積優(yōu)先股，這 是永久的股東權(quán)益。包括國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本(2) 資本公積 (3)盈余公積

2、(4)未分配利潤(rùn) (6) 儲(chǔ)務(wù)賬戶(hù) (7)公開(kāi)儲(chǔ)備。包括股票發(fā)行溢價(jià)、保留利潤(rùn)、 普通準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值等。3. 進(jìn)口代付是一種融資方式，付款人如有融資需求，可在付款日前通過(guò)其辦理業(yè)務(wù)的銀行 (開(kāi)證行，代收行或匯出匯款銀行)向提供此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銀行(代付行)詢(xún)價(jià)。雙方協(xié)商 一致后，在付款日由代付行先行墊付款項(xiàng)向收款人付款。待代付到期日，再由付款人將 應(yīng)付款項(xiàng)、利息和相關(guān)銀行費(fèi)用償還給代付行的一種業(yè)務(wù)模式。4. 流動(dòng)比率：代表企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的綜合能力。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)十流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)比率越低，則意味著企業(yè)短期償債能力不強(qiáng)，但如果比率過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)可 能不善舉債經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)者過(guò)于保守

3、，將導(dǎo)致企業(yè)短期資金的利用效率較差。速動(dòng)比率代表企業(yè)以速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的綜合能力。速動(dòng)比率通常以(流動(dòng)資產(chǎn)一存貨)十流動(dòng)負(fù)債表示，速動(dòng)資產(chǎn)是指從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除變現(xiàn)速度最慢的存貨等資 產(chǎn)后，可以直接用于償還流動(dòng)負(fù)債的那部分流動(dòng)資產(chǎn)。但也有觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)以(流動(dòng)資 產(chǎn)一待攤費(fèi)用一存貨一預(yù)付賬款)十流動(dòng)負(fù)債表示。這種觀點(diǎn)比較穩(wěn)健。由于流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨變現(xiàn)能力較差；待攤費(fèi)用是已經(jīng)發(fā)生的支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢(xún)?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用，根本沒(méi)有變現(xiàn)能力；而預(yù)付賬款意義與存貨等同，因此，這三項(xiàng)不包括在速動(dòng)資產(chǎn)之內(nèi)。由此可見(jiàn)，速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更能表現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的短 期償債能力。一般經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為：流動(dòng)

4、比率在2：1 比較適當(dāng)，而速動(dòng)比率則為 1：1。這兩項(xiàng)指標(biāo)都是從靜態(tài)分析的角度反映了企業(yè)短期的償債能力。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，分析企業(yè)短期償債能力是非常重要的。因?yàn)槠髽I(yè)只有具備足夠的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)償還債務(wù)，才能夠保證債權(quán)人的資金安全，使企業(yè)的信貸管理步入良性循環(huán)的軌道。企業(yè)的投資者則可以通過(guò)這些指標(biāo)來(lái)識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞，進(jìn)一步判斷企業(yè)在市場(chǎng)中具有的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。當(dāng)然，在使用該指標(biāo)時(shí)還要注意，速動(dòng)比率和流動(dòng)比率只是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的狀態(tài)，孤立地分析靜態(tài)指標(biāo)，會(huì)片面理解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，影響對(duì)企業(yè)短期償債能力的正確評(píng)價(jià)。分析企業(yè)短期償債能力同時(shí)還應(yīng)結(jié)合其它相關(guān)因素綜合分 析，如非籌資性現(xiàn)金流入

5、與流動(dòng)負(fù)債的比率、利息支付倍數(shù)等。5. 協(xié)定存款是指客戶(hù)通過(guò)與銀行簽訂協(xié)定存款合同 ，約定期限、商定結(jié)算賬戶(hù)需要保留的基本存款額度，由銀行對(duì)基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計(jì)息，超過(guò)基本存款額度的部分按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六 個(gè)月定期存款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款。中國(guó)工商銀行可與客戶(hù)簽訂單位協(xié)定存款合同，在結(jié)算賬戶(hù)之上開(kāi)立協(xié)定存款賬戶(hù)，并約定結(jié)算賬戶(hù)的額度，由銀行將結(jié)算賬戶(hù)中超額度的部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款賬戶(hù)，單獨(dú)按 照協(xié)定存款利率計(jì)息。單位應(yīng)與開(kāi)戶(hù)行簽訂協(xié)定存款合同 ，合同期限最長(zhǎng)為一年（含一年） ，到期任何一方如未提出終止或修改，則自動(dòng)延期。

6、凡申請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)工商銀行開(kāi)立協(xié)定存款賬戶(hù)的單位，須同時(shí)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“結(jié)算戶(hù) ”），用于正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算，該賬戶(hù)稱(chēng)為 A 戶(hù)，同時(shí)電腦自動(dòng)生成協(xié)定存款賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)戶(hù)）。如單位已有結(jié)算賬戶(hù)，則將原有的結(jié)算賬戶(hù)作為 A 戶(hù)，為其辦理協(xié)定存款手續(xù)。協(xié)定存款的起存金額請(qǐng)向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行咨詢(xún)。協(xié)定存款賬戶(hù)的 A 戶(hù)視同一般結(jié)算賬戶(hù)管理使用，可用于現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)支出， A 戶(hù)、B戶(hù)均不得透支，B戶(hù)作為結(jié)算戶(hù)的后備存款賬戶(hù)，不直接發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，資金不 得對(duì)外支付。每季末月二十日或協(xié)定存款戶(hù)（ B 戶(hù)）銷(xiāo)戶(hù)時(shí)應(yīng)計(jì)算協(xié)定存款利息。季度計(jì)息 統(tǒng)一于季度計(jì)息日的次日入賬；如屬協(xié)定存款合同期

7、滿(mǎn)終止續(xù)存，其銷(xiāo)戶(hù)前的未計(jì)利息 于季度結(jié)息時(shí)一并計(jì)入結(jié)算戶(hù)（ A 戶(hù)）。單位協(xié)定存款的利息計(jì)算參照人民幣活期存款的相關(guān)規(guī)定。 協(xié)定存款合同期滿(mǎn)，若單位提出終止合同，應(yīng)辦理協(xié)定存款戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)，將協(xié)定戶(hù)（B戶(hù)）的存款本息結(jié)清后，全部轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)中。結(jié)清A戶(hù)，B戶(hù)也必須同時(shí)結(jié)清。在合同期內(nèi)原則上客戶(hù)不得要求清戶(hù)，如有特殊情況，須提出書(shū)面 聲明，銀行審核無(wú)誤后，辦理清戶(hù)手續(xù)。1. 如開(kāi)戶(hù)行已開(kāi)辦通存通兌業(yè)務(wù)的，協(xié)定存款賬戶(hù)（A戶(hù)）內(nèi)資金可以在其它已聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)使用。2. 協(xié)定存款余額兩年以上（含兩年）低于起存金額的，將利息結(jié)清后，作為一 般賬戶(hù)處理，不再享受優(yōu)惠利率。3. 協(xié)定存款賬戶(hù)連續(xù)使

8、用兩年以后仍需繼續(xù)使用，須與銀行簽訂協(xié)定存款合同 。6. 經(jīng)濟(jì)學(xué)中 EVA 是 Economic Value Added 的縮寫(xiě)，意為“經(jīng)濟(jì)附加值”，又稱(chēng)經(jīng)濟(jì)利 潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值，公司每年創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值等于稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與全部資本成本之間 的差額。其中資本成本包括債務(wù)資本的成本，也包括股本資本的成本。從算術(shù)角度說(shuō)，EVA 等于稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)減去債務(wù)和股本成本，是所有成本被扣除后的剩余收入7. 資本性支出是指通過(guò)它所取得的財(cái)產(chǎn)或勞務(wù)的效益，可以給予多個(gè)會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的那 些支出。因此，這類(lèi)支出應(yīng)予以資本化，先計(jì)入資產(chǎn)類(lèi)科目，然后，再分期按所得到的 效益，轉(zhuǎn)入適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用科目。與資本性支出相對(duì)應(yīng)的是收

9、益性支出，又叫期間費(fèi)用。我 國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第二十條規(guī)定： “ 會(huì)計(jì)核算應(yīng)合理劃分收益性支出與資本性支出。 凡支出的效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年 度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出” 。會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分收益性支出與資本性支出的界 限，收益性支出指受益期不超過(guò)一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的支出，即發(fā)生該項(xiàng)支出僅僅是為 了取得本期收益；資本性支出是指受益期超過(guò)一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的支出，即發(fā)生該項(xiàng) 支出不僅是為了取得本期收益，而且也是為了取得以后各期收益。8. NRA 賬戶(hù)也可能指境外機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)。9. “銀關(guān)通 ”是中國(guó)工商銀行為進(jìn)出

10、口企業(yè)實(shí)現(xiàn)電子化報(bào)關(guān)和無(wú)紙化通關(guān)而專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)的一 項(xiàng)最新金融產(chǎn)品。它充分利用了現(xiàn)代信息技術(shù)和工商銀行強(qiáng)大的科技優(yōu)勢(shì)，將海關(guān)業(yè)務(wù) 系統(tǒng)、中國(guó)電子口岸網(wǎng)上支付系統(tǒng)和工商銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)為一體，共同為進(jìn)出口企業(yè)客 戶(hù)提供安全高效的通關(guān)繳納稅費(fèi)服務(wù)。10. 股東權(quán)益又稱(chēng)凈資產(chǎn)，即所有者權(quán)益。是指公司總資產(chǎn)中扣除負(fù)債所余下的部分，是指 股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)之和，代表了股東對(duì)企業(yè)的所有權(quán)，反映了股 東在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。11. 國(guó)內(nèi)發(fā)票融資是指境內(nèi)銷(xiāo)貨方（借款人）在不讓渡應(yīng)收賬款債權(quán)情況下，以其在國(guó)內(nèi)商 品交易中所產(chǎn)生的發(fā)票為憑證，并以發(fā)票所對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款為第一還款來(lái)源，由銀行為 其提

11、供的短期貸款。辦理國(guó)內(nèi)發(fā)票融資必須以真實(shí)、合法的交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)。12保函（letter of Guarantee ）是指銀行作為擔(dān)保人，應(yīng)商業(yè)交易一方（申請(qǐng)人）的需求，以其自身的信譽(yù)向商業(yè)交易的另一方（受益人）為擔(dān)保申請(qǐng)人的某種責(zé)任和義務(wù)的履行而作出的一種具有一定金額、期限、承擔(dān)某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償可書(shū)面付款保證。銀行保函主要用于合同履約、國(guó)際投標(biāo)、工程承包、補(bǔ)償貿(mào)易以及境外籌資等需要。銀行 可提供的保函業(yè)務(wù)分為融資性保函和非融資性保函兩大類(lèi)。融資性保函包括：融資擔(dān)保、融資租賃擔(dān)保、透支擔(dān)保、延期付款擔(dān)保等。非融資性保函包括：投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、進(jìn)口付款擔(dān)保等13. 權(quán)

12、責(zé)發(fā)生制指凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和計(jì)費(fèi)，計(jì)入利潤(rùn)表中；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。收付實(shí)現(xiàn)制是與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對(duì)應(yīng)的一種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，是以款項(xiàng)的實(shí)際收付為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，確定本期的收益和費(fèi)用業(yè)務(wù)的一種制度，又稱(chēng)為實(shí)收實(shí)付或現(xiàn)金制。即凡是本期實(shí)際收到款項(xiàng)的收益和支出的款項(xiàng)的 費(fèi)用，無(wú)論經(jīng)濟(jì)權(quán)利、經(jīng)濟(jì)權(quán)利是否應(yīng)屬于本期，均作為本期的收入和費(fèi)用處理。14. 可變現(xiàn)凈值（ NRV ）是指在日?；顒?dòng)中，以預(yù)計(jì)售價(jià)減去進(jìn)一步加工成本和預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的凈值。在可變現(xiàn)凈值計(jì)量下，資產(chǎn)按照其正常

13、對(duì)外銷(xiāo)售所能收到現(xiàn) 金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以 及相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)量。15. 國(guó)庫(kù)集中收付制度是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。 國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)由五類(lèi)帳戶(hù)體系構(gòu)成：一是財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)存款帳戶(hù)； 二是財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；三是財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的 財(cái)政零余額帳戶(hù)，用于財(cái)政直接支付和清算；四是財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè) 的預(yù)算單位零余額帳戶(hù)，用于財(cái)權(quán)授權(quán)支付和清算；五是經(jīng)政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)

14、特殊性資金專(zhuān)戶(hù)。16. 即時(shí)通是指中國(guó)工商銀行運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通訊網(wǎng)絡(luò)，為公司客戶(hù)提供的一項(xiàng)資金異地通存通兌服務(wù)。客戶(hù)辦理通存業(yè)務(wù)時(shí)（給異地賬戶(hù)存款） ，收款人必須在工行開(kāi) 戶(hù)。辦理通兌業(yè)務(wù)時(shí)（從異地賬戶(hù)付款） ，付款人必須在工行開(kāi)戶(hù)，并已與工行簽訂通 兌協(xié)議，且其所開(kāi)出的即時(shí)通付款憑證必須使用支付密碼。若要實(shí)現(xiàn)即時(shí)到賬，則收、 付款單位雙方都必須在工行開(kāi)戶(hù)。17. 投標(biāo)保函是指在招標(biāo)投標(biāo)中招標(biāo)人為保證投標(biāo)人不得撤銷(xiāo)投標(biāo)文件、中標(biāo)后不得無(wú)正當(dāng) 理由不與招標(biāo)人訂立合同等，要求投標(biāo)人在提交投標(biāo)文件時(shí)一并提交的一般由銀行出具 的書(shū)面擔(dān)保。擔(dān)保銀行的責(zé)任是：當(dāng)投標(biāo)人在投標(biāo)有效期內(nèi)撤銷(xiāo)投標(biāo)，或者中標(biāo)

15、后不能 同業(yè)主訂立合同或不能提供履約保函時(shí)，擔(dān)保銀行就自己負(fù)責(zé)付款。菲迪克（FIDIC ）條款中，投標(biāo)保證金又譯作TENDER SECURITY投標(biāo)保函是指在投標(biāo)中， 招標(biāo)人為防 止中標(biāo)者不簽定合同而使其遭受損失，要求投標(biāo)人提供的銀行保函，以保證投標(biāo)人履行 招標(biāo)文件所規(guī)定的義務(wù)： 1 、在標(biāo)書(shū)規(guī)定的期限內(nèi)，投標(biāo)人投標(biāo)后，不得修改原報(bào)價(jià)、 不得中途撤標(biāo)； 2、投標(biāo)人中標(biāo)后，必須與招標(biāo)人簽定合同并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供銀行 的履約保函。若投標(biāo)人未履行上述義務(wù)，則擔(dān)保銀行在受益人提出索賠時(shí)，須按保函規(guī) 定履行賠款義務(wù)。18. 損益類(lèi)賬戶(hù)是指按照損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的，用以具體核算和監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中 的收益和費(fèi)用、損失，以便計(jì)算確定損益的賬戶(hù)。該類(lèi)賬戶(hù)的特點(diǎn)是：其核算對(duì)象是與 損益的計(jì)算確定直接相關(guān)的；主要是用來(lái)反映企業(yè)收入和費(fèi)用。1用來(lái)反映營(yíng)業(yè)損益的賬戶(hù)和反映營(yíng)業(yè)稅的賬戶(hù)。如 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“營(yíng) 業(yè)稅金及附加” 、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶(hù)。這里的收入和費(fèi)用之間有著直接配 比或期間配比的關(guān)系。 2用來(lái)反映營(yíng)業(yè)外收支的賬戶(hù)。如 “營(yíng)業(yè)外收入” 、“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。 3用來(lái)反映所得稅的賬戶(hù)。如 “所得稅費(fèi)用 ”賬戶(hù)。