項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1、中國煤炭進(jìn)出口公司項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理細(xì)則 為認(rèn)真貫徹執(zhí)行中煤能源（集團(tuán)）公司系統(tǒng)內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，參照國有建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定、國有建設(shè)單位會計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督、規(guī)范會計(jì)行為，理順項(xiàng)目建設(shè)期間出資人與項(xiàng)目管理單位的財(cái)務(wù)關(guān)系，確立財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門之間的職責(zé)、權(quán)限、義務(wù)，結(jié)合項(xiàng)目工程建設(shè)的具體情況制定本辦法。 一、項(xiàng)目建設(shè)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 按項(xiàng)目建設(shè)單位獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，直接隸屬于進(jìn)出口公司管理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由進(jìn)出口公司委派，項(xiàng)目單位應(yīng)按照進(jìn)出口批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位配備方案配齊相關(guān)人員。 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的人員由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出，報(bào)進(jìn)出口公司批準(zhǔn)。 二、財(cái)務(wù)部的

2、基本職責(zé) 項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部門在公司分管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目單位的資金籌措、結(jié)算、支付、會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督工作?；救蝿?wù)是： 1、具體組織實(shí)施執(zhí)行國家和公司的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針政策和行政規(guī)章制度，對項(xiàng)目的全部經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理，并保證建設(shè)期內(nèi)各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行。 2、根據(jù)現(xiàn)有法規(guī)和全國統(tǒng)一的會計(jì)制度，依法規(guī)范、設(shè)置會計(jì)帳簿，進(jìn)行會計(jì)核算，并保證會計(jì)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)。必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，認(rèn)真填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。 3、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。 4、參與

3、項(xiàng)目建設(shè)概算審查工作，協(xié)助項(xiàng)目單位簽訂和執(zhí)行有關(guān)協(xié)議規(guī)定的財(cái)務(wù)條款工作。 5、及時(shí)、準(zhǔn)確地向公司資源開發(fā)管理部報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)資金使用狀況，作好項(xiàng)目所需資金的籌集工作，為項(xiàng)目建設(shè)做好資金管理和服務(wù)工作，確保資金在建設(shè)期內(nèi)的良性循環(huán)。 6、加強(qiáng)對資金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，抓好會計(jì)核算的基礎(chǔ)管理工作，建立各項(xiàng)原始記錄并登記，督促和幫助項(xiàng)目單位相關(guān)部門做好資產(chǎn)的管理、清查工作，防止國有資產(chǎn)流失。 7、及時(shí)、準(zhǔn)確地按月、季、年度報(bào)送會計(jì)報(bào)表，分別向相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，正確地反映資金使用情況。 8、推廣應(yīng)用現(xiàn)代理財(cái)管理辦法，逐步實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化管理工作。 三、項(xiàng)目資金的預(yù)算管理 1、預(yù)

4、算請示報(bào)告管理 為了對項(xiàng)目單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制和監(jiān)督，本著事前控制、事后監(jiān)督厲行節(jié)約的原則，對項(xiàng)目建設(shè)中的各項(xiàng)、各類支出實(shí)行預(yù)算控制和計(jì)劃審批制度。項(xiàng)目建設(shè)單位計(jì)劃或預(yù)算部門具體負(fù)責(zé)組織編報(bào)預(yù)算，并按月向公司資源開發(fā)管理部報(bào)送資金支付預(yù)算，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作為財(cái)務(wù)部門控制支出的依據(jù)，對因情況變化造成的預(yù)算不足，由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算的申請，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后作為財(cái)務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算的依據(jù)。 2、預(yù)算執(zhí)行管理 公司派駐項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)部門，在日常資金支付中應(yīng)嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算掌控，杜絕超預(yù)算性資金支出和支付。對不在預(yù)算內(nèi)的緊急和急需支付，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出請示，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行支付

5、的程序（緊急時(shí)電話請示，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)直接指示財(cái)務(wù)人員后方可執(zhí)行，并于事后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)）。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，單筆支付超過20萬元的，由財(cái)務(wù)部門報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可執(zhí)行。 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 1、內(nèi)部稽核制度 內(nèi)部稽核是會計(jì)機(jī)構(gòu)對會計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查和審核工作，是做好會計(jì)核算工作的重要保證，會計(jì)人員依法對公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，以有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同概算為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的合理、合法、真實(shí)性，對不真實(shí)、不合法、不符合經(jīng)濟(jì)條款、超計(jì)劃、超概算的原始憑證有權(quán)不予接受，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)

6、定更正、補(bǔ)充。 記帳憑證的審核由財(cái)務(wù)專門負(fù)責(zé)稽核的人員進(jìn)行。重點(diǎn)看記帳憑證是否附有原始憑證、所附原始憑證是否完整、內(nèi)容是否相符；應(yīng)借、應(yīng)貸的會計(jì)科目和金額是否正確，對應(yīng)關(guān)系是否清晰；記帳憑證中有關(guān)項(xiàng)目填列是否完備、齊全。對不符合要求、不規(guī)范的記帳憑證、稽核人員要求制單人重新填制，要求無效時(shí)，提請財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處理。 會計(jì)帳簿由會計(jì)負(fù)責(zé)。重點(diǎn)審核其是否按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳是否采用訂本式；啟用會計(jì)帳簿時(shí)應(yīng)按規(guī)定填寫啟用表，對填寫不完整、不規(guī)范的啟用表，會計(jì)要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充；登記會計(jì)帳簿時(shí)是否根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證；帳簿是否按規(guī)定用藍(lán)黑墨水書寫、是否連續(xù)登記、有無跳

7、頁隔行現(xiàn)象，結(jié)帳及轉(zhuǎn)頁的手續(xù)是否正確；記錄錯(cuò)誤時(shí)，更正方法是否正確；月末結(jié)帳時(shí)，總帳同明細(xì)帳的本月發(fā)生額及余額是否一致。對登記帳簿的不規(guī)范行為，會計(jì)應(yīng)予以制止，并要求其及時(shí)更正；月末結(jié)帳時(shí)總帳同明細(xì)帳上的數(shù)字如有出入，會計(jì)應(yīng)同有關(guān)人員及時(shí)查找原因，并予以及時(shí)更正。 會計(jì)報(bào)表的稽核由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行。重點(diǎn)審核會計(jì)報(bào)表上的數(shù)字是否根據(jù)有關(guān)記錄進(jìn)行直接填列或分析填列；表中的數(shù)字是否填列完整；表與表之間的數(shù)字是否一致或銜接；表中有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算是否正確。對不符合要求或不完整的會計(jì)報(bào)表，應(yīng)按規(guī)定重新編制或予以補(bǔ)充。 2、內(nèi)部牽制制度 會計(jì)部門內(nèi)部牽制制度是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收支，結(jié)算及登記的任何一

8、項(xiàng)工作，必須是由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用，主要是為了加強(qiáng)會計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相互較對，提高會計(jì)工作質(zhì)量。 內(nèi)部控制制度的原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，設(shè)置相應(yīng)的崗位；不相容職務(wù)應(yīng)分別人員擔(dān)任；業(yè)務(wù)處理程序規(guī)范化。 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用章及公司法人名章由出納人員同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的會計(jì)分別保管。每月月末由財(cái)務(wù)部門稽核人員同出納一起對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，以確保其準(zhǔn)確無誤；月末出納員應(yīng)將銀行存款日記帳同銀行對帳單進(jìn)行逐筆核對，并認(rèn)真填制銀行余額調(diào)節(jié)表，并交稽核會計(jì)復(fù)查。 購入的材料及低值易耗品時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人

9、員填寫領(lǐng)料單，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)同意，倉庫保管員的部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，由庫管員發(fā)料，記帳人員記帳。 記帳憑證須有填制人員、稽核人員、記帳人員的分別簽章，收付款憑證還須出納人員簽章。 3、財(cái)務(wù)文件資料的檔案管理 有關(guān)文件、經(jīng)濟(jì)合同等資料管理：財(cái)務(wù)部門指定專人對上級主管單位、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的來文、國內(nèi)專業(yè)銀行信貸資料、對外經(jīng)濟(jì)合同等資料在收文簿上詳細(xì)登記，妥善保管。年度終了，按照檔案管理的要求分別進(jìn)行立卷、歸檔、保管備查，工程竣工后移交檔案部門保管。 會計(jì)檔案管理：會計(jì)檔案指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在一定歷史時(shí)間的重要史料和依據(jù)，必須進(jìn)行科學(xué)妥善保

10、管。 每月月末財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)將會計(jì)憑證和月報(bào)表裝訂成冊。會計(jì)年度終了后，將當(dāng)年全部會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表整理或裝訂成冊，工程竣工后由財(cái)務(wù)部門移交檔案管理部門。 會計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)上級主管單位批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊。會計(jì)檔案保管到法定期限，需銷毀時(shí)會計(jì)檔案時(shí)，由單位檔案管理部門提出意見，會同財(cái)務(wù)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，執(zhí)行銷毀工作。會計(jì)檔案保管期限按會計(jì)檔案管理辦法中的保管期限執(zhí)行。 4、財(cái)產(chǎn)清查：為保證財(cái)產(chǎn)物資安全完整，由財(cái)務(wù)部門牽頭每年對公司的財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行一次全面清查。對清查出的盤盈、盤虧物資按有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行清理。 五、合同管理 項(xiàng)目單位的各類經(jīng)

11、濟(jì)合同和協(xié)議實(shí)行投資人核準(zhǔn)制。在簽定經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議前應(yīng)將合同協(xié)議文本報(bào)進(jìn)出口公司（投資人）審定核準(zhǔn)，在接到投資人的審定核準(zhǔn)批復(fù)后再行簽訂。 1、簽定經(jīng)濟(jì)合同，必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對外簽定經(jīng)濟(jì)合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須在本單位授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。 2、在簽定經(jīng)濟(jì)合同之前，應(yīng)認(rèn)真了解對方當(dāng)事人的情況，包括：對方單位是否有法人資格；有經(jīng)營權(quán)；有履約能力及其資信情況；對方簽約人是否具備法定代表人或法定代表委托人及其代理權(quán)限。 3、大型設(shè)備的采購以及建設(shè)工程的發(fā)包、承包應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)，設(shè)備價(jià)款和工程發(fā)包的底價(jià)應(yīng)以現(xiàn)有國家定價(jià)或國家指導(dǎo)價(jià)、市場調(diào)

12、節(jié)價(jià)以及設(shè)計(jì)概、預(yù)算為基礎(chǔ)確定。合同的簽訂依據(jù)招、投標(biāo)并在市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，由雙方商談，并將商談記錄作為合同附件。合同價(jià)款應(yīng)按任務(wù)或工程進(jìn)度完成量分次結(jié)算，確需支付預(yù)付款或定金的，原則上不超過合同價(jià)款的30%，違約責(zé)任按法定違約金的規(guī)定說明，法律沒有規(guī)定或規(guī)定不具體的，應(yīng)具體寫明違約金額或計(jì)算比率、方法。采購合同、出包合同、技術(shù)咨詢合同等，應(yīng)留一定比例的保證金（原則上不少于合同價(jià)款的5%）。 4、經(jīng)濟(jì)合同在正式簽訂前，必須按規(guī)定程序會審，由承辦部門將合同初稿及有關(guān)資料、附件報(bào)請審查，項(xiàng)目法人指定有關(guān)部門、有關(guān)人員進(jìn)行會審，做出批準(zhǔn)、不批準(zhǔn)或進(jìn)一步談判（應(yīng)提出談判具體要求）的決定。 5、項(xiàng)目單位

13、簽定的所有涉及工程承包、設(shè)備采購及其他費(fèi)用支出的合同和協(xié)議的執(zhí)行嚴(yán)格實(shí)行投資人核準(zhǔn)制。對未經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的合同、協(xié)議，財(cái)務(wù)部門不作為資金支付的依據(jù)。 6、經(jīng)濟(jì)合同一經(jīng)簽訂，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部一份（必須是正本）。財(cái)務(wù)部門按經(jīng)濟(jì)合同類別設(shè)置臺帳，應(yīng)及時(shí)交納印花稅，并辦理相關(guān)手續(xù)。 7、經(jīng)濟(jì)合同在執(zhí)行過程中確需變更時(shí)，必須按簽訂合同時(shí)的程序，經(jīng)有關(guān)部門及人員會審，項(xiàng)目經(jīng)理同意后方可變更并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。 8、合同預(yù)付款的支付及合同價(jià)款的結(jié)算按本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。簽訂合同雙方都負(fù)有保守商業(yè)秘密的義務(wù)。 六、流動資產(chǎn)管理制度 （一）現(xiàn)金管理 （1）現(xiàn)金收入制度 出納員提取備用金根據(jù)需要（按本單位三、五

14、天零星開支）經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)和會計(jì)制證審核后填寫現(xiàn)金支票，審核加蓋印簽后，到銀行提取現(xiàn)金。 職工交回借款，出納員收款并開出收據(jù)加蓋“財(cái)務(wù)專用章”。 發(fā)生的現(xiàn)金收入，由出納員收款并開收據(jù)，及時(shí)入帳，不得坐支，更不能帳外循環(huán)。 （2）現(xiàn)金支付管理 現(xiàn)金開支范圍：支付職工個(gè)人工資、津貼、勞動報(bào)酬、各種獎金、勞動福利、差旅費(fèi)、對村民支付的租地款、青苗補(bǔ)償費(fèi)及其他；支付結(jié)算起點(diǎn)（3000元）以下的零星支出等。 出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證支付現(xiàn)金，同時(shí)要求領(lǐng)款人在規(guī)定的位置簽字。 任何人不得因私借支公款，因公借支現(xiàn)金的，出納人員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的借據(jù)向借款人支付現(xiàn)金，并及時(shí)入帳或督促借款人及時(shí)結(jié)算

15、，不得白條抵庫。 出納員根據(jù)記帳憑證逐筆登記現(xiàn)金日記帳，帳目日清月結(jié)，月末與總帳核對，并且嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存限額。 （二）銀行存款管理 （1）銀行帳戶必須按規(guī)定進(jìn)行開設(shè)，只供本單位財(cái)務(wù)收支活動使用，嚴(yán)禁出借帳戶給外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳、套現(xiàn)。銀行帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 （2）銀行存款收入：根據(jù)銀行收款單編制銀行存款收款憑證。 （3）銀行存款支出： 根據(jù)審核無誤的付款憑證，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票的收款人一定要與發(fā)票人公章上的單位一致。金額和用途一致。不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票與空頭支票。 嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，特殊情況，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在“空白支票領(lǐng)用簿”上

16、登記，方可簽發(fā)填有日期、收款單位、用途的轉(zhuǎn)帳支票，并督促領(lǐng)用人盡快結(jié)算。 銀行匯票根據(jù)借用人申請、審批人批準(zhǔn)辦理，并在“銀行匯票領(lǐng)用登記簿”上逐筆登記收款單位、用途、金額、出票日期、領(lǐng)用人等。 出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐日逐筆登記銀行存款明細(xì)帳，帳目日清月結(jié)。月末與總帳核對。 出納人員每月月末與銀行對帳，做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并裝訂成冊，作為會計(jì)檔案妥善保管。對未達(dá)帳款，及時(shí)查明原因報(bào)主管會計(jì)處理。 （三）應(yīng)收預(yù)付款管理 1、對應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)要進(jìn)行全過程監(jiān)督管理，管理的主要依據(jù)包括合同、協(xié)議、請示報(bào)告、有關(guān)文件及付款款單。應(yīng)收預(yù)付款帳戶不僅登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和金額，還應(yīng)記錄本單位經(jīng)辦部

17、門和經(jīng)辦人，便于落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2、各部門及其經(jīng)辦人對其經(jīng)辦的應(yīng)收予付款負(fù)有直接責(zé)任，對已了解的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在3月內(nèi)及時(shí)清理，不得久拖不清。 3、職工因公出差，可以預(yù)借差旅費(fèi)。出差人員根據(jù)出差地點(diǎn)、路途遠(yuǎn)近、時(shí)間長短等提出借款申請。由本部門負(fù)責(zé)人簽注意見，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核方可借款。 職工出差返回后必須在五日內(nèi)結(jié)算差旅費(fèi)，清理借款，否則從工資中扣除。上次借款未清的下次不予借給。 4、職工調(diào)離單位，應(yīng)事先辦理財(cái)務(wù)清還手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門蓋章后，人事部門方可辦理有關(guān)手續(xù)。 5、工程合同支付預(yù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查是否出具有了效的履約保函并簽訂了合同，是否遞交了有效的預(yù)付款保函；是否有監(jiān)理批準(zhǔn)

18、的預(yù)付款申請書；承包商、監(jiān)理、業(yè)主規(guī)定的授權(quán)人簽字是否完備；收款收據(jù)是否符合要求。在具備以上要求的情況下，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支付預(yù)付款。 （四）低值易耗品管理制度 1、低值易耗品確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)：對不具備固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品、工具儀器、管理用具等列為低值易耗品。 2、低值易耗品管理：低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意（數(shù)量較多時(shí)應(yīng)寫出請示報(bào)告），相關(guān)部門統(tǒng)一購置，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一辦理入庫手續(xù)，實(shí)物由綜合部派人負(fù)責(zé)驗(yàn)收保管。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。 3、低值易耗品由于毀損或失去使用性能確需報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由使用部門寫出書面報(bào)告，由相關(guān)部門會同財(cái)務(wù)部門審驗(yàn)，經(jīng)項(xiàng)目單位領(lǐng)導(dǎo)同意后予以報(bào)廢。 4、項(xiàng)目單

19、位購置的低值易耗品，采用一次攤消法，在購入后直接攤消進(jìn)時(shí)作項(xiàng)目管理費(fèi)用處理。 七、費(fèi)用管理及付款業(yè)務(wù)審批制度 1、項(xiàng)目單位工資（含現(xiàn)場補(bǔ)貼）：由勞資部門結(jié)合綜合部的考勤情況按月做出工資（或項(xiàng)目現(xiàn)場補(bǔ)貼）表，由項(xiàng)目經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核后發(fā)放。 2、對通訊費(fèi)用開支項(xiàng)目單位制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。 3、職工外出參加會議和各種培訓(xùn)班，應(yīng)持有會議通知和培訓(xùn)班通知，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后，方可借款和報(bào)銷。 4、會議費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，每次開會，各部門根據(jù)會議規(guī)模、時(shí)間、開支標(biāo)準(zhǔn)作出詳細(xì)預(yù)算報(bào)告，其預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目經(jīng)理同意后實(shí)施；無預(yù)算請示報(bào)告，財(cái)務(wù)部門應(yīng)不予借款、借支票；會議費(fèi)總結(jié)時(shí)必須附費(fèi)用明細(xì)單，由各部門負(fù)責(zé)人簽注意

20、見，財(cái)務(wù)部門按預(yù)算報(bào)告審核報(bào)銷，超預(yù)算部分原則上不予補(bǔ)貼。 5、辦公用品的購置由各部門每月向綜合部報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，綜合部匯總后編寫辦公用品購買預(yù)算（計(jì)劃），經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批同意后送財(cái)務(wù)預(yù)算部。財(cái)務(wù)預(yù)算部按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行支款。對沒有預(yù)算或超預(yù)算的辦公用品購買原則上財(cái)務(wù)不予支款。 6、公務(wù)車費(fèi)用的管理。公務(wù)車輛每月油料實(shí)行儲值卡管理，按確定的單車耗油標(biāo)準(zhǔn)控制使用，對因特殊原因不足的需寫明情況報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后按實(shí)超金額補(bǔ)充；車輛過路除當(dāng)?shù)貙?shí)行月票制外，外出長途發(fā)生的過路費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷；車輛需修理時(shí)，由綜合部填寫準(zhǔn)修單，主管經(jīng)理簽注意見，方可維修。原則上車輛應(yīng)固定修車點(diǎn)；因司機(jī)過失責(zé)任違反交通法規(guī)造成的罰款不予

21、報(bào)銷。確有客觀原因者，須寫出書面申請，經(jīng)項(xiàng)目單位經(jīng)理審批后報(bào)銷。公務(wù)車需大修理時(shí)，由綜合部提出預(yù)算請示報(bào)告，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，到指定單位修理；報(bào)銷時(shí)，由綜合部簽注意見，財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)銷。凡未經(jīng)批準(zhǔn)或未按指定單位修理發(fā)生的費(fèi)用，一律自負(fù)。 7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制、厲行節(jié)約，原則上不得突破國家規(guī)定的控制總額。確因業(yè)務(wù)需要應(yīng)招待的客人由綜合部按照檔次標(biāo)準(zhǔn)招待；當(dāng)業(yè)務(wù)需要部門負(fù)責(zé)人出面招待時(shí)，統(tǒng)一安排，費(fèi)用由項(xiàng)目經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)銷。 8、建筑安裝工程費(fèi)應(yīng)根據(jù)承包商上報(bào)的由駐地監(jiān)理工程師為主代表簽注意見的“工程價(jià)款結(jié)算單”，先由工程技術(shù)部相關(guān)業(yè)務(wù)組依照合同、修正后的工程量清單，詳細(xì)審核，并填

22、制“工程中期結(jié)算審查表”，簽注部門核查意見后再交由計(jì)劃或預(yù)算部審查。項(xiàng)目單位計(jì)劃或預(yù)算部按程序?qū)彶椴⑻顚憣彶橐庖姾螅身?xiàng)目經(jīng)理最后審定，財(cái)務(wù)部門組織結(jié)算。 9、設(shè)備工具器具購置費(fèi)、土地征用拆遷補(bǔ)償、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)，根據(jù)簽訂的合同組織結(jié)算。中期支付時(shí)，由工程技術(shù)部部在結(jié)算單據(jù)上簽注意見，然后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理會簽審批，財(cái)務(wù)部門審核后支付。合同最后結(jié)算時(shí)，由驗(yàn)收組填制“合同任務(wù)完成驗(yàn)收單”。財(cái)務(wù)部門據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見填制“付款結(jié)算單”，并組織結(jié)算。 10、凡財(cái)務(wù)管理辦法中沒有明確規(guī)定的開支，應(yīng)附預(yù)算請示報(bào)告，提請項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。 八、固定資產(chǎn)管理 1、使用期限超過一年的單位價(jià)值在2000元以上（包括2

23、000元）的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 非生產(chǎn)用品的或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限2年以上的也列為固定資產(chǎn)。進(jìn)行管理登記明細(xì)帳。 2、購入固定資產(chǎn)，由單位資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收，并根據(jù)發(fā)票單金額，按照買價(jià)，加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、一次性安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的其他一次性費(fèi)用，確定固定資產(chǎn)價(jià)值，同時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（一式三聯(lián)），經(jīng)有關(guān)部門蓋章后，一聯(lián)財(cái)務(wù)部門入帳，一聯(lián)資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)帳表，一聯(lián)使用部門留存。 3、自行建造的固定資產(chǎn)竣工后，由部門主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門進(jìn)行工程驗(yàn)收移交工作，并據(jù)驗(yàn)收結(jié)果會同財(cái)務(wù)部門按照建造過程中發(fā)生的實(shí)際支出確認(rèn)固定資產(chǎn)價(jià)值，