農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量十級分類實(shí)施細(xì)則

1、農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量十級分類實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為更加全面、動態(tài)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量精細(xì)化管理水平，增強(qiáng)貸后管理的針對性，提升信貸管理水平。根據(jù)中國人民銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（銀發(fā)2001416號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引（銀監(jiān)發(fā)200623號）、關(guān)于印發(fā)的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2009284號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）的通知（銀監(jiān)發(fā)200763號）、農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類暫行辦法的通知（信聯(lián)2007104號）及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于農(nóng)村信用社各級機(jī)構(gòu)

2、表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)和表外信貸資產(chǎn)。第三條 本辦法所稱信貸資產(chǎn)質(zhì)量十級分類（以下簡稱“十級分類”）是指按照相關(guān)分類標(biāo)準(zhǔn)，綜合分析客戶的違約風(fēng)險(xiǎn)和特定的交易風(fēng)險(xiǎn)，將其細(xì)分為十個(gè)等級，以準(zhǔn)確揭示信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，以達(dá)到以下目標(biāo)：（一）促進(jìn)全省農(nóng)村信用社各級機(jī)構(gòu)樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念； （二）揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動態(tài)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量；（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，制定分層級的信貸指導(dǎo)意見，提高經(jīng)營管理水平；（四）為提取和判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。第四條十級分類要堅(jiān)持以下原則：（一）真實(shí)性原則。真實(shí)客觀地反映信貸資產(chǎn)的

3、風(fēng)險(xiǎn)狀況。（二）及時(shí)性原則。根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化，及時(shí)、動態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果。（三）充分性原則。對影響信貸資產(chǎn)分類的諸多因素，根據(jù)核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評估和分類。（四）審慎性原則。對難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，適度下調(diào)其分類等級。第五條信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類中的正常、關(guān)注類各相應(yīng)等級信貸資產(chǎn)合稱為正常信貸資產(chǎn)，次級、可疑、損失類信貸資產(chǎn)合稱為不良信貸資產(chǎn)。第六條 十級分類根據(jù)不同的借款對象，將信貸資產(chǎn)分為法人客戶信貸資產(chǎn)和個(gè)人客戶信貸資產(chǎn)。法人客戶信貸包括：一般法人客戶、小微企業(yè)客戶和其他經(jīng)濟(jì)組織。個(gè)人客戶信貸包括：農(nóng)戶貸款、城市自然人貸款。根據(jù)各類客戶風(fēng)險(xiǎn)特征的不同，采取不同的分

4、類標(biāo)準(zhǔn)。第七條十級分類采取“按季分類、按月調(diào)整”的辦法，即各經(jīng)營機(jī)構(gòu)按季對所有信貸資產(chǎn)進(jìn)行一次十級分類，同時(shí)將十級分類納入日常信貸管理，根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行按月監(jiān)控和調(diào)整，按月統(tǒng)計(jì)上報(bào)十級分類結(jié)果。第二章核心定義與分類方法第八條 信貸資產(chǎn)質(zhì)量十級分類分別為：正常一級、正常二級、正常三級，關(guān)注一級、關(guān)注二級、關(guān)注三級，次級一級、次級二級，可疑級，損失級。與五級分類對應(yīng)關(guān)系如下表：十級分類級數(shù)五級分類名稱十級分類名稱1正常正常一級2正常二級3正常三級4關(guān)注關(guān)注一級5關(guān)注二級6關(guān)注三級7次級次級一級8次級二級9可疑可疑級10損失損失級第九條本細(xì)則對十級分類的核心定義采用銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)的通知（

5、銀監(jiān)辦發(fā)2009284號）的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)特征和貸款類型的不同，在制定具體分類標(biāo)準(zhǔn)時(shí)對核心定義進(jìn)行具體細(xì)化。正常一級：借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽(yù)，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還貸款本息。正常二級：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有能力按時(shí)足額償還貸款本息。正常三級：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還

6、。關(guān)注一級：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。關(guān)注二級：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。關(guān)注三級：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。次級一級：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。次級二級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。可疑級：

7、借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失級：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第十條 十級分類采取定量評價(jià)與定性分析相結(jié)合的辦法，通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場查閱和分析，獲取借款人的財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面信息，將影響借款人還款能力的各種因素綜合評估結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別的主要依據(jù)。第三章分類認(rèn)定權(quán)限第十一條 資產(chǎn)質(zhì)量十級分類認(rèn)定權(quán)限按關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類暫行辦法的通知（信聯(lián)2007104號）的相關(guān)要求執(zhí)行。第四章 分類認(rèn)定基本流程第十二條信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類由業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)起，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸人員

8、準(zhǔn)備相關(guān)資料，填制工作底稿，并按要求將相關(guān)資料錄入十級分類系統(tǒng)，填寫十級分類認(rèn)定表，提出具體的初分意見。經(jīng)信貸人員所在機(jī)構(gòu)或部門負(fù)責(zé)人出具復(fù)核意見后，報(bào)縣聯(lián)社信貸管理部進(jìn)行審查。信貸人員及所在機(jī)構(gòu)或部門負(fù)責(zé)人對錄入、上報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及所提分類意見負(fù)責(zé)。第十三條縣聯(lián)社信貸管理部負(fù)責(zé)對信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類意見的初審，提出具體的審查意見。經(jīng)初審出具同意認(rèn)定為正常類貸款審查意見的，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后報(bào)本級風(fēng)險(xiǎn)管理委員會（不設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的可報(bào)信貸審查委員會，下同）集體審議；經(jīng)初審出具同意認(rèn)定為不良貸款審查意見的，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后報(bào)同級風(fēng)險(xiǎn)管理部門。第十四條風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對擬分

9、類為不良貸款的信貸資產(chǎn)進(jìn)行審查并出具審查意見，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后報(bào)本級風(fēng)險(xiǎn)管理委員會集體審議。第十五條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會負(fù)責(zé)資產(chǎn)質(zhì)量分類結(jié)果的集體審議工作，經(jīng)審議同意分類結(jié)果的，在權(quán)限內(nèi)的報(bào)主任進(jìn)行審定；超本級機(jī)構(gòu)權(quán)限的經(jīng)主任簽批后上報(bào)市聯(lián)社（辦事處）。經(jīng)審議不同意分類結(jié)果的，退回報(bào)審部門重新分類或補(bǔ)充相關(guān)資料后再行審議。第十六條省、市聯(lián)社（辦事處）負(fù)責(zé)對超下級分類權(quán)限的資產(chǎn)質(zhì)量分類結(jié)果進(jìn)行審定，對擬分入正常類貸款的業(yè)務(wù)由信貸管理部門受理并負(fù)責(zé)提交同級風(fēng)險(xiǎn)管理委員會審議；對擬分入不良貸款的業(yè)務(wù)，經(jīng)信貸管理部門初審后提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行審查，并由風(fēng)險(xiǎn)管理部門出具審查意見，提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會集體審

10、議。第十七條經(jīng)集體審議后同意資產(chǎn)質(zhì)量分類結(jié)果的，報(bào)請主任對資產(chǎn)質(zhì)量分類結(jié)果進(jìn)行最后審定；經(jīng)集體審議后不同意資產(chǎn)質(zhì)量分類結(jié)果的，退報(bào)審部門重新調(diào)整分類結(jié)果或補(bǔ)充相關(guān)資料后再行審議。第十八條超市聯(lián)社（辦事處）權(quán)限的資產(chǎn)質(zhì)量分類，市聯(lián)社（辦事處）可不進(jìn)行集體審議，經(jīng)審查并報(bào)請主任簽批后直接上報(bào)省聯(lián)社。第五章分類調(diào)整第十九條資產(chǎn)質(zhì)量分類的調(diào)整是指對已經(jīng)審定分類結(jié)果的信貸資產(chǎn)，根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行重新分類。第二十條對于資產(chǎn)質(zhì)量分類結(jié)果向下調(diào)整的（由正常類轉(zhuǎn)不良貸款類），由信貸管理部進(jìn)行初審后報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行審查，并由風(fēng)險(xiǎn)管理部出具審查意見報(bào)請風(fēng)險(xiǎn)管理委員會集體審議；對于資產(chǎn)質(zhì)量分類結(jié)果向上調(diào)整的（由不良

11、貸款類轉(zhuǎn)正常類），由風(fēng)險(xiǎn)管理部初審后報(bào)送信貸管理部進(jìn)行審查，并由信貸管理部出具審查意見報(bào)請風(fēng)險(xiǎn)管理委員會集體審議。第六章分類后管理與監(jiān)測檢查第二十一條各級機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類，嚴(yán)禁越權(quán)、弄虛作假等違規(guī)操作行為。第二十二條 各級信貸管理部門應(yīng)對信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類情況進(jìn)行監(jiān)測分析，重點(diǎn)監(jiān)測信貸資產(chǎn)質(zhì)量的遷徙情況，對遷入遷出頻繁、遷徙比例較高、遷徙跨度較大等異動情況要深入分析，掌握遷徙發(fā)生的主要原因，必要時(shí)向相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)提示。第二十三條對信貸資產(chǎn)質(zhì)量比上期劣變較大的，各機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)十級分類標(biāo)準(zhǔn)中所考慮的各項(xiàng)評價(jià)因素，剖析信貸資產(chǎn)質(zhì)量劣變的原因，及時(shí)采取有針對性的風(fēng)險(xiǎn)

12、防范措施。對劣變至關(guān)注三級等分類臨界點(diǎn)的信貸資產(chǎn)應(yīng)重點(diǎn)分析，提前采取有效的風(fēng)險(xiǎn)化解措施，防止資產(chǎn)質(zhì)量繼續(xù)劣變。第二十四條各級機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對轄內(nèi)信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)監(jiān)督檢查以下內(nèi)容：（一）信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限（二）相關(guān)分類資料和錄入是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對分類的標(biāo)準(zhǔn)掌握是否合理，信貸資產(chǎn)質(zhì)量是否真實(shí)。（三）是否存在越權(quán)或?yàn)E用職權(quán)干預(yù)信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類工作的行為。第二十五條 經(jīng)省聯(lián)社監(jiān)測檢查發(fā)現(xiàn)下級機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量偏離度較大的，省聯(lián)社可根據(jù)偏離度對下級機(jī)構(gòu)的原總體分類結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，并以調(diào)整后的總體分類結(jié)果作為對下級機(jī)構(gòu)考核的依據(jù)。第二十六條省聯(lián)社每年對全省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量至少組織一次現(xiàn)場檢查，包括專項(xiàng)檢查和常規(guī)檢查；市聯(lián)社（辦事處）每年對轄內(nèi)縣級聯(lián)社信貸資產(chǎn)質(zhì)量應(yīng)至少組織兩次現(xiàn)場檢查，對信貸資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)重大問題的，要提高檢查頻率。第二十七條 各級機(jī)構(gòu)要對信貸資產(chǎn)五級分類狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)借款人及保證人在財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)方面或抵質(zhì)押物等發(fā)生重大變化，以至于影響到其風(fēng)險(xiǎn)