江西華興有色金屬總公司-會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、【以下格式僅供參考，各單位根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下可做適當(dāng)修改；【】中為提示性文字?！拷魅A興有色金屬總公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年12月31日（單位：人民幣元）一、公司基本情況江西華興有色金屬總公司是經(jīng)江西省工商局批準(zhǔn)，由江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司投資設(shè)立。公司成立于1994年，取和江西省工商局頒發(fā)的3600001129159號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，投資總額 405.5萬(wàn)元，注冊(cè)資本360萬(wàn) 元，法人代表：徐逸翔。主營(yíng)：普通機(jī)械、電器機(jī)械及器材、金屬材料、礦產(chǎn)品、 建筑材料、化工原料、汽車（不含小轎車）及汽車零部件。三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明1. 會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行工業(yè)企業(yè)

2、會(huì)計(jì)制度。2. 會(huì)計(jì)年度公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。4記賬本位幣和外幣換算公司以人民幣/美元為記賬本位幣。在報(bào)表期間內(nèi)發(fā)生的所有外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日（或當(dāng)日）中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合人 民幣記賬。期末，對(duì)所有外幣賬戶余額，按資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，產(chǎn) 生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)項(xiàng)目。5現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)凡同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為 已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。6壞賬核算方法公司采用備抵法/直接轉(zhuǎn)

3、銷法核算壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款余額的。計(jì)提【如用其他方法則如實(shí)寫明】。7存貨核算方法公司存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，以實(shí)際成本記賬。存貨的發(fā)出按移動(dòng)平均法。低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按五五攤銷法。8短期投資核算方法公司短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超 過(guò)一年的其他投資。短期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。9長(zhǎng)期投資核算方法公司長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資及其它投資。長(zhǎng)期投資按取得時(shí)的實(shí)際 成本計(jì)價(jià)。公司對(duì)被投資企業(yè)沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的， 采用權(quán)益法核算。10. 固定資產(chǎn)核算方法公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為

4、：使用年限在一年以上的 房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等， 以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的物品。固定資產(chǎn)折舊采用直線法，并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值率 （%）確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下。固定資產(chǎn)類別使用年限（年）年折舊率（%）房屋及建筑物25年4%機(jī)器設(shè)備5-10 年10-20%運(yùn)輸工具10年10%其他設(shè)備10年10%11. 在建工程核算方法公司在建工程按各項(xiàng)工程以實(shí)際發(fā)生金額核算， 并于交付使用時(shí)轉(zhuǎn)作固定資 產(chǎn)。在建設(shè)期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、 匯兌損益計(jì)入

5、該工程 成本。已交付使用的在建工程不能按時(shí)辦理竣工決算的，暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)， 待 正式辦理竣工決算后，調(diào)整已入賬的固定資產(chǎn)和已提折舊?！景ɡ①Y本化的計(jì)算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。 】12. 無(wú)形資產(chǎn)核算方法公司的無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè) /公司為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或 為管理目的而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、 非專利 權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。公司的無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起， 在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 無(wú)形資 產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，

6、 按照法 定有效期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒(méi)有規(guī)定有效期限， 企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定有受益年限的， 按 照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的， 按照不 少于 10 年的期限確定。13. 遞延資產(chǎn)核算方法公司的遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益， 應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等，以實(shí) 際發(fā)生額核算，按預(yù)計(jì)受益期限平均攤銷。14. 收入確認(rèn)原則公司以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出 /工程已經(jīng)交付（或按進(jìn)度） /服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng) 提供/價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)

7、取得收取價(jià)款的權(quán)利，即作為銷售收入實(shí)現(xiàn)。15. 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法公司采用應(yīng)付稅款法 /納稅影響會(huì)計(jì)法中的債務(wù)法（或遞延法）核算所得稅。四、主要稅項(xiàng)公司主要應(yīng)納稅稅種如下：1.所得稅所得稅按應(yīng)納稅所得額的 33 %計(jì)繳。2.增值稅公司為增值稅一般納稅人，其中：內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為17%、13%；出口產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為零。公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。3.營(yíng)業(yè)稅公司營(yíng)業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的 5 %計(jì)繳5. 個(gè)人所得稅公司個(gè)人所得稅由員工個(gè)人，本公司為其代扣代繳。6. 城市維護(hù)建設(shè)稅公司按流轉(zhuǎn)稅 7 %計(jì)繳。7. 教育費(fèi)附加公司按流轉(zhuǎn)稅 3 %計(jì)繳?！救缬卸愂諆?yōu)惠的批準(zhǔn)文件應(yīng)加說(shuō)明

8、】五、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明1. 會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由2. 會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)3. 累計(jì)影響數(shù)不能合理確定的理由4. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由5. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)6. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能合理確定的理由7. 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容8. 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正金額六、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的注釋1.應(yīng)收賬款(1)賬齡分析賬齡期末數(shù)比例期初數(shù)比例6個(gè)月以內(nèi)2,037,566.230.63366,291.800.276個(gè)月一1年297,591.760.0999,379.340.071-2年42,305.000.0194,538.560.072-3年107,51

9、7.920.03441,875.430.333年以上754,236.460.23343,759.860.26合計(jì)3,239,217.37100%1,345,844.99100%(2)年末余額前十位的應(yīng)收賬款明細(xì)單位名稱金額欠 款 時(shí) 間欠款原因大吉山鎢礦370,507.90鐵山垅鎢礦155,863.51滸坑鎢礦545,385.09寶鋼集團(tuán)上海五鋼有限公司842,420.00張顯華149,499.50合計(jì)1,693,168.103.其他應(yīng)收款(1)賬齡分析賬 齡期末數(shù)比例期初數(shù)比例6個(gè)月以下4651.672%26,639.4411%6個(gè)月一1年16,419.917%50.000%1-2年50.0

10、00%0%2-3年0%47,767.0020%3年以上218,131.4691%170,364.4670%合計(jì)239,253.04100%244,820.90100%(2)年末余額前十位的其它應(yīng)收款明細(xì)單位名稱金額欠款時(shí)間欠款原因南昌光明特種電珠廠100,000.003年以上徐逸翔3,651.676個(gè)月以內(nèi)汽車事故費(fèi)17,331.463年以上代付電費(fèi)16,419.911年以內(nèi)宋征麟100,000.003年以上4 待攤費(fèi)用項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)暫估入庫(kù)進(jìn)項(xiàng)稅156,946.2881,414.72租賃費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)低值易耗品攤銷其他合計(jì)156,946.28-81,414.725、存貨項(xiàng)目

11、期末數(shù)期初數(shù)在途物資原材料庫(kù)存商品2,089,276.602,176,305.74低值易耗品包裝物在產(chǎn)品產(chǎn)成品委托加工物資委托代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出商品其他合計(jì)2,089,276.602,176,305.747 長(zhǎng)期投資類別期初余額本期增加本期減少期末余額(1 )長(zhǎng)期股權(quán)投資534,000.00-534,000.00其中：對(duì)子公司投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資(2) 長(zhǎng)期債權(quán)投資其中：國(guó)債投資(3) 其他長(zhǎng)期投資合計(jì)534,000.00534,000.00534,000.00534,000.00注1、長(zhǎng)期投資中對(duì)金馬食品廠投資5.4萬(wàn)元，對(duì)贛南紅光精密鑄造廠投資 48 萬(wàn)元，該兩廠

12、均已倒閉，投資無(wú)法收回8固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期減少期末余額（一）按使用情況劃分（原價(jià)）1、在用固定資產(chǎn)1,177,131.495,800.001,182,9312、未使用固定資產(chǎn)3、不需用固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)原價(jià)其中：土地資產(chǎn)房屋建筑物1,125,000.001,125,000機(jī)器設(shè)備52,131.495,800.0057,931運(yùn)輸工具小計(jì)1,177,131.495,800.00-1,182,931（三）累計(jì)折舊其中：房屋建筑物341,925.0043,650.00385,575機(jī)器設(shè)備32,328.915,546.5837,875運(yùn)輸工具小計(jì)374,253.9149,196.5

13、8-423,450（四）固定資產(chǎn)凈值其中：土地資產(chǎn)-房屋建筑物783,075.00-43,650.00-739,42機(jī)器設(shè)備19,802.58253.4220,05運(yùn)輸工具合計(jì)802,877.58 -43,396.58759,48114應(yīng)付賬款債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容南昌通用機(jī)械有限公司239,613.87190,059.87貨款上海梅山礦山集團(tuán)公司97,705.3412,467.26貨款贛州水泵制造有限公司91,275.00-貨款南昌金鉆合金工具有限公司153,948.60-貨款中國(guó)有色金屬南昌供銷公司798,685.92-貨款合計(jì)1,381,228.73202,527.1316其他

14、應(yīng)付款債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容集團(tuán)公司1,333,861.311,333,861.31往來(lái)款其他283,052.03282,197.93往來(lái)款有色總公司105,976.00105,976.00往來(lái)款南昌公司經(jīng)貿(mào)部20,000.0020,000.00往來(lái)款集團(tuán)公司辦公室90,237.05136,000.00往來(lái)款合計(jì)1,833,126.391,878,035.2417.未交稅金稅種稅率期末數(shù)期初數(shù)所得稅33%-9,438.63-11,485.91增值稅17%1,120.06-5,266.86營(yíng)業(yè)稅197.50消費(fèi)稅城建稅7%78.4113.83關(guān)稅房產(chǎn)稅1.20%474.00土地使用稅0

15、.5m2859.00車船使用稅個(gè)人所得稅-7,381.16-16,067.4422 實(shí)收資本類 別期初數(shù)本年增加本期減少國(guó)家資本集體資本法人資本4,055,000.00其中：國(guó)有法人資本集體法人資本4,055,000.00期末數(shù)比例（4,055,000.001004,055,000.00個(gè)人資本外商資本合計(jì)4,055,000.004,055,000.00投資者投資金額比例（）江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司4,055,000.00100%合計(jì)4,055,000.0024 盈余公積項(xiàng) 目期初數(shù) 本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積27,628.2927,628.29公益金任意盈余公積合 計(jì)27,628

16、.29-27,628.29金 額-776,660.71-34,323.5125 未分配利潤(rùn)期初余額本期增加其中：本年凈利潤(rùn)其他增加本期減少其中：提取法定盈余公提取公益金提取任意盈余公積分配股利期末余額-810,984.2226 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入類另U商品銷售本年數(shù)5,973,874.25上年數(shù)4,871,648.055,973,874.254,871,648.0527 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本類 另I本年數(shù)上年數(shù)商品銷售5,389,336.364,311,453.455,389,336.364,311,453.4528 財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng) 目利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合計(jì)本年數(shù)6,311.94704

17、.30-5,607.64上年數(shù)5,392.06-5,392.0629其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)銷售材料出租固定資產(chǎn)其它64,742.0157,119.49合 計(jì)64,742.0157,119.49七、或有事項(xiàng)的說(shuō)明1或有負(fù)債的類型及其影響(1 )已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債；(2)未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債;(3 )為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債；(4)其他或有負(fù)債(不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債)；(5 )或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由)；(6 )或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?.如果或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)， 則應(yīng)說(shuō)明其形成的原因

18、及其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明應(yīng)說(shuō)明股票和債券的發(fā)行、對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資 產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無(wú)法做出估計(jì)，應(yīng)說(shuō)明其原因。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明1 關(guān)聯(lián)方關(guān)系(1)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊(cè)地址主營(yíng)業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定代表人(2)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊(cè)資本及其變化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)(3)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)金額%金額%金額%金額%【在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時(shí)，不論他們之間有無(wú)交易,都應(yīng)披露】2 關(guān)聯(lián)方交易(1 )關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策：(包括沒(méi)有金額或只有象征性金額的交易)。【關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以說(shuō)明，類型相同的關(guān)聯(lián)方交易，在不影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確理解的情況下可以合并說(shuō)明。 對(duì)于關(guān)聯(lián)方 交易價(jià)格的確定如果高于或低于一般交易價(jià)格的， 應(yīng)說(shuō)明其價(jià)格的公允性。】(2)不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)企業(yè)名稱與本企業(yè)的關(guān)系下壟鎢礦同一母公司小龍鎢礦同一母公司盤古山