深圳某公司全面預(yù)算管理辦法

1、制度名稱全面預(yù)算管理辦法制度文件編號(hào)本制度共18頁編寫部門：制度審核人：簽署：生效日期：發(fā)放部門：深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司全面預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為圍繞深圳燃?xì)饧瘓F(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）的發(fā)展戰(zhàn)略，系統(tǒng)地制定集團(tuán)公司本部及各個(gè)下屬企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)， 明確經(jīng)營目標(biāo)，合理配置資源，跟蹤實(shí)施過程并保證年度經(jīng)營目 標(biāo)的完成，特制定本辦法。第二條 企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算管理、經(jīng)營績效是一個(gè)密不可分 的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體，全面預(yù)算管理在其中起著承前啟后的 重要作用。集團(tuán)公司通過全面預(yù)算管理來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn) 度，同時(shí)也是整個(gè)績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。第三條 集團(tuán)公司對集團(tuán)本部各部門和下屬分（子）公

2、司整體 經(jīng)營情況的考評和經(jīng)營班子的業(yè)績考評的指標(biāo)來源于集團(tuán)年度的 全面預(yù)算。預(yù)算的執(zhí)行評價(jià)是集團(tuán)本部各部門和下屬公司考核以 及激勵(lì)的重要依據(jù)。第四條 本管理辦法適用于集團(tuán)公司本部及所屬全資公司，控 股公司參照執(zhí)行。第二章 管理組織與基本內(nèi)容第五條 集團(tuán)全面預(yù)算的審批決策機(jī)構(gòu)是集團(tuán)公司董事會(huì)，全 面預(yù)算方案提請集團(tuán)董事會(huì)審批通過后由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織落實(shí)。 第六條 集團(tuán)公司董事會(huì)下屬的預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管 理的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和指導(dǎo)各分（子）公司的全面預(yù)算活 動(dòng)，確保公司預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性。第七條 集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)由董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師和計(jì)劃財(cái)

3、務(wù)部、戰(zhàn)略投資部、人力資源部等 部門負(fù)責(zé)人組成，董事長任委員會(huì)主任，總經(jīng)理任副主任。第八條 預(yù)算管理委員會(huì)的主要工作職責(zé)包括：1 負(fù)責(zé)按照董事會(huì)決議起草集團(tuán)公司全面預(yù)算大綱；2 負(fù)責(zé)全面預(yù)算編制的組織工作，并就集團(tuán)公司全面預(yù) 算方案提出審議報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審批；3 負(fù)責(zé)每個(gè)季度對全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析， 評估偏差狀況，提出糾偏措施；4 在出現(xiàn)重大變化的情況下，負(fù)責(zé)就全面預(yù)算的調(diào)整方案提出建議報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審批；5 對年度總體執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，形成全面預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審議。第九條 集團(tuán)公司總經(jīng)理是集團(tuán)公司全面預(yù)算執(zhí)行的總負(fù)責(zé) 人，領(lǐng)導(dǎo)由集團(tuán)經(jīng)營班子、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、戰(zhàn)略

4、投資部、 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦、人力資源部負(fù)責(zé)人以及下屬公司經(jīng)理和財(cái) 務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成的全面預(yù)算工作團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司全面預(yù)算 大綱的起草、全面預(yù)算的組織編制和匯總平衡、執(zhí)行、跟蹤、糾 偏和總結(jié)等工作。第十條 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部是集團(tuán)公司全面預(yù)算的歸口管理部 門，是集團(tuán)全面預(yù)算管理流程的組織和協(xié)調(diào)部門，是預(yù)算管理委 員會(huì)的具體辦事部門，負(fù)責(zé)在全面預(yù)算編制、執(zhí)行跟蹤和評估過 程中為總經(jīng)理、預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)處理好日常事務(wù)工作。第十一條 集團(tuán)戰(zhàn)略投資部是集團(tuán)下屬控股子公司全面預(yù)算的歸 口管理部門，負(fù)責(zé)各個(gè)下屬控股子公司的全面預(yù)算的編制組織、 執(zhí)行跟蹤和總結(jié)等工作的聯(lián)絡(luò)、指導(dǎo)和落實(shí)。戰(zhàn)略投資部應(yīng)積極 參與

5、集團(tuán)公司年度全面預(yù)算的制定過程，并為公司年度經(jīng)營計(jì)劃 的制定提供分析和技術(shù)支持。第十二條 全面預(yù)算應(yīng)細(xì)化到集團(tuán)公司下屬全資公司和控股公司 的三級(jí)機(jī)構(gòu)。第十三條 全面預(yù)算應(yīng)以歷年經(jīng)營績效及滾動(dòng)戰(zhàn)略規(guī)劃為依據(jù)， 具有詳盡的經(jīng)營舉措以及經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析。第十四條 全面預(yù)算編制的內(nèi)容：包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資 本預(yù)算。1. 戰(zhàn)略規(guī)劃及前三年目標(biāo)回顧概述，行業(yè)發(fā)展趨勢預(yù)測 分析，對未來三年的發(fā)展展望；2. 主要經(jīng)營指標(biāo)及經(jīng)營計(jì)劃：1) 市場營銷計(jì)劃，包括客戶管理計(jì)劃、用戶發(fā)展計(jì) 劃、銷售計(jì)劃等；2) 投資計(jì)劃；3) 采購計(jì)劃；4) 技改計(jì)劃；5) 固定資產(chǎn)維修計(jì)劃；6) 人力資源計(jì)劃，包括人力資源需求計(jì)

6、劃、培訓(xùn)計(jì) 劃、薪酬和激勵(lì)計(jì)劃等；7) 行政改善計(jì)劃，包括企業(yè)文化建設(shè)計(jì)劃、制度建設(shè) 計(jì)劃、流程改進(jìn)計(jì)劃、軟硬件環(huán)境改善計(jì)劃等。3. 主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求；4. 影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)生的可能性， 影響程度及防范舉措；5. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃：1) 利潤預(yù)算；2) 利潤分配預(yù)算；3）銷售收入及成本預(yù)算；4）費(fèi)用預(yù)算；5）工資性支出預(yù)算；6）資本性投資及投資收益預(yù)算；7）固定資產(chǎn)投資預(yù)算；8）長短期借款預(yù)算；9）對外擔(dān)保預(yù)算；10 ） 損益表；11 ） 資產(chǎn)負(fù)債表；12 ） 現(xiàn)金流量表；第十五條 集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)組織編制資本運(yùn)作計(jì)劃、重 大投資計(jì)劃、控股公司的

7、全面預(yù)算、參股公司的利潤預(yù)算，以及 本部門的工作計(jì)劃和預(yù)算。第十六條 集團(tuán)公司人力資源部負(fù)責(zé)組織制定集團(tuán)公司年度的人 力資源計(jì)劃，包括人力資源需求計(jì)劃、招聘和培訓(xùn)計(jì)劃、薪酬和 激勵(lì)計(jì)劃等，并形成相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算，以及本部門的工作計(jì)劃和 預(yù)算。第十七條 集團(tuán)公司安全技術(shù)部組織制定技術(shù)改造計(jì)劃、關(guān)鍵設(shè) 備保障計(jì)劃等，并就因此對生產(chǎn)經(jīng)營成本產(chǎn)生的影響做出相應(yīng)的 預(yù)算，以及本部門的工作計(jì)劃和預(yù)算。第十八條集團(tuán)公司物資管理部負(fù)責(zé)組織制定采購計(jì)劃，并形成 相應(yīng)的收入費(fèi)用預(yù)算，以及本部門的工作計(jì)劃和預(yù)算。第十九條集團(tuán)公司總經(jīng)辦負(fù)責(zé)組織制定集團(tuán)公司的行政改善計(jì) 劃，包括企業(yè)文化建設(shè)計(jì)劃、制度建設(shè)計(jì)劃、流程改進(jìn)計(jì)

8、劃、軟 硬件環(huán)境改善計(jì)劃等，并形成相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算，以及本部門的工 作計(jì)劃和預(yù)算。第二十條集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定資金平衡計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi) 用預(yù)算、稅收規(guī)劃，以及本部門的工作計(jì)劃和預(yù)算。第二十一條下屬全資公司和控股公司的總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)本公司業(yè)務(wù)部門、計(jì)劃財(cái)務(wù)部等共同組織本公司年度全面預(yù)算的制定工 作。第三章全面預(yù)算的編制與審批第二十二條全面預(yù)算采用三年跨度的滾動(dòng)編制形式。第一個(gè)年度的預(yù)算應(yīng)分解到每一個(gè)季度，作為執(zhí)行性的全面預(yù)算；后兩 年在第一年的基礎(chǔ)上編制預(yù)測性的全面預(yù)算，不作分解，也不作 為考核的依據(jù)。第二十三條全面預(yù)算的編制和審批，包括：編制和發(fā)布集團(tuán)全面預(yù)算大綱；下屬企業(yè)在集團(tuán)發(fā)布的全面預(yù)算大綱

9、的基礎(chǔ)上， 編制本公司的全面預(yù)算大綱，并組織編制本公司的全面預(yù)算上報(bào) 給集團(tuán)，根據(jù)集團(tuán)公司的審核意見修改本公司的全面預(yù)算并再次附件上報(bào)給集團(tuán)，由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門匯總成集團(tuán)整體的全面預(yù)算， 經(jīng)總經(jīng)理審查通過后，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)審議，經(jīng) 董事長簽署后正式生效。全面預(yù)算的編審流程參見附件1、2 和附件 3 。第二十四條 集團(tuán)全面預(yù)算大綱的編制（ 9 月初 9 月底）1. 全面預(yù)算大綱應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和上年度全 面預(yù)算總結(jié)及本年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。2. 集團(tuán)公司總經(jīng)理是全面預(yù)算大綱編制的主要負(fù)責(zé)人， 領(lǐng)導(dǎo)由集團(tuán)經(jīng)營班子、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、戰(zhàn)略投 資部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦

10、、人力資源部負(fù)責(zé)人組成 的團(tuán)隊(duì)，根據(jù)董事會(huì)形成的集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及上 年度全面預(yù)算編制及執(zhí)行情況的總結(jié)，在征求下屬公 司意見的基礎(chǔ)上，擬訂集團(tuán)公司全面預(yù)算大綱草案， 提交預(yù)算管理委員會(huì)審議和集團(tuán)董事會(huì)討論審議。3. 集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制本年度的全面預(yù)算模 板，指導(dǎo)集團(tuán)本部各部門和各下屬公司制訂全面預(yù) 算。4. 預(yù)算目標(biāo)應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)（收入、成本、費(fèi)用、利 潤、稅收目標(biāo)等）和非財(cái)務(wù)指標(biāo)（市場、服務(wù)、安 全、技術(shù)、人才目標(biāo)等）。第二十五條 全資公司全面預(yù)算的編制與評審（ 10 月初 12 月中旬）。1. 各全資公司經(jīng)理負(fù)責(zé)在集團(tuán)下達(dá)的全面預(yù)算大綱的基 礎(chǔ)上組織編制本公司的全面預(yù)算大綱。2.

11、 預(yù)算大綱確定后，各全資公司經(jīng)理組織召開本公司預(yù) 算會(huì)議，傳達(dá)集團(tuán)公司的預(yù)算規(guī)劃及預(yù)算編制精神， 討論來年的總體工作目標(biāo)框架，確定來年的預(yù)算編審 方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制 表單到各部門。3. 全資公司各業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和行政管理部門等參 照集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合經(jīng)營環(huán)境的實(shí)際情況和 自身能力狀況，各自制定自己的年度預(yù)算，包括公司 層面的和部門層面的全面預(yù)算。4. 全資公司經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門匯總各部門的全面預(yù) 算情況，編制本公司的全面預(yù)算，并組織召開預(yù)算平 衡會(huì)，對各部門的預(yù)算進(jìn)行綜合的平衡與調(diào)整，最終 形成本公司的全面預(yù)算草案上報(bào)至集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù) 部。5. 集團(tuán)計(jì)

12、劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各全資公司上報(bào)的年度預(yù) 算，編制集團(tuán)的年度預(yù)算。6. 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，會(huì)同戰(zhàn)略投資部 對集團(tuán)年度預(yù)算方案進(jìn)行初審，發(fā)現(xiàn)其中的潛在問題 及缺口，進(jìn)行敏感性分析，提出初步調(diào)整建議，并編 寫初審報(bào)告提交預(yù)算管理委員會(huì)。7. 預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)召集相關(guān)人員召開集團(tuán)全面預(yù)算 質(zhì)詢會(huì)，聽取各全資公司提報(bào)的全面預(yù)算草案,討論其業(yè)務(wù)發(fā)展、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算等具體工作，對各單 位的全面預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢，由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部將審 議意見反饋到各全資公司責(zé)其調(diào)整。8. 各全資公司根據(jù)集團(tuán)公司的意見對本公司的全面預(yù)算 草案進(jìn)行修改，并再次提報(bào)，集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部重新匯 總編制集團(tuán)年度全面預(yù)算，

13、經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理審議通 過后，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)和集團(tuán)董事會(huì)審議。9. 待集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由董事長簽署后發(fā)布集團(tuán)年度 全面預(yù)算和全資公司年度預(yù)算，集團(tuán)各部門、各全資 公司經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第二十六條 控股公司全面預(yù)算的編制與評審（ 10 月初 12 月中旬）。1. 戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)編寫股東意見書，將集團(tuán)全面預(yù)算大 綱下達(dá)給各控股子公司，控股子公司董事會(huì)匯總各股東方意見后，由子公司總經(jīng)理組織編制本公司的全面 預(yù)算大綱。2. 預(yù)算大綱確定后，控股子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織召開本 公司預(yù)算會(huì)議，討論來年的總體工作目標(biāo)框架，確定 來年的預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提 供相關(guān)預(yù)算編制表單到各部門

14、。3. 控股子公司各業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和行政管理部門等 參照控股子公司董事會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合經(jīng)營環(huán) 境的實(shí)際情況和自身能力狀況，各自制定自己的年度 預(yù)算，包括公司層面的和部門層面的全面預(yù)算。4. 控股子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門匯總以上的全面 預(yù)算情況，編制本公司的全面預(yù)算，并組織召開預(yù)算 平衡會(huì)，對各部門的預(yù)算進(jìn)行綜合的平衡與調(diào)整，最 終形成本公司的全面預(yù)算草案，提請控股子公司董事 會(huì)審議通過后，上報(bào)至集團(tuán)戰(zhàn)略投資部。5. 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)戰(zhàn)略投資部提供的各控股公司年 度預(yù)算草案，以及集團(tuán)公司本部各部門和全資公司的 年度預(yù)算草案，匯總編制集團(tuán)整體的全面預(yù)算。6. 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理

15、的領(lǐng)導(dǎo)下，會(huì)同戰(zhàn)略投資部 對集團(tuán)年度預(yù)算方案進(jìn)行初審，發(fā)現(xiàn)其中的潛在問題及缺口，進(jìn)行敏感性分析，提出初步調(diào)整建議，并編 寫初審報(bào)告提交預(yù)算管理委員會(huì)。,討論7. 預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)召集相關(guān)人員召開集團(tuán)全面預(yù)算 質(zhì)詢會(huì)，聽取各控股子公司提報(bào)的全面預(yù)算草案 其業(yè)務(wù)發(fā)展、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算等具體工作，對各 單位的全面預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢，戰(zhàn)略投資部根據(jù)預(yù)算 管理委員會(huì)的修改意見編寫全面預(yù)算調(diào)整股東意見 書，并反饋到各控股子公司責(zé)其調(diào)整。8. 各控股公司匯總各股東方的意見后，由子公司總經(jīng)理 負(fù)責(zé)組織對本公司的全面預(yù)算草案進(jìn)行修改，報(bào)控股 公司董事會(huì)審批。9. 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部重新匯總編制集團(tuán)年度全面預(yù)算，上

16、 報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)和集團(tuán)董事會(huì)審議。集團(tuán)公司 在控股公司的董事，根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)對匯總后的 集團(tuán)年度全面預(yù)算的審議意見，對控股公司的年度全 面預(yù)算發(fā)表意見，進(jìn)行審批。10. 待控股公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，由控股公司董事長簽署后 發(fā)布控股公司的年度全面預(yù)算，控股公司總經(jīng)理負(fù)責(zé) 組織實(shí)施。第四章 全面預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控與調(diào)整第二十七條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下發(fā)，不得隨意修改。如遇重大變 化，嚴(yán)重影響原計(jì)劃的完成，確需調(diào)整時(shí)，必須按照審批程序， 提出申請并審批后予以調(diào)整。第二十八條 重大變化是指：1. 產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化；2. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；3. 公司戰(zhàn)略、組織的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需

17、要，部門或子公司之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整 等；4. 預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。如：各種突發(fā)事 件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。 第二十九條 各下屬公司和集團(tuán)本部各部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī) 構(gòu)；實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的各項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算執(zhí)行的直 接責(zé)任人是各下屬公司的負(fù)責(zé)人和集團(tuán)各部門的負(fù)責(zé)人。全面預(yù) 算的執(zhí)行流程參見附件 4 和附件 5 。第三十條 預(yù)算方案下達(dá)后，下屬公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況組織編制 季度滾動(dòng)計(jì)劃和月度計(jì)劃，并將計(jì)劃層層分解落實(shí)到各業(yè)務(wù)部門 和職能部門。目標(biāo)是在公司全面預(yù)算的指導(dǎo)下，逐步細(xì)化當(dāng)前季 度的預(yù)算，不斷調(diào)整，以提升預(yù)算的準(zhǔn)確率。第三一條預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)

18、控工作按照“分工負(fù)責(zé)，專業(yè)對口的原則，下屬公司業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和行政部門定期（月度、 季度）召開預(yù)算例會(huì)，對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析， 確定下期工作重點(diǎn)。第三十二條由下屬公司負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門對本公司整體預(yù)算的執(zhí)行情況和偏差情況進(jìn)行審核，并同相關(guān)部門一起研討分析 執(zhí)行偏差，針對出現(xiàn)的問題，及時(shí)采取糾偏措施，確保預(yù)算目標(biāo) 的順利完成。第三十三條下屬公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制本公司的月度、季度預(yù)算執(zhí)行表，并進(jìn)行差異分析，上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。第三十四條 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同戰(zhàn)略投資部、人力資源部負(fù) 責(zé)對集團(tuán)公司整體的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行月度、季度、（半）年度 等不同周期的偏差分析。第三十五條月度偏差分

19、析主要考核下屬公司經(jīng)營指標(biāo)的執(zhí)行情況，以計(jì)劃財(cái)務(wù)部為主。當(dāng)出現(xiàn)重大偏差時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同 戰(zhàn)略投資部、人力資源部以及相關(guān)責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人分析出現(xiàn)偏 差的原因，并制定糾偏措施建議報(bào)告。月度偏差分析報(bào)告及糾偏 建議提交集團(tuán)公司經(jīng)營會(huì)議審議。第三十六條季度的偏差分析主要考核下屬公司經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行情況，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部和戰(zhàn)略投資部共同負(fù)責(zé)。當(dāng)出現(xiàn)重大偏差 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同戰(zhàn)略投資部、人力資源部以及相關(guān)責(zé)任單位的 負(fù)責(zé)人分析出現(xiàn)偏差的原因，并制定糾偏措施建議報(bào)告。季度偏 差分析報(bào)告及糾偏措施應(yīng)提交預(yù)算管理委員會(huì)的季度會(huì)議審議。 當(dāng)需要調(diào)整預(yù)算的情況，應(yīng)提交董事會(huì)審批。第三十七條 年度的偏差分析是對各下屬公司

20、綜合性的評估 （包括核心競爭力的評估、管理質(zhì)量的評估、人力資源的評估 等），以戰(zhàn)略投資部為主，組織各單位對本單位的預(yù)算情況進(jìn)行 總結(jié)，并形成集團(tuán)公司全面預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交預(yù)算管 理委員會(huì)審議，并上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審議。第三十八條 集團(tuán)公司每月、每季度召開經(jīng)營管理工作例會(huì)， 會(huì)議主要由各下屬公司匯報(bào)月度、季度的全面預(yù)算完成情況、差 異分析及解決的擬用措施，分析影響全面預(yù)算執(zhí)行的外部環(huán)境因 素和內(nèi)部經(jīng)營問題，明確需要解決的問題，制定相應(yīng)的對策，并 責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人。第三十九條 全資公司全面預(yù)算的調(diào)整1. 年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。確因未預(yù)見市場 因素或環(huán)境因素導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)生重大變

21、動(dòng)需進(jìn)行調(diào)整，提 出調(diào)整的各全資公司應(yīng)編寫規(guī)范的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整 的預(yù)算方案，上報(bào)集團(tuán)公司。2. 由集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總和評審全部的調(diào)整報(bào)告，并組織 編寫評審報(bào)告，提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議，審 議通過后提交董事會(huì)審批，也可以以文檔形式或 E-mail形式報(bào)請集團(tuán)董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由董事長 簽署調(diào)整后的全面預(yù)算方案，交集團(tuán)總經(jīng)理組織執(zhí)行。 第四十條 控股公司全面預(yù)算的調(diào)整1. 各控股企業(yè)確因未預(yù)見市場因素或環(huán)境因素導(dǎo)致經(jīng)營發(fā) 生重大變動(dòng)需對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，提出調(diào)整的各全控 股公司應(yīng)編寫規(guī)范的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整的預(yù)算方案， 提交控股公司董事會(huì)審批。2. 由集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總和評審全部的調(diào)整報(bào)告，并組織 編寫評審報(bào)告，提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)審 議。3. 集團(tuán)公司在控股公司的董事，根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)對預(yù) 算調(diào)整報(bào)告的審議意見，對控股公司調(diào)整后的預(yù)算方案 發(fā)表意見。4. 控股公司在匯總各股東方對預(yù)算調(diào)整的反饋意見后，經(jīng) 控股公司董事會(huì)審批后，由控股公司總經(jīng)理組織調(diào)整年 度全面預(yù)算，并上報(bào)集團(tuán)公司。各控股公司總經(jīng)理負(fù)責(zé) 發(fā)布調(diào)整后的子公司年度全面預(yù)算并負(fù)責(zé)組織執(zhí)行。第五章 附則第四十一條 本管理辦法由深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公