稅法判斷題填空題

1、單選題一1.個人取得不同項目勞務報酬所得的,應當合并為一次所得計算繳納個人所得稅.( ) 2.外商投資企業(yè)以搬遷費名義每月或定期向其外籍人員支付的費用,應計入工資 、薪金所得計稅。（ ） 3.個體工商業(yè)戶與企業(yè)聯(lián)營分得的利潤，應并入個體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。 （ ） 4.對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中所支付的中介費用，在計算個人所得稅時不允許從其所得中扣除。（ ） 5.個人購買社會福利獎券中獎的收入，免征個人所得稅。（ ） 6.根據(jù)兩國簽訂文化交流項目來華工作二年以內(nèi)的文教專家，取得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅。 （ ） 7.某稅收協(xié)定締約國居民，受該國雇主委托派駐我國境內(nèi)合資

2、企業(yè)，年內(nèi)在境內(nèi)居住280天，臨時離境85天（離境期間無任何所得），該居民所得的工資、薪金性質(zhì)的收入無論是境內(nèi)還是境外企業(yè)支付的均應申報繳納個人所得稅。（ ） 8.個人直接向災區(qū)的捐贈，未超過納稅人申報的應納稅所得30%以內(nèi)的部分， 可從其應納稅所得額中扣除。（ ） 9.個人作品在報刊、雜志上先連載后又出書取得的稿酬所得，應視同再版稿 酬分次計征個人所得稅。（ ） 10.其個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，應并入該董事的工資、薪金所得征收個人所得稅。（ ） 11.實行承包、承租經(jīng)營的納稅義務人，在一個納稅年度內(nèi)承包、承租經(jīng)營不足12個月的以實際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個納稅年度計算納稅

3、。（ ） 12.個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個人雇主支付的，均屬于來源中國境內(nèi)的所得。（ ） 13.承包、承租人個人對企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)，但承包、承租企業(yè)未改變原有工商登記的經(jīng)濟性質(zhì)，則該承包、承租人取得的所得應按工資薪金所得項目計算繳納個人所得稅 （ ）。 14.電影制片廠向作者征稿而支付給作者的報酬，應按特許權(quán)使用費所得計稅 （ ）15.個人所得稅征收中，對利息、股息、紅利所得扣除費用800元扣的余額為應納稅所得額。（ ） 16.鑒于我國證券市場的發(fā)育情況，對股票轉(zhuǎn)讓所得暫緩征收個人所得稅。（ ） 17.在計征個人所得稅時，對特許使用費所得無

4、論其收入多少均應以減除800元費用后的余額為應納稅所得額。（ ） 18.作者去世后，對其取得遺作稿酬的個人，可免征個人所得稅。（ ） 19.對中國科學院院士和中國工程院院士津貼免征個人所得稅。（ ） 20.個人獲得的省級人民政府頒發(fā)的科學、教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅。（ ） 21.殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)批準可以減征個人所得稅。（ ） 22.個人所得稅法中所稱在中國境內(nèi)有住所的個人，是指戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系在中國境內(nèi)習慣性居住的個人。（ ） 23.個人實際在中國境外工作期間取得的工資薪金，均屬來源于中國境外的所得。（ ） 24.對個人辦理代扣代繳

5、稅款手續(xù)取得的手續(xù)費暫免征個所得稅。（ ） 25.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家，其工資所得可免征個人所得稅。（ ） 26.對個人取得鄉(xiāng)、鎮(zhèn)（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）以上人民政府或經(jīng)縣以上人民政府主管部門批準成立的有機構(gòu)、有章程的見義勇為基金會發(fā)給的見義勇為獎金免征個人所得稅。（ ） 27.個人所得稅法按照住所和居住時間標準，將納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。（ ） 28.在中國境內(nèi)無住所又不居住或無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人應就其來源于中國境內(nèi)、境外的一切所得計算征收個人所得稅。（ ） 29.個人經(jīng)文化主管部門批準開辦的各類私人性質(zhì)的文化教育及各項專業(yè)技術(shù)學校等取得的所得免征個人所得稅。（ ）

6、 30.個人所得稅法所稱，在境內(nèi)居住滿一年，是指在中國境內(nèi)居住滿365日，在計算居 住天數(shù)時，對臨時離境應視同在華居住。（ ） 31.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載一個月的收入為一次，計征個人所得稅。（ ） 32.納稅義務人從中國境外取得的所得，己在境外繳納個人所得稅的，只要有正式憑據(jù)，無論多少，均可以在其應納稅額中扣除。（ ） 33.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，應以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入減除財產(chǎn)市價和合理費用后的余額為應納稅所得額計算繳納個人所得稅。（ ） 34.中國居民獲得的諾貝爾獎金免交個人所得稅。（ ） 35.華僑從海外匯入我國境內(nèi)贍養(yǎng)其家屬的僑匯，免征個人所得稅。（ ） 36.個體工商戶生產(chǎn)

7、經(jīng)營的應稅所得額是以每一個納稅年度的收入總額減除成本、費用、損失后的余額。（ ） 37.外籍個人從外商投資企業(yè)和外國企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。（ ） 38.個人取得的儲蓄存款利息、國債和專業(yè)銀行發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅（ ） 39.個人所得稅法所稱的居民納稅人僅指在中國境內(nèi)有住所的個人。（ ） 40.某人因工作出色評為廠級勞動模范，被頒發(fā)獎金2000元，屬免稅范疇，不予納稅。（ ） 41.個人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，應按稿酬所得繳納個人所得稅。（ ） 42.我國個人所得稅采取源泉扣繳稅款和自行申報納稅兩種方法。（）43.從1999年11月份開始，個人的儲蓄存款

8、利息應繳納個人所得稅。（） 44.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費和復員費不征收個人所得稅。（ ） 45.企業(yè)在改組、改制過程中，因解除職工勞動合同而支付給解聘職工的一次性補償金，超過國家規(guī)定標準的，應該征收個人所得稅。（） 46.在計算個人所得稅時，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得對企業(yè)事業(yè)單位的承包，承租經(jīng)營所得的，均適用5-35的五級超額累進稅率。 47.從2000年1月1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，改征個人所得稅。（） 48.對稿酬所得按個人所得稅額減征30。（） 49.對個人勞務報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收的辦法計征個人所得稅。（） 50.企業(yè)按照政府規(guī)定的比例向指定的金融機構(gòu)為職

9、工個人繳付的醫(yī)療保險金，不征收個人所得稅。( ) 51.企業(yè)按照政府規(guī)定的比例向指定的金融機構(gòu)為職工個人繳付的失業(yè)保險金，不征收個人所得稅。( ) 52. 企業(yè)按照政府規(guī)定的比例向指定的金融機構(gòu)為職工個人繳付的基本養(yǎng)老保險金，不征收個人所得稅。（ ） 53.向個人支付所得的個體工商戶是個人所得稅的代扣代繳義務人。( ) 54.在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，必須自行向稅務機關(guān)申報繳納個人所得稅。（ ) 55.某人將自有房屋出租給他人使用取得的房租，應按照財產(chǎn)租賃所得項目征收個人所得稅。 56.扣繳義務人只有以現(xiàn)金的形式向個人支付收入時，才能扣繳個人所得稅。 57.個人所得稅以支付所得

10、的單位為納稅人。（ ） 單選題一答案1.(v)2.(v) 3.(x) 4.(x) 5.(x) 6.(x) 7.(v) 8.(x) 9.(v) 10.(x) 11.(v) 12.(v) 13.(x) 14.(v) 15.(x) 16.(v) 17.(x) 18.(x) 19.(v) 20.(v) 21.(v) 22.(v) 23.(v) 24.(v) 25.(v) 26.(v) 27.(v) 28.(x) 29.(x) 30.(x) 31.(x) 32.(x) 33.(x) 34.(v) 35.(v) 36.(v) 37.(v) 38.(x) 39.(x) 40.(v) 41.(x) 42.(v

11、) 43.(v) 44.(v) 45.(v) 46.(v) 47.(v) 48.(v) 49.(v) 50.(v) 51.(v) 52.(v) 53.(v) 54.(v) 55.(v) 56.(x) 57.(x) 單選題二1、居民納稅人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅；非居民納稅人，從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。答案：（）2、個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人是指在中國境內(nèi)有居所的納稅人。答案：（）3、在個人所得稅所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”是指在中國境內(nèi)居住滿365日，在計算居住天數(shù)時，對臨時離境應視同在華居住。答案：（）4、工資薪金所得適

12、用超額累進稅率，其他所得均適用比例稅率。答案：（）5、王某為國內(nèi)某大學教授，他經(jīng)常到全國各地演講。7月他在一大學就環(huán)保問題連續(xù)演講次兩次，分別獲得演講費3000元和5000元。因此，王某應繳納個人所得稅1240元。答案：（）6、一位中國公民同時在兩個單位任職，2008年5月從a單位每月取得工資收入1100元，從b單位每月取得工資收入2000元。該公民每月應個人所得稅85元。答案：（）7、同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅答案：（）。8、個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超

13、過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。答案：（）9、在外商投資企業(yè)工作的中方人員取得的工資薪金所得，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，可確定由雇傭單位一方按稅法規(guī)定代扣代繳代扣代繳個人所得稅。答案：（）10、我國稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，免予繳納個人所得稅。答案：（）11、王某與李某合著一本書，共取得稿酬2000元，若王某分得1200元，李某分得800元，那么王某應納個人所得稅56元，李某則不用繳納個人所得稅。答案：（）12、約翰先生在我國境內(nèi)無住所，但自1990年1月1日起

14、一直在我國居住，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，應當從1995年起對約翰先生來源于中國境內(nèi)與境外的全部所得征收個人所得稅。答案：（）13、凡在我國境內(nèi)居住滿一年的個人，應就其國內(nèi)外取得的全部所得繳納個人所得稅。答案：（）14、個人所得稅法規(guī)定，兩個以上的個人，共同取得同一項目的收入，按稅法規(guī)定可以減除費用的，應以該所得總額減除費用。答案：（）15、個人所得稅法規(guī)定，對財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。答案：（）16、個人所得稅法規(guī)定，對個人的捐贈額不超過應納稅所得額的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。答案：（）17、個人所得稅法實施條例中所說的臨時離境，是指一個納稅年度中一次不超過日或者多次累計不超

15、過日的離境。答案：（）18、稿酬所得適用的比例稅率，并按應納稅款減征的個人所得稅。答案：（）19、書報費、洗理費應免征個人所得稅。答案：（）20、孤老、殘疾人、烈屬的所得，經(jīng)批準可以減征個人所得稅。答案：（）21、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用后的余額為應納稅所得額。答案：（）22、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用的稅率為的五級超額累進稅率。答案：（）23、各項個人所得的計算，以人民幣為單位。所得為外國貨幣的，應按照取得所得當日的外匯牌價折合成人民幣計算繳納稅款。答案：（）24、在中國境內(nèi)無住所，但是居住超過五年的個人，從第六年起，應就其來源于中國境

16、外的全部所得繳納個人所得稅。答案：（）25、個體行醫(yī)者，應當依法繳納個人所得稅。答案：（）26、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，按現(xiàn)行稅法規(guī)定其附加減除費用標準為3200元。答案：（）填空題1.工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（ ）。 2.稿酬所得，適用比例稅率，并按應納稅額減征（ ）。 3.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月日內(nèi)預繳，年度終了后（ ）內(nèi)匯算清繳多退少補。 4.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的（ ），減除必要費用后的余額為應納稅所得額。 5.個人所得稅以所得人為納稅人，以（ ）

17、的單位和個人為扣繳義務人。 6.作者將自己的文學作品手稿原件公開拍賣取得的所得，應按（ ）所得項目征收個人所得稅。 7.個人所得稅法實施條例規(guī)定對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額（ ）的部分，可以從其應納稅所得額中扣 除。 8.個人所得稅法第六條第二款所說的個人將其所得對教育事業(yè)和其它公益事業(yè)的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內(nèi)的（ ）、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。 9.不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬或者加印該作品后再付稿酬均應（ ）按一次計征個人所得稅。 10.財產(chǎn)租賃所得以（ ）取得的收入為一次計征個人所得

18、稅。 11.偶然所得以（ ）取得的收入為一次計征個人所得稅。 12.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除（ ）和合理費用后的余 額為應納稅所得額計算繳納個人所得稅。 13.稿酬所得，以（ ）出版、發(fā)表取得的收入為一次。 14.在一個納稅年度中承包經(jīng)營所得或承租經(jīng)營期限不足一年的，以其（ ）為納稅年度。 15.個體工商業(yè)戶計算生產(chǎn)經(jīng)營所得時扣除的成本費用，是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用，以及銷售費用，管理費用和財務費用，所說的損失是指納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的（ ）。 16.納稅義務人依照稅法規(guī)定申請扣除已在境外繳納的個人所得稅額時應當提供境外稅務機關(guān)填發(fā)的（ ）原件。 17.個人由于擔任董事職務所得的董事費用收入，按（ ）項目征收個人所得稅。 18.財產(chǎn)租賃收入允許扣除的修繕費用，以每次（ ）元為限。 19.個人兼有不同的勞務報酬所得，應（ ）計算繳納個人所得稅。 20.從中國境外取得所得，以及在中國境內(nèi)二處或者二處以上取得所得的，可由納稅義務人選擇一地申報納稅。納稅義務人變更申報納稅地點的，應當經(jīng)（ ）批準。 21.我國現(xiàn)行個人所得稅采用（ ）所得稅制。 22.我國現(xiàn)行個人所得稅將個人所得劃分為（ ）類，分別適用不同的費用減除規(guī)定，