內(nèi)部控制銀行對賬制度

1、銀行存款控制制度制度名稱銀行存款控制制度文件編號貨控-004執(zhí)行部門財(cái)務(wù)部監(jiān)督部門內(nèi)部審計(jì)委員會第1章總則第1條，為規(guī)范公司的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給公司帶來資金損失,確保公司資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條，本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第3條，本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條，公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé) 管理。第5條，公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。公司開設(shè)賬戶審批程序示意圖第6條，公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)

2、金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。1 基本存款賬戶：辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動(dòng)的資金 支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。2一般存款賬戶：辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只 可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3 臨時(shí)存款賬戶：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。開設(shè)該賬戶的情形如下：（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。4 專用存款賬戶：此賬戶是公司為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開，如基本建設(shè)資 金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、

3、期貨交易保證金、信托資金、社?；稹⒆》炕?、 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、 黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、 其他需要專項(xiàng)管理 和使用的資金。該賬戶資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。第7條，資金管理人員開設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級管理人 員的審批意見，不得私自以公司名義開設(shè)賬戶。特殊情況下需開立的， 須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在內(nèi)部審計(jì)委員會備案后方可開設(shè)。第8條，開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。第9條，銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬 戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的

4、賬戶，應(yīng)及時(shí)向資金主管報(bào)告，資金主管審核無誤后 在15日內(nèi)清理銷戶，銷戶結(jié)果報(bào)內(nèi)部審計(jì)委員會備案。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題， 應(yīng)及時(shí)處理。處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。第10條，公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合 作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。第11條，由財(cái)務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與內(nèi)部審計(jì)委員會組成審查小組，不定期地審 查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷賬戶等問題時(shí)嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第3章銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理第12條，銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定與公司資金管理的各項(xiàng)規(guī)定， 銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不

5、得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第13條，公司與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié) 算時(shí)間等內(nèi)容。第14條，財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以 免收進(jìn)假票或無效票。 經(jīng)辦人員對票據(jù)的合法性負(fù)責(zé)，因經(jīng)辦人員自身的原因造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)向經(jīng)辦人員追究經(jīng)濟(jì)賠償。第15條，公司各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請人應(yīng)填 寫付款申請單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后， 交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款 單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。持

6、票人領(lǐng)取票據(jù)后， 須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。第16條，出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè) 務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第17條，會計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第18條，出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。第19條，出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損 等補(bǔ)救措施。否則若給公司造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。第20條，資金管理專員定期通過公司銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對賬單應(yīng)每月裝訂入冊。第21條

7、，公司與銀行對賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法。1 記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正。2 收付款結(jié)算憑證在公司與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記 賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。第22條，財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查公司銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。內(nèi)部審計(jì)委員會監(jiān)督審查，如發(fā)現(xiàn)清查小組有違規(guī)行為，內(nèi)部審計(jì)委員會有權(quán)對其依據(jù)相關(guān)公司制度進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)第23條，審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。1 銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。2.銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊

8、備。3銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。4. 銀行存款總賬與公司的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。5. 收到的銀行匯票和支票格式是否合法6. 出納和會計(jì)相關(guān)人員是否按規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理第4章網(wǎng)上銀行存款的管理第24條，開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程審批。第25條，網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定 執(zhí)行。第26條，網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級。第27條，電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則后果由保管人員承擔(dān)。第5章附則第28條，本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、