完整版)增值稅稅目及稅率

1、大類貨物、勞務、服務明細項目細目和特例稅率征收率銷售貨物、貨物期貨銷售或進口貨物（除其他類別已經列舉的貨物）17%3%農產品（含糧食）、自來水、暖氣、 石油液化氣、天然氣、食用植物油、 冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制 品、食用鹽、農機、飼料、農藥、 農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、 報紙、雜心、音像制品、電子出版 物。石油液化氣（包括由 石油伴生氣加工壓縮 而成的石油液化氣） 天然氣（包括西氣東 輸項目上游中外合作 開采天然氣） 食用植物油（包括棕 櫚油、棉籽油、茴油、 毛椰子油、核桃油、 橄欖油、花椒油、杏 仁油、葡萄籽油、牡 丹籽油）農機（包括農用水泵、 農用柴油機、不帶動 力的手扶拖拉機

2、、三 輪農用運輸車、密集 型烤房設備、頻振式 殺蟲燈、自動蟲情測 報燈、粘蟲板、卷簾 機、農用挖掘機、養(yǎng) 雞設備系列、養(yǎng)豬設 備系列產品、動物尸 體降解處理機、蔬菜 清洗機）圖書（包括中小學課 本配套產品、批準印 刷且采用國際標準書 號編序的境外圖書）11%3%提供加工、修 理修譜勞務17%3%銷售服務交通運輸服務陸路運輸服務，包括 鐵路運輸服務、其他 陸路運輸服務（公路 運輸、纜車運輸、索 道運輸、地鐵運輸、 城市輕軌運輸?shù)龋┏鲎廛嚬鞠蜃庥贸?租車的司機收取的管 理費用。11%3%水路運輸服務包括程租、期租業(yè)務航空運輸服務包括濕租業(yè)務、航天 運輸服務（利用火箭 等載體發(fā)射衛(wèi)星、空間探測器等

3、空間飛行 器）管道運輸服務無運輸工具承運業(yè) 務郵政服務郵政普遍服務，是指 函件、包裹等郵件寄 遞，以及郵票發(fā)行、 報刊發(fā)行和郵政匯 兌等本稅目特指中國郵政 集團公司及其所屬郵 政企業(yè)11%3%郵政特殊服務，是指 義務兵平常信函、機 要通信、盲人讀物和 革命烈士遺物的寄 遞等其他郵政服務，是 指郵冊等郵品銷售、 郵政代理等電信服務基礎電信服務，是指 利用固網、移動網、 衛(wèi)星、互聯(lián)網，提供 語音通話服務的業(yè) 務活動，以及出租或 者出售帶寬、波長等 網絡元素的業(yè)務活 動。11%3%增值電信服務，是指 利用固網、移動網、 衛(wèi)星、互聯(lián)網、有線 電視網絡，提供短信 和彩信服務、電子數(shù) 據(jù)和信息的傳輸及 應

4、用服務、互聯(lián)網接 入服務等包括衛(wèi)星電視信號落地轉接服務。6%3%建筑服務工程服務，是指新 建、改建各種建筑 物、構筑物的工程作 業(yè)。11%3%安裝服務，是指各種 設備設施的裝配安 置工程作業(yè)，包括與 設備相連的工作臺、 梯子、欄桿的裝設，包括固定電話、有線 電視、寬帶、水、電、 燃氣、暖氣等經營者 向用戶收取的安裝 費、初裝費、開戶費、以及絕緣、防腐、保 溫、油漆等工程作 業(yè)。擴容費以及類似收費修繕服務，是指對建 筑物、構筑物進行修 補、加固、養(yǎng)護、改 善裝飾服務，是指對建 筑物、構筑物進行修 飾裝修其他建筑服務金融服務貸款服務包括以貨幣資金投資 收取的固定利潤或者 保底利潤。6%3%直接收費

5、金融服務6%3%保險服務6%3%金融商品轉讓，是指 轉讓外匯、有價證 券、非貨物期貨和其 他金融商品所有權 的業(yè)務活動。6%3%現(xiàn)代服務研發(fā)和技術服務，包 括研發(fā)服務、合同能 源管理服務、工程勘 察勘探服務、專業(yè)技 術服務。6%3%信息技術服務,包 括軟件服務、電路設 計及測試服務、信息 系統(tǒng)服務、業(yè)務流程 管理服務和信息系 統(tǒng)增值服務。6%3%文化創(chuàng)意服務，包括 設計服務、知識產權 服務、廣告服務和會 議展覽服務。6%3%物流輔助服務，包括 航空服務、港口碼頭 服務、貨運客運場站 服務、打撈救助服 務、裝卸搬運服務、 倉儲服務和收派服 務。6%3%生活服務租賃服務，包括融資 租賃服務和經營租

6、 賃服務。有形動產租賃。 將有形動產的廣告位 出租用于發(fā)布廣告。 水路運輸光租業(yè)務、 航空運輸干租業(yè)務。17%3%不動產租賃。將不動產廣告位出租 用于發(fā)布廣告。車輛停放服務、道路 通行服務。11%5% 3% 1.5%鑒證咨詢服務，包括 認證服務、鑒證服務 和咨詢服務。包括翻譯服務和市場 調查服務6%3%廣播影視服務，包括 廣播影視節(jié)目制作、 發(fā)行和播映6%3%商務輔助服務企業(yè)管理服務，是指 提供總部管理、投資 與資產管理、市場管 理、物業(yè)管理、日常 綜合管理等6%3%經紀代理服務，包括 金融代理、知識產權 代理、貨物運輸代理、 代理報關、法律代理、 房地產中介、職業(yè)中 介、婚姻中介、代理 記賬

7、、拍賣等 人力資源外包服務。6%3%人力資 源外包差 額征收5%人力資源服務，是指 提供公共就業(yè)、勞務 派遣、人才委托招聘、 勞動力外包等6%3%勞務派遣差額征收5%安全保護服務，包括 場所住宅保安、特種 保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控 以及其他安保服務。6%3%安保差 額征收5%其他現(xiàn)代服務6%3%文化體育服務提供游覽場所。教育醫(yī)療服務旅游娛樂服務娛樂服務，具體包括： 歌廳、舞廳、夜總會、 酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝（包 括射擊、狩獵、跑馬、 游戲機、蹦極、卡丁 車、熱氣球、動力傘、 射箭、飛鏢）。餐飲住宿服務居民日常服務其他生活服務銷售無形資 產是指轉讓無形資產所有權或者使用 權。無形資產，包括技術、商標、著作 權、商譽、自然資源使用權和其他 權益性無形資產。以經營租賃方式將土 地出租，按照不動產 經營租賃服務6%3%差額征稅5%銷售不動產是指轉讓不動