銀行系統(tǒng)論文：“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”對(duì)農(nóng)信社的影響及對(duì)策

1、銀行系統(tǒng)論文：“巴塞爾協(xié)議”對(duì)農(nóng)信社的影響及對(duì)策年9月12日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)管理層會(huì)議通過了加強(qiáng)銀行體系資本要求的改革方案，即“巴塞爾協(xié)議”。該方案主要涉及最低資本要求和過渡時(shí)期安排；主要目的是提高銀行承受能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和治理；主要措施是通過四大監(jiān)管工具（資本要求、杠桿、撥備及流動(dòng)性），實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行的有效管理。為了解實(shí)施“巴塞爾協(xié)議”對(duì)江蘇省農(nóng)村信用社發(fā)展和改革的影響，筆者根據(jù)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況選擇張家港、靖江、泗陽、灌云的四家法人機(jī)構(gòu)進(jìn)行了相關(guān)調(diào)研，并根據(jù)調(diào)研情況進(jìn)行了分析。 四大監(jiān)管工具的要求和實(shí)施時(shí)間 根據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的內(nèi)容和我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管部門的具體要求，四大監(jiān)管工具的具

2、體指標(biāo)、實(shí)施要求及達(dá)標(biāo)時(shí)間目前規(guī)定如表1所示： 四大監(jiān)管工具相關(guān)指標(biāo)測(cè)算及達(dá)標(biāo)情況 根據(jù)監(jiān)管部門的初步測(cè)算方案，上述四家法人機(jī)構(gòu)以年末的數(shù)據(jù)對(duì)相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行了測(cè)算，結(jié)果如表2所示： （說明：目前銀監(jiān)會(huì)在測(cè)算資本充足率時(shí)制定了兩套方案，即基本方案和嚴(yán)格方案?；痉桨甘侵冈谟?jì)算資本時(shí)不扣減土地使用權(quán)；貸款損失準(zhǔn)備按不超過信用加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%計(jì)入；2009年7月1日以后持有的他行次級(jí)債不扣減。資本充足率嚴(yán)格方案是指在計(jì)算資本時(shí)固定資產(chǎn)重估準(zhǔn)備、可供出售資產(chǎn)為實(shí)現(xiàn)凈利得等資本公積項(xiàng)目不計(jì)入一級(jí)資本，部分計(jì)入二級(jí)資本；應(yīng)分未分利潤(rùn)不計(jì)入核心一級(jí)資本；交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)凈利得等未分配利潤(rùn)

3、項(xiàng)目不計(jì)入核心一級(jí)資本，部分計(jì)入二級(jí)資本；對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)投資從核心一級(jí)資本中扣減。此外，土地使用權(quán)從核心一級(jí)資本中扣除。） 從測(cè)算結(jié)果情況看，泗陽農(nóng)商行的相關(guān)指標(biāo)全部達(dá)到監(jiān)管要求，張家港農(nóng)商行的貸款撥備比率、靖江農(nóng)商行的資本充足率以及灌云農(nóng)合行的撥備覆蓋率未達(dá)監(jiān)管要求。 主要影響 雖然上述四家法人單位在時(shí)點(diǎn)上測(cè)算的指標(biāo)值基本能夠符合監(jiān)管要求，但通過調(diào)研和認(rèn)真分析后發(fā)現(xiàn)，上述監(jiān)管指標(biāo)在未來將會(huì)對(duì)各法人機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來一定的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 資本充足率的影響 從本次調(diào)研的四家法人機(jī)構(gòu)情況看，“巴塞爾協(xié)議”對(duì)資本充足率指標(biāo)影響較大，主要原因是貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)入金額減少。現(xiàn)行規(guī)定貸款

4、損失準(zhǔn)備多提部分可全額計(jì)入附屬資本，而“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定按不超過信用加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%計(jì)入二級(jí)資本。從測(cè)算結(jié)果看，按“巴塞爾協(xié)議”定義測(cè)算的資本充足率普遍低于現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算的結(jié)果，如靖江農(nóng)商行，該行按現(xiàn)行規(guī)定共有12717萬元貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入附屬資本，而按照基本方案貸款損失準(zhǔn)備只能計(jì)入6227萬元，相差6490萬元，直接導(dǎo)致資本充足率指標(biāo)測(cè)算未達(dá)標(biāo)。同時(shí)，由于土地使用權(quán)、應(yīng)分未分利潤(rùn)從資本中的扣除，導(dǎo)致資本充足率的嚴(yán)格方案結(jié)果明顯低于基本方案結(jié)果。另外，隨著農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和擴(kuò)張，如果執(zhí)行這樣的標(biāo)準(zhǔn)，尤其是執(zhí)行嚴(yán)格方案的話，資本補(bǔ)充的壓力將愈來愈大，由于農(nóng)村信用社資本補(bǔ)充渠道

5、十分有限，若不能及時(shí)補(bǔ)充到位，必將影響自身的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，同時(shí)，也會(huì)面臨嚴(yán)峻的監(jiān)管壓力。 貸款撥備比率的影響 第一，該指標(biāo)對(duì)盈利能力有較大影響。根據(jù)我國(guó)監(jiān)管部門要求，該指標(biāo)要達(dá)到2.5%的標(biāo)準(zhǔn)，如果執(zhí)行這樣的標(biāo)準(zhǔn)，在剔除1%的一般準(zhǔn)備之外，每年還要按照當(dāng)年新增貸款額的1.5%減少當(dāng)年利潤(rùn)，農(nóng)村信用社的盈利能力將大大下降。 第二，影響利潤(rùn)補(bǔ)充資本。撥備來自利潤(rùn)，利潤(rùn)變?yōu)閾軅浜?，既不能增加股東權(quán)益，也不能用以補(bǔ)充核心資本。農(nóng)村信用社如果執(zhí)行如此高的撥備率，無疑會(huì)讓一部分本來可以轉(zhuǎn)化為核心資本的利潤(rùn)（超過信用加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%部分）閑置起來，實(shí)質(zhì)是一種對(duì)稀缺資源的浪費(fèi)。同時(shí)，這還將降低股東的投資

6、回報(bào)，可能會(huì)造成股東信心缺失，為未來補(bǔ)充資本帶來更大的壓力。 第三，該指標(biāo)影響偏好于規(guī)模較大的機(jī)構(gòu)。從年年末的數(shù)據(jù)看，江蘇全省有4家機(jī)構(gòu)該項(xiàng)指標(biāo)不達(dá)標(biāo)，全部為蘇南較大規(guī)模的法人單位，且這些單位資產(chǎn)質(zhì)量均較好，不良貸款撥備覆蓋率均在全省前列。蘇北部分資產(chǎn)質(zhì)量差的機(jī)構(gòu)，由于規(guī)模較小，該數(shù)據(jù)指標(biāo)反而較好。 第四，該指標(biāo)對(duì)不良貸款壓降有較大影響。主要是影響不良貸款核銷的力度，因?yàn)楹虽N不良貸款將直接減少撥備總量，而減少與不良貸款同等金額的撥備需要通過沖減同等的利潤(rùn)或壓降更多金額的貸款來實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充，所以部分單位可能會(huì)出現(xiàn)寧愿不良貸款多些，也不愿意主動(dòng)核銷不良貸款的情況（圖1）。 杠桿率的影響 按照“巴塞爾協(xié)

7、議”的要求，資本補(bǔ)充的難度被逐漸加大，在資本總額保持不變的情況下，同時(shí)再執(zhí)行4%的杠桿率要求，必將會(huì)抑制各機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)擴(kuò)張沖動(dòng)，規(guī)模擴(kuò)張的增速將會(huì)有所下降。這對(duì)于收入主要來自存貸利差、業(yè)務(wù)品種相對(duì)單一的農(nóng)村信用社來說，影響是顯而易見的，將會(huì)直接導(dǎo)致盈利水平下降。同時(shí)，還有可能引發(fā)市場(chǎng)資金供需失衡，從而推動(dòng)利率水平的整體上升。 流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率的影響 一方面，這兩個(gè)指標(biāo)的執(zhí)行，將直接加大全省農(nóng)村信用社流動(dòng)性管理的壓力，對(duì)各機(jī)構(gòu)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理、實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性需求和供給的合理匹配提出了更高的要求。從目前情況看，江蘇全省農(nóng)村信用社各機(jī)構(gòu)不但缺乏這樣的專業(yè)人才，而且缺乏系統(tǒng)等工具的有力支撐

8、。 另一方面，這兩個(gè)指標(biāo)的執(zhí)行，將會(huì)直接加劇金融機(jī)構(gòu)在吸收存款方面的競(jìng)爭(zhēng)，尤其是中長(zhǎng)期定期存款，從而可能推動(dòng)資金成本的上升。 其他影響 “巴塞爾協(xié)議”新監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，所需要的數(shù)據(jù)多而細(xì)。從現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中直接采集數(shù)據(jù)難度很大，大多數(shù)據(jù)需要手工采集，不僅工作量大，而且結(jié)果容易發(fā)生偏差。如“流動(dòng)性覆蓋率表”中要求對(duì)30天內(nèi)到期的個(gè)人、中小企業(yè)等客戶正常履約貸款所產(chǎn)生的本金、利息、費(fèi)用進(jìn)行逐筆計(jì)算和匯總。另外，對(duì)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)采集、報(bào)表填報(bào)的人員也提了更高的素質(zhì)要求。 相關(guān)建議及應(yīng)對(duì)措施 建立與“巴塞爾協(xié)議”標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 各機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“巴塞爾協(xié)議”新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的消化吸收，

9、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層都應(yīng)重新審視自身定位，確立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架發(fā)展戰(zhàn)略，待銀監(jiān)會(huì)相關(guān)文件下發(fā)后，及時(shí)制訂具體的實(shí)施計(jì)劃，并盡早組織實(shí)施。 進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)資本的管理 新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，各機(jī)構(gòu)將面臨更嚴(yán)格的資本要求，經(jīng)營(yíng)的成本將有所上升。為此，各機(jī)構(gòu)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)防范的前提下，加強(qiáng)業(yè)務(wù)和管理的創(chuàng)新，使用更多手段和工具來及時(shí)有效補(bǔ)充資本。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門、省聯(lián)社關(guān)于一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，逐步提高資本實(shí)力，不斷提升競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。 保持存款適度增長(zhǎng) 各機(jī)構(gòu)要及時(shí)轉(zhuǎn)變組織資金觀念，逐步強(qiáng)化效益指標(biāo)考核，要加強(qiáng)成本核算，不僅要注重?cái)?shù)量，而且要注重質(zhì)量，要加大對(duì)投入成本低、穩(wěn)定性高等優(yōu)質(zhì)資金的

10、公關(guān)、協(xié)調(diào)力度。同時(shí)，在組織資金過程中，要適時(shí)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)構(gòu)的管理和相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的測(cè)算，保持存款規(guī)模增長(zhǎng)與整體經(jīng)營(yíng)需求相適應(yīng)，防止盲目吸收存款帶來的資金閑置和監(jiān)管指標(biāo)下滑，影響正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的開展。 繼續(xù)抓好貸款營(yíng)銷業(yè)務(wù) 隨著“巴塞爾協(xié)議”的出臺(tái)，資本管理愈加增強(qiáng)，但農(nóng)村信用社作為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融主力軍地位沒有改變，滿足“三農(nóng)”正常生產(chǎn)、生活資金需求仍是農(nóng)村信用社的主要任務(wù)，農(nóng)村信用社還將在較長(zhǎng)的時(shí)間里繼續(xù)依靠貸款業(yè)務(wù)來加快發(fā)展。因此，各機(jī)構(gòu)要積極做好資本管理，實(shí)時(shí)測(cè)算貸款營(yíng)銷規(guī)模，有計(jì)劃的進(jìn)行貸款投放工作，合理配置信貸資源，有效調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，將資金投向安全、高收益的市場(chǎng)，確保在資本限額內(nèi)，資

11、金得到充分運(yùn)用，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額，提高整體盈利水平，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。 大力開辦中間業(yè)務(wù) 隨著國(guó)內(nèi)金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)利差逐漸縮小，同時(shí)，“巴塞爾協(xié)議”加強(qiáng)了資本約束管理，要在競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展就必須尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。因此，各機(jī)構(gòu)要迅速行動(dòng)起來，加大對(duì)占用很少或不占用資本的中間業(yè)務(wù)的拓展和產(chǎn)品研發(fā)，不斷提高中間業(yè)務(wù)在盈利結(jié)構(gòu)中的比重，為以后整體盈利模式的轉(zhuǎn)變奠定基礎(chǔ)。 合理控制撥備總量和比例 各機(jī)構(gòu)應(yīng)理性看待貸款撥備率的可能提高，認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)分類工作，確保質(zhì)量得到準(zhǔn)確反映，適時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和測(cè)算，在確保達(dá)標(biāo)的前提下，根據(jù)自身改革和發(fā)展的需要，合理進(jìn)行貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提。 完善流動(dòng)性風(fēng)

12、險(xiǎn)管理制度和機(jī)制建設(shè) 各機(jī)構(gòu)應(yīng)通過壓力測(cè)試和應(yīng)急預(yù)案，提高抵御潛在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)急管理能力。加強(qiáng)資產(chǎn)組合管理，優(yōu)化配置各類資產(chǎn)的數(shù)量，確定相互間的配比關(guān)系，構(gòu)建適宜的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，建立起多層次、全方位的防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防線。綜合運(yùn)用頭寸管理、指標(biāo)管理、缺口管理、負(fù)債多樣化管理和市場(chǎng)融資渠道開發(fā)維護(hù)等手段，保證流動(dòng)性保持在合適的水平，逐步增加高變現(xiàn)能力流動(dòng)性資產(chǎn)的比例，保持充足的超額備付金，在資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，確保即期支付能力不下降。另外，各機(jī)構(gòu)還應(yīng)逐步摸索和運(yùn)用科技手段，對(duì)各業(yè)務(wù)品種、各期限段的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別計(jì)量，提高資金安排的前瞻性和準(zhǔn)確性。 積極開展金融創(chuàng)新 一是創(chuàng)新要具有特色。

13、各機(jī)構(gòu)要以多元化經(jīng)營(yíng)為發(fā)展方向，根據(jù)自身的特點(diǎn)和實(shí)際開展創(chuàng)新，要面對(duì)廣大客戶需求，開發(fā)有特色的新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)，做到“人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我新”，努力避免低水平下的同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，不斷提高綜合盈利的能力。 二是創(chuàng)新要講究科學(xué)。各機(jī)構(gòu)在開展創(chuàng)新活動(dòng)前要組織市場(chǎng)調(diào)研，針對(duì)市場(chǎng)的需求研發(fā)產(chǎn)品，在產(chǎn)品推出之前要認(rèn)真進(jìn)行定性和定量測(cè)試，確定可行性，要把風(fēng)險(xiǎn)防范放在首位。同時(shí)，嚴(yán)格進(jìn)行成本核算，保證創(chuàng)新的科學(xué)性和效益性。 三是創(chuàng)新要多方位。在信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面，要針對(duì)不同客戶群體和層次，推出多種類型的信貸新品種,滿足不同的客戶新需求；在存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面，要積極開辦協(xié)議賬戶存款，參與銀行間債券投資，開發(fā)多功能的銀行卡，使銀行卡