物業(yè)公司的會計賬務程序

1、物業(yè)公司的會計賬務程序物業(yè)管理企業(yè)會計相關(guān)賬務處理一、所設(shè)相關(guān)會計科目1、資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資應收票據(jù)應收賬款預付賬款其他應收款待攤費用長期待攤費用固定資產(chǎn)低值易耗品固定資產(chǎn)清理累計折舊在建工程2、負債類科目：應付職工薪酬應付票據(jù)應付賬款短期借款長期借款其他應付款預收賬款預提費用應交稅費3、所有者權(quán)益類科目：實收資本資本公積本年利潤利潤分配盈余公積4、成本類科目 ：無5、損益類科目 ：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)外收入主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務支出營業(yè)費用管理費用財務費用營業(yè)外支出所得稅費以前年度損益調(diào)整二、相關(guān)賬務處理（僅供參考）：1、存現(xiàn)1借：銀

2、行存款 農(nóng)行（明細科目為銀行所在名稱）貸：庫存現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款農(nóng)行3、預交地稅款借：應交稅費 營業(yè)稅 5% 城建稅 5% 教育費附加 3% 地方教育費附加 2% 地方價格調(diào)節(jié)基金 1% 水利基金貸:銀行存款（庫存現(xiàn)金）4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：其他應交款 養(yǎng)老保險基金5、代付上月員工電話費借：其他應收款 員工 電話費貸：銀行存款6、代收電信公司電費（預收一年，每月分攤）借：銀行存款貸：預收賬款 基站電費7、電信公司電費計入借：預收賬款 電費貸：管理費用 電費8、轉(zhuǎn)存單位定期存款 一份2借：其他貨幣資金 定期存款貸：銀行存款9、付上月份稅款借：應交稅費 營業(yè)稅城建

3、稅教育費附加水利基金養(yǎng)老保險基金貸：銀行存款10、付上月份電話費借：管理費用 電話費貸：銀行存款11、付上月份水費（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等）借：管理費用 水費（辦公）預收賬款 業(yè)主二次供水（生活用水）貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費借：管理費用 電費預收賬款 業(yè)主二次供電能耗業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務費借：庫存現(xiàn)金3貸：其他業(yè)務收入 維修收入14、付萬用表檢測費用及購潤滑油借：管理費用 維修費低值易耗品 維修用具貸：庫存現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：管理費用 福利費貸：庫存現(xiàn)金16、收商鋪水電費借：庫存現(xiàn)金貸：其他應收款 商

4、鋪 電費 /水費17、發(fā)放上月管理員工工資借：應付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金18、代付上月中隊戰(zhàn)士、搬運工工資（為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付）借：其他應收款 總公司房開公司（代付搬運工工資）貸：庫存現(xiàn)金19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：管理費用 福利費 服裝費貸：庫存現(xiàn)金420、支付上月垃圾裝車費借：其他業(yè)務支出 裝修垃圾清運費貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款21、付維修電機費及購買燈光等費用借：管理費用 維修費低值易耗品 維修用具貸：庫存現(xiàn)金22、購置保潔、維修用配件借：低值易耗品 保潔用具維修用具貸：庫存現(xiàn)金23、收員工上月電話費借：庫存現(xiàn)金貸：其他應收款 員工 電話費24、收商鋪管理押金借：庫存現(xiàn)金貸

5、：其他應付款 商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應付款 業(yè)主 裝修保證金貸：庫存現(xiàn)金26、中隊活動開支借：管理費用 活動開支5貸：庫存現(xiàn)金27、付馬匹治療費及購馬飼料款借：管理費用 治安費貸：庫存現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款借：管理費用 伙食費貸：庫存現(xiàn)金29、收物管費等借：庫存現(xiàn)金 /銀行存款貸：預收賬款 業(yè)主 物管費業(yè)主 電梯能耗費業(yè)主 二次供水業(yè)主 停車綜合服務費業(yè)主 垃圾清運費其他應付款 業(yè)主 裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋借：其他應收款 房開公司名稱貸：庫存現(xiàn)金31、罰款收入借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入 賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等6借：低值易耗品 廚房用品貸：庫存現(xiàn)

6、金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只借：管理費用液化氣貸：庫存現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等借：管理費用 辦公費差旅費貸：庫存現(xiàn)金35、付生活垃圾費借：管理費用 保潔費貸：庫存現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費用 低值易耗品攤銷貸：低值易耗品 維修用具保潔用具廚房用具37、商鋪電費計入借：其他應收款 商鋪 電費貸：管理費用 電費38、開辦費用的攤銷借：管理費用 開辦費攤銷貸：長期待攤費用 開辦費739、計提折舊借：管理費用 折舊費貸：累計折舊40、計提本月工資借：管理費用 工資貸：應付職工薪酬41、空置房應收物管費借：其他應收款 房開公司貸：主營業(yè)務收入42、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預收賬款 業(yè)主

7、物管費業(yè)主 車位物管費房開公司商鋪 物管費商鋪 租金貸：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入43、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費借：預收賬款 業(yè)主 垃圾清運費貸：其他業(yè)務收入 垃圾清運費44、計提本月稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加8其他業(yè)務支出管理費用貸：應交稅費 營業(yè)稅城建稅教育費附加水利基金45、計提本月養(yǎng)老保險借：管理費用 養(yǎng)老金貸：其他應付款 養(yǎng)老基金46、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤47、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤貸：管理費用其他業(yè)務支出營業(yè)稅金及附加關(guān)于代收的水電費的會計分錄我覺得應是這樣：支付給自來水公司或供電局時：借：其他應付款代收款項貸：銀行存款向業(yè)主收回時9借：銀行存款貸：其他應付款代收款項物業(yè)管理公司 ,定期收取的物業(yè)管理費.收到時 :借:庫存現(xiàn)金貸:預收帳款當月結(jié)轉(zhuǎn)收入 ,借:預