南開大學(xué)《稅務(wù)會計》在線作業(yè)

1、2014秋南開大學(xué)稅務(wù)會計在線作業(yè)一、單選題（共20道試題，共40分。）得分：40v1.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（c）。a.年不含稅銷售額在30萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人b.年不含稅銷售額100元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人c.年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人d.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人滿分：2分得分：22.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費稅金為（a）a.4.8萬元b.6.

2、55萬c.7.91萬d.8.20萬滿分：2分得分：23.某飯店共設(shè)兩層餐廳和10個包間，某月該飯店取得收入如下：餐廳的餐費150萬元；另收服務(wù)費0.2萬元；附設(shè)獨立核算小賣部取得收入共計2萬元；出租柜臺銷售工藝品，銷售收入1萬元，月租金0.1萬元，該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（b）。a.7.505萬元b.7.515萬元c.7.605萬元d.7.615萬元滿分：2分得分：24.某工廠轉(zhuǎn)讓一棟造價600萬元的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓收入為700萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為6成，則土地增值稅為（a）萬元。a.30b.140c.120d.50滿分：2分

3、得分：25.(a)結(jié)算方式，以貨物發(fā)出當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。a.預(yù)收貨款b.分期收款銷售c.賒銷d.托收承付滿分：2分得分：26.某國有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（b）萬元。a.250b.255c.248d.246滿分：2分得分：27.(a)支付的增值稅可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣。a.外購原材料b.購進用于免稅項目的貨物c.外購用于基建工

4、程的貨物d.外購分配給職工的貨物滿分：2分得分：28.對于從價征收消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅銷售額需要組價確定時，下列公式錯誤的有（b）。a.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格成本（1成本利潤）（1消費稅稅率）b.進口環(huán)節(jié)組成計稅價格（關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）（1消費稅稅率）c.進口環(huán)節(jié)組成計稅價格關(guān)稅完稅價格關(guān)稅消費稅d.委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格（材料成本加工費）（1消費稅稅率）滿分：2分得分：29.由于消費稅屬價內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品的售價包含消費稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費稅，應(yīng)記入（d）賬戶，由銷售收入補償。a.主營業(yè)務(wù)成本b.其他業(yè)務(wù)成本c.營業(yè)外支出d.營業(yè)稅金及附加滿分：2分得分：21

5、0.2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項專利權(quán)以50萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（b）萬元。a.1b.2.5c.3.1d.4.1滿分：2分得分：211.納稅人將自產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品(d)。a.視同銷售繳納消費稅b.于移送使用時繳納消費稅c.按組成計稅價格繳納消費稅d.移送使用時不納消費稅滿分：2分得分：212.關(guān)于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為（a）。a.郵運進口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費b.

6、進口貨物以離岸價格成交的，應(yīng)加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費c.進口貨物的保險費無法確定時，由海關(guān)自行核定d.出口貨物的離岸價格應(yīng)以該項貨物運離關(guān)境后的最后口岸價格為實際價格滿分：2分得分：213.商貿(mào)企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額（c）萬元。a.28.5b.40.8c.18.686d.18.7滿分：2分得分：214.一般納稅人在購買貨物用于(d)時，則其支付稅額在計算應(yīng)交所得稅時可以抵扣。a.非應(yīng)稅項目b.職

7、工福利c.個人消費d.生產(chǎn)產(chǎn)品滿分：2分得分：215.某旅行社本月組團境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費共計8萬元；組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)12萬元費用，另收代辦簽證費2.4萬元，其中2萬元為簽證費。該旅行社本月應(yīng)繳納營業(yè)稅為（b）。a.0.75萬元b.0.77萬元c.0.87萬元d.1.87萬元滿分：2分得分：216.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，增值稅計稅銷售額按(a)計算。a.扣除折舊額后的銷售額b.不扣除折舊額后的銷售額c.折扣額d.加上折扣額后的銷售額滿分：2分得分：217.某商場（一般納稅人）采用以舊換

8、新方式銷售冰箱一臺，舊冰箱折價300元，向消費者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（b）元。a.51b.145.29c.170d.68滿分：2分得分：218.以下各項稅金不允許從收入總額中扣除的是（c）。a.消費稅b.資源稅c.增值稅d.營業(yè)稅滿分：2分得分：219.出口貨物關(guān)稅完稅價格正確的計算公式為（a）。a.完稅價格離岸價格/（1+出口關(guān)稅稅率）b.完稅價格離岸價格/（1-出口關(guān)稅稅率）c.完稅價格到岸價格/（1+出口關(guān)稅稅率）d.3完稅價格到岸價格/（1-出口關(guān)稅稅率）滿分：2分得分：220.某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工

9、會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2008年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（c）萬元。a.0b.7.75c.9.75d.35.50滿分：2分得分：2二、多選題（共20道試題，共40分。）得分：40v1.對于建筑業(yè)的營業(yè)稅，下列陳述觀點正確的是（abc）。a.建筑業(yè)的營業(yè)稅征稅范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)b.將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅c.對自建自售建筑物，除了按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅d.自建，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天滿分：2分得分：2

10、2.下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的是(abcd)。a.用于生產(chǎn)消費稅非應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品b.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品c.用于本企業(yè)在建工程的應(yīng)稅消費品d.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品滿分：2分得分：23.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），應(yīng)編制的會計分錄為（ab）。a.借：所得稅費用遞延所得稅費用資本公積其他資本公積貸：遞延所得稅負(fù)債b.借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用遞延所得稅費用資本公積其他資本公積c.借：所得稅費用遞延所得稅費用資本公積其他資本公積貸：遞延所得稅資產(chǎn)d.借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費用遞延所得稅費用資本公積其他資本公積滿

11、分：2分得分：24.某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ad）。a.商場應(yīng)按120萬元計算確定銷項稅額b.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額c.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元d.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元滿分：2分得分：25.下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括（ad）。a.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

12、b.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目c.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品d.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資滿分：2分得分：26.計提營業(yè)稅的會計分錄為（abc）。a.借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅b.借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅c.借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅d.借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅滿分：2分得分：27.下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（bcd）。a.企業(yè)支付的違約金b.企業(yè)之間支付的管理費c.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金d.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息滿分：2分得分：2

13、8.出口貨物離岸價格可扣除（abc)，作為出口關(guān)稅的完稅價格。a.出口關(guān)稅b.包含在成交價格中的支付給境外的傭金c.售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運輸費用d.出口貨物國內(nèi)段運輸、裝卸等費用滿分：2分得分：29.應(yīng)稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應(yīng)繳消費稅，正確的會計分錄為（ab）。a.借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅b.借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅貸：銀行存款c.借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅d.借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅滿分：2分得分：210.下列有關(guān)我國消費稅的說法，正確的是(abcd).a.屬于流轉(zhuǎn)稅b.是價內(nèi)稅c.只選擇部分消費品征稅d.屬于一次課征的稅種滿分

14、：2分得分：211.營業(yè)稅核算可能涉及的賬戶有(abc).a.應(yīng)繳稅費-應(yīng)交營業(yè)稅b.營業(yè)稅金及附加c.固定資產(chǎn)清理d.應(yīng)收賬款滿分：2分得分：212.某汽車制造廠本月生產(chǎn)排放達到歐洲低污染標(biāo)準(zhǔn)的越野車（消費稅稅率為8%）100輛，當(dāng)月售出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價格為12萬元，本月購進可抵扣進項稅78萬元，下列處理方法正確的有（ac）。a.應(yīng)納消費稅61.824萬元b.應(yīng)納消費稅60.48萬元c.應(yīng)納增值稅109.68萬元d.應(yīng)納增值稅105.60萬元滿分：2分得分：213.下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（bc）。a.煙絲b.卷煙c.白酒d.酒精滿分：2分得分：

15、214.以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費品不得辦理消費稅退稅的有(bcd)。a.外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品b.外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品c.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費品d.生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品滿分：2分得分：215.暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其列示在財務(wù)報表上的賬面金額之間的差異。按照暫時性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為（ab）兩種差異。a.應(yīng)納稅暫時性差異b.可抵扣暫時性差異c.永久性差異d.時間性差異滿分：2分得分：216.下列銷售行為，應(yīng)納增值稅的為(abd)。a.銷售電力b.銷售自來水c.銷售房屋d.銷售電力滿分：2分得分：217

16、.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定有（cd）是正確的。a.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天b.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天c.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天d.進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天滿分：2分得分：218.應(yīng)稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應(yīng)繳消費稅，正確的會計分錄為（ab）。a.借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅b.借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅貸：銀行存款c.借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅d.借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅滿分：2分得分：219.下列項目中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（cd）。a.分期收款方式下，合同規(guī)定的

17、收款日期b.預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天c.賒銷方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天d.報關(guān)進口的貨物為報關(guān)進口后的7天內(nèi)滿分：2分得分：220.納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（acd）。a.用于直接銷售b.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品并銷售c.用于對外投資或無償贈送他人d.用于職工福利品發(fā)放滿分：2分得分：2三、判斷題（共10道試題，共20分。）得分：20v1.進口應(yīng)稅消費品由海關(guān)代征的進口消費稅，應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的采購成本中（b）a.錯誤b.正確滿分：2分得分：22.獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納企業(yè)所得稅。（a）a.錯誤b.正確滿分：2分得分：23.關(guān)稅是價內(nèi)稅。（b）a.錯誤b

18、.正確滿分：2分得分：24.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)稅所得彌補。（a）a.錯誤b.正確滿分：2分得分：25.應(yīng)繳消費稅的貨物均應(yīng)繳納增值稅。（b）a.錯誤b.正確滿分：2分得分：26.現(xiàn)金折扣可以在計算增值稅計稅銷售額時扣除。（a）a.錯誤b.正確滿分：2分得分：27.“進項稅額轉(zhuǎn)出”是“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借方專欄。（a）a.錯誤b.正確滿分：2分得分：28.企業(yè)銷售貨物所支付的運輸費，應(yīng)全部計入銷售費用（a）a.錯誤sdsad優(yōu)質(zhì)文庫_免費下載asdsad優(yōu)質(zhì)文庫_免費下載asdo5ecoy2f#vpmhme1exyoa*usovg#zjyrrzg7hqcagp#imcth37uifnk1oy*$o9yvcop*zo*0nwrlvogle#6g9c$ucsnf4hzvv5o5ecoy2f#vpmhme1exyoa*usovg#zjyrrzg7hqcagp#imcth37uifnk1oy*$o9yvcop*zo*0nwrlvo5ecoy2f#vpmhme1exyoa*usovg#zjyrrzg7hqcagp#imcth37uifnk1oy*$o9yvcop*zo*0nwrlvogle#6g9c$ucsnf4hzvv5o5ecoy2f#vpmhme1