公司內(nèi)部控制管理細(xì)則

1、頁眉內(nèi)客頁劇內(nèi)8內(nèi)部控制笛理細(xì)則（-）內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行理控制1、內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理控制點(diǎn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。2、內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則人事部門應(yīng)當(dāng)世期對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全而評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi) 部機(jī)構(gòu)設(shè)il與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。人事部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營需要，對(duì)組織架 構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全而梳理，并作出柑應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。（二）發(fā)展戰(zhàn)略管理控制發(fā)展戰(zhàn)略管理是對(duì)公司經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上 制定并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)

2、和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。1、發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點(diǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全，目標(biāo)定位準(zhǔn)確。戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實(shí)施步驟、措施，具有可操作性。戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。2、內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則標(biāo)。戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實(shí)際，全而分析，準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。 劃）調(diào)整意見戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實(shí)施計(jì)劃、步驟、預(yù)算報(bào)表及績效指具體業(yè)務(wù)部門對(duì)公司年度計(jì)劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計(jì)劃（規(guī)（三合同笛理控制合同關(guān)鍵管理控制點(diǎn)合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款文字表述存在歧 義。合同文本合法性、規(guī)范性Q(3) 合同簽署是否按照會(huì)簽

3、流程進(jìn)行審批。(4) 公司行政印章使用是否得到有效控制。(5) 合同對(duì)方是否具備履約資質(zhì)，合同對(duì)方未能信守約泄履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更 或解除。2、合同管理管理控制細(xì)則(1) 建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī);的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。(2) 嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)從，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同。(3) 合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通，把握合同進(jìn)度、對(duì)方消極執(zhí)行合同時(shí)采取 應(yīng)對(duì)措施，反映實(shí)際合同變更或解除需求。(四)財(cái)務(wù)資金管理控制 本制度所稱的財(cái)務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和英他貨幣資金。1、財(cái)務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點(diǎn)(1) 職貴分工、權(quán)限范用和審批程序需

4、明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。(2) 現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)榕執(zhí)行。(3) 與財(cái)務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印(4) 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。2、財(cái)務(wù)資金管理不相容崗位財(cái)務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。財(cái)務(wù)資金的保管和盤點(diǎn)淸査。財(cái)務(wù)資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí) 工作。3、財(cái)務(wù)資金使用的審孩批準(zhǔn)程序申請T審核f復(fù)核一審批T支付。4、財(cái)務(wù)相關(guān)印章管理(1) 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。(2) 銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指圧的會(huì)計(jì)人員管理。 現(xiàn)金收(付)訖章、

5、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或幷指定人員管理。會(huì)訃人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。會(huì)訃印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在 空白單證及紙張上用印。(7)會(huì)訃印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù) 責(zé)人或英授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。5、票據(jù)管理(1) 空白支票等銀行票據(jù)和英他有價(jià)證券由出納員保管。(2) 發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī);開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備査登記應(yīng)由會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指立專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指立人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行 備査登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。6

6、、財(cái)務(wù)資金管理控制細(xì)則公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。公司需指定專人圧期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的英他人員進(jìn)行審核，確定 銀行存款賬而余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。公司應(yīng)泄期和不;期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬而余額與實(shí)際庫存相符，如不符, 應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。(五)采購與付款管理控制 本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品井支付款項(xiàng)的行為。1、采購與付款關(guān)鍵管理控制點(diǎn)權(quán)貴分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)淸晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購方式的確 采購合同的

7、簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確。付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。2、采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位請購與審批。詢價(jià)與確定供應(yīng)商。采購合同的訂立與審核。 準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會(huì)il規(guī);行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部每月對(duì)倉庫管理 員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián) 的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用 人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，毎季進(jìn)行全而盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并 與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)左上報(bào)

8、，物資 部根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部按公司規(guī);的存貨計(jì)價(jià)方法，正確孩算存貨的實(shí)際成本，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（七固定資產(chǎn)管理控制本制度所稱的固泄資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽 命超過一個(gè)會(huì)il 年度的有形資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理控制點(diǎn)固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。固泄資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)淸晰。固定資產(chǎn)成本核算、訃提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理符合國家規(guī)泄。2、固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購 部門采購。對(duì)重大固泄資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目謹(jǐn)行可行性

9、分析與評(píng)價(jià)，編制固定資 產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的固左資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制 驗(yàn)收直撥單將固ik資產(chǎn)交付給申購部門。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制世安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生：根 據(jù)固泄資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，按規(guī)左權(quán)限報(bào)批后實(shí)施：固左資產(chǎn)管 理部門確楚哪些固楚資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確立的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行 處理。財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門、固世資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固世資產(chǎn)的淸 査工作，并負(fù)責(zé)固楚資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固左 資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對(duì)盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)

10、合理的證據(jù)及按 規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。(6) 財(cái)務(wù)部門審核采購合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)-完整，按審核無誤的單據(jù) 進(jìn)行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對(duì)固是資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn) 備的固世資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。(A)成本費(fèi)用管理控制本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和尖他宜接 費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有 考權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。1、成本費(fèi)用關(guān)鍵管理控制點(diǎn)(1)成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用訃劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和

11、審批程序 應(yīng)當(dāng)明確。(2)成本費(fèi)用預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)淸晰，對(duì)成本費(fèi) 用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。2、成本費(fèi)用固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用本量 利分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本費(fèi)用及未來發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，制立 合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理 的期限來制泄成本費(fèi)用的立額標(biāo)準(zhǔn)。根搖公司成本費(fèi)用預(yù)測決策形成的成本費(fèi)用目 標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。將費(fèi)用支出根據(jù)尖屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。辦公用品的支出由行政管

12、理部門控制，行政笛理部門負(fù)責(zé)人為主要負(fù)責(zé)人。人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負(fù)責(zé)人為主要貴任人。車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合 同、修理費(fèi)支出按照規(guī)企權(quán)限執(zhí)行。其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)部門，相關(guān)韶門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任 人。費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照齊項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī);嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅 費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。(3) 財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào) 銷，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制

13、會(huì)計(jì)憑證。(4) 公司泄期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，泄期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng) 懲。通過成本費(fèi)用考孩促進(jìn)各責(zé)任單位合理控制經(jīng)營成本及各種耗費(fèi)。(九)資金籌措管理控制本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要通過銀行借款或幷他的合 法資金籌集的活動(dòng)。1、籌資關(guān)鍵管理控制點(diǎn)(1)籌資決策、執(zhí)行匂償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)淸晰.籌資方案的擬;與審批、籌資 合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)(2)籌資業(yè)務(wù)的會(huì)il處理應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定。2、資金籌措管理控制細(xì)則財(cái)務(wù)部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算及資金訃劃，預(yù)測公司自有資金和長短 期籌資規(guī)模

14、，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事會(huì)審批。根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必 須符合中華人民共和國伶同法及其他相關(guān)法律的規(guī)立，公司相關(guān)部門或人員及 法律顧問需對(duì)合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見。按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有 數(shù)額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確左的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦 理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng) 估。同時(shí)公司需按照籌資計(jì)劃所規(guī)左的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時(shí)，按 規(guī)泄權(quán)限報(bào)批。財(cái)務(wù)部門負(fù)貴借款本息的管理和核對(duì)，做好

15、備査工作，每月(季)及時(shí)與銀行核對(duì), 如有差異查明原因。核對(duì)無誤后，按規(guī)世權(quán)限辦理付款審批按時(shí)償還本息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審孩無誤后的柑關(guān)憑證，按照公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息 需提供il 算依據(jù)。(十)財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特崔日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì) 計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流雖等會(huì)計(jì)信息的文件。包括會(huì)汁報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù) 報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。(注：1、會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn) 金流量表等報(bào)表;2、附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字 描述，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。)1、財(cái)

16、務(wù)報(bào)告關(guān)鍵管理控制點(diǎn)(1)在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確。(2)財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。2、財(cái)務(wù)報(bào)告管理控制細(xì)則(1)根據(jù)公司的會(huì)il政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會(huì)il政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)訃政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)訃估 計(jì)的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)按規(guī)迫的權(quán)限報(bào)董 事會(huì)審議。財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)處理過程中要及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)il賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、會(huì)訃憑 證、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行柑互核對(duì)，保證賬實(shí)相符、賬證相符及賬賬相符。財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目

17、使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò)誤等 差錯(cuò)時(shí)，向有關(guān)制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)泄的會(huì)訃報(bào)表格式和內(nèi)容，根 據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)訃賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得漏報(bào)或 者任意進(jìn)行取舍。(5) 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程，通過人工分析或利用il算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢査會(huì)計(jì)報(bào)表之 間、會(huì)il報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。會(huì)計(jì)報(bào)表均附表之間的平衡及勾稽關(guān)系(6)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。公司根據(jù) 實(shí)際情況按相關(guān)