代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范77626

1、精品文庫(kù) 代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范 、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范 1. 愛(ài)崗敬業(yè)。 要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守， 盡心盡力，盡職盡責(zé)。 2. 誠(chéng)實(shí)守信。 要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人， 說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎， 信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。 3. 廉潔自律。 要求會(huì)計(jì)人員公私分明、 不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。 4. 客觀(guān)公正。 要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度， 依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚， 保持應(yīng)有的獨(dú)立性。 5. 堅(jiān)持準(zhǔn)則。 要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度， 始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施 會(huì)計(jì)監(jiān)督。 6. 提高

2、技能。 要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué) 苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。 7. 參與管理。 要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)， 努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)， 全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo) 決策，積極參與管理。 8. 強(qiáng)化服務(wù)。 要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和 提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。 二、業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程 1接受客戶(hù)的委托 (1) 了解客戶(hù)的基本情況，評(píng)估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 (2) 決定是否接受客戶(hù)的委托，若接受客戶(hù)的委托，則與客戶(hù)商討具體 操作事宜，簽定約定書(shū)。 2. 與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

3、(1) 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方簽 字蓋章。 (2) 依據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目。 (3) 了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。 3. 審核原始憑證 審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國(guó)家賦予財(cái)會(huì)人員 的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和 登記明細(xì)分類(lèi)帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。 (1) 審核原始憑證的合法性合理性，即國(guó)家的有關(guān)方針政策法令制度和 計(jì)劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有 無(wú)違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，是否貫徹專(zhuān)款專(zhuān)項(xiàng)原則，有無(wú)貪污盜竊虛

4、報(bào)冒領(lǐng) 偽造憑證等違紀(jì)行為。 (2) 審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù) 是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必 須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否正 確無(wú)誤。對(duì)原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款 單位簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數(shù)量、單價(jià)、金額，或添加內(nèi)容和金 歡迎下載 額等情況，應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。 4. 對(duì)各種有問(wèn)題的原始憑證的處理 在審核原始憑證過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法所賦予的職責(zé) 權(quán)限堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收支，超過(guò)計(jì)劃預(yù)算或者 超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)

5、支出，違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，非法出售材料物 資任意出借、變賣(mài)、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資，以及不按國(guó)家關(guān)于成本開(kāi)支 范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理, 對(duì)于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回, 要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對(duì)于偽造或涂改等弄虛作假，嚴(yán)重違 法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在拒絕的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位 主管報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 5. 填制記賬憑證 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，除必須做到 記錄真實(shí)，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合下列要求。 (1) “摘要”欄是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡(jiǎn)

6、要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉 概括以滿(mǎn)足登記賬簿的要求。 (2)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的 賬戶(hù)，賬戶(hù)使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)賬戶(hù)的名稱(chēng)，有關(guān)的二級(jí) 或明細(xì)賬戶(hù)要填寫(xiě)齊全。 (3) 記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶(hù)必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 (4) 一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計(jì)合計(jì)數(shù)，以 檢查對(duì)應(yīng)賬戶(hù)的平衡關(guān)系。 歡迎下載 (5) 記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便考查且避免憑證散失。 (6) 每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對(duì)。 6. 對(duì)記賬憑證進(jìn)行編號(hào) 所有記賬憑證必須分類(lèi)順序編號(hào)，并填寫(xiě)在編號(hào)欄內(nèi)。若遇較為復(fù)雜的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬

7、憑證時(shí)，可用編號(hào)的方式表示。 7. 審核記賬憑證 所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過(guò) 程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有 經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審 核主要包括以下內(nèi)容。 (1) 記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始 憑證的內(nèi)容相同。 (2) 應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，金額是否正確。 (3) 記賬憑證的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是 否齊全。 由于管理不善，制度不嚴(yán)造成的財(cái)產(chǎn)損壞丟失被盜；在賬薄記錄中發(fā)生 的重記漏記錯(cuò)記；由于有關(guān)憑證未到，形成未達(dá)賬項(xiàng)，

8、造成結(jié)算雙方賬 務(wù)不符，以及發(fā)生意外災(zāi)害等。根據(jù)以上情況主要進(jìn)行以下處理: (1) 現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不相符 采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬余 額核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況。現(xiàn)金清查后應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán) 點(diǎn)報(bào)告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。要求財(cái)務(wù)人員每半月盤(pán) 點(diǎn)一次，并與記賬人員核對(duì)。 (2) 銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額不相符 通過(guò)與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的賬單進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。銀 行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單不一致的原因有兩個(gè)方面: 是雙方或一方記賬錯(cuò)誤; 二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余

9、額調(diào)節(jié)表進(jìn) 行調(diào)整。 要求財(cái)務(wù)人員每月與銀行核對(duì)，以控制錯(cuò)誤的發(fā)生。 (3) 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符 對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)逐一填制存單，并同賬面余額核對(duì)，確 認(rèn)盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)，填制實(shí)存賬存對(duì)比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。 規(guī)定企業(yè)每月底對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，控制財(cái)產(chǎn)物資的損失。 歡迎下載 (4) 有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄不相符 般采用發(fā)函詢(xún)證的方法進(jìn)行核對(duì)。在保證往來(lái)賬戶(hù)記錄完整正確的基 礎(chǔ)上，編制往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單，寄往各有關(guān)往來(lái)單位。對(duì)方單位核對(duì)后退 回，蓋章表示核對(duì)相符，對(duì)方單位說(shuō)明情況。據(jù)些編制“往來(lái)款項(xiàng)清查 表”，注明核對(duì)相符與不相符

10、的款項(xiàng)，對(duì)不相符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議、未達(dá) 賬項(xiàng)、無(wú)法收回等情況歸類(lèi)合并，針對(duì)具體情況采取措施予以解決。 三、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范 建立質(zhì)量控制制度、完善質(zhì)量控制機(jī)制是提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范代理記賬 風(fēng)險(xiǎn)的可靠保證。根據(jù)代理記賬管理辦法及相關(guān)會(huì)計(jì)法律政策，從 業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準(zhǔn)備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習(xí)制度等 具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。 1. 業(yè)務(wù)承接與資料傳遞控制 (1) 代理方與被代理方應(yīng)簽訂代理書(shū)面委托合同。合同應(yīng)明確規(guī)定被代 理方應(yīng)提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、 原始憑證及其他相關(guān)資料, 代理方負(fù)責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)

11、表等工作，并向被代理方提交帳簿、報(bào)表等資料，告知辦理相關(guān)委托業(yè) 務(wù)。 (2) 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方簽 字蓋章。代理方及時(shí)整理并歸檔會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理完畢，有關(guān)資 料及時(shí)交回被代理方。 (3) 代理記賬委托合同終止時(shí)，所有會(huì)計(jì)資料全部移交給被代理方，其 未了會(huì)計(jì)事宜應(yīng)寫(xiě)書(shū)面報(bào)告交接，雙方確認(rèn)無(wú)誤后簽字蓋章。 歡迎下載 2. 建賬前準(zhǔn)備工作 (1) 根據(jù)客戶(hù)的需要，選派合適的記賬人員，記賬人員要建立與企業(yè)相適 應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的，規(guī)模大的企業(yè) 業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要冊(cè)數(shù)也多。 (2) 依據(jù)企業(yè)管理需要，建立賬簿是為了

12、滿(mǎn)足企業(yè)管理需要。為管理及 時(shí)提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提，避免重 復(fù)設(shè)賬，記賬。 (3) 根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及需要，確定賬務(wù)處理程序。 3. 質(zhì)量控制稽核 (1)工作程序規(guī)范化，以防止差錯(cuò)的出現(xiàn)。公司的業(yè)務(wù)必須由主管負(fù)責(zé) 人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負(fù)責(zé)人同意，會(huì)計(jì)人員的工作不得私自 交換。 (2) 分級(jí)負(fù)責(zé)制，明確各級(jí)人員的工作責(zé)任，層層把關(guān)，建立三級(jí)質(zhì)量 審查制度，即記賬會(huì)計(jì)審查客戶(hù)憑證，主管會(huì)計(jì)審查記賬會(huì)計(jì)的工作并編 制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告，主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告，將最佳的服務(wù)提供 給客戶(hù)。 (3) 建立例外事項(xiàng)或重大事項(xiàng)的請(qǐng)示報(bào)告制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及 時(shí)對(duì)執(zhí)業(yè)

13、中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)、異常事項(xiàng)做出積極反應(yīng)，強(qiáng)化自身的專(zhuān)業(yè) 判斷，而且要及時(shí)向公司請(qǐng)示匯報(bào)。 (4) 主管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)外承接業(yè)務(wù)，其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務(wù)， 以避免公司內(nèi)部人員以不正當(dāng)手段爭(zhēng)搶業(yè)務(wù)，防止其他人員私自承接業(yè)務(wù) 對(duì)客戶(hù)不負(fù)責(zé)以及不顧事實(shí)配合客戶(hù)處理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。 歡迎下載 -11 - 精品文庫(kù) (5) 建立質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度。所有會(huì)計(jì)人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實(shí)行嚴(yán) 格考核。 (6) 建立質(zhì)量淘汰制度。對(duì)發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題造成客戶(hù)較大經(jīng)濟(jì)損失的, 或嚴(yán)重違反工作紀(jì)律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的，一律予以辭退。 (7) 建立技術(shù)支持與咨詢(xún)制度。 4. 學(xué)習(xí)制度 (1 )會(huì)計(jì)人員應(yīng)針對(duì)不同對(duì)象和

14、在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中所遇到的帶普遍性的問(wèn) 題，確定其學(xué)習(xí)內(nèi)容，講求實(shí)效，不搞形式。 (2) 應(yīng)密切聯(lián)系當(dāng)前會(huì)計(jì)工作的實(shí)際需要，注重會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)知識(shí)的 實(shí)際運(yùn)用、現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度的宣傳與執(zhí)行等，學(xué)以致用。 (3) 學(xué)習(xí)的內(nèi)容形式方法要有靈活多樣性，可根據(jù)實(shí)際需要選擇新的會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則或國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、新的會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)職業(yè)道德或會(huì)計(jì)實(shí) 務(wù)中所遇到的重大問(wèn)題等，還可根據(jù)實(shí)際需要分別采取集中培訓(xùn)或自學(xué) 形式。 四、業(yè)務(wù)檔案管理辦法 1. 對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后, 應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，并在約定

15、時(shí)間內(nèi)交還企業(yè)。 2. 對(duì)每一客戶(hù)建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內(nèi)容包括：用戶(hù)概況、代理記帳 協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。 3. 歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手 續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單 歡迎下載-13 - 位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 4. 內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門(mén) 查閱會(huì)計(jì)檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。 5. 會(huì)計(jì)電算化檔案包括機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以及打印 輸出的會(huì)計(jì)憑證賬簿報(bào)表等數(shù)據(jù)。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的

16、單位, 應(yīng)當(dāng)保存打印出來(lái)的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 6. 對(duì)會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì) 計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好在兩個(gè)不同建筑物內(nèi)。 7. 對(duì)采用存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制, 防止由于存儲(chǔ)介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。本代理記賬公司規(guī)定，每月 納稅申報(bào)后對(duì)客戶(hù)的所有資料用移動(dòng)硬盤(pán)進(jìn)行備份， 并更新最新的資料。 對(duì)會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管截止日期是該軟件 停止使用或有重大更改之后5年。 8系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。 9.會(huì)計(jì)電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。 五、會(huì)計(jì)工作

17、交接制度 1. 本公司與委托記賬單位之間的會(huì)計(jì)資料的交接，嚴(yán)格按與委托記賬單位 簽訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員，在本公司準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)資料交接簽 收登記簿上簽字確認(rèn)。 2. 本公司與委托記賬單位終止委托合同時(shí)，所有會(huì)計(jì)資料全部移交給代理 記賬單位，其未了會(huì)計(jì)事宜按本章會(huì)計(jì)工作交接之規(guī)定執(zhí)行。 3. 記賬人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部 歡迎下載-14 - 移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 4. 記賬人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作: (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 (2)尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額

18、后加蓋經(jīng)辦人 員印章。 (3) 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 (4) 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、 印章、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶等)及 有關(guān)資料、實(shí)物其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。 5. 記賬人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。記賬人員交接，由 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 6. 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核 對(duì)點(diǎn)收。 (1)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如 有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 (2)各明細(xì)帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查 個(gè)別帳戶(hù)的余額與代理記賬單位核對(duì)清楚。 (3) 移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀 態(tài)下進(jìn)行交接。 7. 業(yè)務(wù)主管人員移交時(shí)，還必須將代理記