內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在前述風(fēng)險(xiǎn)收集的基礎(chǔ)上，對(duì)殘聯(lián)面臨的各種不確定因素進(jìn)行梳理、 匯總，形成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)動(dòng) 態(tài)、連續(xù)的過(guò)程。分別從單位層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，動(dòng)態(tài)識(shí)別影 響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法。定性方法包括問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、政策分析、工作訪談和實(shí)地調(diào)查研 究等，定量方法包括統(tǒng)計(jì)概率分析方法等。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后，需要采用定量或定性的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析， 分析的內(nèi)容主要有：分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率、概率）；分析風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響； 確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平， 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排 序。1.1.1風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分析根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具

2、體情況，可以采用定性及定量評(píng)估方法：定性方法主要從日常管理中可能發(fā)生的潛在風(fēng) 險(xiǎn)、重大突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)層面進(jìn)行分析并確定不同的可能性尺 度；定量方法主要是采用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或者一定期間發(fā)生的次 數(shù)來(lái)衡量。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率由低至高可以分為五個(gè)等級(jí)：極低、 低、中等、咼、極咼。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估 方法評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)極低低中等高極咼定性 方法針對(duì)日常運(yùn)營(yíng) 中可能發(fā)生的 潛在風(fēng)險(xiǎn)一般情況 下不會(huì)發(fā) 生極少情況下才發(fā)生某些情況 下發(fā)生較多情況 下發(fā)生常常會(huì)發(fā)生重大突發(fā)事件 風(fēng)險(xiǎn)今后10年 內(nèi)發(fā)生的 可能少于1 次今后5 - 10年內(nèi)可能發(fā)生1次今后2- 5年內(nèi)可 能發(fā)生1 次今后1年 內(nèi)可能發(fā) 生1次

3、今后1年內(nèi) 至少發(fā)生1 次定量 方法適用于可以通 過(guò)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng) 計(jì)出一定時(shí)期 內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概 率的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率5%以下發(fā)生概率為 5%-30%發(fā)生概率 為 30%-70%發(fā)生概率 為70%-95%發(fā)生概率為 95%以上1.1.2風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)影響程度是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生對(duì)殘聯(lián)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 的影響程度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)影響程度也確定五個(gè)等級(jí)，分別為不重要、次要、中等、主要、重大五個(gè)級(jí)別。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件所造成的影響主 要從財(cái)務(wù)損失、業(yè)務(wù)控制、合法合規(guī)性三個(gè)方面考慮。考慮財(cái)務(wù)損失時(shí)采用定量的方法， 以造成的損失金額大小為參照指標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)影響程度的級(jí)別。業(yè)務(wù)控制、合法合規(guī)性相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)采用定 性的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)影響

4、程度的級(jí)別。具體的劃分標(biāo)準(zhǔn)如下表：風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估方法評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不重要次要中等主要重大定量方法財(cái)務(wù)損失 金額輕微的財(cái)務(wù)損失，小于20KK元較低的財(cái) 務(wù)損失20KK元到1萬(wàn)中等的財(cái) 務(wù)損失， 損失在1 萬(wàn)至3萬(wàn)重大的財(cái) 務(wù)損失， 損失在3 萬(wàn)至10萬(wàn)極大的財(cái) 務(wù)損失，大于10萬(wàn)定性方法業(yè)務(wù)控制對(duì)本單位 的控制目 標(biāo)有輕微 影響，情 況立刻受 到控制對(duì)本單位 的控制目 標(biāo)有輕度 影響，情 況經(jīng)過(guò)內(nèi) 部管理后 受到控制對(duì)本單位 的控制目 標(biāo)有中度 影響，情 況需要外 部支持才 能得到控 制對(duì)本單位 的控制目 標(biāo)有嚴(yán)重 影響，情 況失控， 但對(duì)殘聯(lián) 無(wú)致命影 響對(duì)本單位 的控制目 標(biāo)有重大 影響

5、，情況 失控，給殘 聯(lián)帶來(lái)致 命影響合法合規(guī)性可能存在 輕微的違 反法規(guī)的 問(wèn)題違反法 規(guī)，伴隨 著少量的 罰款或訴 訟的損失違反法 規(guī)，導(dǎo)致 監(jiān)管部 門、司法 機(jī)構(gòu)的調(diào) 查或訴 訟，伴隨 著一定的 罰款或訴 訟的損失嚴(yán)重違反 法規(guī)，導(dǎo) 致監(jiān)管部 門、司法 機(jī)構(gòu)的調(diào) 查和重大 的訴訟； 伴隨著較 大的罰款 或訴訟的 損失嚴(yán)重違反 法規(guī)，導(dǎo)致 監(jiān)管部門、 司法機(jī)構(gòu) 的調(diào)查和 重大訴訟、 行政、經(jīng)濟(jì) 處罰，或非 常嚴(yán)重的 集體訴訟1.1.3風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖是把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)控制目標(biāo)的影響程度，作為兩個(gè)維度繪制在同一個(gè)平面上（即繪制成【MeiWei_81-優(yōu)質(zhì)適用文檔】直角坐

6、標(biāo)系）。繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖的目的在于對(duì)多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行直接的比較，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性中中低中高等 中極不重要次要 中等 主要 重大風(fēng)險(xiǎn)的影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與風(fēng)險(xiǎn)的影響程度兩個(gè)維度，在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖可將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)劃分為極低、低、中、高、極高五個(gè)區(qū)域。針 對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖中的坐標(biāo)，選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。1.1.4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的基礎(chǔ)上， 針對(duì)殘聯(lián)所存在 的風(fēng)險(xiǎn)，提出各種解決方案， 經(jīng)過(guò)分析論證與評(píng)價(jià)， 從中選擇最 優(yōu)方案并予以實(shí)施的過(guò)程。一、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略是殘聯(lián)對(duì)于超過(guò)可承諾范圍的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減

7、輕損失的策略。二、風(fēng)險(xiǎn)降低策略風(fēng)險(xiǎn)降低策略是殘聯(lián)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。降低風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵主要有兩方面： 一是控制可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn) 的因素；二是設(shè)置應(yīng)急機(jī)制，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損害程度。三、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略是指準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略主要措施包括： 業(yè)務(wù)分包、保險(xiǎn)以及合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任 條款。四、風(fēng)險(xiǎn)承受策略風(fēng)險(xiǎn)承受策略是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。南丹縣民族宗教事務(wù)局內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

8、評(píng)估報(bào)告南丹縣民族宗教事務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱“本單位” ）管理層保證 本報(bào)告內(nèi)容沒(méi)有任何虛假記載、 誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏， 并對(duì) 報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)責(zé)任。本單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保國(guó)家法律法規(guī)和本單位內(nèi)部 規(guī)章制度的貫徹執(zhí)；確保本單位發(fā)展戰(zhàn)略和工作目標(biāo)的全面實(shí)施 和充分實(shí)現(xiàn)；確保本單位風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；確保本單位業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整；確保本單位資產(chǎn)安全。建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本單位管理層的責(zé)任，單位審計(jì)部門對(duì)單位管理層建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督， 單位管理 層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。一、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本情況（一）內(nèi)部控制評(píng)估依

9、據(jù)1、南丹縣民族宗教事務(wù)局內(nèi)部控制基本規(guī)范2、南丹縣民族宗教事務(wù)局內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案（二）內(nèi)部控制評(píng)估范圍本單位內(nèi)部控制評(píng)估的機(jī)構(gòu)范圍僅為單位機(jī)關(guān)所有職能部 門。評(píng)估的業(yè)務(wù)范圍包括單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層 面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（三）內(nèi)部控制評(píng)估方法根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)估相關(guān)監(jiān)管規(guī)定 ，本單位建立了內(nèi)部控制風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制，由本單位審計(jì)部門組織實(shí)施內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 工作。運(yùn)用的方法主要是按照單位層面和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面，采用穿行測(cè)試、控制測(cè)試等評(píng)價(jià)工具和方法，利用日常業(yè)務(wù)部門， 各條線管理部門檢查結(jié)果， 結(jié)合內(nèi)審、外審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情 況，分析內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)， 促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)和有

10、效運(yùn) 行。二、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施情況（一）單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1、內(nèi)部控制工作的組織情況本單位根據(jù)行政事業(yè)單位單位內(nèi)部控制基本規(guī)范及南丹縣民族宗教事務(wù)局內(nèi)部控制基本規(guī)范要求，制定了本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案， 成立了內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)及決策 小組，領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由黃愛(ài)玲（局長(zhǎng)、黨組書(shū)記）擔(dān)任，副組長(zhǎng) 由侯榜宸（副局長(zhǎng)、黨組成員）擔(dān)任，成員由羅剛賢、王景和、 楊彩元、磨現(xiàn)強(qiáng)組成。確定了財(cái)務(wù)審計(jì)部門為本單位內(nèi)部控制牽 頭部門，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作， 并建立了單位各部門在內(nèi)部控 制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制， 為內(nèi)部控制的建立和實(shí)施提供組織 保障。2、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況本單位在制定的單位內(nèi)部控制

11、體系建設(shè)工作方案中明確提 出，由內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)及決策小組負(fù)責(zé)組織成立預(yù)算編審 委員會(huì)、政府采購(gòu)決策小組等內(nèi)控事項(xiàng)的臨時(shí)性決策機(jī)構(gòu)；制定、啟動(dòng)內(nèi)部控制相關(guān)的工作機(jī)制； 開(kāi)展內(nèi)部控制工作分工及人員配 備等工作；組織實(shí)施聯(lián)席工作制度，明確各部門管理職責(zé)和權(quán)限。3、內(nèi)部管理制度的完善情況本單位跟據(jù)外部宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、法律和監(jiān)管環(huán)境的變化以及業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部管理要求， 相繼修訂和完善了一系列內(nèi)控制 度,采取了一系列的內(nèi)控措施，內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí) 別和評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、 信息交流與反饋、 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正等 方面，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識(shí)別，即采取整改措施。本單位內(nèi)部控制合理、 有效和完整，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)

12、控重大缺陷。4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況本單位對(duì)于關(guān)鍵崗位工作人員執(zhí)行強(qiáng)制休假和定期崗位輪 換制度，組織多層次，多形式的崗位培訓(xùn)，鼓勵(lì)工作人員積極參加在職及繼續(xù)教育等項(xiàng)學(xué)習(xí)，不斷提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)、職 業(yè)操守及合規(guī)意識(shí)，確保工作人員的崗位勝任能力。5、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況本單位按照國(guó)家統(tǒng)一的事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和事業(yè)單位會(huì)計(jì) 制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理并編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。歷經(jīng)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，均未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的情況。（二）業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1、預(yù)算管理情況本單位實(shí)施全面的預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管 理中的職責(zé)、權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序， 強(qiáng)化預(yù)算

13、約束。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門間充分溝 通協(xié)調(diào)，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置緊密結(jié)合、嚴(yán)格按照批復(fù)的額度和 開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，保證進(jìn)度合理，未發(fā)現(xiàn)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出 等問(wèn)題；決算編報(bào)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。2、收支管理情況本單位收入實(shí)行歸口管理， 按照規(guī)定由業(yè)務(wù)部門及時(shí)向財(cái)會(huì) 部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)， 并嚴(yán)格按照規(guī)定保管和使用印章和票 據(jù)，發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)按照規(guī)定由主管單位長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審批，主管會(huì)計(jì)審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，檢查測(cè)試中未發(fā)現(xiàn)使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3、政府采購(gòu)管理情況本單位嚴(yán)格按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)，并按照規(guī)定組織執(zhí)行政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收程序， 妥善保存政府采購(gòu)

14、業(yè)務(wù)相關(guān)檔 案。4、資產(chǎn)管理情況本單位對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行歸口管理并明確使用責(zé)任，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少每年一次。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況及時(shí) 查明原因進(jìn)行處理，對(duì)于處置資產(chǎn)嚴(yán)格履行逐級(jí)報(bào)批手續(xù)。5、建設(shè)項(xiàng)目管理情況本單位所有的建設(shè)項(xiàng)目均按照概算投資，嚴(yán)格履行審核審批程序。并通過(guò)有效的招投標(biāo)控制機(jī)制組織招標(biāo)工作。未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形。建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照 規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。6、合同管理情況本單位實(shí)行合同歸口管理制度， 并建立財(cái)會(huì)部門與合同管理 部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同、預(yù)算、收支管理相結(jié)合。有效監(jiān) 控合同履行情況。三、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論本單位已經(jīng)按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范及其他相關(guān)法 律法規(guī)的規(guī)定