信用社費(fèi)用管理辦法

1、信用社年度費(fèi)用管理辦法為了進(jìn)一歩加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)信用社加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營管理水平，防止信用社擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大開支范圍；本著厲行節(jié)約，勤儉辦社的原則;杜絕弄虛作假、巧立名目等鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生；認(rèn)真做好增收節(jié)支，努力實(shí)現(xiàn)信用社經(jīng)營效益的最大化和預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)信用社改革的健康、快速發(fā)展。特制定本辦法：第一章營業(yè)費(fèi)用的管理第一條范圍：“營業(yè)費(fèi)用”實(shí)行總額包干制。并將其劃分為工資性費(fèi)用和一般性費(fèi)用。工資性費(fèi)用包括：職工工資、專項(xiàng)獎(jiǎng)金和臨時(shí)工工資；一般性費(fèi)用：是指除工資性支出以外的營業(yè)費(fèi)用。其中將按比例計(jì)提或控制的費(fèi)用、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告

2、費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、印刷費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、差旅費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、理事會(huì)費(fèi)、稅金等分為固定費(fèi)用；將郵電費(fèi)、外事費(fèi)、公雜費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、修理費(fèi)、取暖及降溫費(fèi)、綠化費(fèi)、其它費(fèi)用等。標(biāo)準(zhǔn)：聯(lián)社將根據(jù)各社的各項(xiàng)任務(wù)的完成情況計(jì)算出工資性費(fèi)用和一般性費(fèi)用。一般性費(fèi)用按季核定，并根據(jù)實(shí)際情況參照上年實(shí)際作一定的調(diào)整，在此額度內(nèi)本著節(jié)儉據(jù)實(shí)列支，包干使用。按照分類管理，比例控制的原則，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，本季未使用完的，可留待下季繼續(xù)使用；本季使用超核定額度的，將扣減該社主任和主辦會(huì)計(jì)次月的工資。季度、年度內(nèi)不得突破

3、核定值。綜合費(fèi)用率全轄按38%進(jìn)行控制。各信用社根據(jù)上年數(shù)與經(jīng)營發(fā)展確定控制比例。第二條管理措施：將營業(yè)費(fèi)用劃分為信用社自行列支和聯(lián)社統(tǒng)籌列支兩部分。聯(lián)社對(duì)信用社的營業(yè)費(fèi)用實(shí)行按全轄38%的比例并參照上年的實(shí)際與經(jīng)營發(fā)展下達(dá)各社的核定值，信用社在核定值下實(shí)行比例列支制、實(shí)際列支制和上報(bào)審批制。比例列支制：即對(duì)部分帳戶按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，實(shí)行比例管理；實(shí)際列支制：即對(duì)部分帳戶實(shí)行據(jù)實(shí)列支的管理；上報(bào)審批制：即對(duì)部分帳戶實(shí)行逐筆上報(bào)審批的管理。第三條實(shí)行比例列支制的管理對(duì)管理費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)四帳戶按財(cái)務(wù)制度規(guī)定比例，由各社按季計(jì)提，上劃聯(lián)社統(tǒng)一管理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)帳戶的開支要嚴(yán)格控制

4、在營業(yè)收入的5以內(nèi)。信用社用于開拓業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的招待費(fèi)用，各社要據(jù)實(shí)列支，每筆開支須做到“三簽”，即：經(jīng)手人、證明人、審批人，信用社不得在外賒帳。第四條實(shí)際列支制對(duì)職工工資、取暖及降溫費(fèi)、勞保費(fèi)、差旅費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、臨時(shí)工工資共九個(gè)帳戶實(shí)行實(shí)際列支制。信用社列支的標(biāo)準(zhǔn)按聯(lián)社確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，各社不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍。各社列支的車輛保險(xiǎn)費(fèi)，必須在聯(lián)社中間業(yè)務(wù)科代理保險(xiǎn)員處辦理。信用社列支的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅等，按有關(guān)財(cái)稅政策執(zhí)行。遞延資產(chǎn)攤銷按年末遞延資產(chǎn)余額，分4年平均攤銷。第六條聯(lián)社統(tǒng)籌開支對(duì)廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞動(dòng)

5、保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積、專項(xiàng)獎(jiǎng)金八個(gè)子目由聯(lián)社統(tǒng)籌列支，按季分?jǐn)偅聞澑魃?。第七條上報(bào)審批制對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、租賃費(fèi)修理費(fèi)、綠化費(fèi)、低易品攤銷實(shí)行上報(bào)審批制。其中：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)行上報(bào)審批制下的按比例列支（不得超過有關(guān)財(cái)稅政策的規(guī)定比例）。列支的訴訟費(fèi)必須是經(jīng)聯(lián)社資?？仆猓哂蟹ㄔ汉炚碌恼綉{證、且為應(yīng)由信用社承擔(dān)的訴訟、執(zhí)行費(fèi)用等。列支的公證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)必須是公證機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)提供了相關(guān)服務(wù)后，由其出具的正式入帳憑證的費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)的列支為一年一次，各社年初召開理、監(jiān)事會(huì)、客戶座談會(huì)，費(fèi)用已批復(fù)入帳的，年度中間不得再列支會(huì)議費(fèi)，更不準(zhǔn)將“會(huì)議費(fèi)”科目作為“招待費(fèi)

6、”的備用科目使用。租賃費(fèi)按信用社與出租人簽訂的有效合同支付租金（租賃協(xié)議須報(bào)送一份于會(huì)計(jì)科備案）。修理費(fèi)中汽車修理費(fèi)必須經(jīng)聯(lián)社專人審核后才能報(bào)批；電子設(shè)備維修須經(jīng)聯(lián)社技?？平y(tǒng)一維修。低易品的購置須先報(bào)告，經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)后方能購置，嚴(yán)禁先斬后奏。第八條不得發(fā)生費(fèi)用的子目理事會(huì)費(fèi)、監(jiān)事會(huì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、其他費(fèi)用共五個(gè)帳戶，信用社不得有發(fā)生額。第二章加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和低易品的管理按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定：每年至少一次要對(duì)信用社的固定財(cái)產(chǎn)和低易品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并加強(qiáng)對(duì)固定財(cái)產(chǎn)和低易品的日常管理：設(shè)立明細(xì)帳、卡、簿，正確、全面、及時(shí)地記錄其增減變化，并建立健全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。第九條對(duì)新購建固定資

7、產(chǎn)、低易品要履行報(bào)批手續(xù)，不論金額大小，一律事先向聯(lián)社書面報(bào)告，待聯(lián)社按權(quán)限批準(zhǔn)后方可購建。第十條對(duì)閑置的固定資產(chǎn)要進(jìn)行資源開發(fā)與利用。信用社出租固定資產(chǎn)必須實(shí)行公開、公平、公正競租，努力增加固定資產(chǎn)的利用率。各社出租的固定資產(chǎn)的合同必須交一份給聯(lián)社會(huì)計(jì)科備案，出租收入必須納入信用社的大帳進(jìn)行管理。嚴(yán)禁“坐支”或私設(shè)“小金庫”。違者，聯(lián)社將按紀(jì)委有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第十一條對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)進(jìn)行清理。信用社應(yīng)事先向聯(lián)社書面報(bào)告，待聯(lián)社批復(fù)后，信用社方可轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目。對(duì)出售、變賣的固定資產(chǎn)必須實(shí)行公開、公平、公正的原則竟賣，并將公開竟賣的經(jīng)過和結(jié)果報(bào)聯(lián)社備案。嚴(yán)禁暗箱操作賤賣信用社

8、資產(chǎn)，違者，聯(lián)社將按紀(jì)委有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)從速度處理。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈（虧）金額，信用社都要通過營業(yè)外收（支）帳戶進(jìn)行核算。低易品的盤虧由信用社主辦會(huì)計(jì)抄列清單，社主任批準(zhǔn)，報(bào)聯(lián)社會(huì)計(jì)科備案。第十二條營業(yè)外支出、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出，不論金額大小，一律報(bào)聯(lián)社審批。第三章考核辦法稽核科要嚴(yán)格按照規(guī)定和要求對(duì)各社（部）的費(fèi)用開支情況進(jìn)行常規(guī)稽核檢查，同時(shí)，聯(lián)社將定期或不定期組織專業(yè)科室對(duì)信用社的費(fèi)用開支情況進(jìn)行全面的檢查。第十三條聯(lián)社將按季對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支的合規(guī)性、合法性進(jìn)行檢查。第十四條每季末根據(jù)信用社考核利潤、營業(yè)收入核實(shí)其“營業(yè)費(fèi)用”帳戶。實(shí)際列支值大于計(jì)算出的營業(yè)費(fèi)用值為超過核定值。凡超過核定值的社，超支金額次月除扣該社主任和主辦會(huì)計(jì)的工資而外，綜合費(fèi)用率大于控制比例的，超1個(gè)百分點(diǎn)扣1分，最多扣10分。第四章獎(jiǎng)懲辦法第十五條信用社實(shí)際列支的營業(yè)費(fèi)用額超過核定的“營業(yè)費(fèi)用”的，凡超支部分，聯(lián)社將按季等額扣減該社的“績效工資”，第十六條對(duì)實(shí)行上報(bào)審批制的