出口退稅課件全解

1、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報培訓(xùn) 歡迎各位參加培訓(xùn)歡迎各位參加培訓(xùn) 出口退稅申報培訓(xùn)提綱 ? 第一部分： 外貿(mào)企業(yè)退（免）稅的基本規(guī)定 “免退”稅的概念 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本要素 外貿(mào)企業(yè)退（免）稅的計算 賬務(wù)處理 外貿(mào)企業(yè)退（免）稅相關(guān)政策規(guī)定 ? 第二部分 外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務(wù) 出口退稅資格的認(rèn)定 出口退稅軟件的安裝，啟用，維護。 出口退稅申報前準(zhǔn)備事項 出口退稅申報 ? 第三部分 外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件學(xué)員練習(xí),老師現(xiàn)場答疑 ? 第四部分 外貿(mào)企業(yè)增值稅申報表的填寫 第一部分第一部分 外貿(mào)企業(yè)退（免）稅的基本規(guī)定外貿(mào)企業(yè)退（免）稅的基本規(guī)定 ?一、“免、退”稅的概念 ?1、“

2、免、退”稅主要適用于外貿(mào)企業(yè)和視同外貿(mào)企業(yè)實行外貿(mào)企業(yè) 財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)和視同外貿(mào)企業(yè)實行外貿(mào)企業(yè)制度財務(wù)制度的工 貿(mào)企業(yè)、企業(yè)集團等，“免、退”稅即對本環(huán)節(jié)增值稅部分免稅，進 項稅額退稅。 ?二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本要素二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本要素 ?1、實行“免、退”稅管理辦法的企業(yè)范圍 ?（1）外貿(mào)企業(yè)； ?（2）保稅區(qū)內(nèi)的貿(mào)易公司； ?（3）工貿(mào)一體的集團貿(mào)易公司； ?（4）外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司； ?（5）對外承包工程公司； ?（6）有進出口經(jīng)營權(quán)的中外合資商業(yè)企業(yè)收購自營出口的國產(chǎn)貨物， 可按現(xiàn)行外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅政策的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2、

3、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）的出口貨物范圍、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）的出口貨物范圍 出口的增值稅和消費稅應(yīng)稅貨物，除國家明確規(guī)定不予 退（免）稅的貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍。 3. 享受出口退（免）稅的基本條件享受出口退（免）稅的基本條件 對出口的增值稅和消費稅應(yīng)稅貨物，除國家明確規(guī)定不予退 （免）稅的貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍。可 以退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個條件： A 必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。 B, 必須是報關(guān)離境的貨物。 C 必須是在財務(wù)上做銷售處理的貨物。 D 必須是出口收匯并已核銷的貨物 出口貨物必須同時具備上述四個條件必須同時具備

4、上述四個條件，才能想稅務(wù)部門申報 辦理退（免）稅，否則不予辦理退（免）稅。 4、外貿(mào)企業(yè)特準(zhǔn)退（免）稅的貨物范圍 5、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的稅種及稅率 按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退（免）稅的稅種為增值稅 和消費稅。按稅法規(guī)定的增值稅征稅稅率主要為：17%、 13%、0%三檔稅率。適用于一般納稅人的征稅環(huán)節(jié)實際增 值稅征收率為17%、13%；適用于小規(guī)模納稅人的征稅環(huán)節(jié) 實際增值稅征收率3%；退稅環(huán)節(jié)的退稅率按現(xiàn)行文件公告退稅環(huán)節(jié)的退稅率按現(xiàn)行文件公告 的退稅率。 三、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅的計算 （一） 計稅依據(jù)和退稅率 準(zhǔn)確地計算出口退稅，必須正確地確定計稅依據(jù)和適用 退稅率。 1.計稅依據(jù)

5、： 出口退稅的計稅依據(jù)，指計算應(yīng)退稅額 的計稅金額或計稅數(shù)量。 （1） 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù) 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進 金額。如果出口貨物一次購進一票出口，可以直接從專用發(fā) 票上取得；如果一次購進多票出口或多次購進、多票出口， 不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價乘 以實際出口數(shù)量計算得出。如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品， 其退稅計稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購進金額和支付的 加工費金額。 （2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據(jù) 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據(jù)為，出口消費稅 應(yīng)稅貨物的購進金額或?qū)嶋H出口數(shù)量?？筛鶕?jù)出口情況，從 消費稅繳款書

6、中直接取得或計算得出。 2.退稅率 出口退稅的退稅率是，根據(jù)出口貨物退稅計稅依據(jù)計算 應(yīng)退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位 產(chǎn)品退稅額。 由于消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額與征稅完全相同， 關(guān)天出口產(chǎn)品的增值稅退稅率因較為復(fù)雜而多變，請查詢增 值稅退稅率產(chǎn)品目錄。并及時關(guān)注增值稅退稅率變化通知。 （二）計算方法 準(zhǔn)確地計算出口退稅，必須掌握正確的計算方法。一般 來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于計稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期 （次）應(yīng)退稅額等于當(dāng)期（次）各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。 但對進料加工復(fù)出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此 應(yīng)計算抵減部分退稅額。有關(guān)計算公式如下： 1.一般貿(mào)易、加工

7、補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物 應(yīng)退稅額計稅依據(jù)適用退稅率 2.委托加工收回后出口的貨物 應(yīng)退稅額原材料金額退稅率加工費金額出口產(chǎn)品退 稅率 3.進料加工復(fù)出口貨物 應(yīng)退稅額計稅依據(jù)退稅率銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額 銷售進口料應(yīng)抵減退稅額銷售進口料件金額退稅率海 關(guān)對進口料件實征增值稅稅額 出口退稅計算的關(guān)鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據(jù)和退計稅依據(jù)和退 稅率稅率。對進料加工復(fù)出口貨物的銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額， 由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確 定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出 口退稅的國稅機關(guān)在開具 進料加工貿(mào)易申請表 后，從企業(yè) 應(yīng)退稅款中扣除。 (三）

8、具體計算實例 某化工進出口公司1997年1月購進及出口貨物的有關(guān)資 料如 下（年初無庫存）： 1. 購進檸檬酸40000公斤，金額273504.27元，稅額 46495.73元，已出口20000公斤； 2. 購進汽油200000升，金額360000元，增值稅額 61200元，消費稅額40000元，已出口100000 升（72000公 斤）； 3. .購進分散藍1500公斤，金額43589.75元，稅額 7410.26元，已出口。 在出口退稅憑證、手續(xù)齊全，出口貨物貨源真實的前提 下，應(yīng)退稅額的計算步驟如下： （1）確定計稅依據(jù) 根據(jù)本月購進和出口貨物的情況，各出口貨物應(yīng)退增值 稅的計稅依據(jù)分別

9、為： 1，檸檬酸 273504.27/4000020000136752.14 （元） 2，汽油 360000/200000100000180000（元） 3，分散藍 43589.75元 本月應(yīng)退消費稅的出口貨物有汽油，其計稅依據(jù)為 100000升。 （2）確定退稅率 出口貨物的退稅率，可從出口退稅工作手冊的出 口貨物征稅與退稅稅率對照表中取得，該公司本月出口貨 物增值稅退稅率均為9，汽油消費稅單位退稅額為0.2元/ 升。 （3）計算應(yīng)退稅額 本月出口貨物應(yīng)退稅額為： 檸檬酸 應(yīng)退增值稅額136752.14912307.69（元） 汽油 應(yīng)退增值稅額180000.00916200（元） 應(yīng)退消費

10、稅額1000000.220000（元） 分散藍 應(yīng)退增值稅額43589.7593923.08（元） (四) 帳務(wù)處理 消費稅 借：應(yīng)收出口退稅 貸：商品銷售成本 收到出口退稅款時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 如果發(fā)生退關(guān)時，應(yīng)補繳稅款，則賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅 貸：銀行存款 借：商品銷售成本 貸：應(yīng)收出口退稅 企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款時，借記“銀行存款” 科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。 出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退關(guān)補繳已退回稅款的， 作相反的會計分錄。 借： 銀行存款 貸 ： 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 如果發(fā)生退關(guān),則 借： 應(yīng)交稅金-應(yīng)

11、交增值稅（出口退稅） 貸： 銀行存款 四、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅相關(guān)政策規(guī)定 （一）外貿(mào)企業(yè)退（免）稅單證的申報期限管理 1、出口貨物申報期限規(guī)定 （1）申報期限的規(guī)定： 按照國稅發(fā) 200464 號文規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口 之日（以出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期 為準(zhǔn)，下同）起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免） 稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市 級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)者外，不再受理該筆出口貨物的退（免） 稅申報。 從2008年1月1日起，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅的截止期限調(diào)整 為貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單，出口退稅專用 上注明的出口日期為準(zhǔn)

12、）起90天后第一個增值稅申報截止期截 止之日。 （2）可報經(jīng)地市級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期的特殊原因： 1、因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出 口退（免）稅單證或申報退（免）稅； 2、因采用集中報關(guān)等特殊報關(guān)方式在規(guī)定的期限內(nèi) 取得有關(guān)出口退（免）稅單證； 3、其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有 關(guān)出口退（免）稅單證。 出口企業(yè)有上述三種情形之一的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限 內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申報申請，經(jīng)地市級以上（含地 市級）稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。 2、出口收匯核銷單核銷日期規(guī)定 （1）退稅分類管理等級為A、B類出口企業(yè)出口收匯核 銷單核銷日期規(guī)定： 出口企業(yè)

13、必須在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān) 單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起210天內(nèi)，向 所在地主管外匯管理部門辦理出口收匯核銷手續(xù)（遠期收匯 除外），并由外匯管理部門將外匯核銷電子信息傳輸給國稅 部門。 （2）退稅分類管理等級為C、D類出口企業(yè)及暫不參與 退稅分類管理等級評定的出口企業(yè)中“六類企業(yè)”出口收匯 核銷期限規(guī)定： 對退稅分類管理等級為C、D類出口企業(yè)及暫不參與退 稅分類管理等級評定的出口企業(yè)的“六類企業(yè)”，出口企業(yè) 申報出口貨物退（免）稅時（即9090天內(nèi)天內(nèi)），必須已辦理出口 收匯核銷手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)可作延期申報的。 ( (二) ) 外貿(mào)企業(yè)對出口貨物視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口

14、貨物退（免）稅若干具體問題的 通知（國稅發(fā) 2006102 號）規(guī)定：出口企業(yè)出口的下列貨 物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額和增收增值 稅。 國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； 1、出口企業(yè)沒在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物； 2、出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向 稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物 3、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具代理出口貨物 證明的貨物 一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式： 銷項稅額=（出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價）（1+法定增 值稅稅率）X增值稅征稅稅率 ? 第二部分 外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務(wù) 一、出口退稅資格的認(rèn)定 ? 外貿(mào)

15、企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進出口業(yè)務(wù)備案登記之日 起30日內(nèi)填寫出口貨物退（免）稅認(rèn)定表（一式三 份），并攜帶以下資料到國稅局進出口稅收管理處辦理 認(rèn)定登記（原件和復(fù)印件都要帶） 1 . 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本) 2. 國稅機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證(副本) 3. 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請審批表 4. 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或者代理出口協(xié)議 5. 自理報關(guān)單位報關(guān)注冊登記證書 6. 銀行開戶證明（一般為企業(yè)開立的基本賬戶） 7 企業(yè)法定代表人身份證 ? 二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護 （一）軟件下載: 中國出口退稅咨詢網(wǎng)：http/: 注意：安裝目錄不能含有空格， 不要安裝到“p

16、rogram files” 或 “my document” 等目錄下。 另：更新退稅率庫時，下載的 更新文件不能存放到C盤上。 ? （二）安裝、啟動 1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系 統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機時。 2、啟動點擊桌面圖標(biāo)“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng) 11.0版”或執(zhí)行“開始”-“ 程序”-“ 出口退稅電子 化管理系統(tǒng)”-“ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V11.0 版”，系統(tǒng)開始運行。 ? 3、運行退稅申報系統(tǒng)系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入 系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa” ，密碼為空，在“當(dāng)前 所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認(rèn)”，即可進 入系統(tǒng)主菜單。 特別注意一下

17、：“當(dāng)前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的 “申報年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年 月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關(guān) 單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。 如：2011年6月申報的20份報關(guān)單中，報關(guān)單最大日期 為2011年4月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為201104。 注：用戶名為 “sa” ,密碼為空，密碼為空， 一般不建議企業(yè) 修改。 ? （三）、系統(tǒng)維護（三）、系統(tǒng)維護 只在首次使用時需要做且必須做。 1、系統(tǒng)初始化。注意：年度中間無需做初始化。 2、修改系統(tǒng)配置 （1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護代碼維護海關(guān)商品碼部門 代碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門

18、代碼維護。 建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。 注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如 有增加，必須報告退稅機關(guān)。 ? （2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改 執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進入編 輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以 下未列字段可不操作）： 企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3401910001； 納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱； 計稅計算方法：輸入數(shù)字“2” ，單票對應(yīng)法； 開戶銀行名稱：銀行帳號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專 用帳號； 換匯成本檢查：選“T” ； 進貨足額檢查：選

19、“2” ，同時檢查增值稅、消費稅； 是否預(yù)申報：選“T” 。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。 ?是否分部核算：選“F” ，不分部門核算；“T” ，分部門核算；如果 企業(yè)要分部門核算，則選“T” ，并且要進入“系統(tǒng)維護”之“代碼 維護”中的“部門代碼”，點擊“增加”或“修改”，進行部門代 碼維護；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。 是否分部申報：選“F” ，不分部申報； 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解 決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。 是否財務(wù)掛鉤：選“F” ； 退稅機關(guān)代碼：輸入退稅機關(guān)所在地行政編碼,一般是稅號的前四 位就可以了 退稅機關(guān)名稱：輸入退

20、稅機關(guān)名稱 以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊 “是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進行系統(tǒng)重入。 ? （3）、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改， 換匯成本上下限：上限8.0，下限5.0。超過系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會 出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報（現(xiàn)在安徽已取消下限）。企業(yè) 應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認(rèn)后再申報。 ? （4）、在“系統(tǒng)維護代碼維護海關(guān)商品碼”中進行 自用商品的設(shè)定。 ?點擊“自用商品”，在對話窗口選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”， 再點擊“設(shè)為自用商品”。 ? 三、出口退稅申報前準(zhǔn)備事項 （一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi) 辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報關(guān)出口

21、之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退 （免）稅申報手續(xù)。 （二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子 系統(tǒng)，進行交單工作（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報關(guān) 單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致，否則不 能退稅。 ? 四、出口退稅申報 （一）申報明細數(shù)據(jù)錄入 “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口/進貨數(shù)據(jù)明細錄入”，進入操作窗口，點 擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下： 關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個年度內(nèi)不能重復(fù)，一次申報可以有多個關(guān) 聯(lián)號。 1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排 關(guān)聯(lián)號。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換 匯成本正常

22、。 ?2、對多條進貨（出口）對應(yīng)一條出口（進貨）或多條進貨對應(yīng)多 條出口的，可使用一個關(guān)聯(lián)號； ? 申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200704” ，以 本次申報報關(guān)單中日期最遲的月份為申報月份，如：本 次申報有3份報關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115” 、 “20070103” 、“20070319” ，那么本次的申報年月為 “200703” 。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報。此 欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當(dāng)前所屬期”自動生成，亦可 以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年月”， 建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進行更改。 注：進入“當(dāng)前所屬 期”時不是特殊情況 下，禁止進入

23、到已審 核通過的以前所屬期 修改以前的數(shù)據(jù)！ ?申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1” 。 序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。如果 一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時，可以 都輸入“1” ，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行 “序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。 出口進貨標(biāo)志：錄“0” ，表示既有進貨又有出口；“1” 表示只有進 貨；“2” 表示只有出口； 稅種：增值稅選“v” ；消費稅選“c” ； 出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的定單外運編號； ? 報關(guān)單號：12位，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼0 商品項號組成。注意：1、當(dāng)報關(guān)

24、單上只有一條記錄時，錄入“9位 碼0商品項號01” ；2、當(dāng)報關(guān)單上有多條記錄時，有幾條記錄 要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001” ，第二條加“002” ， 以此類推；3、假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄 入時則不錄入“003” 項，錄第4條記錄直接跳到“004” 。 出口日期：輸入報關(guān)單中的出口日期。 美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)，如報關(guān)不是 FOB成交價，就換算成FOB價后錄入。 ? 核銷單號核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn) 文號，如“069956703” ，數(shù)字間不得留空格。委托代 理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。 代理證明

25、號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物， 輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位 碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項 號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的，此項為空 遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出 具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得 錄入任何內(nèi)容； 出口備注：可錄可不錄。 ?商品代碼：見關(guān)單商口明細中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入： 1， 8位商品碼 商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00” 補足10位碼； 同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品 編碼后加1，征17則加2（注意）。 商品名稱：系統(tǒng)自動

26、生成，和報關(guān)品不一樣，也無需改動 單位：系統(tǒng)自動生成，不能改動 出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量 進貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼； ?分批批次：開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā) 票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1” ； 下次用分割單申報時錄入分批批次“2” 。 供貨方納稅號：按進貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入； ?進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù) 量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的 計量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi) 商品代碼對應(yīng)計量單位進行轉(zhuǎn)換后，錄入對

27、應(yīng)的數(shù)量；委托加工后 出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入 “進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。 （特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT” ）。 ?計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”； 法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅 從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10，錄入0.1；從量定額的錄 入單位稅額。 ?稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進行修改， 小的可以不作修改，按回車進入下個字段； 退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成； 可退稅額：自動生成； 申報標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需

28、要申報。 上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動生成； 以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。 ? （二）數(shù)據(jù)加工處理 實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。 進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進 貨和出口數(shù)量進行檢查。 ? 換匯成本關(guān)聯(lián)檢查 建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。 預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查 生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。 ? （三）、預(yù)申報及預(yù)審 1稅務(wù)機關(guān)反饋預(yù)申報審核結(jié)果。 2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報。 關(guān)于預(yù)申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網(wǎng)， 有些是上申報大廳申報 ?注意：退消費稅的，

29、在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅 進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。 在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄 入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認(rèn)可”。 （二）數(shù)據(jù)加工處理 實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。 進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進 貨和出口數(shù)量進行檢查。 ? 換匯成本關(guān)聯(lián)檢查 建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的 檢查。 預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查 生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。 ? （三）、預(yù)申報及預(yù)審 1稅務(wù)機關(guān)反饋預(yù)申報審核結(jié)果。 2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報。 關(guān)于預(yù)申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅 網(wǎng)，有些是上申報大廳申報 ? （四）、退稅正式申報（四）、退稅正式申報 正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理-確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交 到“正式申報環(huán)節(jié)”。 ? 1、生成申報