審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題

1、-考試-學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng)-押題-廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2015-2016學(xué)年第二學(xué)期審計(jì)學(xué)課程復(fù)習(xí)題 一、 單項(xiàng)選擇題 1、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列提法不恰當(dāng)?shù)氖?A)。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的重要原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一階段的產(chǎn)物 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立于政府或任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織 2、審計(jì)署是我國最高審計(jì)機(jī)關(guān)，在（C）領(lǐng)導(dǎo)下主管全國審計(jì)工作。 A、國家主席 B、民政部 C、國務(wù)院 D、財(cái)政部 3、下列關(guān)于政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)區(qū)別的表述中不正確的是（B）。 A、政府審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是受托審計(jì) B、相

2、對(duì)于被審計(jì)單位而言，政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有較強(qiáng)的獨(dú)立性 C、政府審計(jì)是無償審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是有償審計(jì) D、在審計(jì)的獨(dú)立性上，政府審計(jì)體現(xiàn)為單向獨(dú)立，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立 4、在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，（A）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。 A、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C、職業(yè)道德準(zhǔn)則 D、后續(xù)教育準(zhǔn)則 5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告的過程中，應(yīng)遵循的職業(yè)規(guī)范是（A）。 A、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 、職業(yè)道德準(zhǔn)則B C、后續(xù)教育準(zhǔn)則 D、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（C）。 A、承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù) B

3、、按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi) C、不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù) D、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳 7、我國規(guī)定，執(zhí)業(yè)會(huì)員接受脫產(chǎn)職業(yè)后續(xù)教育時(shí)間3年累計(jì)不得少于（B）學(xué)時(shí)。 A、120 B、180 C、100 D、160 8、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在多處錯(cuò)誤，但每一處都不算重大，而綜合起來卻對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，財(cái)務(wù)報(bào)表作為一個(gè)整體已經(jīng)嚴(yán)重失實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序未能將錯(cuò)誤事項(xiàng)查出來，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)（B）。 A、沒有過失 B、承擔(dān)普通過失 C、承擔(dān)重大過失 D、視同欺詐 9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出會(huì)計(jì)報(bào)表種種錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，法院一般認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能具有（D）。 A、普通過失 B、重大過失 C、欺詐 D

4、、普通過失或重大過失 10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施了實(shí)質(zhì)性測試程序，但沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求，沒有查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)承擔(dān)（C） 責(zé)任。 A、沒有過失 B、違約 C、過失 D、欺詐 11、行政處罰對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來說，不包括（C）。 A、警告 B、暫停執(zhí)業(yè) C、沒收違法所得 D、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書 12、管理當(dāng)局認(rèn)定，其在資產(chǎn)負(fù)債表中列作長期負(fù)債的各項(xiàng)負(fù)債在一年內(nèi)不會(huì)到期，這屬于管理當(dāng)局的（B）認(rèn)定。 A、估價(jià)或分?jǐn)?B、表達(dá)或披露 C、權(quán)利和義務(wù) D、存在或發(fā)生 13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)存貨抵押情況的審查，可直接證實(shí)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)存貨項(xiàng)目的（C ）

5、認(rèn)定。 A、存在或發(fā)生、估計(jì)或分?jǐn)?B、表達(dá)與披露、完整性 C、權(quán)利與義務(wù)、表達(dá)與披露 D、估價(jià)或分?jǐn)?、?quán)利與義務(wù) 14、一般情況下，被審計(jì)單位的舞弊行為的最終目的大都是為了獲取益處或減少損失?；谶@一假設(shè)，在審查上市公司會(huì)計(jì)報(bào)表的下列（B）項(xiàng)目時(shí)應(yīng)將 “完整性”列為重要的審計(jì)目標(biāo)。 A、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)付賬款 C、長期投資 D、實(shí)收資本 審計(jì)人員審查其會(huì)計(jì)報(bào)表的長期對(duì)于對(duì)外公布會(huì)計(jì)報(bào)表的被審計(jì)單位來說，、15投資項(xiàng)目中是否包含一年內(nèi)到期的部分，主要是為了分別證實(shí)管理當(dāng)局關(guān)于“一年內(nèi)到期的長期投資”和“長期投資”兩個(gè)項(xiàng)目的（A）。 A、“完整性”、“存在或發(fā)生” B、“估價(jià)或分?jǐn)偂?、“完整性?/p>

6、 C、“表達(dá)和披露”、“權(quán)利與義務(wù)” D、“權(quán)利和義務(wù)”、“完整性” 16、檢查風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上會(huì)影響實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)。當(dāng)審計(jì)人員確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)為較高水平時(shí)，所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試應(yīng)當(dāng)是（D）。 A、余額測試為主 B、分析性復(fù)核、交易測試及余額測試結(jié)合運(yùn)用 C、期中審計(jì)為主 D、以分析性復(fù)核和交易測試為主 17、如果審計(jì)人員將可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)的水平分為高、中、低三種水平，對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)及控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果為（A），則相應(yīng)的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)為低水平。(1.0分) A、控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平，固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平 B、固有風(fēng)險(xiǎn)為高水平，控制風(fēng)險(xiǎn)為中等水平 C、固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平，控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平 D、固有風(fēng)險(xiǎn)為高

7、水平，控制風(fēng)險(xiǎn)亦為高水平 18、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動(dòng)關(guān)系。下列診斷中正確的是（D）。 A、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少 B、重要性水平越高，需要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多 C、評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，所需控制測試證據(jù)的數(shù)量就越少 D、對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易比對(duì)于非關(guān)聯(lián)方交易需要收集更多的審計(jì)證據(jù) 19、現(xiàn)代審計(jì)是以內(nèi)部控制測試為基礎(chǔ)的審計(jì)。審計(jì)人員在審計(jì)中之所以重視與信賴內(nèi)部控制，最主要的原因是（C）。 A、建立健全內(nèi)部控制不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，而是管理當(dāng)局的責(zé)任 、控制程序可能對(duì)被審計(jì)單位的工作效率和獲利能力產(chǎn)生影響B(tài) C、內(nèi)部控制良好時(shí)，注冊(cè)會(huì)

8、計(jì)師可能評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)較低而減少實(shí)質(zhì)性測試 D、內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或內(nèi)外串通而失效 20、各種了解內(nèi)部控制的程序均有其獨(dú)特的使用范圍?！按┬袦y試”最適宜幫助審計(jì)人員了解企業(yè)內(nèi)部控制要素中的（A）要素。 A、會(huì)計(jì)系統(tǒng) B、所有者權(quán)益 C、控制環(huán)境 D、控制程序 21、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查記錄的方法有如下幾種，其中（B）方式適用于內(nèi)部控制比較簡單、比較容易描述的小企業(yè)。 A、調(diào)查表法 B、文字表述法 C、流程圖法 D、核對(duì)表法 22、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)測試內(nèi)部控制的最終目的是提高審計(jì)的效率。為了達(dá)到這一目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般只對(duì)哪些（D）的內(nèi)部控制實(shí)施控制測試。 A、可能導(dǎo)致賬戶余額、

9、交易產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào) B、可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào) C、有助于保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整和會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、合法、完整 D、有助于防止、發(fā)現(xiàn)或糾正會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定中的重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào) 23、如果審計(jì)人員通過了解內(nèi)部控制所得的控制風(fēng)險(xiǎn)水平結(jié)論較為可靠，則在控制測試后對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的再評(píng)價(jià)一般不會(huì)得出（C）的結(jié)論。 A、低水平 B、中等水平 C、最高水平 D、略高于最高水平 24、審計(jì)人員執(zhí)行（B）的主要目的是為了進(jìn)一步降低先前通過控制測試對(duì)相關(guān) 控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平。 A、同步控制測試 B、追加控制測試 C、額外控制測試 D、計(jì)劃控制測試 25、管理建議書的核心內(nèi)容是（A）。 A、內(nèi)部控制的重大缺陷及

10、影響和改進(jìn)建議 B、管理建議書的性質(zhì) C、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的目的 D、使用范圍和使用責(zé)任 26、在以下關(guān)于管理建議書的說法中，你認(rèn)為正確的是（D）。 A、管理建議書中包含了內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷 B、管理建議書的內(nèi)容影響審計(jì)人員所發(fā)表的審計(jì)意見 C、管理建議書可以減輕被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任 D、管理建議書的內(nèi)容不宜對(duì)外公布 27、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從（B）方面考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。 A、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) B、控制測試與實(shí)質(zhì)性測試 C、審計(jì)計(jì)劃、重要性和內(nèi)部控制 D、審計(jì)證據(jù)的來源、及時(shí)性和客觀性 28、審計(jì)人員獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的當(dāng)屬（B）證據(jù)。 A、管理當(dāng)局聲

11、明書 B、審計(jì)人員親自編制的各種計(jì)算表或分析表 C、由被審計(jì)單位保管的銀行函件 D、被審計(jì)單位的客戶寄發(fā)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函件 29、審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（D）。 A、以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以口頭方式的證據(jù)更為可靠 B、從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠 、電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠C D、詢問內(nèi)部人員的證據(jù)比被審計(jì)單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠 30、實(shí)施監(jiān)盤程序可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員的（A）審計(jì)目標(biāo)。 A、真實(shí)性 B、完整性 C、估價(jià) D、所有權(quán) 31、為了提高函證應(yīng)收賬款所得證據(jù)的可靠性，函證的時(shí)間最好安排

12、在被審計(jì)年度的（B）。 A、年中 B、資產(chǎn)負(fù)債表日臨近 C、年初 D、外勤工作結(jié)束日 32、一般而言，對(duì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)是對(duì)被審計(jì)單位購貨業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要內(nèi)部控制措施，但對(duì)于部門較多的被審計(jì)單位，一般并不對(duì)（A）進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。 A、請(qǐng)購單 B、訂購單 C、驗(yàn)收單 D、付款單 33、以下程序中，屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的常用控制測試程序的是（C）。 A、檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào) B、檢查有無未記錄的賣方發(fā)票存在 C、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票 D、審核批準(zhǔn)采購價(jià)格和折扣的標(biāo)志 34、為了確保固定資產(chǎn)的真實(shí)、完整、安全和有效利用，企業(yè)應(yīng)建立、健全固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。在固定資

13、產(chǎn)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，最重要的部分是（A）。 A、預(yù)算制度 B、賬簿記錄制度 、資本性支出與收益性支出的區(qū)分制度C D、維護(hù)和保養(yǎng)制度 35、審查應(yīng)付賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析。一般來說，實(shí)質(zhì)性分析的內(nèi)容不包括（B）。 A、將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進(jìn)行比較，分析波動(dòng)的原因 B、將本期各月應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較，分析變動(dòng)的趨勢是否正常 C、計(jì)算應(yīng)付賬款對(duì)存貨以及對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前期間對(duì)比分析 D、根據(jù)存貨、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性 36、在審查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款時(shí)，下

14、列程序中審計(jì)效果最佳的是（D）。 A、向結(jié)余金額較大的債權(quán)人函證 B、審查每月應(yīng)付賬款余額和已入賬進(jìn)貨之間有無非正常的比例關(guān)系 C、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前開出的所有銷售發(fā)票，確定其是否已入賬 D、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的有關(guān)憑證 37、在被審計(jì)單位因預(yù)付貨款，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過大時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)（D）。 A、提請(qǐng)被審計(jì)單位編制重分類的分錄，并將其借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn) B、提請(qǐng)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)情況說明書中說明 C、提請(qǐng)被審計(jì)單位將其借方余額沖抵應(yīng)付賬款，并在資產(chǎn)負(fù)債表附注中說明 D、在工作底稿中編制建議調(diào)整的重分類的調(diào)整分錄，以便將其借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn) 3

15、8、為證實(shí)會(huì)計(jì)記錄中所列的固定資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施（B）程序。 A、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地觀察 B、以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查 C、檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬 D、以實(shí)地為起點(diǎn)，追查固定的明細(xì)分類賬 39、對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)的審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)檢查（A）。 、如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，是否按同類或類似固定資產(chǎn)A 的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值 B、如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，是否按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，加上按該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值 C、如果同類或類似固定

16、資產(chǎn)存在活躍市場的，是否以該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量價(jià)值作為入賬價(jià)值 D、如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，是否以該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來評(píng)估價(jià)值作為入賬價(jià)值 40、一般來說， (D ) 與生產(chǎn)循環(huán)有關(guān)，而與其他任何循環(huán)無關(guān)。 A、采購材料和儲(chǔ)存材料 B、購置加工設(shè)備和維護(hù)加工設(shè)備 C、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)和理賠 D、加工產(chǎn)品和儲(chǔ)存完工產(chǎn)品 41、審計(jì)人員在了解紅星公司成本費(fèi)用內(nèi)部控制的職責(zé)分工情況時(shí)，得知財(cái)務(wù)人員王某負(fù)責(zé)成本費(fèi)用預(yù)算的審批和成本支出的審批工作。如果進(jìn)一步得知王某擔(dān)任紅星公司的（D）工作，則不應(yīng)認(rèn)為該公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制存在重大缺陷。 A、成本費(fèi)用預(yù)算的編制 B、成本費(fèi)用支出的

17、執(zhí)行 C、成本費(fèi)用支出的會(huì)計(jì)記錄 D、成本費(fèi)用支出的稽核 42、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮對(duì)存貨監(jiān)盤的樣本量時(shí)，不應(yīng)以 (B ) 為決策依據(jù)。 A、所使用的盤點(diǎn)程序 B、所監(jiān)盤的項(xiàng)目數(shù)量 C、所需花費(fèi)的監(jiān)盤時(shí)間 D、重要存貨的位置和數(shù)量 43、對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序最主要目的是（D）。 A、審查存貨的質(zhì)量 、確定存貨的所有權(quán)B C、存貨保管情況 D、確定存貨是否實(shí)際存在 44、審計(jì)人員對(duì)（D）的核實(shí)，直接涉及到被審計(jì)單位關(guān)于存貨的減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理。 A、代其他公司保管或來料加工的材料 B、充作抵押的存貨 C、未作賬務(wù)處理而置于它處的存貨 D、殘、次、冷、背的存貨 45、籌資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄不包括（

18、D）。 A、股票 B、債券 C、債券契約 D、經(jīng)紀(jì)人通知書 二、判斷題 1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華在2007年2月2日進(jìn)入ABC股份公司，并對(duì)2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，2007年2月20日完成了對(duì)ABC股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作，該公司于3月25日對(duì)外公布了已審會(huì)計(jì)報(bào)表，則審計(jì)報(bào)告日期為2007年2月2日（ 錯(cuò) ）。 日月20應(yīng)該是2007年22、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，如果認(rèn)為必要，可以在意見段后增加說明段，增加對(duì)重要事項(xiàng)的說明（ 對(duì) ）。 3、審計(jì)人員被委托人嚴(yán)重地限制了審計(jì)范圍，應(yīng)簽發(fā)無法表示意見的審計(jì)報(bào)告（ 對(duì) ）。 4、審計(jì)報(bào)告一般由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的合伙人編制，

19、由主任會(huì)計(jì)師復(fù)核（ 錯(cuò) ）。 審 計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核5、驗(yàn)資的種類有設(shè)立驗(yàn)資和清算驗(yàn)資（ 錯(cuò) ）。設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資 三、名詞解釋 1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承辦業(yè)務(wù)的過程中，未能合同履行條款，或者未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，或出于故意未按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)出具合格報(bào)告，致使審計(jì)報(bào)告使用者遭受損失，依照有關(guān)法律法規(guī)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師事 務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。2、審計(jì)目標(biāo)：指人們?cè)谔囟ǖ纳鐣?huì)歷史環(huán)境中，期望通過審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)達(dá)到的最終結(jié)果， 或者說是指審計(jì)活動(dòng)的目的與要求。3、內(nèi)部審計(jì)：是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它既可用于對(duì)

20、內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，又可用于對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整，對(duì)企業(yè) 自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。4、審計(jì)抽樣：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施時(shí)，從總體中選取一定數(shù)審計(jì)對(duì)象審計(jì)程序 量的樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果，推斷審計(jì)對(duì)象總體特征的一種方法。5、審計(jì)證據(jù)：指和獲取的，用以證明審計(jì)事實(shí)真相，形成審計(jì)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員 的證明材料。結(jié)論6、政府審計(jì)：也稱國家審計(jì)。政府審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的。包括國務(wù)院設(shè)置的審計(jì)署以及其派出機(jī)構(gòu)和地方各級(jí)人民政府設(shè)置的審計(jì)廳（局）兩個(gè)層次。主要特 點(diǎn)是法定性和強(qiáng)制性。7、審計(jì)原則：是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支和其

21、他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法 規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。8、總體審計(jì)計(jì)劃：是注冊(cè)會(huì)計(jì)師從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)整個(gè)過程基本工作 。內(nèi)容的綜合計(jì)劃9、審計(jì)工作底稿：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)計(jì)劃相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。它形成于審審計(jì)過程 。，也反映整個(gè)審計(jì)過程計(jì)過程四、論述題 1 ？簡述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系、 內(nèi)部控制的范圍更大，審計(jì)是其中的組成部分。內(nèi)部控制是現(xiàn)代審計(jì)的評(píng)審對(duì)象，內(nèi)部控制評(píng)審則是現(xiàn)代審計(jì)方法的基礎(chǔ)，而實(shí)行內(nèi)部 控制又是現(xiàn)代審計(jì)的重要發(fā)展。 1、內(nèi)部控制作為現(xiàn)代管理制度

22、的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。同時(shí)，內(nèi)部控制也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師用以確認(rèn)審計(jì)程序的重要依據(jù)，節(jié)約了審計(jì)時(shí)間縮小了審計(jì)范圍，加速了現(xiàn)代審計(jì)方法的變革，對(duì)內(nèi)部控制的重視與信賴，和審計(jì)費(fèi)用，完善了審計(jì)的職能。因此，內(nèi)部控制的健全與否，決定著企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，決定著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的大小。與此同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制的制度和程序，可以保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，防止錯(cuò)誤與舞弊的發(fā)生，減少財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各交易、賬戶余額和 列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的重要性水平。2、內(nèi)部控制既是被審計(jì)單位對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的重要工具，也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師用以確認(rèn)審

23、計(jì)程序的重要依據(jù)。現(xiàn)代審計(jì)和內(nèi)部控制之間存在著一種相互依賴、相互促進(jìn)的內(nèi)在聯(lián)系。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的過程中，對(duì)內(nèi)部控制的重視與信賴，加速了現(xiàn)代審計(jì)方法的變革，縮小了審計(jì)范圍，節(jié)約了審計(jì)時(shí)間和審計(jì)費(fèi)用，完善了審計(jì)的職能。在確定內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)明確：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模的大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)其對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解，確定是否進(jìn)行符合性測試以及將要執(zhí)行的符合性測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解和符合性測試，并非會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的全部內(nèi)容。內(nèi)部控制良好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)較低

24、，從而減少實(shí)質(zhì)性 測試程序，但絕不能完全取消實(shí)質(zhì)性測試程序。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)是必須了解企業(yè)的內(nèi)部控制，減少財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額和列報(bào)認(rèn)定層次的重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。了解企業(yè)內(nèi)部控制，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在各關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，如確定重要性水平，考慮會(huì)計(jì)政策的選擇運(yùn)用是否恰當(dāng)，確定實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值等。在審計(jì)過程中，如果健全性評(píng)價(jià)認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)是完善的，就可以對(duì)其進(jìn)行符合性測試和評(píng)價(jià)；否則即執(zhí)行全面的實(shí)質(zhì)性測試。如果符合性評(píng)價(jià)認(rèn)為該單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行是有效的，就可匯總以上評(píng)價(jià)的結(jié)果，據(jù)以確定實(shí) 質(zhì)性測試的范圍、重點(diǎn)和方法，然后進(jìn)行有限的實(shí)質(zhì)性測試；否知即執(zhí)

25、行全面的實(shí)質(zhì)性測試。2 ？、簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求有哪些專業(yè)勝任能力主要是指審計(jì)人員如果同意提供服務(wù)，就意味著他有從事職業(yè)服務(wù)所需的能 力，包括以下的五個(gè)方面： 1.專業(yè)勝任能力即審計(jì)人員只能承接他本人或其事務(wù)所專業(yè)能力所能預(yù)期完成的任務(wù)， 那種見業(yè)務(wù)就接的態(tài)度是極不正確的。2. 應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)俠即審計(jì)人員不論承接或?qū)嵤┖畏N業(yè)務(wù)，都應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的謹(jǐn)慎。3.計(jì)劃和指導(dǎo)即審計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己的業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)劃和對(duì)其助理人員的工作實(shí)施監(jiān) 督，并對(duì)其助理人員的工作結(jié)果負(fù)責(zé)。4.相關(guān)的證據(jù)即審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，作為對(duì)有關(guān) 業(yè)務(wù)提出結(jié)論和建議的依據(jù)。5.不做預(yù)側(cè)審

26、計(jì)人員不得允許他的姓名和有關(guān)未來交易的任何預(yù)測數(shù)據(jù)發(fā)生聯(lián)系，以免 使人誤解這些預(yù)測數(shù)據(jù)已經(jīng)過審計(jì)人員的審核。3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施有哪些？、 一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施 注冊(cè)會(huì)計(jì)師要避免法律訴訟，就必須在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)盡量減少過失行為，防止欺詐行 為。而要盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本要求： () 增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性 一 () 保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎二 () 強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督三 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟的具體措施 () 嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求 一 () 建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度二 () 與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書三 會(huì)計(jì)師事務(wù)所無論承辦何種業(yè)務(wù)，都要按照業(yè)務(wù)約定書準(zhǔn)則的要求與委托人簽定約定 書。 () 審