基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用(1)

1、.1 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金目資金 的管的管理與使用理與使用 衛(wèi)生局規(guī)財(cái)科衛(wèi)生局規(guī)財(cái)科 劉慧劉慧 2014.6.242014.6.24 .2 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 o 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況 o 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行概況 o 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用 o 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金管理中存在的主要問 題 o 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)注意的問題 .3 前前 言言 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目是目前為止，國(guó)家對(duì)公共衛(wèi) 生工作投入金額最大、覆蓋范圍最廣、受益人口最多的 公共衛(wèi)生項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理是基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目管理 的重要組成部分。各項(xiàng)目單位一定要高度重視項(xiàng)目

2、財(cái)務(wù) 管理工作，按照基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的要求， 配備得力人員，做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，為項(xiàng)目工作順 利實(shí)施創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境，確保項(xiàng)目工作按計(jì)劃、進(jìn) 度合理合規(guī)的使用項(xiàng)目資金。 .4 前前 言言 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目是一個(gè)以資金管理為核心， 即它的撥款是根據(jù)工作指標(biāo)完成情況以及財(cái)務(wù)執(zhí)行的狀 況決定的，如果計(jì)劃、指標(biāo)完成的不好，資金的使用不 合理，就有可能影響下一步經(jīng)費(fèi)的撥付。 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目工作做的好不好院長(zhǎng)是核心， 財(cái)務(wù)是關(guān)鍵，業(yè)務(wù)是基礎(chǔ)，考核是保障。整個(gè)項(xiàng)目工作 主要靠衛(wèi)生院等來完成，院長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目工作的重視程度， 決定你項(xiàng)目工作完成的好壞。 .5 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情

3、況基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況 一、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：一、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)： 人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：20092009、20102010年年1515元，元， 20112011、20122012年年2525元，元， 20132013年年3030元元 2014 2014年年3535元元 2015 2015年將達(dá)到年將達(dá)到4040元元 人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：中央轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)付、省、市縣配套。人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：中央轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)付、省、市縣配套。 .6 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況 二、撥付方式： 經(jīng)費(fèi)的撥付按“當(dāng)年預(yù)撥、次年考核結(jié)算，?？顚?用、多退少補(bǔ)”的原則，實(shí)行“分級(jí)管理”的資金管理

4、 模式。衛(wèi)生部門根據(jù)轄區(qū)內(nèi)服務(wù)人口數(shù)和提供基本公共 衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量以及人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在全面 績(jī)效考核的基礎(chǔ)上確定對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的具體補(bǔ)助 金額。 .7 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況 o 自2011年起，我市基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目由原9項(xiàng)增為 11項(xiàng)，2013年人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)由25元提高到 30元。具體項(xiàng)目資金參考構(gòu)成比例為：建立居民健康檔 案15%,健康教育8%，預(yù)防接種15%，傳染病防治4%，兒 童保健14%，孕產(chǎn)婦保健6%，老年人保健12%，慢性病管 理17%，重性精神疾病管理3%，公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置 3%、衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管3%。突發(fā)

5、公共衛(wèi)生事件處理、應(yīng)急接 種等事項(xiàng)由市衛(wèi)生局統(tǒng)籌管理。今后，隨著服務(wù)項(xiàng)目改 變以及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高，基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金構(gòu)成 比例將進(jìn)一步調(diào)整。 .8 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況 o 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要及時(shí)將考核后結(jié)算的資金核算給村衛(wèi)生 室，保障其應(yīng)得報(bào)酬；要調(diào)動(dòng)鄉(xiāng)村醫(yī)生工作人員的積極 性，對(duì)其按規(guī)定開展基本公共服務(wù)項(xiàng)目獲得的補(bǔ)助不得 低于“樂陵市基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目單項(xiàng)補(bǔ)助指導(dǎo)價(jià)的 70”，村衛(wèi)生室承擔(dān)比例原則上不得低于40%。 .9 目前各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行概況目前各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行概況 根據(jù)前期對(duì)全市各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行清理情 況來看

6、，基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)“膽子大的，亂用；膽子小的，不 敢用；膽子不大不小的，摸索著用！”。個(gè)別醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì) 專項(xiàng)資金的使用認(rèn)識(shí)不到位，以為資金到了自己的賬上就 可以由自己任意支配，以至于出現(xiàn)了一些違規(guī)、違紀(jì)的現(xiàn) 象發(fā)生。另外，個(gè)別醫(yī)療機(jī)構(gòu)雖然加強(qiáng)了專項(xiàng)資金的認(rèn) 識(shí)，知道專項(xiàng)資金使用壓力大、風(fēng)險(xiǎn)大，不敢越專項(xiàng)資金 這條紅線，但對(duì)項(xiàng)目資金的使用和管理學(xué)習(xí)不到位，導(dǎo)致 在資金的使用上感覺比較迷茫，從而也影響了項(xiàng) 目工作的正常有序開展。 .10 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 o 德州市基本公共衛(wèi)生服務(wù)長(zhǎng)效工作機(jī)制實(shí)施意見 （德衛(wèi)婦社字2013 22號(hào)）文件要求： 嚴(yán)格

7、資金管理，建立健全高效的經(jīng)費(fèi)撥付使用機(jī)制。 o 基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金主要用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī) 構(gòu)免費(fèi)向城鄉(xiāng)居民提供政府統(tǒng)一規(guī)定的基本公共衛(wèi)生 服務(wù)項(xiàng)目范圍內(nèi)的各項(xiàng)服務(wù)。要嚴(yán)格落實(shí)基層醫(yī)療 衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度（財(cái)社2010307號(hào)）、山 東省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金管理辦法（魯 財(cái)社201138號(hào)）和關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基本公共衛(wèi) 生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金管理的通知（魯財(cái)社2012 19號(hào)）等文件要求，建立項(xiàng)目補(bǔ)助資金撥付、支出使 用和監(jiān)督管理等制度。 .11 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 o 加強(qiáng)資金支出管理，加快資金撥付進(jìn)度，提高資金使用 效率。加大資金監(jiān)

8、管力度，實(shí)行專賬管理，確保專款專 用，嚴(yán)禁滯留、截留、擠占和挪用，提高資金管理水平 ?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要按照有關(guān)規(guī)定使用補(bǔ)助資金，根 據(jù)基本公共衛(wèi)生服務(wù)綜合成本補(bǔ)償參考標(biāo)準(zhǔn)，將補(bǔ)助資 金專項(xiàng)用于相關(guān)的人員支出以及開展基本公共衛(wèi)生服務(wù) 所需必要的耗材等公用經(jīng)費(fèi)支出，不得用于基礎(chǔ)設(shè)施建 設(shè)、設(shè)備配備和人員培訓(xùn)等其他支出。原則上，當(dāng)年項(xiàng) 目補(bǔ)助資金當(dāng)年使用，盡量減少結(jié)余，若有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn) 下年使用。 .12 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 o 2013年人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo) 準(zhǔn)由25元提高至30元。新增經(jīng)費(fèi)主要用于做實(shí) 、做細(xì)、做深現(xiàn)有基本公共衛(wèi)

9、生服務(wù)，同時(shí)進(jìn) 一步擴(kuò)大受益人群范圍，強(qiáng)化基礎(chǔ)性服務(wù)項(xiàng)目 。一是用于擴(kuò)大建立居民電子健康檔案、高血 壓和糖尿病患者健康管理、老年人健康管理覆 蓋面；二是適當(dāng)提高預(yù)防接種、重性精神疾病 患者健康管理、傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報(bào) 告和處理、衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管等服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助水平 ； .13 o 三是將中醫(yī)藥健康管理服務(wù)納入基本公共衛(wèi)生 服務(wù)范圍。要不斷完善基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi) 撥付使用機(jī)制，加大對(duì)鄉(xiāng)村醫(yī)生補(bǔ)償政策落實(shí) 力度，明確村衛(wèi)生室和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的基本公共 衛(wèi)生服務(wù)任務(wù)分工和資金分配比例，原則上將 40%左右的基本公共衛(wèi)生服務(wù)任務(wù)交由村衛(wèi)生 室承擔(dān)。到2015年，人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng) 費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不低于

10、40元。 .14 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 具體措施： 一、加強(qiáng)各級(jí)機(jī)構(gòu)、設(shè)施建設(shè) 1、以文件的形式組建組織機(jī)構(gòu)，明確各小組承擔(dān)的工作、 責(zé)任和義務(wù),不能流于形式； 2、以文件的形式確定具體實(shí)施人員（包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人 員），明確工作任務(wù)、工資待遇，獎(jiǎng)懲機(jī)制； 二、建立健全內(nèi)控制度，規(guī)范專項(xiàng)資金管理 加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目資金的管理力度，建立 一整套內(nèi)控制度是保障項(xiàng)目得以順利實(shí)施的前提保 證。內(nèi)控制度：是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是 在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是以一種 .15 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資

11、金的管理與使用 強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制 度和程序來防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果 及效率。嚴(yán)控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂。 1、建立健全內(nèi)控制度，從關(guān)鍵環(huán)節(jié)上加以控制； （1）制定專項(xiàng)資金管理辦法或經(jīng)費(fèi)使用指導(dǎo)意見，規(guī) 范項(xiàng)目資金使用； （2）制定項(xiàng)目工作計(jì)劃； （3）制定項(xiàng)目開支標(biāo)準(zhǔn)； （4）建立指導(dǎo)、培訓(xùn)機(jī)制； （5）建立監(jiān)督檢查機(jī)制； （6）建立獎(jiǎng)懲機(jī)制； .16 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 2、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，規(guī)范項(xiàng)目核算 （1）財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó) 家相關(guān)的法律、法規(guī) 、規(guī)章和制度；熟悉本項(xiàng)

12、目的管 理要求； （2）財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與項(xiàng)目預(yù)算的編制和項(xiàng)目管理。參 加項(xiàng)目會(huì)議，培訓(xùn)，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)，以保 證項(xiàng)目資金的及時(shí)撥付和正常使用； （3）隨時(shí)關(guān)注項(xiàng)目資金的使用情況，加強(qiáng)資金的監(jiān)督使 用，及時(shí)向負(fù)責(zé)人匯報(bào)并提出合理化建議； .17 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 （4）及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核算，做到日清月結(jié)； （5）及時(shí)準(zhǔn)確編制、上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，并確保上報(bào)報(bào)表的 真實(shí)性，并做到賬表一致； （6）依法進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理、保管； 3、加強(qiáng)資金管理，確保資金安全 （1）項(xiàng)目現(xiàn)金的收支，必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管 理暫行條例的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)

13、使用現(xiàn)金； （2）現(xiàn)金的收付由出納人員專人負(fù)責(zé)；出納人員支付現(xiàn) 金前，必須仔細(xì)審核原始憑證，憑有效票據(jù)入賬，確保 原始憑證的合法性、合規(guī)性。 .18 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 （3）嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出， 付出現(xiàn)金后必須取得有效票 據(jù)入賬，嚴(yán)禁發(fā)生“白條抵庫(kù)”的現(xiàn)象； （4）超過1000元的支出，原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié) 算； 三、使用范圍 1、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金主要用于承擔(dān)基本公 共衛(wèi)生服務(wù)的機(jī)構(gòu)開展建立城鄉(xiāng)居民健康檔案、健康教 育、預(yù)防接種、兒童健康管理、孕產(chǎn)婦健康管理、老年 人健康管理、慢性病患者健康管理、重型精神疾病患者 管理、傳染病

14、及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報(bào)告和處理、中醫(yī)藥 健康管理、衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管等11類基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目。 .19 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 使用范圍隨國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容變化適時(shí)調(diào)整。 2、開支范圍 承擔(dān)服務(wù)的機(jī)構(gòu)要將補(bǔ)助資金用于相關(guān)的人員支出 以及開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)所必須的耗材等公用經(jīng)費(fèi)支 出。具體包括： 人員補(bǔ)助：專職公共衛(wèi)生人員勞務(wù)補(bǔ)助、兼職公共 衛(wèi)生人員勞務(wù)補(bǔ)助（如查體主檢、特檢等），村衛(wèi)生室 承擔(dān)公共衛(wèi)生勞務(wù)補(bǔ)助。 查體耗材：指直接用于基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目查體 的試劑、醫(yī)用耗材。 宣傳教育：展板、條幅、宣傳冊(cè)（頁）、宣傳車。 交通通信：燃油

15、、租車、話費(fèi)。 .20 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 其他公用經(jīng)費(fèi)：包含用于開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目 所產(chǎn)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、交通費(fèi)、宣傳費(fèi)、 建檔資料、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、其他等費(fèi)用； .21 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 3、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不得將下列經(jīng)費(fèi)納入基本公共衛(wèi)生服 務(wù)項(xiàng)目成本經(jīng)費(fèi)列支： o 違規(guī)支出主要包括： o 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄中，原始憑證缺乏足夠支出證據(jù) （以白條入賬、人員支出無領(lǐng)款人簽字）。 o 用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、建筑裝修材料及支付房租。 o 用于購(gòu)買辦公家具，如沙發(fā)、辦公桌椅、床等。 o

16、 用于購(gòu)置設(shè)備器械（如電腦、打印機(jī)、空調(diào)、電視、 相機(jī)、投影儀、血糖儀、血壓表、體重計(jì)等）。 o 用于支付相關(guān)培訓(xùn)開支。 o 參加各種會(huì)議差旅費(fèi)。 .22 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理與使用資金的管理與使用 o 督導(dǎo)考核相關(guān)費(fèi)用。 o 各種飯費(fèi)、招待費(fèi)。 o 信息軟件。 o 與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)的人員支出。如發(fā) 放福利、獎(jiǎng)金及無關(guān)人員工資、與服務(wù)無關(guān)的臨時(shí)人員 工資等。 o 同時(shí)要關(guān)注領(lǐng)取補(bǔ)助和工作量是否一致。 .23 資金管理中存在的問題及整改意見資金管理中存在的問題及整改意見 現(xiàn)將財(cái)務(wù)評(píng)審督導(dǎo)中存在的問題整理并建議如下： 1、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備，職能發(fā)揮 雖

17、然集中核算中心對(duì)基本公共衛(wèi)生項(xiàng)目進(jìn)行了 集中核算，統(tǒng)一管理，但核算中心人員與各衛(wèi)生院之間 缺乏全面溝通了解，對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作開展內(nèi)容不熟悉； 對(duì)于哪些是項(xiàng)目支出，哪些是醫(yī)療支出并不清楚。從而 不能很好發(fā)揮監(jiān)督、審核、指導(dǎo)作用，只起到了基礎(chǔ)核 算職能而已。 整改意見：衛(wèi)生院報(bào)賬一定要自己將醫(yī)療支出與公衛(wèi)支 出分開，并及時(shí)報(bào)送核算中心會(huì)計(jì)。 .24 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及整改意見管理中存在的問題及整改意見 2、個(gè)別單位專項(xiàng)資金管理制度建設(shè)與項(xiàng)目要求不一致， 與財(cái)政部、衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ) 助資金管理辦法的通知、（財(cái)社2010311號(hào)）文件 不符，擴(kuò)大了項(xiàng)目資金支出范圍，出現(xiàn)了部分

18、不合規(guī)的 支出（如：疫苗款、培訓(xùn)會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置等） 整改意見： 加強(qiáng)項(xiàng)目管理手冊(cè)及項(xiàng)目文件的學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)項(xiàng)目 管理相關(guān)規(guī)定，在不違反項(xiàng)目相關(guān)文件精神的同時(shí)結(jié)合 當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定各種制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)定 .25 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及整改意見管理中存在的問題及整改意見 3、資金支出進(jìn)度與業(yè)務(wù)進(jìn)度不符，沒能按照計(jì)劃、預(yù)算合 理安排使用項(xiàng)目資金。 整改意見： 各衛(wèi)生院應(yīng)按照項(xiàng)目指標(biāo)任務(wù)制定工作計(jì)劃，并嚴(yán) 格按照工作計(jì)劃開展工作和使用項(xiàng)目資金，應(yīng)做到計(jì)劃 跟著目標(biāo)走，活動(dòng)跟著計(jì)劃走，經(jīng)費(fèi)跟著活動(dòng)走的原則 使用項(xiàng)目資金，做到任務(wù)完成進(jìn)度與經(jīng)費(fèi)使用同步。 .26 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

19、及整改意見管理中存在的問題及整改意見 4、虛報(bào)業(yè)務(wù)量，套取項(xiàng)目資金。如：健康檔案實(shí)際建檔 數(shù)、預(yù)防接種人數(shù)、各種健康體檢人數(shù)少于資金支出人 數(shù)等。 整改意見： 項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員根據(jù)工作完成情況如實(shí)統(tǒng)計(jì)并填制費(fèi)用 報(bào)銷單，出納、會(huì)計(jì)認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)、資料是否真實(shí)、齊 全，如有出入，應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作量支付資金。 5、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。如：發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助等； 其次，原始票據(jù)不規(guī)范，基本要素不全，缺少品名、數(shù) 量、單價(jià)等，發(fā)放表缺少時(shí)間天數(shù)、工作內(nèi)容、工作量、 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、領(lǐng)款人簽字、經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)簽字等基本要素。 .27 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及整改意見管理中存在的問題及整改意見 整改意見： 出納、財(cái)務(wù)

20、人員加強(qiáng)審核力度，對(duì)不符合要求的原始 票據(jù)不予報(bào)銷，同時(shí)應(yīng)做好解釋工作。 6、現(xiàn)場(chǎng)工作記錄不真實(shí)、與活動(dòng)不匹配、痕跡資料不 全，支撐材料不夠，與經(jīng)費(fèi)支出不符。 整改意見：業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)工作記錄的收集整理，在財(cái) 務(wù)檔案里保存統(tǒng)計(jì)表，并注明資料保存在項(xiàng)目辦等地； 切記不要補(bǔ)做現(xiàn)場(chǎng)工作記錄，那樣可能出現(xiàn)一些邏輯性 錯(cuò)誤。如：時(shí)間、人員、工作內(nèi)容等不一致的情況。 .28 資金管理中存在的問題及整改意見資金管理中存在的問題及整改意見 7 7、耗材無出入庫(kù)登記。、耗材無出入庫(kù)登記。 查體耗材采購(gòu)問題較多，一是采購(gòu)沒有明細(xì)；二是 沒按要求填寫出入庫(kù)單，三是簽字手續(xù)不全。 整改意見： 建立耗材出入庫(kù)登記制度

21、，購(gòu)買耗材應(yīng)入庫(kù)，并登 記耗材出入庫(kù)日記賬。使用耗材須登記，并保存好使用 情況登記簿，以備審查。 8、無基本公共衛(wèi)生備查薄 有的衛(wèi)生院未建基本公共衛(wèi)生備查薄，有的衛(wèi)生院 建立，卻形同虛設(shè)，基本從不登記或登記不及時(shí)。 整改意見： 各衛(wèi)生院均應(yīng)建立基本公共衛(wèi)生備查薄，并及時(shí) 準(zhǔn)備的登記基本公共衛(wèi)生資金的使用情況。 .29 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及建議管理中存在的問題及建議 9、大額支出要有明細(xì)，不得用現(xiàn)金。有的單位采購(gòu)上萬 的資金沒有明細(xì)，有的現(xiàn)金支付，未使用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 整改意見： 大額支出須附購(gòu)買清單，1000元以上支出須銀行轉(zhuǎn)賬， 不得支付現(xiàn)金。 .30 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及建議管理中存在