南京農(nóng)業(yè)大學(xué)的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)整理哦小抄必備!

1、 公共選擇理論：通過研究投票機(jī)制和投票結(jié)果來了解民眾的偏好。政治均衡是指：人們根據(jù)既定的規(guī)則，就一種或幾種公共物品或服務(wù)的供給量以及相應(yīng)的稅收份額的分配達(dá)成的協(xié)議。 “中間投票人”：對(duì)他來說，一半投票人贊同的公共支出規(guī)模大于他所同意的數(shù)量，而另外一半人贊同的公共支出規(guī)模小于他所贊同的數(shù)量，而他自己的偏好正好處于所有投票者的偏好中點(diǎn)上。公共選擇的過程：包括立憲、立法或議會(huì)、行政和司法；涉及選民、政治家、官僚機(jī)構(gòu)、政治程序四個(gè)方面。 中間投票人定理：中間投票人最偏好的公共產(chǎn)品和勞務(wù)的提供量，往往是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡 單峰偏好：每個(gè)選民的偏好只有一個(gè)峰值，在最優(yōu)偏好的兩邊，對(duì)其它備選方案的偏好持續(xù)

2、下降 投票悖論：每個(gè)選民的偏好都有一定的優(yōu)劣次序，但在加總后的社會(huì)偏好卻沒有一定的優(yōu)劣次序。 利益集團(tuán)：是指一個(gè)力圖對(duì)政府的公共選擇活動(dòng)施加壓力的，由少數(shù)有共同利益的投票人組成的組織。 尋租：投票人或利益集團(tuán)通過各種合法或非法努力，如游說或行賄等，影響公共選擇和決策為自己謀利的行為。 阿羅不可能定理：不存在既能避免投票悖論產(chǎn)生又不違背民主政治要求的決策規(guī)則 “互投贊成票”：投票者對(duì)方案的偏好程度不同，則他們會(huì)就那些與其關(guān)系重大的提案進(jìn)行投票交易。 稅收份額，也稱稅收價(jià)格：是指為了使政府能夠提供公共物品或服務(wù)，公民所應(yīng)承擔(dān)的稅收數(shù)額。對(duì)每一個(gè)投票者來說，稅收份額代表著政府提供的公共品或服務(wù)的單位

3、份額成本，在沒有赤字或盈余的情況下，所有投票者的稅收份額之和等于公共品或服務(wù)的成本 自動(dòng)穩(wěn)定器：是指經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)本身存在的一種減少各種干擾對(duì)國民收入沖擊的機(jī)制，能夠在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期自動(dòng)抑制膨脹，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期自動(dòng)減輕蕭條，無須政府采取任何行動(dòng)。 帕累托最優(yōu)：是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)體已經(jīng)處于一種狀態(tài)，在這種狀態(tài)中，如果不使至少一個(gè)人的利益受損，經(jīng)濟(jì)效率已經(jīng)無法得到提高的狀態(tài)。 帕累托改善：如果一種經(jīng)濟(jì)行為可以使至少一個(gè)人的處境得到改善，而不會(huì)給任何一個(gè)人的福利帶來負(fù)面影響。 外部效應(yīng)：沒有反應(yīng)在價(jià)格中的市場(chǎng)交易的成本和收益 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效益的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支學(xué)科 所有的經(jīng)濟(jì)主體分為：政府及其所有

4、的機(jī)構(gòu)和實(shí)體組織構(gòu)成的公共部門；由個(gè)人或家庭和私人企業(yè)組成的私人部門 公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不外乎包括三種活動(dòng)：公共支出活動(dòng)、公共收入活動(dòng)和公共規(guī)制 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象：公共部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)資源配置、收入分配與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響 與其他學(xué)科的關(guān)系：公共經(jīng)濟(jì)學(xué)由財(cái)政學(xué)發(fā)展而來，在本質(zhì)上是經(jīng)濟(jì)學(xué)的分支，但又受到政治學(xué)、倫理學(xué)、社會(huì)學(xué)、管理學(xué)乃至心理學(xué)的影響，特別是政治學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與其有密切聯(lián)系 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系主要表現(xiàn)在研究主題的一致、研究方法的一致 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)的關(guān)系主要表現(xiàn)在活動(dòng)主體的一致、活動(dòng)方式的一致 混合經(jīng)濟(jì)中公共部門的一般經(jīng)濟(jì)職能：資源配置、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展 市場(chǎng)

5、和政府調(diào)控資源配置的方式： 福利經(jīng)濟(jì)學(xué)兩大準(zhǔn)則：資源配置的效率準(zhǔn)則；收入分配的公平原則 效率與公平的關(guān)系：存在矛盾，但也有內(nèi)在的統(tǒng)一性。公平有利于效率的提高；同時(shí)也只有效率的提高，蛋糕才能越做越大，從而有更多的蛋糕可供分配，有利于社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)。目前應(yīng)該“效率為主，兼顧公平” 資源配置的理想狀態(tài)是：生產(chǎn)效率、產(chǎn)品組合效率和交換效率的統(tǒng)一 生產(chǎn)效率：是指在相同條件下，產(chǎn)出量達(dá)到最大 任何兩種相同的生產(chǎn)要素的邊際替代率相等 MRT(A L,K)=MRT(B L,K)=MRT(C L,K) 產(chǎn)品組合效率：是不同產(chǎn)品的組合最大限度的滿足社會(huì)的要求和愿望 邊際轉(zhuǎn)換率=邊際替代率（MRT=MRS） 交換效

6、率：不同個(gè)人所使用的產(chǎn)品組合最大限度的符合個(gè)人的要求和愿望 某個(gè)人的產(chǎn)品的邊際替代率=另一個(gè)人的產(chǎn)品的邊際替代率（MRS甲=MRS乙） 生產(chǎn)可能性曲線的特點(diǎn)：向右下方傾斜；以凹面對(duì)著遠(yuǎn)點(diǎn)；越遠(yuǎn)離遠(yuǎn)點(diǎn)，產(chǎn)量越大 完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)： ? 人數(shù)很多的小規(guī)模賣者和買者 ? 商品都是同質(zhì)的 ? 生產(chǎn)要素都可以完全自由流動(dòng) ? 充分的市場(chǎng)信息和知識(shí) ? 消費(fèi)者和生產(chǎn)者行為的一致性 ? 經(jīng)濟(jì)利益的可分性與所有權(quán)的確定性 ? 不存在外部性 ? 不存在規(guī)模報(bào)酬遞增 市場(chǎng)失靈是指現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)中不符合完全競(jìng)爭(zhēng)條件的因素以及市場(chǎng)運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不完善的方面。 市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：不符合完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的條件：競(jìng)爭(zhēng)失效（產(chǎn)品間不可

7、避免的差別、規(guī)模經(jīng)濟(jì)行業(yè)易形成壟斷）；外部效應(yīng)（庇古提出）；公共產(chǎn)品；市場(chǎng)的不完全性；信息不完全或信息失效。不符合福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)：偏好不合理（優(yōu)值品和劣值品）；收入分配不公；總量失衡和經(jīng)濟(jì)波動(dòng) 政府調(diào)控市場(chǎng)失靈的活動(dòng)范圍：提供司法制度和行政管理以保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)；提供公共產(chǎn)品及其他市場(chǎng)不能提供的產(chǎn)品和服務(wù)以彌補(bǔ)市場(chǎng)的不完全性；調(diào)節(jié)收入分配以糾正市場(chǎng)作用的偏差；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以矯正市場(chǎng)的自發(fā)性和盲目性實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。 財(cái)政政策的目標(biāo)：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長、國際收支平衡 混合經(jīng)濟(jì)：是當(dāng)代國家以社會(huì)目標(biāo)補(bǔ)足私人目標(biāo)，以政府經(jīng)濟(jì)政策補(bǔ)足個(gè)人經(jīng)濟(jì)決策，以政府調(diào)節(jié)補(bǔ)足市場(chǎng)調(diào)節(jié)的一種經(jīng)濟(jì)體制，在這

8、種體制下，國家與市場(chǎng)、政府與企業(yè)和個(gè)人通過職能分工與合作以實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長和社會(huì)福利的最大化。 公共產(chǎn)品：是用于滿足以整個(gè)社會(huì)為單位共同提出的公共需要的產(chǎn)品 （一）公共產(chǎn)品的特征 1、消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性源于產(chǎn)品效用的不可分割性 (1)邊際生產(chǎn)成本為零，即增加一個(gè)消費(fèi)者對(duì)供給者來說不會(huì)增加成本； (2)邊際擁擠成本為零，即每個(gè)消費(fèi)者的消費(fèi)都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量，消費(fèi)者之間不存在根本利益上的沖突 （二）受益的非排他性 (1)任何人都不可能不讓別人消費(fèi)它 (2)任何人都不得不消費(fèi)它(非拒絕性） (3)任何人都可以恰好消費(fèi)相同的數(shù)量 ）Xi（他消費(fèi)的公共產(chǎn)品的數(shù)量即對(duì)于任何一個(gè)消費(fèi)者來說

9、，X=Xi對(duì)于公共產(chǎn)品來說，）1（ 就是該公共產(chǎn)品的總量（X），這表明公共產(chǎn)品在消費(fèi)者之間是不可分割的。 （2）對(duì)于私人產(chǎn)品來說，X=Xi，即任何一個(gè)私人產(chǎn)品的總量（X）等于每個(gè)消費(fèi)者所擁有或消費(fèi)的該私人產(chǎn)品數(shù)量（Xi）的總和，這表明私人產(chǎn)品在消費(fèi)者之間是可以分割的 （三）公共產(chǎn)品市場(chǎng)提供的低效率 1、免費(fèi)搭車：不論消費(fèi)者付費(fèi)與否，他都能夠享受公共產(chǎn)品的好處，那么他就不會(huì)去付費(fèi)，從而成為“免費(fèi)搭車者” 2、公共產(chǎn)品的邊際成本為零，應(yīng)該免費(fèi)提供，私人部門不能承擔(dān)，必須由公共部門來提供 免費(fèi)搭車問題的解決：靠強(qiáng)制性的融資來解決，政府用征稅的手段取得資金，另一方面又將征稅取得的資金用于公共產(chǎn)品的供給

10、；用政治過程代替市場(chǎng)機(jī)制，用公眾投票的方式來表達(dá)自己的偏好，以使實(shí)踐眾所提供的公共產(chǎn)品的數(shù)量盡可能的最優(yōu)。 私人產(chǎn)品的需求和供給： 消費(fèi)者從某一產(chǎn)品中獲得的邊際效用也是這一產(chǎn)品的社沒有外溢性的現(xiàn)象，在私人產(chǎn)品下， ）社會(huì)邊際效用（會(huì)邊際效用，則社會(huì)邊際成本=MRS=MRC 公共產(chǎn)品的需求和供給：是每個(gè)消費(fèi)者邊際效用的加總 +MRn （單個(gè)公共產(chǎn)品）局部分析下的公共產(chǎn)品的有效供給：MSR=MR1+MR2+ ）（MRS=MRT一般均衡分析下的公共產(chǎn)品的有效供給：邊際替代率總和=邊際轉(zhuǎn)換率1n1n如果每一個(gè)社會(huì)成員都按自己從公共產(chǎn)品消費(fèi)中獲得的邊際效用水平真實(shí)地表林達(dá)爾均衡：公共物品或服務(wù)的供給那么

11、，示自己對(duì)公共產(chǎn)品的需求，從而相應(yīng)地承擔(dān)公共產(chǎn)品的成本， 量可以達(dá)到具有效率的最佳水平。公共產(chǎn)品的價(jià)格實(shí)際上就是稅收 混合產(chǎn)品的分類：俱樂部產(chǎn)品，排他性和 AOBm=1一定范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)性（橋梁、公園、博物館、AB圖書館）；公共資源產(chǎn)品，非排他性和競(jìng)爭(zhēng)B承承擔(dān)擔(dān) m1的的E非競(jìng)爭(zhēng)性和準(zhǔn)公共產(chǎn)品，性（漁業(yè)資源）；*稅稅 m金金 非排他性的不完全產(chǎn)品（教育）比比例例 Am=0 公共產(chǎn)品的數(shù)*OB G G GA12量爾均衡 林達(dá) 負(fù)的外部效應(yīng)的低效率問題物品的過多供給 正的外部效應(yīng)的低效率問題物品供給不足 我們就可以將外部效應(yīng)現(xiàn)象作如下分類：也因此會(huì)享受到該B有一個(gè)美麗的花園，A（1）消費(fèi)者產(chǎn)生的消費(fèi)

12、外部正效應(yīng)：A的鄰居 花園的效益。 的高消費(fèi)水平，遭受負(fù)的效應(yīng)A（2）消費(fèi)者產(chǎn)生的消費(fèi)外部負(fù)效應(yīng)：嫉妒B ）消費(fèi)者產(chǎn)生的生產(chǎn)外部正效應(yīng)：購買者偏好的變化增加了對(duì)廠商商品的需求（3 （4）消費(fèi)者產(chǎn)生的生產(chǎn)外部負(fù)效應(yīng)：購買者偏好的變化減少了對(duì)廠商商品的需求）生產(chǎn)者產(chǎn)生的消費(fèi)外部正效應(yīng)：由于采用新的技術(shù)，價(jià)格下降，消費(fèi)者因此便宜購得（1 商品 2）生產(chǎn)者產(chǎn)生的消費(fèi)外部負(fù)效應(yīng)：廠商的生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生污染，對(duì)附近居民產(chǎn)生影響（ ）生產(chǎn)者產(chǎn)生的生產(chǎn)外部正效應(yīng)：養(yǎng)蜂活動(dòng)和蘋果的種植活動(dòng)（3 （4）生產(chǎn)者產(chǎn)生的生產(chǎn)外部負(fù)效應(yīng)：造紙廠將污水排放進(jìn)湖水里，對(duì)養(yǎng)魚活動(dòng)產(chǎn)生影響使之與社會(huì)邊際成本或指對(duì)產(chǎn)品或勞務(wù)的私人邊際

13、成本或收益進(jìn)行調(diào)整，外部效應(yīng)的糾正： 收益相一致，實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)的內(nèi)在化。 、私人部門糾正外部效應(yīng)的方式及其缺陷：1 （1）界定產(chǎn)權(quán)；（2）合并(一體化)；（3）社會(huì)道德 2、政府部門糾正外部效應(yīng)的方式：（沒有許可證頒布這一說法） （1）征稅或罰款；（2）補(bǔ)貼；（3）公共管制；（4）法律措施 官僚行為的特征：缺乏競(jìng)爭(zhēng)性、缺乏激勵(lì)機(jī)制、非利潤化（不以贏利為目的）、缺乏敏感性（監(jiān)督困難） 、個(gè)人對(duì)公共產(chǎn)品的供給水平的影響力較大 “公共支出”：是公共部門提供公共服務(wù)的支出；公共支出是國家宏觀調(diào)控措施之一。 公共支出反映了政府依據(jù)市場(chǎng)和資本的意愿進(jìn)行的政策選擇。社會(huì)一旦決定了供應(yīng)哪些產(chǎn)品和服務(wù)，生產(chǎn)多少

14、、產(chǎn)量質(zhì)量如何等，公共支出就代表著執(zhí)行這些政策的成本。 公共支出中有三對(duì)矛盾引伸出三個(gè)支出原則：1、收入與支出矛盾：量入為出或量出為入；2、支出內(nèi)部矛盾：利益兼顧；3支出管理與監(jiān)督制度：效率原則。也即通常認(rèn)為的三原則：經(jīng)濟(jì)效益原則；公平原則；穩(wěn)定原則。 二三四比例問題：財(cái)政收入占國民收入20%；預(yù)算收入占財(cái)政收入30%；積累支出占總財(cái)政支出40% 瓦格納法則：公共支出的增長是政治因素和經(jīng)濟(jì)因素共同作用的結(jié)果。隨著人民實(shí)際收入的提高，對(duì)這些服務(wù)的公共支出的比例也會(huì)提高。 以對(duì)市場(chǎng)需求的影響為標(biāo)志，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分，即按照支出能否直接得到相應(yīng)的商品好勞務(wù)補(bǔ)償劃分，可以將公共支出區(qū)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移

15、性支出兩大類。 購買性支出的分類：1、購買各級(jí)政府進(jìn)行日常行政事物活動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出；2、各級(jí)政府用于各種公共投資的支出。購買性支出的作用：一方面反映了政府消耗的社會(huì)資源量；另一方面反映了政府配置資源的作用。 轉(zhuǎn)移性支出：是公共部門無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給他人所形成的支出。例如，財(cái)政安排的養(yǎng)老金支出、補(bǔ)貼支出、失業(yè)救濟(jì)金支出等等。轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)涵義，就是政府從某些私人主體獲得資源，然后轉(zhuǎn)給另一些私人主體。這是資源在社會(huì)成員之間的重新分配活動(dòng)，公共部門在這里只是作為資源流動(dòng)的中介機(jī)構(gòu)或中轉(zhuǎn)站 公共支出增長現(xiàn)象： 公共支出增長原因的綜合分析： （一）公共支出需要方面的因素 軍備的

16、加強(qiáng)、國家機(jī)構(gòu)的擴(kuò)增、經(jīng)濟(jì)干預(yù)的加強(qiáng)、物價(jià)的上升、社會(huì)福利事業(yè)的發(fā)展、人口不斷增加、技術(shù)加速發(fā)展：新技術(shù)與工藝的發(fā)展使設(shè)備的更新速度加快，增加了重置費(fèi)用，另一方面要求政府提供高水平的基礎(chǔ)設(shè)施；政府帶頭不斷開拓新的生產(chǎn)領(lǐng)域（空間探索（嫦娥計(jì)劃）、海洋開發(fā)）；政府不斷用最新的尖端技術(shù)裝備國防； （二）財(cái)政資源供應(yīng)方面的因素 國民收入的增長、稅收征管的強(qiáng)化、發(fā)行公債的便利條件增加、增發(fā)不兌現(xiàn)紙幣可能性的存在 公共支出的成本效益分析方法：即社會(huì)成本效益分析法，根據(jù)的是價(jià)格與邊際成本的對(duì)比關(guān)系，只要價(jià)格大于邊際成本，項(xiàng)目就是可行的。在社會(huì)成本效益分析中，所考慮的邊際收益和邊際成本都是社會(huì)的，而不是私人的

17、。只要邊際社會(huì)收益大于邊際社會(huì)成本， 公共支出項(xiàng)目就是可行的。 公共支出的政策效應(yīng)：擠出效應(yīng)、乘數(shù)效應(yīng)、替代效應(yīng)、引致效應(yīng)等 擠出效應(yīng)：政府和企業(yè)都在投資，在投資項(xiàng)目一定的條件下，政府投的多就把企業(yè)擠出去了這種現(xiàn)象稱為擠出效應(yīng)。 乘數(shù)效應(yīng)：社會(huì)總需求由私人部門需求和社會(huì)部門需求兩個(gè)部分組成。在私人部門需求不足的情況下，增加公共支出會(huì)引起公民收入的增加，而且收入的增加額大于政府支出的額度。 Kg=Y/G=1/(1-MPC)=1/MPS 稅收乘數(shù)：Kt=-b/(1-b) 加速原理：K倍于投資增量的所的增加，進(jìn)一步會(huì)導(dǎo)致更大量的投資增加。 引致效應(yīng)：擴(kuò)張性的貨幣政策降低利率時(shí)所引起的投資增加 消費(fèi)性

18、支出與投資性支出的區(qū)別在于支出項(xiàng)目發(fā)生后是否形成資產(chǎn)。公共支出理論上按照性質(zhì)分類為 ：購買性支出（消耗性支出）和轉(zhuǎn)移性支出 中國目前財(cái)政購買性支出主要包括行政支出、國防支出、教育支出、科研支出、公共投資支出等內(nèi)容。 行政支出：行政支出的目的，主要是提供公共產(chǎn)品。它是公共部門維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的支出，尤指公共部門用于國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用支出。（廣義的行政管理支出還包括國防支出）它是維持國家政權(quán)的存在、保證國家管理機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的費(fèi)用，也是納稅人所必須支付的社會(huì)成本。行政支出的大小，是公共部門效率高低的體現(xiàn)。其經(jīng)費(fèi)來源是稅收。 國防是純公

19、共產(chǎn)品 文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)：是指國家預(yù)算用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生等事業(yè)活動(dòng)的人員和公用經(jīng)費(fèi)支出以及高技術(shù)研究專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。 教育是帶有正外部性的私人產(chǎn)品。各國政府參與這一產(chǎn)品的提供。在西方國家，在私立學(xué)校和教會(huì)學(xué)校提供教育服務(wù)的同時(shí)，公立學(xué)校在整個(gè)教育體系中占有重要的地位。中國原先各種教育服務(wù)主要是由公共部門提供的。在市場(chǎng)化改革中，民辦教育得到了迅速的發(fā)展；但相對(duì)于發(fā)達(dá)國家來說，民辦教育在目前的中國還有巨大的發(fā)展空間。 現(xiàn)代社會(huì)有許多人將教育視為人力資本投資，從而認(rèn)為教育應(yīng)該主要由私人提供，但這不能改變教育是具有正外部性的產(chǎn)品的性質(zhì)。因此，各國政府都必須以財(cái)政支出支持教育的發(fā)展。各國教育通常分為

20、義務(wù)教育和非義務(wù)教育。 科學(xué)研究包括基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究：基礎(chǔ)研究成果具有正外部性，甚至可以看作是公共產(chǎn)品。顯然，公共部門應(yīng)該支持基礎(chǔ)研究工作。應(yīng)用研究包括：成果可以直接運(yùn)用，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)回報(bào)的研究；成果不能直接運(yùn)用，在一定范圍內(nèi)具有公共產(chǎn)品和正外部性的研究。對(duì)于前者，通常是由市場(chǎng)提供科研支出，而后者可能需要公共部門的支持（直接支出或者給予特許權(quán)和專利權(quán)）。中國科研支出有許多是與國防支出和教育支出混雜在一起的。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，公共投資總是與基礎(chǔ)設(shè)施投資聯(lián)系在一起?；A(chǔ)設(shè)施是指永久性的成套的工程構(gòu)筑、設(shè)備、設(shè)施和它們所提供的為所有企業(yè)生產(chǎn)和居民生活都共同需要的服務(wù)。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施主要包括三部分：（1）公

21、共設(shè)施：電力、電信、自來水、衛(wèi)生設(shè)備和排污、固體廢棄物的收集和處理、管道煤氣；（2）公共工程：公路、大壩和排灌渠道等水利設(shè)施；（3）其他交通部門：鐵路、市內(nèi)交通、港口和航道、機(jī)場(chǎng)。 公共部門從邊際社會(huì)成本和邊際社會(huì)收益的角度進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，能夠從事從邊際私人成本和邊際私人收益角度來看不宜進(jìn)行的項(xiàng)目。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，基礎(chǔ)設(shè)施較為落后，公共部門的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出規(guī)模較大。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施也較為先進(jìn)，則公共部門的此類支出所占比重大幅度下降。 財(cái)政補(bǔ)貼是政府為了某種特定的政策目標(biāo)，向家庭、企業(yè)或私人提供的補(bǔ)助和津貼。 并形成社會(huì)保障基金，國家通過立法，采取強(qiáng)制性手段對(duì)國民收入進(jìn)行再分配，社會(huì)保障

22、： 對(duì)由于多種原因而使生存發(fā)生困難的社會(huì)成員給予物質(zhì)上的幫助，以保障其基本生活需要的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。 社會(huì)保障制度：由法律規(guī)定的，按照某種確定的規(guī)則經(jīng)常實(shí)施的社會(huì)保障措施或政策體系。有“安全網(wǎng)”和“避震器”的作用。 但社會(huì)保障制度也有可能影響經(jīng)濟(jì)效率。一方面是，政府用于社會(huì)保障的支出減少了人們用于退休的儲(chǔ)蓄，導(dǎo)致資本積累減少，影響生產(chǎn)率的增長；另一方面是，政府提供的社會(huì)保障影響勞動(dòng)力的供給，導(dǎo)致提前退休，并使養(yǎng)老金的支出大幅上升。 公債的含義：（是一種“金邊債務(wù)”） （1）公債是一種信用性質(zhì)的財(cái)政收入，體現(xiàn)著有借有還的信用特征 （2）公債是以國家或政府為主體的一種信用的重

23、要形式 （3）公債是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)杠桿 公債的概念：是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的形式。具有有償性、靈活性、自愿性的特點(diǎn)。 公募法是指由政府財(cái)政部門直接向社會(huì)各界公開招標(biāo)出售公債券的方式。 公債的發(fā)行價(jià)格可以分為平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行。 公債的基本功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字；作為資本性支出的財(cái)源，籌集建設(shè)資金；調(diào)劑宏觀經(jīng)濟(jì) （1）財(cái)政承債能力 債務(wù)依存度一國當(dāng)年公債發(fā)行量/當(dāng)年財(cái)政支出額100 公債償債率當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年國家財(cái)政收入額100 （2）社會(huì)應(yīng)債能力 公債負(fù)擔(dān)率一國當(dāng)年公債余額/當(dāng)年GDP 100 居民應(yīng)債率一國當(dāng)年公債余額/當(dāng)年居民儲(chǔ)蓄存款

24、余額100 公債的結(jié)構(gòu)包括公債的期限結(jié)構(gòu)、公債的持有者結(jié)構(gòu)和公債的利率結(jié)構(gòu)等。 公債的期限結(jié)構(gòu)：長期公債和短期公債在全部公債中所占的比例狀況。 償還債務(wù)的資金來源主要依靠預(yù)算盈余、預(yù)算列支、發(fā)行新債還舊債以及償債基金等。 財(cái)政政策：是指財(cái)政間接干預(yù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)定狀態(tài)的政策，即它是指政府通過稅收和財(cái)政支出的運(yùn)作，以達(dá)到充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡和經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)的一種經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策，它是政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一個(gè)組成部分。 也即財(cái)政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。 財(cái)政政策目標(biāo)：物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定 收入的合理分配 經(jīng)濟(jì)適度增長 社會(huì)生活

25、質(zhì)量逐步提高 財(cái)政政策工具：稅收、國債、公共支出、政府投資 稅收的概念： 政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力，按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)貙?duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值進(jìn)行分配與再分配的過程中所形成的以國家為主體的分配關(guān)系。它是取得公共收入的一種主要形式。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家一般認(rèn)為：稅收應(yīng)具有公平、效率、穩(wěn)定三大原則。 稅收原則：是一定時(shí)期政府據(jù)以制定、修改和貫徹執(zhí)行稅收法令制度的準(zhǔn)則。主要有：財(cái)政原則，兼顧需要與可能；經(jīng)濟(jì)原則，公平稅負(fù)，適當(dāng)調(diào)節(jié)；社會(huì)原則，區(qū)別對(duì)待，合理負(fù)擔(dān)；效率原則，稅制簡(jiǎn)便，節(jié)省征納成本；行政原則，依法治稅，提高效率。 稅制結(jié)構(gòu)：是指一國稅制中稅種的組合狀況，它反映各個(gè)稅種在整個(gè)稅收

26、收入中的地位。根據(jù)稅制結(jié)構(gòu)中的稅種是單一的還是多種的為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，稅制可以分為單一稅制與復(fù)合稅 制。 稅收制度的構(gòu)成要素： 一、納稅人：所謂納稅人，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人，即稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)者。 二、征稅對(duì)象：所謂征稅對(duì)象，又稱課稅對(duì)象，或征稅客體。它是指對(duì)什么事物和什么活動(dòng)征稅，即征稅的標(biāo)的物。 三、稅率：所謂稅率，是稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。 稅收負(fù)擔(dān)：國家由于征稅給納稅人帶來的利益損失或經(jīng)濟(jì)利益的轉(zhuǎn)移，主要體現(xiàn)為稅收收入和可供征稅的稅基之間的對(duì)比關(guān)系，也指納稅人承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)水平。 稅收轉(zhuǎn)嫁：在商品流通過

27、程中，納稅人通過提高或降低商品的銷售價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給商品的購買者或商品的供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。有前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)兩種基本方式，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價(jià)格由供求關(guān)系決定自由浮動(dòng)。 影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素： （1）供求彈性（2）課稅范圍（3）計(jì)稅方式（4）稅種（5）市場(chǎng)結(jié)構(gòu)（6）生產(chǎn)者目標(biāo) 稅收中性的含義：（降低稅收額外負(fù)擔(dān)的根本途徑，在于盡可能保持稅收對(duì)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的“中性”） 政府征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)應(yīng)以征稅數(shù)額為限，除此之外，不能讓納稅人或社會(huì)承受其他的經(jīng)濟(jì)犧牲或額外負(fù)擔(dān)； 政府征稅應(yīng)當(dāng)避免對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行產(chǎn)生不良影響，特別是不能超越市場(chǎng)而成為影響資源配置和經(jīng)濟(jì)決策的力量 以稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)

28、嫁為一標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為直接稅和間接稅兩大類。 直接稅，是指稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，如各種所得稅、土地使用稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅等等。 間接稅，是指納稅人容易將稅負(fù)全部或部分轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收，如以商品流轉(zhuǎn)額或非商品營業(yè)額為課稅對(duì)象的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、增值稅、銷售稅、關(guān)稅等。 拉弗曲線：說明稅率和稅收收入（GDP）之間的函數(shù)關(guān)系。最佳稅率是稅制設(shè)計(jì)的理想目標(biāo)模式。 商品課稅的特征和功能：課征普遍、以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)、實(shí)行比例稅率、計(jì)算征收方便 商品課稅的主要稅種： （一）增值稅：增值稅是以商品價(jià)值中的增值額為課征對(duì)象的一個(gè)稅種。主要內(nèi)容包括： 征收范圍、納稅義務(wù)人、

29、稅率、實(shí)行價(jià)外計(jì)算、按購進(jìn)扣稅法計(jì)算 （二）消費(fèi)稅：是以消費(fèi)品為課稅對(duì)象而征收的一種稅。主要內(nèi)容有： 征稅范圍、納稅人、稅率、實(shí)行價(jià)內(nèi)征收 消費(fèi)稅的特點(diǎn)： 1、征稅范圍的選擇性；2、征稅環(huán)節(jié)的單一性；3、征稅方法的雙重性；4、稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁性；5、稅率稅額的差別性。 （三）營業(yè)稅：營業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營活動(dòng)的營業(yè)額為課稅對(duì)象的稅種。主要內(nèi)容有： 征稅范圍、納稅人、稅率 增值稅的作用：1、有利于專業(yè)化協(xié)作和經(jīng)濟(jì)聯(lián)合的發(fā)展；2、有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長；3、有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展；4、消除重疊征稅，減少稅收扭曲和強(qiáng)化稅收制約。 增值稅具有許多優(yōu)點(diǎn)，但也有它的局限性。主要是征收管理比較復(fù)雜，

30、征收成本費(fèi)用比較高，需要嚴(yán)格完整的會(huì)計(jì)和核算制度，因而增加了推行增值稅制的難度。 增值稅的類型： 生產(chǎn)型增值稅：是以銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價(jià)值后的余額為課稅對(duì)象計(jì)算增值稅，增值額工資利息租金利潤折舊，或者消費(fèi)凈投資折舊。由于增值額相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，因此，稱為生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅由于扣除范圍小，稅基大，在同等稅率下可以取得較多的財(cái)政收入，或以較低的稅率取得同等財(cái)政財(cái)政收入。 收入型增值稅：是以銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價(jià)值與折舊額后余額為課稅對(duì)象計(jì)算增值稅，增值額工資利息租金利潤，或者消費(fèi)凈投資。由于增值額相當(dāng)于國民收入，因此，稱為收入型增值稅。收入型增值稅稅基小于生產(chǎn)型增值稅稅

31、基。 消費(fèi)型增值稅：是以銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)投資額后的余額為課稅對(duì)象計(jì)算增值稅，增值額消費(fèi)。由于增值額相當(dāng)于消費(fèi)，稱為消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅稅基小于收入型增值稅稅基。同生產(chǎn)型增值稅比較，消費(fèi)型增值稅由于對(duì)固定資產(chǎn)允許抵扣，可以徹底避免重復(fù)征稅，降低資本密集型產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本。目前，世界上大多數(shù)國家實(shí)行消費(fèi)型增值稅。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本劃分依據(jù)是生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。凡是從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)為主并兼營貨物批發(fā)或零售，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的納稅人，或者從事貨物批發(fā)或零售，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的納稅人，為小規(guī)模納稅人，反

32、之則為一般納稅人。 如果企業(yè)規(guī)模達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但只要會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料的，年銷售額不低于30萬元的（不包括商業(yè)企業(yè)），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以被認(rèn)定為一般納稅人。 增值稅的計(jì)算： （一）銷項(xiàng)稅額=銷售額 X 稅率 （二）進(jìn)項(xiàng)稅額=（可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額） （三）應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 例一：某糧油加工廠2005年2月外購貨物金額為800萬元，其中憑收購憑單向農(nóng)民個(gè)人收購油菜籽500萬元，購進(jìn)其他貨物300萬元，專用發(fā)票上注明的增值稅額為42萬元。當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元(均開具專用發(fā)票

33、)，其中工業(yè)用植物油550萬元，食用植物油450萬元。 解：進(jìn)項(xiàng)稅額=500X10%+42=92萬元 銷項(xiàng)稅額=550X17%+450X13%=152萬元 應(yīng)納稅額=152-92=60萬元 例二：某百貨商場(chǎng)(一般納稅人)2005年1月份實(shí)現(xiàn)商品銷售額90萬元，其中批發(fā)業(yè)務(wù)額20萬元，商品代銷業(yè)務(wù)收入額10萬元，商品零售業(yè)務(wù)收入額60萬元；取得提供修理修配業(yè)務(wù)收入額10000元。該商場(chǎng)同月購進(jìn)商品價(jià)款50萬元，購進(jìn)低值易耗5萬元，支付自來水公司水費(fèi)1萬元，支付供電部門電費(fèi)4萬元，均取專用發(fā)票。該商場(chǎng)同月將購進(jìn)商品20000元用于職工福利。試計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅款。 解：銷項(xiàng)稅額=(90+1)X17%=154700元 進(jìn)項(xiàng)稅額=(50+5+4)X17%+1X13%-2X17%=98200元 應(yīng)納稅額=154700-98200=56500元 例三：某外貿(mào)公司2005年1月自某國家購進(jìn)應(yīng)納消費(fèi)稅商品，其關(guān)稅完稅價(jià)為100000元，應(yīng)納關(guān)稅50000元，應(yīng)納消費(fèi)稅10000元，試計(jì)算應(yīng)納增值稅額。 解：計(jì)稅價(jià)格=10+5+1=16萬元 應(yīng)納稅額=16X17%=2.72萬元 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算： 征收率）1（/、計(jì)稅依據(jù)含稅銷售額1 2、征收率 6%、4% 3、應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)X征收率 例四：某小規(guī)模納稅人2005年2月份實(shí)現(xiàn)商品銷