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文檔簡介

1、. 賬務處理流程 . 應付作業(yè)內(nèi)容 一、采購作業(yè)： 1、物資采購： 借：存貨科目 貸：材料采購 或 應付賬款暫估 退貨，做相反分錄。 2、預付款： 借：預付賬款 貸：銀行存款/現(xiàn)金 . 應付作業(yè)內(nèi)容 二、收到發(fā)票 1、物資采購（月結）： 借：材料采購 或 應付賬款暫估 貸：應付賬款 2、物資采購（付現(xiàn)）： 借：材料采購 或 應付賬款暫估 貸：銀行存款/現(xiàn)金 3、預付款 借：材料采購 或 應付賬款暫估 貸：預付賬款 . 應付作業(yè)內(nèi)容 三、付款 1、付現(xiàn)： 借：應付賬款 貸：銀行存款/現(xiàn)金 2、承兌匯票： 借：應付賬款 貸：應付票據(jù) . 應收作業(yè)內(nèi)容 出庫作業(yè) 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 退貨

2、，做相反分錄。 開立發(fā)票 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 退貨，做相反分錄。 收款： 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：應收賬款 收到票據(jù)： 借：應收票據(jù) 貸：應收賬款 . 成本核算 一、費用核算 日常報銷 借：相關科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 月末攤銷： 借：相關費用科目 貸：長期待攤費用 預付賬款-待攤費用 累計攤銷 二、材料出庫 借：制造費用 管理費用 生產(chǎn)成本 貸：存貨科目 制費結轉： 借：生產(chǎn)成本-制造費用 貸：制造費用-明細科目 . 成本核算 三、產(chǎn)成品成本結轉 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本-原料 -直接人工 -制造費用 . 總賬處理 一、稅費計提： 借：營業(yè)稅金及附加 管理費用 所得稅費用 貸：應交稅費-相關明細科目 二、匯兌調(diào)整 借：資產(chǎn)外幣科目 貸：負債外幣科目 差額借記或貨記財務費用-匯總損益 三、結轉損益 借：收入科目 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：費用科目/營業(yè)支出科目 . 籌資、融資 一、貸款： 借：銀行存款 貸：短期借款/長期借款 二、債券收入 借：銀行存款 貸：長期應付款 三、發(fā)行股票 借：銀行存款 貸：股本 . 其他事項 1、罰款支出、捐贈支出等營業(yè)外支出 2、固定資產(chǎn)，增加、報廢、轉售等 3、接受補貼款等營業(yè)外收入

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