財務(wù)分析基礎(chǔ)知識

1、財務(wù)分析基礎(chǔ)知識 1. 財務(wù)會計分錄及科目 2. 家庭資產(chǎn)負(fù)債表 3. 收入支出表 4. 家庭現(xiàn)金流量表 5. 如何通過預(yù)算達(dá)到控制目標(biāo) 6. 現(xiàn)金流量與財富的關(guān)系 目 錄 案例故事 n大學(xué)時代的張正,雖然會經(jīng)常地節(jié)制消費(fèi),但是從來沒有建立個人現(xiàn)金流 量表的習(xí)慣。如今，張正已經(jīng)工作四年了，也是有車有房一族了，他 開始要控管每月的花費(fèi)了，所以他決定開始建立個人資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn) 金流量表等。 我們將通過這門課程了解操作方法 1. 財務(wù)會計分錄 你記帳嗎？ 家庭財務(wù)中存在的問題 懶得記帳 即使一時有興趣記，過段時間又不記了 不知道如何記帳好 你保留取款憑條嗎？ 每個月需要保留的收支單據(jù)： 薪資收入額及

2、扣交所得稅、社會保障費(fèi)用單 其他收入額：比如收取的房租 已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失：比如股票交割帳戶記錄 現(xiàn)金領(lǐng)取額：特別是自動提款機(jī)的打印憑條 現(xiàn)金消費(fèi)支出額：現(xiàn)金支出發(fā)票或收據(jù) 刷卡消費(fèi)簽單 信用卡繳款額 利息支出額 保費(fèi)支出額 我們要像企業(yè)一樣管理家庭的財產(chǎn) 每家企業(yè)都有會計，依借貸原則制作分錄、分類帳或 試算表，依科目編制預(yù)算，編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 個人和家庭也需要為自己定期做財務(wù)狀況評估，所以 也要學(xué)會如何記帳，如何編制費(fèi)用預(yù)算，如何制作個 人資產(chǎn)負(fù)債表和相對于企業(yè)損益表的個人收支儲蓄表。 我們要分清楚流量與存量的概念 n流量：顯示一段時期現(xiàn)金收支的變化，比如收入和支出 是流量的概念。

3、 n存量：顯示一個結(jié)算時點(diǎn)家庭財務(wù)的狀況，比如資產(chǎn)與 負(fù)債就是存量的概念。 收入 支出 資產(chǎn)-負(fù)債=凈值 會計分錄 會計科目是用來對資金運(yùn)用和資金來源進(jìn)行核算的工具 會計科目可以分為資金運(yùn)用和資金來源兩大類 資金運(yùn)用類又分為資產(chǎn)類和費(fèi)用類 資金來源類又分為負(fù)債類和收益類 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的四種類型 資金運(yùn)用和資金來源同增 資金運(yùn)用和資金來源同減 資金運(yùn)用一方有增有減 資金來源一方有增有減 會計恒等式 資金運(yùn)動 資金運(yùn)用資金來源 資產(chǎn)費(fèi)用收益負(fù)債 + + = 借方貸方 會計恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 會計恒等式：凈儲蓄=收入費(fèi)用 借貸要相等才能平衡 會計科目左-借方右-貸方 資產(chǎn)增加減少 負(fù)債減少增

4、加 凈值減少增加 收入減少增加 費(fèi)用增加減少 賬戶名稱 T型賬戶： 借方Dr貸方Cr 借方記資產(chǎn)，費(fèi)用增加（等式左邊）；貸方記負(fù)債，收入增加（等式右邊）。 借貸要相等才能平衡 例1：以收入購買資產(chǎn)例2：借錢投資 例3：一有收入馬上花光例4：借錢消費(fèi) + 資產(chǎn)收入 + + 資產(chǎn)負(fù)債 + + 收入費(fèi)用 + + 負(fù)債費(fèi)用 + 2. 家庭資產(chǎn)負(fù)債表 什么是資產(chǎn)負(fù)債表？什么是資產(chǎn)負(fù)債表？ 家庭資產(chǎn)負(fù)債表家庭資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表反映了你的財務(wù)資源狀況，它能幫助你實(shí)現(xiàn) 財務(wù)目標(biāo)的過程進(jìn)行追蹤，因而對于設(shè)定、監(jiān)控和調(diào)整 理財規(guī)劃是必不可少的。 資產(chǎn)負(fù)債表是對某一時點(diǎn)個人財務(wù)狀況的總結(jié)。 家庭資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)

5、負(fù)債表的恒等式：資產(chǎn)負(fù)債表的恒等式： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益（凈值） A = L + NW 展示的是：展示的是： n家庭擁有的東西 - 資產(chǎn) n家庭欠別人的東西 - 負(fù)債 n家庭擁有的財富 - 凈值（資產(chǎn) 與負(fù)債的差），用來衡量家庭的 財富價值 舉例說明：舉例說明： n10,000=6,000+4,000 n全家掙了5,000元，大家用這 5,000元錢買了2,000元的資 產(chǎn)，償還了3,000元的負(fù)債 n新的恒等式為？ n家庭凈值的增加 = 家庭儲蓄 的增加 家庭資產(chǎn)負(fù)債表 n仍以上一資產(chǎn)負(fù)債恒等式為例，期初資產(chǎn)負(fù)債表為：10,000 = 6,000 + 4,000 n全家將當(dāng)年的收

6、入完全用于消費(fèi)，并且，他們的家庭資產(chǎn)折舊了 3,000元，新的資產(chǎn)負(fù)債恒等式為? n注意：凈值是指資產(chǎn)減去負(fù)債以后剩下的價值，資產(chǎn)的價值增加得 比負(fù)債多，則凈值增加。 n 10,000-3,000=6,000+（4,000-3,000） n 7,000 =6,000+1,000 家庭資產(chǎn)負(fù)債表家庭資產(chǎn)負(fù)債表 討論：資產(chǎn)如何分類？ 資產(chǎn) 家庭資產(chǎn)負(fù)債表家庭資產(chǎn)負(fù)債表 金融性資產(chǎn) 實(shí)物資產(chǎn) 不動產(chǎn) 動產(chǎn) 資產(chǎn) 生息資產(chǎn) 自用資產(chǎn) 貨幣型資產(chǎn) 投資型資產(chǎn) 家庭資產(chǎn)負(fù)債表舉例 張先生家的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) ￥325,540 流動資產(chǎn) ￥16,240 自用資產(chǎn) 261,500 投資 47,800 負(fù)債 ￥

7、168,149 流動負(fù)債 ￥8,354 非流動負(fù)債 159,795 凈值 ￥157,391 家庭資產(chǎn)科目與可進(jìn)一步劃分的細(xì)目 主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目 現(xiàn)金和活期存款a手頭現(xiàn)金/按銀行郵局分的活期存款 定期存款b存款銀行/存續(xù)期間/利率 債券票券c公司債券/公債/買入日期/金額/利率/到期日 國內(nèi)股票d股票名稱/買入日期/買入股數(shù)/成本/市價 基金e基金名稱/買入日期/買入股數(shù)/成本/市價 期貨f期貨名稱/買入日期/和約單數(shù)/成本/市價 保值性商品g黃金白銀/收藏品細(xì)目/單位數(shù)/成本/市價 壽險保單現(xiàn)值h保單種類/受益人/保障年期/保費(fèi)/解約現(xiàn)值 借貸他人i債務(wù)人姓名/借期/還款方式/利率/

8、目前余額 不動產(chǎn)投資j不動產(chǎn)位置/面積/成本/市價/目前房租 生息資產(chǎn)合計生息資產(chǎn)合計kk=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j 預(yù)售房預(yù)付款l位置/面積/總價/自籌款/已繳工程款/未繳余額 自用住宅m位置/面積/買入日期/成本/市價/房貸余額 汽車機(jī)車n車型/購買日期/成本/折舊率/市價/車貸余額 其他自用資產(chǎn)o家電家具細(xì)目/購買日期/成本/折舊率/市價 自用資產(chǎn)合計自用資產(chǎn)合計pp=l+m+n+o 家庭負(fù)債科目與可進(jìn)一步劃分的細(xì)目 負(fù)債科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目 信用卡應(yīng)付款q發(fā)卡銀行/當(dāng)期應(yīng)繳款/期限/循環(huán)信用余額 汽車貸款r貸款期限/貸款額/利率/每期應(yīng)繳額/車貸余額 自用住宅貸款s貸款

9、期限/貸款額/利率/每期應(yīng)繳額/房貸余額 股票質(zhì)押貸款t股票名稱/股數(shù)/貸款時價格/貸款額/質(zhì)借余額 股票融資貸款u股票名稱/股數(shù)/融資時價格/融資額/融資余額 負(fù)債總額負(fù)債總額vv=q+r+s+t+u 凈值凈值zz=k+p-v 案例分析案例分析 張正已經(jīng)習(xí)慣持卡消費(fèi)的張正，幾乎沒有攜帶現(xiàn)金，他數(shù)了下 錢包里的鈔票，共計240元；銀行活期存款為 2,400元；定期存款 為5,600元；短期政府債券有3,000元 ；其他流動資產(chǎn)有5,000。 在父母的支持下，已經(jīng)在深圳買下一套價值205，000的單身公 寓。盡管還是單身一人，但是從來就注重生活品味的張正添置家具 用去20，000，為了交通便利，

10、購買小車一臺價值29，100。服裝 修飾方面的花消每年大約在5，800?？釔垠w育運(yùn)動的他，在運(yùn)動 配套工具和設(shè)施方面的消費(fèi)在1600元左右。 他在投資理財方面是屬于中庸激進(jìn)型，目前持有股票市場價值 為16，000元，基金為6，800元，壽險的現(xiàn)金價值4,000元，社保 退休金的帳戶現(xiàn)金21,000元。 案例分析案例分析 張正先生 目前應(yīng)付賬單460元，本期應(yīng)付的信用卡帳單 1,720元，預(yù)計應(yīng)付稅金1,750，一年內(nèi)應(yīng)付定金 4,424元。 住房按揭貸款152,829元，一年后應(yīng)付 定金 4,966元，其他借款 2,000。 家庭資產(chǎn)負(fù)債表舉例家庭資產(chǎn)負(fù)債表舉例 張正先生的凈值： n凈值是資產(chǎn)

11、與負(fù)債的差額 n是衡量家庭財富的最有用的概念 n可以通過以下兩種渠道增加家庭的凈值（財富） 增加儲蓄 增加目前擁有資產(chǎn)的市場價值 家庭資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析 投資資產(chǎn) 自用資產(chǎn) 投資資產(chǎn)可生息 自用資產(chǎn)應(yīng)提折舊 應(yīng)提高投資資產(chǎn)的 比重 消費(fèi)負(fù)債 投資負(fù)債 自用資產(chǎn)負(fù)債 消費(fèi)負(fù)債盡量避免 投資負(fù)債獲利應(yīng)還清 自用資產(chǎn)負(fù)債 考慮負(fù)擔(dān)能力 自用資產(chǎn)凈值 消費(fèi)負(fù)債凈額 投資凈額 年度凈值變動 = 儲蓄 + 投資價值變動 自用資產(chǎn)折舊 張正先生個人資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債 生生 息息 資資 產(chǎn)產(chǎn) 現(xiàn)金現(xiàn)金240流流 動動 負(fù)負(fù) 債債 應(yīng)付帳單應(yīng)付帳單460 支票帳戶支票帳戶2,400應(yīng)付信用卡單應(yīng)付信用

12、卡單1,720 儲蓄帳戶儲蓄帳戶5,600預(yù)計應(yīng)付稅金預(yù)計應(yīng)付稅金1,750 短期政府債券短期政府債券3,000一年內(nèi)應(yīng)付定金一年內(nèi)應(yīng)付定金4,424 其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)5,000小計小計8,354 小計小計16,240非非 流流 動動 負(fù)負(fù) 債債 住房按揭貸款住房按揭貸款152,829 股票股票16,000一年后應(yīng)付定金一年后應(yīng)付定金4,966 基金基金6,800其它借款其它借款2,000 壽險現(xiàn)金價值壽險現(xiàn)金價值4,000小計小計159,795 退休基金現(xiàn)金價值退休基金現(xiàn)金價值21,000 資資 產(chǎn)產(chǎn) 凈凈 值值 157,391 小計小計47,800 自自 用用 資資 產(chǎn)產(chǎn) 住房住房

13、205,000 家具家具20,000 汽車汽車29,100 服裝及珠寶服裝及珠寶5,800 運(yùn)動器材運(yùn)動器材1,600 小計小計261,500 總資產(chǎn)總資產(chǎn)325,540 日常經(jīng)濟(jì)行為對個人資產(chǎn)負(fù)債表的影響 n張正先生正考慮買一輛張正先生正考慮買一輛10萬的新車萬的新車,為了達(dá)到這個目為了達(dá)到這個目 標(biāo)他需要標(biāo)他需要: n1.賣掉正在使用的汽車賣掉正在使用的汽車,該車市場價值為該車市場價值為29,100元元 n2.動用儲蓄帳戶動用儲蓄帳戶5,000元元,支付新車首付款支付新車首付款 n3. 借入借入65,900元的貸款支付剩余車款元的貸款支付剩余車款,該貸款分該貸款分5年償還年償還 n提問:

14、張正先生的資產(chǎn)負(fù)債表會發(fā)生什么樣的變化張正先生的資產(chǎn)負(fù)債表會發(fā)生什么樣的變化? 張正先生個人資產(chǎn)負(fù)債表(調(diào)整后) 資產(chǎn)負(fù)債 生 息 資 產(chǎn) 現(xiàn)金240流 動 負(fù) 債 應(yīng)付帳單460 支票帳戶2,400應(yīng)付信用卡單1,720 儲蓄帳戶600預(yù)計應(yīng)付稅金1,750 短期政府債券3,000一年內(nèi)應(yīng)付定金4,424 其他流動資產(chǎn)5,000小計8,354 小計11,240非 流 動 負(fù) 債 住房按揭貸款152,829 股票16,000一年后應(yīng)付定金4,966 基金6,800其它借款67,900 壽險現(xiàn)金價值4,000小計225,695 退休基金現(xiàn)金價值21,000 資 產(chǎn) 凈 值 157,391 小計4

15、7,800 自 用 資 產(chǎn) 住房205,000 家具20,000 汽車100,000 服裝及珠寶5,800 運(yùn)動器材1,600 小計332,400 總資產(chǎn)391,440 按 資 產(chǎn) 形 態(tài) 分 類 ？ 3. 收入支出表 家庭收入支出表家庭收入支出表 什么是收入支出表？什么是收入支出表？ 收入支出表反映了你在一段時間內(nèi)的財務(wù)活動狀況，它使得 你可以將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和購買支出與預(yù)算的數(shù)字對比，從 而采取必要的調(diào)整措施以消除兩者之間的差異。 收入支出表是你在給定的一段時期內(nèi)財務(wù)活動狀況的反映。 家庭收入支出表家庭收入支出表 展示的是：展示的是： n一個家庭在一段給定的時間內(nèi) 的現(xiàn)金收入，通常是指一年

16、內(nèi) n同期的現(xiàn)金支出 n以及儲蓄，即現(xiàn)金收入與現(xiàn)金 支出之間的差額 n同時，家庭收入支出表也可以 衡量家庭理財成效：增加收入 使家庭實(shí)現(xiàn)理財目標(biāo)成為可能 舉例說明：舉例說明： n收入： 工資 ￥75,600 97.4% 其他收入 2,027 2.6% 總收入 ￥ 77,627 100.0% n總支出 75,033 96.7% n結(jié)余（儲蓄） 2,594 3.3% 家庭收入支出表家庭收入支出表 討論：收入支出如何分類？ 收入 收入分類收入分類 固定收入 非固定收入 收入 工作收入 理財收入 工資、租金、利息等 投資收益、獎金等 工資、獎金、稿費(fèi)等 利息、租金、資本利得 支出 支出分類支出分類 固

17、定支出 非固定支出 按揭、水電、稅、保費(fèi)等 衣、食、娛樂、旅游等 支出 必然支出 不必然支出 按揭、水電、稅、保費(fèi)、衣、食等 娛樂、旅游、捐贈等 收入主要科目與可進(jìn)一步劃分明細(xì)表 主要科目可進(jìn)一步劃分之細(xì)目 薪資收入A本人、配偶之薪資收入/年終獎金/紅利 租金收入B房屋/土地/設(shè)備之租金 利息收入C存款/債券/股息 已實(shí)現(xiàn)的資本利 得D 出售股票/出售基金 移轉(zhuǎn)性收入E政府補(bǔ)助/遺產(chǎn)/贈與/理賠金/贍養(yǎng)費(fèi) 其他收入F稿費(fèi)/演講費(fèi)/中獎收入等 收入合計GG=A+B+C+D+E+F 支出主要科目與可進(jìn)一步劃分明細(xì)表 主要科目可進(jìn)一步劃分之細(xì)目 所得稅支出H當(dāng)月扣繳稅額/結(jié)算申報補(bǔ)交稅額 其他稅負(fù)支

18、出I地價稅/房屋稅/契稅/增值稅/牌照稅 生活支出-食J菜錢/水果/米/油鹽醬醋/飲料/酒 生活支出-衣K置裝/洗衣/理發(fā)/美容/化妝品/服飾 生活支出-住L房租/水費(fèi)/電費(fèi)/煤氣/電話費(fèi)/日用品 生活支出-行M加油費(fèi)/計程車費(fèi)/公車費(fèi)/停車費(fèi)/保養(yǎng)費(fèi) 生活支出-育N學(xué)雜費(fèi)/補(bǔ)課費(fèi)/教材費(fèi)/保姆費(fèi) 生活支出-樂O旅游費(fèi)/書報雜志費(fèi)/視聽娛樂費(fèi)/會員費(fèi) 生活支出-醫(yī)P門診費(fèi)/住院費(fèi)/健診費(fèi)/藥品費(fèi)/醫(yī)療器材費(fèi) 生活支出-交際Q年節(jié)送禮費(fèi)/喪葬喜慶禮金/移轉(zhuǎn)性支出 利息支出R車貸/房貸/民間借款/信用卡利息 產(chǎn)險保費(fèi)S房屋火險/汽車險/責(zé)任險等保險費(fèi) 壽險保費(fèi)T健康險/壽險/意外險/醫(yī)療保險 支出

19、合計U=H+I+J+K+L+M+N+O+P+Q+R+S+T 家庭收入支出表家庭收入支出表 展示的是：展示的是： n一個家庭在一段給定的時間內(nèi) 的現(xiàn)金收入，通常是指一年內(nèi) n同期的現(xiàn)金支出 n以及儲蓄，即現(xiàn)金收入與現(xiàn)金 支出之間的差額 n同時，家庭損益表也可以衡量 家庭理財成效：增加收入使家 庭實(shí)現(xiàn)其理財目標(biāo)成為可能 舉例說明張正先生舉例說明張正先生 n收入： 工資 ￥45,600 58.7% 獎金和津貼 30,000 38.6% 其他收入 2,027 2.6% 總收入 ￥ 77,627 100.0% n總支出 75,033 96.7% n結(jié)余（儲蓄） 2,594 3.3% 個人收入支出表舉例個

20、人收入支出表舉例 張正先生的主要支出及支出占收入的比例 n住房相關(guān)費(fèi)用 ￥21,785 28.0% n稅 18,070 23.3 n食品 8,230 10.6 n交通 7,998 10.3 n娛樂休閑 5,010 6.5 n水電煤氣 3,750 4.8 n保險費(fèi) 2,520 3.3 n服裝 2,120 2.7 n其他 5,550 7.2 n總計 ￥75,033 96.7% 張正固定支出： ￥49,113 n住房按揭 ￥18,285 n汽車信貸 5,668 n駕駛證、年審 230 n水電煤氣 3,750 n稅 18,070 n保險 2,520 n應(yīng)付款 200 n教育、書本 390 張正靈活性支

21、出： ￥25,920 n津貼 ￥1,300 n休閑娛樂 5,010 n家具 3,500 n汽油 2,100 n食品 8,230 n服裝 2,120 n禮品、捐贈 2,080 n其他 1,580 支出：固定支出和靈活性支出支出：固定支出和靈活性支出 n今年的收入增長是否大于等于通貨膨脹率？ n凈值的增長是否與通貨膨脹率同步？ n是否保持了足夠的流動性？ n是否避免了超額負(fù)債？ 評估過去的表現(xiàn)評估過去的表現(xiàn) 4.家庭現(xiàn)金流量表 家庭現(xiàn)金流量表家庭現(xiàn)金流量表 n家庭現(xiàn)金流量表的編制一般以直接法進(jìn)行編制 n現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 = 現(xiàn)金凈流量 n家庭現(xiàn)金流量表的主要項目 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 投資活動產(chǎn)

22、生的現(xiàn)金流 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 了解凈現(xiàn)金流的意義 n比較每年的現(xiàn)金流入與流出即可推估 凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量 實(shí)際上，凈現(xiàn)金流量就是現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出。通過凈 現(xiàn)金流量的估算，張正可以明確如何輕松地應(yīng)付開銷，并 決定將多少閑置資金存入銀行或作他用。 提問：在前面的現(xiàn)金流量表中，如何調(diào)整，可以使凈現(xiàn)金 流量變多？ 現(xiàn)金和流動性管理現(xiàn)金和流動性管理 n現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的概念：包括現(xiàn)金、支票賬戶、儲蓄賬戶、 貨幣市場賬戶和其他短期投資工具。 n通常在3個月內(nèi)、流動性強(qiáng)、價值變動風(fēng)險很小、易于轉(zhuǎn)換成 已知金額現(xiàn)金的資產(chǎn)都可以視為現(xiàn)金等價物。 n滿足日常開支現(xiàn)金需要 保留小額現(xiàn)金，用于日常小額支付

23、使用支票賬戶 / 信用卡用于大額支付 現(xiàn)金和流動性管理現(xiàn)金和流動性管理 n如何選擇合適的金融機(jī)構(gòu) 可以提供的服務(wù)種類 資金的安全性 實(shí)現(xiàn)理財目標(biāo)的成本 可以提供的個性化服務(wù) 你可以同時采用幾家金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)，用每一家最強(qiáng)項 n在選擇各種流動性較高的現(xiàn)金存放方式時要考慮以下幾點(diǎn) 回報率 安全性 計息方式：單利還是復(fù)利 稅收優(yōu)惠：銀行儲蓄付息，國債等不付息 家庭現(xiàn)金流量表家庭現(xiàn)金流量表 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流： n流入： 工資性現(xiàn)金：包括工資、獎金、津貼 勞務(wù)收入、咨詢收入、捐贈、繼承、退休金、救濟(jì) n流出： 日常消費(fèi)支出：日用品、交通、房屋管理費(fèi)、水電煤氣、子 女教育、成人教育、所得稅、醫(yī)療、人壽

24、和其他保險、房屋 保險、車輛相關(guān)費(fèi)用 飲食、服裝、娛樂、旅游、通訊費(fèi)用、其他雜費(fèi)、 購買家具 電器、電器維修等 捐贈 家庭現(xiàn)金流量表家庭現(xiàn)金流量表 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流： n流入： 財產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金收入：現(xiàn)金股利、租賃收入 債權(quán)現(xiàn)金收入：存款利息、國債利息、其他債券利息、對外 借款利息 回收投資所收到的資金 處理固定資產(chǎn)如家具、電器等收到的現(xiàn)金凈額 n流出： 購買固定資產(chǎn)，如房屋、家具、電器等所支付的現(xiàn)金 購買股票、基金、債券等支付的現(xiàn)金 家庭現(xiàn)金流量表家庭現(xiàn)金流量表 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 n流入： 向外借款得到的現(xiàn)金 n流出： 償還借款所支付的現(xiàn)金 借款產(chǎn)生的費(fèi)用支出 償付利息所支付的現(xiàn)金 是不

25、是所有經(jīng)濟(jì)活動都會影響現(xiàn)金流量？是不是所有經(jīng)濟(jì)活動都會影響現(xiàn)金流量？ n現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間 的替代性增減變動，不 影響現(xiàn)金流量凈額的變 動 n非現(xiàn)金項目之間的增減 變動，不影響現(xiàn)金流量 凈額的變動 n現(xiàn)金項目和非現(xiàn)金項目 之間的增減變動，將影 響現(xiàn)金流量凈額的變動 舉例：舉例： n將現(xiàn)金存進(jìn)銀行 n用房地產(chǎn)對外投資 n用現(xiàn)金購買家用電器 n用現(xiàn)金購買3個月內(nèi)到期的公司 債券 n用家具清償長期債務(wù) n用現(xiàn)金購買長期債券 5.如何通過資金預(yù)算達(dá)到控 制目標(biāo) 做好預(yù)算的簡單準(zhǔn)則做好預(yù)算的簡單準(zhǔn)則 n設(shè)置合理的收入和費(fèi)用增長比率 n設(shè)置合理客觀的預(yù)算目標(biāo)，合理的投資消費(fèi)比例 各項開支占消費(fèi)總額的比例

26、，例如飲食占消費(fèi)的比例（恩 格爾系數(shù)，當(dāng)所得增加時，花費(fèi)在食品飲料上的支出比重 會隨之降低） n收支平衡的原則，量入為出 預(yù)算收入總額+期初現(xiàn)金余額=預(yù)算現(xiàn)金支出+期末預(yù)計現(xiàn) 金余額 n用預(yù)算來實(shí)現(xiàn)控制和指導(dǎo)支出 準(zhǔn)備年度預(yù)算準(zhǔn)備年度預(yù)算 n設(shè)置開支 / 儲蓄目標(biāo) n準(zhǔn)備預(yù)算主表 n準(zhǔn)備分月的收入和支出計劃 n評估和控制各種家庭開支活動 月度考察 年度考察 預(yù)算主表預(yù)算主表 n采用與年度損益表一致的格式 n填入的預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)該考慮到過去的實(shí)際開支情況，并結(jié)合通 貨膨脹率進(jìn)行調(diào)整 n應(yīng)該力求實(shí)現(xiàn)預(yù)計的儲蓄額 n應(yīng)該力求客觀合理，并且可以實(shí)現(xiàn) 月度收入和支出計劃月度收入和支出計劃 n按月顯示現(xiàn)金流入和流出情況 n當(dāng)某月現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)時，要重點(diǎn)標(biāo)示出來 n需要對負(fù)的現(xiàn)金流進(jìn)行管理 需要動用儲蓄 需要借錢 有效地記錄收入和支出情況有效地記錄收入和支出情況 n盡量少用現(xiàn)金 使用信用卡或個人支票，保留好記錄 n紀(jì)錄所有的現(xiàn)金支出 n可以充分利用現(xiàn)在銀行已經(jīng)提供的對賬單、網(wǎng)上理財服務(wù)等 不斷更新收入和支出紀(jì)錄不斷更新收入和支出紀(jì)錄 n每個月都要將實(shí)