上市公司實(shí)務(wù)指引二

1、上市公司實(shí)務(wù)指引（二）關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知 關(guān)于規(guī)范上市公司重大購買或出售資產(chǎn)行為的通知 上市公司購買或出售資產(chǎn)報(bào)備材料目錄 關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)證券公司內(nèi)部協(xié)調(diào)和人員培訓(xùn)，做好增發(fā)工作的意見 關(guān)于上市公司配股工作有關(guān)問題的補(bǔ)充通知上市公司實(shí)務(wù)指引一21關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知證監(jiān)公司字 200061 號(hào)各上市公司：為了保護(hù)投資者的合法權(quán)益和上市公司財(cái)產(chǎn)安全， 防范證券市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)就上市公司為他人提供擔(dān)保的有關(guān)問題通知如下：一、上市公司為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守中華人民共和國公司 法、中華人民共和國擔(dān)保法和其它相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。并按 照中華人民共和國證券法和證券交

2、易所股票上市規(guī)則的有關(guān) 規(guī)定披露信息。二、上市公司不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東、 股東的控股子公 司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。三、上市公司為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循平等、 自愿、公平、誠信、 互利的原則。 任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令上市公司為他人提供擔(dān)保， 上 市公司對(duì)強(qiáng)令其為他人提供擔(dān)保的行為有權(quán)拒絕。四、上市公司為他人提供擔(dān)保， 應(yīng)當(dāng)采用反擔(dān)保等必要措施防范 風(fēng)險(xiǎn)。五、上市公司為他人提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。 董 事會(huì)應(yīng)當(dāng)比照公司章程有關(guān)董事會(huì)投資權(quán)限的規(guī)定，行使對(duì)外擔(dān)保 權(quán)。超過公司章程規(guī)定權(quán)限的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出預(yù)案，并報(bào)股東大會(huì) 批準(zhǔn)。上市公司董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之

3、前 （或提交股東大會(huì) 表決前 ），應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行充分分析，并在董事會(huì)有關(guān)公告中詳盡披露。股東大會(huì)或者董事會(huì)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)， 與該擔(dān)保事項(xiàng)有利 害關(guān)系的股東或者董事應(yīng)當(dāng)回避表決。董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄有關(guān)董事會(huì)會(huì)議和股東大會(huì)的討論和 表決情況。有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)的決議應(yīng)當(dāng)公告。六、當(dāng)出現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后十五個(gè)工作日內(nèi)未履行還款義 務(wù)，或是被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情 況時(shí)，上市公司有義務(wù)及時(shí)了解被擔(dān)保人的債務(wù)償還情況， 并在知悉 后及時(shí)披露相關(guān)信息。七、上市公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度， 未經(jīng)公司股東大會(huì)或者董 事會(huì)決議通

4、過， 董事、經(jīng)理以及公司的分支機(jī)構(gòu)不得擅自代表公司簽 訂擔(dān)保合同。八、上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的管理。為他人擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。 擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部管理規(guī)定妥善保管， 并及時(shí)通 報(bào)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)秘書和財(cái)務(wù)部門。九、上市公司為債務(wù)人履行擔(dān)保義務(wù)后， 應(yīng)當(dāng)采取有效措施向債 務(wù)人追償，并將追償情況及時(shí)披露。十、上市公司董事、 經(jīng)理及其它管理人員未按規(guī)定程序擅自越權(quán) 簽訂擔(dān)保合同， 對(duì)上市公司造成損害的， 上市公司應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的 責(zé)任。上市公司為他人提供擔(dān)保未按照 證券交易所股票上市規(guī)則 的 要求履行信息披露義務(wù)的， 證券交易所應(yīng)當(dāng)根據(jù) 證券交易所股票上 市規(guī)則視情節(jié)輕重對(duì)有關(guān)上市公司及責(zé)

5、任人給予相應(yīng)的處分。上市公司對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的信息披露違反中華人民共和國證券法 和本通知規(guī)定的，中國證監(jiān)會(huì)依法對(duì)有關(guān)上市公司及責(zé)任人給予處 罰。中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)二ooo年六月六日上市公司實(shí)務(wù)指引 2 9關(guān)于規(guī)范上市公司重大購買或出售資產(chǎn)行為的通知證監(jiān)公司字 200075 號(hào)各證券監(jiān)管辦公室、 辦事處、特派員辦事處， 上海、深圳證券交易所， 各上市公司：為規(guī)范上市公司重組行為，支持上市公司通過重組提高資產(chǎn)質(zhì) 量，維護(hù)投資者合法權(quán)益， 現(xiàn)就規(guī)范上市公司重大購買或出售資產(chǎn)行 為的有關(guān)問題通知如下：一、上市公司實(shí)施重大購買或出售資產(chǎn)的行為， 應(yīng)當(dāng)遵守本通知 和證券交易所上市規(guī)則的有關(guān)規(guī)定。二、本通知所

6、稱 “上市公司重大購買或出售資產(chǎn)的行為 ”，是指上 市公司購買、出售或置換資產(chǎn)達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的情形：（一）收購或出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近經(jīng)審計(jì)后總資產(chǎn)的 50%以上；（二）收購或出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近經(jīng)審計(jì)后凈資產(chǎn)的 50%以上；（三）收購或出售資產(chǎn)相關(guān)的利潤(rùn)占上市公司最近經(jīng)審計(jì)后利潤(rùn)的 50%以上。三、上市公司實(shí)施重大購買或出售資產(chǎn)的行為， 應(yīng)履行下列程序：（一）上市公司董事會(huì)對(duì)有關(guān)事宜進(jìn)行可行性研究，并按照法律、 法規(guī)和證券交易所股票上市規(guī)則的要求履行信息披露義務(wù)；（二）上市公司董事會(huì)聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律 師事務(wù)所和財(cái)務(wù)顧問對(duì)有關(guān)事宜進(jìn)行認(rèn)證并出具意見；（三）

7、董事會(huì)就有關(guān)事宜進(jìn)行審議并形成決議；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)履 行誠信義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督并發(fā)表意見；（四）董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在形成決議后兩個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)告， 并將該決議及中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)事會(huì)的意見一并公告。 同時(shí)，按照本通知 附件的要求，向中國證監(jiān)會(huì)及上市公司所在地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu) 報(bào)送備案材料。 監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求補(bǔ)充有關(guān)材料的， 董事會(huì)應(yīng)在召開股東 大會(huì)前及時(shí)補(bǔ)充并作出公告；（五）股東大會(huì)就有關(guān)事宜進(jìn)行審議并形成決議。董事會(huì)應(yīng)就上市 公司重組后是否產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易或形成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等問題向股東大會(huì)提 交單獨(dú)議案。 上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的律師， 對(duì)股東大 會(huì)的合法有效性出具意見；（六）股東大會(huì)審議通過后

8、，上市公司實(shí)施有關(guān)購買或出售資產(chǎn)的計(jì)劃；（七）有關(guān)購買或出售資產(chǎn)過戶手續(xù)完成后，上市公司應(yīng)聘請(qǐng)具有 證券從業(yè)資格的律師事務(wù)所對(duì)實(shí)施結(jié)果出具法律意見， 并將該法律意 見與過戶手續(xù)完成情況一并及時(shí)公告。 該法律意見書應(yīng)當(dāng)與其他相關(guān) 文件共同備置于公司，供投資者查閱；（八 ）上市公司在股東大會(huì)作出有關(guān)購買或出售資產(chǎn)決議九十日后 仍未完成有關(guān)手續(xù)的， 應(yīng)立即將實(shí)施情況報(bào)告證券交易所并公告。 此 后每三十日應(yīng)當(dāng)公告一次，直至完成有關(guān)購買或出售資產(chǎn)過戶手續(xù)。四、上市公司進(jìn)行重大購買或出售資產(chǎn)交易時(shí)， 如交易對(duì)方已與 上市公司控股股東就直接或間接受讓上市公司股權(quán)事宜或向上市公 司推薦董事事宜達(dá)成默契， 則上

9、市公司所實(shí)施的該項(xiàng)購買或出售資產(chǎn) 的交易屬于關(guān)聯(lián)交易， 應(yīng)執(zhí)行有關(guān)法律、 法規(guī)或者規(guī)則中關(guān)于關(guān)聯(lián)交 易的規(guī)定。 同時(shí)，交易對(duì)方在與上市公司達(dá)成購買或出售資產(chǎn)的協(xié)議 時(shí)，應(yīng)立即向中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所報(bào)告其擬受讓股權(quán)的情況并公 告。五、上市公司實(shí)施重大購買或出售資產(chǎn)的行為后， 應(yīng)當(dāng)保證上市 公司的持續(xù)經(jīng)營能力，保證上市公司與控股股東在人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù) 上分開。在資產(chǎn)重組完成后六個(gè)月內(nèi)， 上市公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì) 關(guān)于對(duì)擬發(fā)行上市企業(yè)改制情況進(jìn)行調(diào)查的通知 （證監(jiān)發(fā) 1999 4 號(hào)）第（二）至（四）項(xiàng)的要求，向中國證監(jiān)會(huì)及上市公司所在地派出機(jī) 構(gòu)報(bào)送規(guī)范運(yùn)作情況的報(bào)告。六、上市公司購買或出售的

10、資產(chǎn)占上市公司總資產(chǎn)70%以上，應(yīng)對(duì)不當(dāng)聘請(qǐng)具有主承銷商資格的證券公司進(jìn)行輔導(dǎo)， 輔導(dǎo)的內(nèi)容和報(bào)告程 序應(yīng)當(dāng)參照中國證監(jiān)會(huì)對(duì)公開發(fā)行股票公司進(jìn)行輔導(dǎo)的規(guī)定執(zhí)行。 前 述上市公司重組效果良好， 運(yùn)作規(guī)范的， 可以在重組完成一年以后提 出配股或增發(fā)新股的申請(qǐng)， 其重組前的業(yè)績(jī)可以模擬計(jì)算。 經(jīng)中國證 監(jiān)會(huì)同意， 前述重組后申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)或配股的期限也可以少于一年。符合本通知規(guī)定的，中國證監(jiān)會(huì)將不受理其配股或增發(fā)新股的申請(qǐng)。七、上市公司重組后不符合上市條件的， 中國證監(jiān)會(huì)將按照有關(guān) 法律法規(guī)的規(guī)定作出暫停或終止上市的決定。八、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行，中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司置換 資產(chǎn)變更主營業(yè)務(wù)若干問題的通

11、知 （證監(jiān)上字 199826 號(hào)）同時(shí)廢 止。附件：上市公司購買或出售資產(chǎn)報(bào)備材料目錄。中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)二ooo年六月二十六日附件市公司購買或出售資產(chǎn)報(bào)備材料目錄1. 上市公司董事會(huì)購買或出售資產(chǎn)事宜的書面報(bào)告。包括事件的 經(jīng)過、交易各方情況介紹、交易內(nèi)容、價(jià)格及定價(jià)依據(jù)、金額、支付 方式、對(duì)上市公司的影響等；2. 上市公司董事會(huì)關(guān)于與控股股東在人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)上分開的 承諾和具體實(shí)施方案；3. 董事會(huì)決議副本。董事會(huì)決議應(yīng)就該項(xiàng)購買或出售資產(chǎn)事項(xiàng)是 否有利于上市公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，是否有利于全體股東的利益表明意見， 并說明董事投票情況，董事投反對(duì)票的情況應(yīng)單獨(dú)加以說明；4. 上市公司購買或出

12、售資產(chǎn)交易公告副本；5. 購買或出售資產(chǎn)協(xié)議或協(xié)議草案；6. 控股股東或上市公司股份收購人關(guān)于準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有上市公司 股份的聲明；7. 會(huì)計(jì)師事條所對(duì)上市公司擬購買或出售的資產(chǎn)連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì) 年度的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績(jī)出具的審計(jì)報(bào)告；8. 律師事務(wù)所出具的法律意見書。該法律意見書應(yīng)包括購買或出 售資產(chǎn)行為是否合法，是否符合本通知及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章或規(guī) 則的規(guī)定， 交易完成后上市公司是否符合上市條件， 以及本次購買或 出售是否有應(yīng)披露而未披露的合同、協(xié)議、安排等內(nèi)容；9. 財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。該報(bào)告應(yīng)包括上市公司購買或出售資產(chǎn)后是否 具有持續(xù)經(jīng)營能力，上市公司與控股股東是否在資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)方 面實(shí)現(xiàn)了

13、三分開、 是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易， 以及該交易是否符 合全體股東的利益等內(nèi)容；10. 中國證監(jiān)會(huì)要求的其他文件。關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)證券公司內(nèi)部協(xié)調(diào)和人員培訓(xùn)，做好增發(fā)工作的意見上市公司部便函 200016 號(hào)各具有主承銷商資格的證券公司： 在近期的上市公司增發(fā)試點(diǎn)工作中， 我們發(fā)現(xiàn)各證券公司普遍存 在內(nèi)部協(xié)調(diào)溝通工作不夠、 投資銀行人員專業(yè)能力參差不齊、 素質(zhì)有 待提高的問題， 為進(jìn)一步做好增發(fā)工作， 現(xiàn)對(duì)各具有主承銷商資格的 證券公司提出以下要求： 券公司應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)與配合， 結(jié)合增發(fā)工 作的實(shí)際需要，進(jìn)行跨地區(qū)、跨部門的團(tuán)隊(duì)協(xié)作。證券公司應(yīng)及時(shí)總結(jié)增發(fā)工作中的經(jīng)驗(yàn)與不足。

14、為便于積累經(jīng) 驗(yàn)，增強(qiáng)工作的連續(xù)性，對(duì)于已做過增發(fā)工作的證券公司，要求在新 申報(bào)的增發(fā)項(xiàng)目小組成員中必須至少有兩人從事過增發(fā)工作， 具有推 行市場(chǎng)化發(fā)行機(jī)制方面的經(jīng)驗(yàn)； 沒有做過增發(fā)工作的證券公司， 應(yīng)在 項(xiàng)目小組中至少有兩人從事過 5家以上的發(fā)行工作， 對(duì)市場(chǎng)化發(fā)行或 國際發(fā)行有一定的經(jīng)驗(yàn)。 推薦意見應(yīng)附有相關(guān)人員的簡(jiǎn)歷及其在所從 事過的發(fā)行工作中所擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)簡(jiǎn)介。證券公司內(nèi)核小組應(yīng)對(duì)上報(bào)的增發(fā)申請(qǐng)嚴(yán)格把關(guān)， 將所推薦的公 司進(jìn)行排隊(duì)，逐一推薦上報(bào)增發(fā)申報(bào)材料。為發(fā)行人確定的投資）、融資策略（包括發(fā)行規(guī)模） 、證券公司應(yīng)十分重視發(fā)揮財(cái)務(wù)顧問的作用， 項(xiàng)目（即股票銷售中的 “賣點(diǎn) ”之一按照附

15、件上市公司公募增發(fā)申 隨申報(bào)材料一并上報(bào)。定價(jià)機(jī)制等提供切實(shí)可行的專業(yè)意見。證券公司應(yīng)組織其他中介機(jī)構(gòu)， 報(bào)材料審核對(duì)照表的要求認(rèn)真填寫， 此外，上市公司向社會(huì)公開募集股份暫行辦法第三條第四項(xiàng) “既發(fā)行境內(nèi)上市內(nèi)資股， 又發(fā)行境內(nèi)或境外上市外資股的公司 ”應(yīng)理 解為包括已發(fā)行境內(nèi)或境外上市外資股的公司。中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)二ooo年六月二十六日關(guān)于上市公司配股工作有關(guān)問題的補(bǔ)充通知證監(jiān)公司字 200021 號(hào)各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處： 根據(jù)財(cái)政部股份有限公司會(huì)計(jì)制度有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題補(bǔ)充規(guī) 定（財(cái)會(huì)字 199935號(hào)）等有關(guān)政策規(guī)定，現(xiàn)就公司配股工作的有 關(guān)問題補(bǔ)充通知如下：一、公司 1997和 1998年度凈資產(chǎn)收益率， 按當(dāng)年年度報(bào)告公布 的數(shù)據(jù)計(jì)算。二、公司 1999 年度凈資產(chǎn)收益率，原則上按當(dāng)年年度報(bào)告公布 的數(shù)據(jù)計(jì)算，但公司應(yīng)提供有關(guān)備考財(cái)務(wù)資料，詳細(xì)說明如果公司 1999 年度不執(zhí)行財(cái)會(huì)字 199935號(hào)文件，公司 1999年末總資產(chǎn)、