注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法ⅱ》科目教材變化(清晰word

1、年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法科目教材變化（清晰版，可下載）此文為完整版，如需下載版，可到文章末尾點(diǎn)擊附件下載。圣才學(xué)習(xí)網(wǎng)竭誠(chéng)為您服務(wù)，感謝您的關(guān)注。年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法科目教材變化第一章企業(yè)所得稅章原教材新教材頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公倒數(shù)第告 增加行（）該規(guī)定自 20XX 年 9 月 1 日起執(zhí)行。此前發(fā)生的已進(jìn)行稅務(wù)處理的混合性投資業(yè)務(wù)，不再進(jìn)行納稅調(diào)整。對(duì)企業(yè)取得的年、倒數(shù)第年和年發(fā)行的地方對(duì)企業(yè)取得的年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所行政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。得，免征企業(yè)所得稅。前行確定原則 和刪除正常的支出第企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職

2、工提供的一除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保章險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利倒數(shù)第增加行職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專(zhuān)門(mén)用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金支出。 逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。頁(yè) 行倒數(shù)第行到行第行1 / 15正數(shù)第自然段倒數(shù)第行到頁(yè)第行倒數(shù)第行第行第行第行進(jìn)過(guò)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（限于個(gè)城市） 準(zhǔn) 刪除予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。（）對(duì)采取特許經(jīng)（）對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)營(yíng)模式的飲料制造倒數(shù)第企

3、業(yè) 管理方承議 本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不行擔(dān)的營(yíng)業(yè)模式計(jì)算在內(nèi)根據(jù)國(guó)稅函 號(hào)文件， 會(huì)計(jì)規(guī)定刪除計(jì)算根據(jù)計(jì)算公式可以看出，應(yīng)納稅額的多少，取決于應(yīng)納刪除稅所得額和適用稅率兩個(gè)因素營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的非居民企增加業(yè)，取得上述規(guī)定的相關(guān)所得，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。（） “公司農(nóng)戶(hù) ”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、刪除林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的公告 第自然增加（）居民企業(yè)符合條件的 20XX 年 1段月 1 日前的電網(wǎng)新建項(xiàng)目，已經(jīng)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的不再調(diào)整；未享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的可依照上述規(guī)定

4、享受剩余年限的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。正數(shù)第自 20XX 年 1 月 1 日起，除上述類(lèi)研發(fā)增加費(fèi)用項(xiàng)目外，符合財(cái)稅【】號(hào)文件規(guī)定行的類(lèi)研發(fā)費(fèi)用也可計(jì)入加計(jì)扣除范圍。正數(shù)第（三）蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投增加資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策試點(diǎn)行有關(guān)征收管理第行增加執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策其他規(guī)定2 / 15正數(shù)第增加贛州市執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收政策優(yōu)惠行最后一增加八、非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅行收管理規(guī)定為加強(qiáng)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則和財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā) 的通知（財(cái)預(yù) 號(hào)）等得有關(guān)規(guī)定，制定該第行增加辦

5、法，并于 20XX 年 1 月 1 日起施行。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用該辦法。以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：（）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，不具有主體生產(chǎn)經(jīng) 其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所第行到營(yíng)職能 均不包得稅。第行括其境外分支機(jī)構(gòu)（）新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，

6、設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（）當(dāng)年撤銷(xiāo)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（）匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不3 / 15就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（二）稅款預(yù)繳和匯算清繳（二）稅款預(yù)繳頁(yè)（五）其他相關(guān)規(guī)居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)既跨地區(qū)設(shè)立不具定有法人資格分支機(jī)構(gòu)，又在同一地區(qū)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，其企業(yè)所得稅征收管理實(shí)行該辦法。凡在國(guó)家稅務(wù)總局年第號(hào)公告生效前（ 20XX 年 10 月 1 日）已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目，企業(yè)在重建或者恢復(fù)生產(chǎn)過(guò)程中購(gòu)置的各類(lèi)資產(chǎn)， 可以作

7、為搬遷支出，從搬遷收入中扣除。 但購(gòu)置的各類(lèi)資產(chǎn)，應(yīng)剔除該搬遷補(bǔ)償收入后，作為該資產(chǎn)企業(yè)在 20XX 年的計(jì)稅基礎(chǔ)，并按規(guī)定計(jì)算折舊或者費(fèi)用攤銷(xiāo)。凡在國(guó)家稅務(wù)總局年第號(hào)公告第、行10 月 1 日 不再生效后（ 20XX 年 10 月 1 日）簽訂搬遷調(diào)整協(xié)議的政策性搬遷項(xiàng)目，一律按上述規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)政策性搬遷被征用的資產(chǎn)，采取資產(chǎn)置換的，其換入資產(chǎn)的計(jì)稅成本按被征用資產(chǎn)的凈值，加上換入資產(chǎn)所支付的稅費(fèi)（涉及補(bǔ)價(jià)，還應(yīng)加上補(bǔ)價(jià)款）計(jì)算確定。非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法20XX 年 1 月 20 日國(guó)家稅務(wù)局令第號(hào)關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告倒數(shù)第增加行2

8、0XX 年 12 月 27 日國(guó)家稅務(wù)總局公告年第號(hào)關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收政策問(wèn)題的通知20XX 年 1 月 10 日財(cái)稅【】號(hào)4 / 15關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告20XX 年 3 月 12 日國(guó)家稅務(wù)總局公告年第號(hào)關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告20XX 年 4 月 19 日國(guó)家稅務(wù)總局公告年第號(hào)關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的公告20XX 年 5 月 24 日國(guó)家稅務(wù)總局公告年第號(hào)關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告20XX 年 7 月 15 日國(guó)家稅務(wù)總局公告年第號(hào)關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公

9、告20XX 年 7 月 25 日國(guó)家稅務(wù)總局公告年第號(hào)第二章個(gè)人所得稅教材中涉及的例題的年份都換成了年，對(duì)例題給予了編號(hào)。原教材新教材第行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行頁(yè)倒數(shù)第刪除第二段的內(nèi)容 “個(gè)人所得的二行倒數(shù) 形式 參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)第二段第行納稅所得額 ”知識(shí)點(diǎn)標(biāo) 二、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)所改成 “二、個(gè)體工商戶(hù)、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的章題得生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”5 / 15知識(shí)點(diǎn)標(biāo)改成 “（一） 個(gè)體工商戶(hù)的題下面第 “個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 ”一行是指 ”增加 “（二） 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)倒數(shù)第刪除 “（）個(gè)體工商戶(hù)和從事生和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)頁(yè)倒數(shù)第行倒數(shù)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人 單獨(dú)計(jì)征所得

10、分別按“利息、行頁(yè)第第一行個(gè)人所得稅 ”股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)行目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅” 。刪除倒數(shù)第 行 “根據(jù)財(cái)政部倒數(shù)第國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 家庭成行員取得的上述”正數(shù)第刪除 “所得，視為 計(jì)征個(gè)行 人所得稅 ”刪除第點(diǎn) “（）對(duì)科研機(jī)構(gòu)、高第行等院校不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣”第一個(gè)例將錯(cuò)誤的計(jì)算改正確了題改成 “例：某經(jīng)理為中國(guó)公民，年第四季度每月工資數(shù)字改變 “例：某經(jīng)理為中國(guó)公收入元。計(jì)算該經(jīng)理第四民，年第四季度每月工資收入季度應(yīng)繳納的個(gè)人所得第二個(gè)例 元。計(jì)算該經(jīng)理第四季度應(yīng)繳納稅。第二個(gè)例題的個(gè)人所得稅。 解：（）每月應(yīng)題納稅額（） *（元）（）（）每月應(yīng)納稅額第四季度應(yīng)納稅額 * （元） ”（

11、） *（元） （）第四季度應(yīng)納稅額 * （元） ”例題例題中的 “每月工資元 ”改成 “每月工資元 ”但是錯(cuò)誤的改成 “二、個(gè)體工商戶(hù)、 個(gè)倒數(shù)第行“二、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的倒數(shù)第行所得的計(jì)稅方法”生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法”加上 “（一） 個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法”倒數(shù)第行 增加后面的序號(hào)改了“（一）倒數(shù)第行應(yīng)納稅所得額 ”改成 “應(yīng)納稅所得額 ”倒數(shù)一一倒數(shù)第行最后一個(gè)計(jì)算數(shù)字 “ ”改成 “ ”更正了最后一個(gè)行數(shù) 刪除 “（四）年月日（含）以后6 / 15個(gè)體工商戶(hù) 按照上述方法計(jì)算年度應(yīng)納稅額， 進(jìn)行匯算清繳?！?對(duì)個(gè)人投資者從上市公司?。ǘ?shí)施上市公

12、司股息得的股息紅利所得， 財(cái)稅倒數(shù)第紅利差別化個(gè)人所得稅政正數(shù)、行頁(yè)第自然段號(hào)文所稱(chēng)上市公司是指在上海證券交易所、 深圳證券交易所掛策 其持股時(shí)間自取得行之日起計(jì)算。牌交易的上市公司。十一、個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方十一、特殊情形下個(gè)人所倒數(shù)第行法得稅的計(jì)稅方法（）來(lái)自美國(guó)所得的抵免限額（）來(lái)自美國(guó)所得的抵免限額（） （元）倒數(shù)第七 （） （元）【例行例題答（）應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得】答案案（）應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅（）（）（）（）（元）（元）上述 “另有規(guī)定 ”是指：部倒數(shù)第七分股票期權(quán)在授予時(shí)即約增加定可以轉(zhuǎn)讓 按下面第自然段條第（）項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。（八）企業(yè)高級(jí)管理人員行使股第行（八） 票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得

13、所得個(gè)人所得稅的所有內(nèi)的征稅辦法 在不刪除容 超過(guò)個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅倒數(shù)第 刪除 “三、查賬征收應(yīng)納個(gè)人所新增 “應(yīng)納稅所得額的確倒數(shù)第得稅的計(jì)算 留存的所得（利 定原則 不得用合伙企行倒數(shù)行潤(rùn)） ”之間的內(nèi)容業(yè)的虧損抵減其盈利?！钡谛小翱鄢?xiàng)目比照個(gè)體工商戶(hù)個(gè)改成 “扣除項(xiàng)目比照 個(gè)體人所得稅計(jì)稅辦法 （試行）（國(guó)工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦倒數(shù)第 行稅發(fā)【】號(hào)） 的規(guī)定確定， 但下法（試行） （國(guó)稅發(fā)【】行倒數(shù)列項(xiàng)目的扣除依照以下規(guī)定執(zhí)號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行，但下列第三行行 ”項(xiàng)目的扣除例外： ”刪除 “本條規(guī)定的意義是 相第行應(yīng)的費(fèi)用 ”刪除第 行 條的內(nèi)容 “個(gè)人 獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)向從

14、業(yè)人員實(shí)際 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入?！备某?“應(yīng)納稅額的計(jì)算第條 “投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以倒數(shù)第行上企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法”投資者興辦兩個(gè)或兩7 / 15個(gè)以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 ”將 “四、核定應(yīng)納稅額的計(jì)算”的內(nèi)容移到新教材頁(yè) “應(yīng)納稅四、下面額的計(jì)算 ”下面的第（）點(diǎn)命名的內(nèi)容為 “個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”刪除 “（六）企業(yè)為個(gè)人家庭成倒數(shù)第 員的消費(fèi)性支出或出借資行金 同時(shí)停止執(zhí)行 ”之間的內(nèi)容改成的內(nèi)容如下：先給出“生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得將 頁(yè)之間的內(nèi)容填表說(shuō)明和稅申報(bào)表 （表） ”參看下圖頁(yè)第行及內(nèi)容，然后再給出 “生 頁(yè)倒數(shù)第申報(bào)表刪除產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅行納稅申報(bào)表 （）表 ”參看下圖及內(nèi)容新增 “（二） 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定 ”將倒數(shù)第年教材 頁(yè)的內(nèi)容按照上行倒數(shù)面年教材改變之后的內(nèi)容第第行插入到這里這個(gè)標(biāo)題的下面改成 “扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)“扣繳義務(wù)人違反以上規(guī)定不報(bào)關(guān)報(bào)送扣繳義務(wù)人所得 行送或者報(bào)送虛假納稅資料的， 一 稅報(bào)告表、支付個(gè)人經(jīng)核實(shí) 不得作為成本費(fèi)用收入明細(xì)表和個(gè)人基礎(chǔ)扣除 ”信息等有關(guān)情況的，依照稅收征管法第六十二條的規(guī)定給予相應(yīng)處