5A版昆山農(nóng)村商業(yè)銀行XX支行全面稽核方案

1、7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔【編者按】 近期，全省各聯(lián)社（農(nóng)商行、農(nóng)合行）深入貫徹落實全省農(nóng)村信用社稽核工 作會議精神， 扎實有序開展全面稽核工作試點。 各單位以省聯(lián)社稽核處研究出臺 的江蘇省農(nóng)村信用社全面稽核方案示范文本（討論稿）為參照模式，制定了 全面稽核方案。但是，從各單位所制定方案的規(guī)范化、科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性來看，仍 存在一定的不平衡性， 特別是部分單位存在不符合被稽核單位實際， 照搬照抄示 范文本的現(xiàn)象。為了做好全面稽核試點工作，建好“樣板工程”，提高稽核效 率，確保完成全年全面稽核工作任務(wù)， 各地仍要高度重視制定全面稽核方案這一 重要環(huán)節(jié)，對現(xiàn)已制定的方案組織一次回頭看，規(guī)范完善、查遺補(bǔ)缺?，F(xiàn)

2、將昆山 農(nóng)商行對下屬一家支行進(jìn)行全面稽核制定的 全面稽核方案 印發(fā)給你們，該方 案比較規(guī)范、全面、切實可行，希各地認(rèn)真取長補(bǔ)短、學(xué)習(xí)借鑒，根據(jù)你聯(lián)社 （行）被稽核單位的經(jīng)營規(guī)模、 業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及稽核工作的復(fù)雜程度， 靈活確定 項目稽核方案。昆山農(nóng)村商業(yè)銀行 支行全面稽核方案 為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)， 全面反映業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險點及薄 弱環(huán)節(jié)，增強(qiáng)防范、識別和控制風(fēng)險的能力，保證各項管理制度全面落實，提高 經(jīng)營管理水平，根據(jù)總行年度稽核工作計劃，決定對支行進(jìn)行全面稽核。一、支行基本情況及分析 1、支行目前共有干部職工名，下轄、分理處和分理處三個網(wǎng)點。崗 位分工如下：副行長，信貸經(jīng)理，信

3、貸員，主辦會計，主出納兼復(fù) 核員，綜合員，綜合柜員共計名，其他名。2、支行存貸款基本情況7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔截止 20GG 年月底 ,支行存款總額為萬元，按科目劃分， 20GG 活期存款余額 萬元， 2051 定期存款余額萬元 ,2111 活期儲蓄存款萬元 ,2151 定期儲蓄存款萬 元 ,農(nóng)村工商戶存款萬元， 8012 承包戶及個體戶結(jié)算存款萬元。截止 20GG 年月底 ,支行貸款總額為萬元，貸款總戶數(shù)為戶。按貸款對 象劃分，外資企業(yè)戶 ,余額萬元 ,私營企業(yè)戶 ,余額萬元 ,個體工商戶戶 , 余額萬元 ,綜 合消費(fèi)貸款戶 ,余額萬元 ,助學(xué)貸款戶 ,余額萬元。按貸款方式

4、劃分， 抵押貸款萬元， 擔(dān)保貸款萬元，質(zhì)押貸款萬元。按貸款形態(tài)劃分，全部為正常貸款。按五級分類 口徑劃分，正常類貸款萬元，關(guān)注類貸款萬元，次級類貸款萬元。20GG 年營業(yè)收入萬元，營業(yè)支出萬元，實現(xiàn)賬面利潤萬元，人均賬面利潤 萬元，應(yīng)付未付利息余額為萬元 ,應(yīng)付未付利息的備付率為 % 。二、稽核目標(biāo) 一是通過全面稽核，全面掌握支行業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、存在的風(fēng)險點及管理 的薄弱環(huán)節(jié)， 促進(jìn)被稽核單位控制經(jīng)營風(fēng)險， 實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展； 二是通 過對企事業(yè)貸款的核查， 檢查評價貸款的質(zhì)量、 風(fēng)險；三是通過對自然人貸款的 核對，檢查是否存在冒名貸款、借戶貸款等違規(guī)現(xiàn)象；四是通過對存款戶、內(nèi)部 帳戶、同

5、業(yè)往來及單位長期不動戶存款的核對， 檢查是否存在挪用資金等違紀(jì)違 規(guī)情況。三、稽核范圍 支行20GG 年月至 20GG 年月底業(yè)務(wù)和管理活動。必要時可以上溯或下 延。四、稽核時間及稽核方式 從月日至月日，采取現(xiàn)場稽核方式。五、稽核內(nèi)容內(nèi)控制度稽核7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔崗位設(shè)置通過詢問和調(diào)閱有關(guān)內(nèi)部管理制度、各部門崗位責(zé)任制及有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī) 程、各崗位人員的名單等資料， 檢查設(shè)置的崗位是否符合規(guī)定， 是否存在重要崗 位、要害崗位兼職的現(xiàn)象，各崗位設(shè)置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患。各崗位職責(zé)分工通過調(diào)閱崗位責(zé)任制， 查看各個崗位是否具備正式、 成文的職責(zé)說明， 分工 是否體現(xiàn)相

6、互監(jiān)督和橫向制約原則。一是檢查各崗位之間在職能上是否相互制 約，貸款的調(diào)查崗、 檢查崗和決策崗在職能上是否分離； 計算機(jī)的業(yè)務(wù)操作與授 權(quán)是否分離； 二是檢查重要崗位的設(shè)置能否防范風(fēng)險， 是否遵循了必要的分離原 則，如匯票印、證、押是否實行“三分開” ，重要空白憑證保管與使用是否分離， 臨柜人員與復(fù)核員是否分離等。重要崗位人員是否實行定期輪崗調(diào)閱重要崗位人員的交接登記簿、 工作資料， 查看重要崗位人員是否按照規(guī) 定實行定期輪崗制度， 并與會計憑證上的紀(jì)錄進(jìn)行校對。 行長是否堅持 “五個一” 檢查，重點檢查行長“五個一”登記簿記錄，詢問有關(guān)人員，查看行長是否堅持 每月不定期執(zhí)行一次庫存現(xiàn)金檢查、

7、 重要空白憑證檢查、 經(jīng)費(fèi)檢查、 貸款會辦記 錄、安全保衛(wèi)檢查。會計主管執(zhí)行委派制根據(jù)會計主管委派制度， 檢查會計主管人員是否積極支持、 配合、協(xié)助被委 派單位負(fù)責(zé)人合規(guī)合法的經(jīng)營管理， 做好參謀和助手； 是否督促貫徹執(zhí)行本行各 項制度，落實內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度的操作規(guī)程；是否對支行的費(fèi)用開支、業(yè) 務(wù)經(jīng)營、 會計檔案管理等工作的合規(guī)性進(jìn)行管理和監(jiān)督； 是否對會計差錯、 事故 和違規(guī)違紀(jì)行為及時組織追查， 分析原因并落實整改措施； 是否對總行職能管理 和監(jiān)督部門要求了解的有關(guān)情況， 如實匯報，積極協(xié)助和配合上級單位的會計檢7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔查工作；是否每季向總行報告單位資

8、金運(yùn)作和經(jīng)營效益情況， 及時報告被委派單 位財會管理中的重大問題； 是否對被委派單位上報的財務(wù)報表和財務(wù)報告的真實 性承擔(dān)責(zé)任；是否履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他管理職責(zé)和工作職責(zé)。稽核期內(nèi)是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營而受處罰通過檢查業(yè)務(wù)經(jīng)營資料， 查看是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營。 同時如前期因違規(guī)經(jīng)營而 受到處罰，是否整改落實，是否有重復(fù)違規(guī)現(xiàn)象存在。財務(wù)會計控制稽核(1)財務(wù)收支是否真實，費(fèi)用列支是否合規(guī)， 、費(fèi)用憑證的合法性、真實性；是否有超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支；應(yīng)有個人負(fù) 擔(dān)的是否有集體列支。 、利息收支情況：復(fù)核定期結(jié)息、利率的執(zhí)行情況；有無隨意不計利息或 少計利息；有無調(diào)整計息積數(shù)的情況、有無手工補(bǔ)收、付利息的情況等

9、。 、金融機(jī)構(gòu)往來利息收支：利率是否按規(guī)定執(zhí)行，是否及時入帳，有無不 入帳或少入帳的情況，有無多支少收的情況。 、應(yīng)收應(yīng)付款項： 應(yīng)收款是否為正常業(yè)務(wù)掛帳， 須報總行審批是否有審批 手續(xù)、票據(jù)是否合規(guī)、 齊全；是否有利用應(yīng)收應(yīng)付款任意借款給他人或為他人墊 資；帳戶變動情況是否正常。 、手續(xù)費(fèi)收支：手續(xù)費(fèi)收入是否入帳，有無不入帳或少入帳；手續(xù)費(fèi)支出 手續(xù)是否合規(guī)，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。 其他收支情況：資產(chǎn)(抵貸資產(chǎn))租賃、變賣收入情況；是否存在帳外經(jīng) 營情況；各項提留是否按標(biāo)準(zhǔn)計提、 是否按規(guī)定上劃； 表內(nèi)表外應(yīng)收未收利息增 減變動情況是否正常、檢查變動的原因及帳務(wù)處理情況。財產(chǎn)管理固定資產(chǎn)和

10、低值易耗品每年年底是否進(jìn)行盤點； 實物與登記簿、 帳面數(shù)是否7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔一致；是否按季計提折舊、方法是否正確；折舊卡累計折舊與報表數(shù)是否一致； 購建是否報批、報廢是否處理。自有資產(chǎn)管理是否規(guī)范 ,收到租金是否及時入帳等。會計、出納基本制度、帳戶管理 、結(jié)算賬戶開立、使用、變更與撤消及賬戶重要資料的管理。開銷戶登記簿登記是否齊全，檢查單位存款賬戶開立是否符合賬戶管理規(guī) 定；是否存在公款私存現(xiàn)象； 檢查存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶是否有記錄， 是否在 其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章；檢查存款人變更賬戶名稱、 法定代表人等開戶信息時手續(xù)是否齊全， 修改客戶信息是否

11、及時； 存款人的印鑒 是否做相應(yīng)變更；檢查存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時是否繳回未用重要空白憑證、 結(jié)算憑證和開戶登記證； 柜員是否審核無誤并將重要票據(jù)作作廢處理； 存款人確 實無法繳回未用重要空白憑證、 結(jié)算憑證的， 是否由存款人出具保證書并承諾承 擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 檢查注冊驗資臨時存款賬戶撤銷， 其資金是否退還 給原匯款人賬戶； 提取現(xiàn)金的， 營業(yè)機(jī)構(gòu)是否認(rèn)真審查繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金交款單 原件及有效身份證件， 是否留存現(xiàn)金交款單原件及有效身份證件復(fù)印件； 檢查已 轉(zhuǎn)入“長期不動戶”和對按規(guī)定時間從“長期不動戶”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”的款 項（均要抄列明細(xì)清單） ，存款人要求支取原賬戶款項時，

12、是否提供了合法擁有 賬戶支配權(quán)的證明文件。儲蓄存款賬戶的管理。是否嚴(yán)格執(zhí)行儲蓄實名制規(guī)定； 定期存款提前支取是否符合有關(guān)規(guī)定； 存單、 存折、卡的掛失手續(xù)是否合規(guī)、掛失記錄是否齊全、補(bǔ)發(fā)手續(xù)是否完善；存款的 凍結(jié)、止付、劃款等是否符合規(guī)定。對帳制度7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔是否堅持每年第一季度為對賬季， 由內(nèi)勤負(fù)責(zé)核對貸款、 由外勤負(fù)責(zé)核對存 款，回收率要求 100% ；其余三個季度存款不低于 90% 、貸款不低于 99% ；是 否對未達(dá)賬項進(jìn)行跟蹤核對； 是否堅持按月進(jìn)行同業(yè)往來賬務(wù)核對， 余額對賬單 發(fā)出、收回是否及時，簽發(fā)時是否有簽收手續(xù)，賬務(wù)核對是否正確；總行與支行 之間

13、的往來， 是否按月自上而下寄送對賬單， 是否逐筆勾對發(fā)生額和余額， 往來 賬務(wù)是否核對相符。大額資金支付管理檢查營業(yè)機(jī)構(gòu)是否設(shè)立相應(yīng)的崗位， 分工是否明確， 職責(zé)是否清晰； 檢查是 否對開戶單位建立客戶身份登記制度； 檢查辦理大額資金支付， 是否有合法的支 付憑證；是否建立分級審批制度；預(yù)約是否符合規(guī)定，是否摘錄有效證件；是否 建立了大額現(xiàn)金支付臺賬制度和月度統(tǒng)計分析制度； 檢查現(xiàn)金支取的用途是否符 合規(guī)定；是否按規(guī)定進(jìn)行大額現(xiàn)金支付審批、備案。對存款人可疑資金支付管理。檢查是否按要求成立專門的反洗錢小組， 建立和完善相應(yīng)的辦事程序； 是否 嚴(yán)格遵循“了解你的客戶”的原則，審查客戶資金來源的真

14、實性和合法性；分工 是否明確，職責(zé)是否清晰；是否制定了反洗錢業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、宣傳工作計劃，是否 有相關(guān)工作記錄； 是否對大額和可疑人民幣資金支付交易進(jìn)行記錄； 是否對交易 異常的存款賬戶進(jìn)行監(jiān)控和分析； 是否對頻繁大額存取等異常情況設(shè)置標(biāo)識、 限 制或停止取款等加以控制，是否及時向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報可疑交易。、同城交換和大額支付系統(tǒng)檢查同城票據(jù)崗位設(shè)置是否合理， 職責(zé)分工是否明確； 科目分戶設(shè)置是否正 確；是否按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確、及時、安全辦理票據(jù)交換業(yè)務(wù)；有無 隨意壓票、 退票、截留挪用客戶和他行資金、 無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù) 款項的行為；是否每日核對收妥抵用憑證與清單。7

15、A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔檢查大額支付是否實行柜面即時受理、 即時錄入、即時記賬； 是否有壓匯或 拖延處理時間的現(xiàn)象； 支付交易是否堅持換人復(fù)核， 是否存在有超權(quán)限授權(quán)的情 況；是否堅持每天打印支付往、來賬清單，清單與支付業(yè)務(wù)憑證是否一致；撤銷 支付業(yè)務(wù)是否經(jīng)過主管員審核同意； 掛賬業(yè)務(wù)處理是否及時， 有無故意拖延處理 時間；查詢、查復(fù)是否處理及時、規(guī)范，是否進(jìn)行登記。、基本制度執(zhí)行和會計核算質(zhì)量a、基本制度1、掛失手續(xù)是否齊全，有無建立掛失登記簿，掛失補(bǔ)發(fā)是否符合規(guī)定，掛 失資料是否妥善保管。2、會計檔案是否歸檔及時，調(diào)閱手續(xù)是否齊全。3、是否執(zhí)行當(dāng)時記帳、換人復(fù)核制度，復(fù)核是否

16、及時。4、匯票簽發(fā)是否執(zhí)行印、證、壓“三分開”制度，是否存在交叉保管現(xiàn)象， 交接手續(xù)是否齊全。5、借方憑證是否執(zhí)行印鑒核對制度，核對是否及時。6、非營業(yè)時間現(xiàn)金、印章、壓數(shù)機(jī)、重要空白憑證、有價單證是否入箱上 鎖、入庫保管，柜員離柜是否退出操作系統(tǒng)，款、證、章是否入箱上鎖。7、柜員是否執(zhí)行每天二次軋庫，記錄是否齊全，是否執(zhí)行庫包雙人雙鎖、 卡把復(fù)核制度。8、錯帳沖正是否符合規(guī)定，有無審批及換崗處理。9、領(lǐng)回現(xiàn)金是否及時清點，現(xiàn)金調(diào)撥是否即時開出現(xiàn)金調(diào)撥單。10、庫房是否執(zhí)行 “雙人管庫、同進(jìn)同出”，庫房鑰匙是否執(zhí)行“垂直交接” 原則。11、代保管抵（質(zhì)）押物品是否有登記，出庫是否有客戶簽收。1

17、2、重要空白憑證是否按種類開設(shè)表外科目，是否指定專人管理，管理是7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔否符合規(guī)定；領(lǐng)用手續(xù)是否齊全， 有無預(yù)先蓋好印章備用及攜帶外出辦業(yè)務(wù)的情 況；出售是否加蓋領(lǐng)用單位印鑒章，作廢是否加蓋“作廢”章，并訂入當(dāng)天傳票 中，交接手續(xù)是否齊全。13、ATM 機(jī)密碼、鑰匙是否執(zhí)行分管、單線交接，加鈔及軋點時是否堅持 兩人在場，密碼使用時，鑰匙管理員是否做到暫時回避。14、ATM 機(jī)長款是否及時查明原因，有無隱瞞不報或不入帳的情況。15、其他各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況。b 、會計結(jié)算質(zhì)量、憑證檢查： 檢查內(nèi)容包括傳票裝訂是否及時； 憑證基本要素是否齊 全、正確；進(jìn)行印鑒抽查

18、核對；大額匯款是否摘錄身份證；現(xiàn)金支票是否 有領(lǐng)款人簽名及摘錄身份證；定期存款提前支取手續(xù)是否齊全；交換提出、 提入、收妥抵用入帳是否與清單一致； 各科目日結(jié)單與傳票是否一致； 是否 按序裝訂、編號。、總分核對：內(nèi)部手工帳簿帳戶設(shè)立是否齊全，賬頁使用是否正確，記 載是否正確，銷帳是否及時； 借據(jù)明細(xì)與各科目是否一致， 科目歸屬是否正確， 借據(jù)要素是否齊全、正確；庫存現(xiàn)金檢查，各庫包現(xiàn)金與帳面數(shù)是否一致； 重要空白憑證檢查，帳實是否相符；銷號是否銜接，有無跳號使用；抵（質(zhì)） 押物品帳面數(shù)與實物是否一致， 進(jìn)出庫記錄是否齊全； 匯票保證金、 應(yīng)解匯款 帳、卡是否相符， 應(yīng)解匯款支取時手續(xù)是否齊全；

19、 定期結(jié)息收息入帳是否與損 益一致，應(yīng)收利息帳實是否相符；抵貸資產(chǎn)、票據(jù)置換帳據(jù)是否一致，歷年帳 銷案存檔案與表外科目是否一致，核銷手續(xù)是否符合規(guī)定；歷年尾零戶核對， 未銷明細(xì)與余額是否一致，支取手續(xù)是否符合規(guī)定。、各類登記簿檢查：登記簿是否按規(guī)定設(shè)立，是否齊全，是否使用統(tǒng)一 新版的登記簿；各類登記簿有無漏登記、錯登記、總分不符、銷號不銜接等情7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔況。、信貸管理控制稽核A制度執(zhí)行情況：1、嚴(yán)格貸款逐級審批制度 ,檢查是否存在越權(quán)放貸行為，有無與貸審會審批 條件不符的貸款。2、檢查是否按季度對授信企業(yè)的基本情況、財務(wù)情況、非財務(wù)因素、擔(dān)保 情況、現(xiàn)金流量進(jìn)行分

20、析； 是否按貸審會授信要求逐季下降； 年度授信要求條件 是否落實。3、貸款三查制度。貸前調(diào)查，檢查借款人的貸款主體資格認(rèn)定是否符合 規(guī)定；借款是否有正式借款申請書， 內(nèi)容是否完整； 借款人是否符合貸款基本條 件；是否提供財務(wù)報表和必要的資料， 是否存在提供虛假報表、 隱瞞重要事實的 情況；是否對借款人進(jìn)行信用等級評估， 內(nèi)容的完整和評估的質(zhì)量如何； 是否核 實擔(dān)保人資信狀況和抵押品狀況； 是否對借款用途及合法性、 安全性、 贏利性進(jìn) 行調(diào)查，是否存在用貸款炒賣證券、期貨、房地產(chǎn)，牟取非法收入，從事股本權(quán) 益投資情況； 借款人是否在本行中的二個支行貸款； 調(diào)查人員對貸款能否發(fā)放是 否提出明確、客

21、觀的意見。貸時審查，檢查是否與借款人簽訂了借款合同、保 證合同或抵押合同， 合同要求和內(nèi)容是否齊全完整， 簽訂的合同是否具有法律效 力；是否根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、 還款能力等情況合理確定貸款期限； 貸款 利率的確定是否符合規(guī)定，是否按合同約定及時發(fā)放貸款；是否辦妥他行權(quán)證； 關(guān)聯(lián)交易是否按總行關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理辦法操作。 貸后檢查， 是否按季寫出貸 后檢查報告， 是否建立貸款檔案管理制度， 是否定期對借款企業(yè)進(jìn)行走訪， 分類 排隊，采取區(qū)別對待措施，是否及時發(fā)出貸款到期催收通知或電話通知 （電話通 知的查看臺帳 ）。4、嚴(yán)防操作風(fēng)險 ,檢查三崗分設(shè)情況 :是否按規(guī)定設(shè)立調(diào)查崗、檢查崗和決策崗

22、，7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔各崗是否由本人簽署，意見是否明確。5、會辦制度。檢查各支行是否建立貸款會辦小組，會辦記錄是否完整，會 辦意見是否明確，會辦人員是否簽字。6、利率執(zhí)行。檢查是否按總行規(guī)定或批準(zhǔn)的利率執(zhí)行，有無違反人民銀行 利率政策，有無變相降低貸款利率，如確需降低利率的，檢查有否總行批復(fù)。7、檢查貸款科目是否混用，有無長期貸款在流動資金科目發(fā)放。8、貸款展期。是否按發(fā)放的權(quán)限逐級審批，展期期限是否超過規(guī)定。9、是否嚴(yán)格執(zhí)行貸款通則規(guī)定，有無向關(guān)系人發(fā)放貸款。10 、有無自批自貸行為。11、有無發(fā)放冒名頂替貸款。12 、檢查借款人身份證件和營業(yè)執(zhí)照 ,看有無跨地區(qū)貸款。1

23、3、有無幫助企業(yè)轉(zhuǎn)貸情況。14、是否存在同一借款人在我行兩家以上（含兩家）支行取得新增貸款。15、年度內(nèi)有無違規(guī)為企業(yè)或個人拆借資金擔(dān)保（包括開保函、空頭還貸 證明單、空頭存單、空頭支票、匯票等） 。16、有無未經(jīng)批準(zhǔn)為企業(yè)注冊資本金直接發(fā)放貸款。17、貸款合同專用章是否按總行規(guī)定使用，是否建立貸款合同專用章登記 制度。18、不良貸款的認(rèn)定是否符合規(guī)定的權(quán)限、程序，是否按“五級分類法” 的要求劃分并如實反映貸款形態(tài)。19 、不良貸款是否按規(guī)定催收（含置換貸款） 。20、呆賬核銷申報、審核、核銷是否符合規(guī)定。1021、已核銷呆賬貸款，是否做到賬銷案存，繼續(xù)主張權(quán)利。 B依法管貸情況：7A 版優(yōu)質(zhì)

24、實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔1、抵押手續(xù)方面。按各戶貸款余額逐筆檢查抵押貸款的他行權(quán)證 ,看是否對抵押物進(jìn)行了選 擇、鑒定、估價，并提出合理的抵押率，所取得抵押物品的他行權(quán)證是否真實、 有效；檢查發(fā)放貸款合同編號與抵押合同編號是否一致， 貸款發(fā)放金額是否超過 最高權(quán)利價；檢查公司制貸款，是否有董事會同意貸款決議、同意抵押決議書， 第三人抵押的是否有承諾書，如第三人為公司，是否有董事會同意抵押決議書； 檢查董事會同意貸款、 抵押決議填寫內(nèi)容是否為偽造、 克??；抵押物是否參加保 險。2、質(zhì)押手續(xù)方面。檢查質(zhì)押物是否規(guī)范、 合法， 出質(zhì)人與借款人是否為同一人， 他人出質(zhì)物是 否出具承諾書，出質(zhì)人（含

25、財產(chǎn)共有人）是否同時出具承諾、 提供有效身份證明； 出質(zhì)物是否進(jìn)行凍結(jié)止付， 出質(zhì)金額與借款金額是否超過人民銀行規(guī)定比例； 質(zhì) 押貸款期限是否超過質(zhì)物期限。3、保證手續(xù)方面。檢查保證人是否具有保證資格， 是否存在公司為股東提供擔(dān)保， 保證人是否 具備擔(dān)保能力（保證人對外擔(dān)保總額、注冊資本、自身負(fù)債） ，貸款展期是否征 得保證人同意并辦妥相應(yīng)手續(xù)， 公司制企業(yè)對外擔(dān)保， 是否有董事會、 股東會同 意保證決議書，是否存在相互擔(dān)保、循環(huán)擔(dān)保的情況。C、貸款檔案管理方面：、企事業(yè)單位貸款檔案。111、客戶的基本情況，借款人名稱、地址、職工人數(shù)、占地面積及建筑物面積； 建立信貸關(guān)系申請書、貸款企業(yè)印鑒卡

26、、法人代表身份證復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照、 貸款卡碼、稅務(wù)登記證、公司章程或合資協(xié)議、借款企業(yè)董事會決議、董事會同 意抵（質(zhì)）押意見書、企業(yè)驗資報告、企業(yè)工商年檢報告（營業(yè)執(zhí)照副本） 、企7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔業(yè)代碼書、 企業(yè)法人授權(quán)委托證明書、 企業(yè)財產(chǎn)保險單等； 特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 許可證、房產(chǎn)開發(fā)商貸款“四證” （國有土地使用證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建 設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)施工許可證） 、中長期項目貸款有關(guān)部門批準(zhǔn)文件。2、借款人和保證人的財務(wù)信息，借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、 現(xiàn)金流量表、 借款人的其他財務(wù)信息， 例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況； 保證人的資產(chǎn)負(fù)債 表、損益表

27、、營業(yè)執(zhí)照、董事會同意保證決議。3、重要文件，借款人的貸款申請；借款申請書、信貸調(diào)查報告、會辦記錄 （中長期貸款的可行性分析報告） 、上級有關(guān)審批部門的審批意見或批準(zhǔn)文件、 與貸款用途相符的購銷合同； 借款合同、 貸款授信額度； 貸款擔(dān)保的法律性 文件，包括抵押合同、 保證合同、質(zhì)押合同、抵押品評估報告、 財產(chǎn)所有權(quán)證（例 如土地證、房產(chǎn)證等） ；借款人還款計劃或還款承諾。4、信貸員貸后檢查記錄，大額貸款經(jīng)濟(jì)活動分析、借款人還款記錄和貸款催收 記錄。、自然人、一般客戶和其他客戶檔案：1、農(nóng)戶、種養(yǎng)業(yè)貸款檔案：借款人申請書，種養(yǎng)業(yè)承包合同、農(nóng)戶種養(yǎng)業(yè)經(jīng)濟(jì) 檔案聯(lián)系卡、借款人及保證人身份證、短期借

28、款申請書、會辦記錄、借款合同、 貸款擔(dān)保的有關(guān)法律性文件。2、個體、工商戶貸款檔案：借款人申請書，購銷合同、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、 公司型企業(yè)財務(wù)報表、借款人身份證、短期借款申請書、會辦記錄、借款合同、 貸款擔(dān)保的有關(guān)法律性文件。 （包括抵押、質(zhì)押、保證合同、抵押品評估報告、 財產(chǎn)所有權(quán)證及其他項權(quán)證） 。123、關(guān)停企業(yè)貸款檔案：企業(yè)關(guān)停時財務(wù)報表、關(guān)停時審計報告、工商行政 管理部門歇業(yè)證書、借款借據(jù)、抵押擔(dān)保合同文本、期限管理卡、貸款催收通知 單；借款借據(jù)金額與期限管理卡金額應(yīng)一致。7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔、安全保衛(wèi)控制稽核上級部門來檢查是否驗看介紹信后放入大門， 外單位來檢查工

29、作是否有本 單位領(lǐng)導(dǎo)陪同后放入大門；支行領(lǐng)導(dǎo)是否經(jīng)常開展本單位的安全保衛(wèi)檢查； 自衛(wèi)武器是否人手一件，是否放置在隨手可取的地方； 滅火器材是否配備，設(shè)備是否完好；是否能認(rèn)真執(zhí)行守庫值班制度； 是否熟悉各項應(yīng)急預(yù)案；CK 報警系統(tǒng)是否處于正常工作狀態(tài)； 是否每天堅持使用“ CK”報警系統(tǒng)； 營業(yè)場所及門前監(jiān)控是否每天正常錄像； 營業(yè)間的邊門或通勤門是否即開即鎖； 是否認(rèn)真執(zhí)行“三不留”規(guī)定。、計算機(jī)風(fēng)險控制稽核計算機(jī)系統(tǒng)的各項管理制度， 機(jī)房管理是否嚴(yán)格， 機(jī)房環(huán)境是否整潔， 各 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常；業(yè)務(wù)授權(quán)是否嚴(yán)格執(zhí)行；柜員密碼是否定期更換， 柜員調(diào)動是否及時注銷原操作員號， 是否設(shè)置了 不

30、恰當(dāng)?shù)牟僮鲉T號；數(shù)據(jù)修改申請是否及時記錄于會計主管工作日記。六、稽核組成員的分工 稽核組組長：，負(fù)責(zé)稽核工作的組織、協(xié)調(diào)，組織進(jìn)場談話，審核稽核 報告，對稽核組工作負(fù)全部責(zé)任。13主稽人：，負(fù)責(zé)稽核組成員工作分工，復(fù)核稽核工作底稿、稽核事實確7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔認(rèn)書，對稽核材料進(jìn)行匯總，編制稽核報告?；私M成員：負(fù)責(zé)管理控制稽核及安全保衛(wèi)控制稽核；、負(fù)責(zé)財務(wù) 會計控制稽核；、負(fù)責(zé)信貸管理控制稽核；負(fù)責(zé)電子數(shù)據(jù)下載及分析、 計算機(jī)風(fēng)險控制稽核。 各成員負(fù)責(zé)編制分工內(nèi)稽核事項工作底稿、 稽核事實確認(rèn) 書，對分工稽核事項負(fù)全部責(zé)任。七、稽核依據(jù)檢查依據(jù)如下：支付結(jié)算辦法儲蓄管理條

31、例個人存款賬戶實名制規(guī)定人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定大額實時支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法人民銀行同城票據(jù)交換管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法中國人民銀行支付結(jié)算辦法中國人民銀行關(guān)于印發(fā)支付結(jié)算辦法的通知中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知昆山農(nóng)村商業(yè)銀行會計基本制度昆山農(nóng)村商業(yè)銀行出納基本制度昆山農(nóng)村商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)管理工作規(guī)范14昆山農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理實施細(xì)則7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實用文檔昆山農(nóng)村商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理核算辦法 昆山農(nóng)村商業(yè)銀行綜合柜員制操作規(guī)程 昆山農(nóng)村商業(yè)銀行驗印系統(tǒng)和操作管理暫行辦法 昆山農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金和重要空白