Selected志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、Useful Documents RRR 志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 第一章總則 第一條 為了加強(qiáng) RRR 志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理， 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、 社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例、 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)及協(xié)會(huì)章 程，制定本制度。 第二條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用， 對(duì)協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各 項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加 強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益； 開展財(cái)務(wù)分析， 參與協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)協(xié)會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。 第三條

2、 財(cái)務(wù)管理是協(xié)會(huì)管理的重要組成部分， 協(xié)會(huì)根據(jù)章程規(guī)定， 切實(shí)做好 財(cái)務(wù)管理工作。 第四條 協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下， 一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。 第二章財(cái)務(wù)管理體制 第五條 協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。 理事會(huì)定期審議協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告， 并決 定財(cái)務(wù)工作中的重大問題。 在理事會(huì)休會(huì)期間， 由會(huì)長(zhǎng)授權(quán)秘書長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。 第六條 協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門的監(jiān)督； 每年 接受取得市民政局審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 第七條 協(xié)會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審 計(jì)。 Useful Documents

3、Useful Documents 第三章財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)及人員 第八條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。 （一）嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)， 具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)協(xié)會(huì)， 配備合格會(huì)計(jì)人員； 組織擬定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。 （二）貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策； 審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)； 協(xié)調(diào)各 種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系； 組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、 編制財(cái)務(wù)決 算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施； 定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 研究執(zhí)行中存在的問題； 負(fù) 責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。 （三）具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核 和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)

4、務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。 第四章預(yù)算管理 第九條 根據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、 保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則， 堅(jiān)持勤儉辦事的方針， 編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 第十條根據(jù)年度工作計(jì)劃， 編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本” 、“管 理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)協(xié)會(huì)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事 會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十一條 編制年度預(yù)算時(shí)， 收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì) 劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為 出、厲行節(jié)約的原則，按協(xié)會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。 第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)

5、劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人 員發(fā)生較大變化， 需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外， 一般不予以調(diào)整。 在 Useful Documents Useful Documents 年內(nèi)季末和年末，總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)協(xié) 會(huì)秘書長(zhǎng)或理事會(huì)。 第五章收入管理 第十三條 協(xié)會(huì)的收入來(lái)源主要包括： （一）國(guó)內(nèi)外社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)和組織的捐贈(zèng)； （二）國(guó)內(nèi)外個(gè)人的捐贈(zèng) （三）會(huì)員會(huì)費(fèi) （四）利息 （五）政府財(cái)政撥款 （六）社會(huì)捐助 （七）事業(yè)收入 （八）在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù) （九）本協(xié)會(huì)實(shí)現(xiàn)的合法收益； （十）其他合法收入。 第十四條 分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他

6、收入。 第十 R 五條根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng) 收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。 第十六條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。 第十七條 根據(jù)捐贈(zèng)者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)管理，分別記賬，統(tǒng)一管理。 第六章支出管理 Useful Documents Useful Documents 第十八條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展， 必須貫徹厲行節(jié)約和量 力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 第十九條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出 和費(fèi)用支出， 并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃； 建立健全各項(xiàng)支出管理和審批 制度。 第七章成本（

7、費(fèi)用）管理 第二十條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗 費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力， 降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。 第二十一條 成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、 項(xiàng)目服務(wù)成本、 管理費(fèi)用。 協(xié)會(huì)根據(jù) 民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度 制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法， 建立和健全項(xiàng) 目成本（費(fèi)用）核算制度。 第二十二條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配 表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管 理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。 第二十三條 因項(xiàng)目策劃、 信息溝通、

8、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提 供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算， 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前， 應(yīng)經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。 項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行， 必須提供可靠的人力、 物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。 第八章票據(jù)管理 第二十四條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、 獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困 資金等使用，其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。 Useful Documents Useful Documents 第二十 R 五條協(xié)會(huì)需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途 及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后領(lǐng)用，一般限于 3 天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。 第二十六條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢， 必須將第一

9、聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還 給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。 第二十七條 協(xié)會(huì)購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)， 必須作好連號(hào)登記。 收 據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。 第九章資產(chǎn)管理 第二十八條 協(xié)會(huì)資產(chǎn)分類： （一）固定資產(chǎn)。 （二）流動(dòng)資產(chǎn)。 第二十九條 固定資產(chǎn)： （一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年， 單價(jià)在 20RR 元以上的房屋、 設(shè)備、 工具、器具等自用資產(chǎn)。 （二）固定資產(chǎn)的日常管理： 建立固定資產(chǎn)的保管、 使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、 盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。 （三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況， 合理確定資產(chǎn)的使用壽命和 殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得

10、隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn) 管理辦法。 （四）財(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈(zèng)物 品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬） 。財(cái)產(chǎn)和物資管理， 要建立驗(yàn)收、 Useful Documents Useful Documents 發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬 物相符。 第三十條 流動(dòng)資產(chǎn)： （一）流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。 （二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、 內(nèi)部控制制度。 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不 相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。 （三）對(duì)資金的使用情況， 要進(jìn)行定期和不定期檢查， 進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng) 的對(duì)賬和清理

11、。 第十章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督 第三十一條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、 掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律， 提高財(cái)務(wù)管理 水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。 第三十二條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況， 成本 （費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立 科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將 分析結(jié)果及時(shí)反映給協(xié)會(huì)秘書處和理事會(huì)， 為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、 可靠的依據(jù)。 第三十三條 通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資 管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、 財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為

12、， 要及 時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向協(xié)會(huì)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定 嚴(yán)肅處理。 第十一章財(cái)務(wù)決算 第三十四條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì) 量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。 Useful Documents Useful Documents 第三十 R 五條嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債 權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上， 以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì) 賬簿為基本依據(jù)， 認(rèn)真組織協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作， 做到賬表一致、 賬賬 一致、賬證一致、賬實(shí)一致。 第三十六條 嚴(yán)格按照 民間非營(yíng)

13、利組織會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并 接受市民政局指定的獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。 第三十七條 協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。 第十二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露 第三十八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、 管理者和理事會(huì)等協(xié)會(huì)利益相關(guān)方了解 協(xié)會(huì)資源狀況、 負(fù)債水平、 資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。 財(cái)務(wù)信 息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第三十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu) 成。按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、 業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表， 同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注， 說明協(xié)會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政 策、會(huì)計(jì)報(bào)表

14、中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的 說明等。 第四十條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、 公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信 息；按照協(xié)會(huì)章程的規(guī)定每年在協(xié)會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告。 第四十一條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)部門負(fù) 責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制， 報(bào)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后， 方可對(duì)外提供或披 Useful Documents Useful Documents 露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容， 由財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)請(qǐng) 協(xié)會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。 第十三章會(huì)計(jì)檔案管理 第四十二條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證 據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。 第四十三條 協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行，實(shí)行專人管理。 會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。 第四十四條