公司財務(wù)報銷制度1

1、林之尚沃（天津）國際貿(mào)易有限公司 2011 年 09 月 16 0 財務(wù)報銷制度 財務(wù)報銷制度是指公司通過制泄相應(yīng)的制度規(guī)立各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)，并依拯這些制度對公司 各項日常費用的開支進行嚴(yán)格的汁劃、核算控制、考核與獎懲，以將公司的務(wù)項費用控制在盡可能 合理的范圍內(nèi)，杜絕浪費，提髙經(jīng)濟效益。各級管理人員和業(yè)務(wù)人員要樹立成本意識。 第一部分總則 第一條為準(zhǔn)確核算和監(jiān)督公司成本費用支出，加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo) 一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。 第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工嶄福 利及相關(guān)費用、稅費支出等

2、，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支岀具體的財務(wù)報 銷制度和報銷流程。 第二部分借支管理規(guī)定及借支流程 第一條借款管理規(guī)定 （-）岀差借款：出差人員憑審批后的岀差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作 日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 （二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外英他借款原則 上不允許跨月借支。 （三）各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。 （四）借款銷賬規(guī)定： 1、借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范用使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn), 否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳： 2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 （五）借款未

3、還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。 （六）借支的現(xiàn)金，要在當(dāng)月月末前，結(jié)淸借支。 第二條借款流程 （-）借款人按規(guī)左填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、 支票或現(xiàn)金。 （二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字-財務(wù)復(fù)核一總經(jīng)理審批。 （三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三部分日常費用報銷制度及流程 第一條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招 待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支岀原則上不得超岀預(yù) 算。 第二條費用報銷的一般規(guī)定 （-）報銷人必須取

4、得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背而有經(jīng)辦人簽名。 （二）填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件 張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）：簡述費用內(nèi)容或事由。 （三）按規(guī)宦的審批程序報批。 （四）報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。 第三條費用報銷的一般流程 報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單-須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后 的申請單或出入庫單-部門經(jīng)理審核簽字-經(jīng)理審批-到出納處報銷。 第四條差旅費報銷制度及流程 詳見2011年岀差管理制度 第五條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 （-）管理規(guī)定： 為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政

5、部統(tǒng)一管理，集中購巻,并指泄專人負(fù)責(zé)。 （二）報銷流程 1. 購置申請：公司行政部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購宜時 填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。 2. 報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批。審批后的報 銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。 3. 費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。 庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?4其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。 第六條工嶄福利及相關(guān)費用支出制度及流程 （-）費用標(biāo)準(zhǔn) 工薪福利等支岀包括工資、獎

6、金、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支 出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （二）工嶄福利支付流程 1、每年元月20日經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險 等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部： 2、每月15日前由財務(wù)部將上月考勤情況、人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息，整理完 畢； 3、年度獎金：財務(wù)部總經(jīng)理年度審批后的獎金分配方案進行編制工資表： 4、按工薪審批程序?qū)徟?5、每月25日前由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付上月整月工資： 6、每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。 （三）社會保險支付流程： 1、由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進行相關(guān)

7、的財務(wù)處理： 2、社會保險金由財務(wù)部辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn), 若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。 （四）其他福利費支岀按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單-經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)-財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù) 復(fù)核-報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 第七條其他專項支岀報銷制度及流程 （-）費用范用：其他專項支出包括苴他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公 司員工活動費用、辦公室裝修及英他專項費用）支出。 （-）費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含 項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收

8、益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及英授 權(quán)人審批。 （三）財務(wù)報銷流程 1. 審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。 2. 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核， 合同應(yīng)注明付款方式等）。 3. 付款流程： 1）、由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)左）： 2）、按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字-財務(wù)復(fù)核-總經(jīng)理審批； 3）、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款： 4）、若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)泄辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 笫五部分其他相關(guān)規(guī)定 第一條關(guān)于支付憑證要有效和規(guī)范 1、報銷的原始憑證必須字跡淸楚、數(shù)字準(zhǔn)確，金額數(shù)字不得涂改，英他內(nèi)容修改要有開具方在更正 處蓋章確認(rèn)。 2、報銷憑證的抬頭（單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收款單位印章一致。 3、差旅費、業(yè)務(wù)招待費的報銷，須分別填制差旅費報銷單”、費用報銷單”。 4、材料、物資購進的單據(jù)必須是發(fā)票，并附送貨單或驗收單。 5、行政部門收取的費用，須是財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。 第六部分報銷時間的具體規(guī)定 第一條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排 如下： （一）、財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周二、五為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日